医院预算制度

预算管理办法预算管理办法 一 总则 1 为了强化预算管理 加强医院经济宏观调控能力 规范经 济秩序 根据 中华人民共和国预算法 财政部等部委 关于加强 中央部门和单位行政事业性收费等收入 收支两条线 管理的通知 及现行 医院财务制度 的规定 特修订本办法 2 本办法所称医院预算 是指医院按国家有关规定 根据事 业发展计划和目标编制的年度财务收支计划 是医院财务活动的基 本依据 3 医院设立预算管理委员会负责预算方案的审查 执行管理 和协调督促等事务 4 医院预算由收入预算和支出预算组成 收入预算包括财政 补助收入 医疗收入 科教项目收入 其他收入 支出预算包括财 政项目补助支出 医疗业务成本 管理费用 科教项目支出 其他 支出 5 预算年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日至 2 预算编制 一 预算编制的原则 1 收入统管原则 医院的各项收入必须纳入医院预算 实行统 一核算 统一管理 2 以收定支原则 指医院支出应当有可靠的收入来源 不得安 排无收入来源或超出收入规模的支出 3 收支平衡的原则 指在一定时期内医院预算收入与预算支出 之间应体现对应 平衡关系 4 统筹兼顾 保证重点原则 对各类资金统筹安排 保证重点 兼顾一般 合理安排各项支出 二 预算编制依据 1 相关法律法规 2 医院或本科室的职责 医疗任务和发展计划 3 医院的各项定员定额标准 4 医院或本科室上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情 况 三 预算编制及审批流程 医院预算从编制到下发一般按照 两上两下 的程序进行 一 上 由科室向医院上报年度预算建议数 一下 指预算管理办公 室向科室下达预算控制数 二上 科室根据下达的核定数进行调 整反馈后再报医院确认 汇总 二下 指医院预算方案经医院党 政联席会议审议批准后 分解 下达科室年度预算 预算管理办公室每年 10 月上旬下发编制下一年预算的通知 各 科室应当严格按照通知具体要求和 两上两下 的程序按时完成预 算编报工作 4 预算的编制 1 收入预算的编制 1 医疗收入 由门诊收入 住院收入组成 门诊收入 计划门诊人次 预计门诊人次收费水平 住院收入 计划出院人次 预计住院人次收费水平 2 财政补助是收入 由基本补助收入 项目补助收入组成 基本补助收入 根据主管科室核定的定额补助和定向补助数编 制 项目补助收入 根据主管科室已经审批通过项目的拨款额确定 3 科教项目收入 根据具体收入项目的不同内容和有关业务 计划预计填列 4 其他收入 根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划 预计填列 主要有房租收入 进修培训收入 利息收入等 2 支出预算的编制 1 财政项目补助支出 按照专项拨款的具体项目支出预算编 列 2 科教项目支出 根据科教项目支出计划编列 3 医疗支出和管理费用支出的预算 科室支出预算的项目包 括人员经费 办公费 差旅费 材料费 低值易耗品 洗涤费 维 修费 水电费 计提折旧费等 1 人员经费由工资 奖金 夜班费 临时工工资等组成 工资 上年年末平均工资水平 12 计划调资增资额 2 办公费包括电话费 邮电费 上网费 办公用品 印刷品 费等 办公费 定额 科室人数 差旅费 定额 人数 3 材料费是指医院向患者提供医疗服务过程中 经一次使用 其价值即转化为费用的医用物质以及行政后勤等科室发生的各类材 料的费用 材料费编制参照上年材料占收入的比例计算 并结合预算年度 要使用的新材料确定 4 低值易耗品是指多次使用而不改变其实物形态 其单位价值 又低于固定资产起点 或其单位价值虽达到了固定资产标准 但使 用年限较短 易于损坏的物品 低值易耗品费用参照上年低值易耗费用占收入的比例计算 并 结合预算年度情况确定 5 洗涤费参照上年实际发生数及洗涤价格调整情况确定 6 水电费由总务部根据实际量或根据科室床位数 面积 资产 数或住院人次等情况分配计算确定 7 维修费及房屋改造 修缮费由科室提出申请分别报国有资产 管理办公室及总务部 经国有资产管理办公室 总务部论会审后上 报医院 医院根据财力和需要进行预算安排 8 固定资产的折旧费根据当年末固定资产总额与计划年度拟增 加的固定资产 采用相应的折旧方法计算编列 4 其他支出参照上年度实际开支情况 考虑计划年度内可能 发生的相关因素预计填列 3 专项预算编制 对于专项业务开支采用项目管理的方式进行 预算申报和执行 项目支出分为科室项目预算 医院统管项目预算 科室项目预算是本科室独立开展自身业务时需要的经费预算 由科 室分别编列 医院统管项目预算是指按照职能管辖原则 行政后勤 科室管辖业务所发生的费用 有归口管理科室统一编列 项目预算 中应有明确的支出内容 一般不包括日常科目预算内容 职能科室 除编制本科室公务预算外 还应编制职能所辖业务预算 五 各科室编制预算时应依照要求认真 客观申报 预算管 理办公室负责科室预算的审核 汇总 平衡及编制医院总体预算 三 预算执行与调整 一 预算执行 每一笔资金的支付 均需有预算资金保障 不得办理超支预算 超计划的支出 各项经费使用 须严格按照审批的内容执行 不得 擅自改变支出用途 各项经费开支审批流程须遵从 借款保障通则 2 管理责任 预算管理办公室按照批准的年度预算划拨各科室经费 对执行 情况进行客观真实记录 反映 按月向各科室提供预算执行情况报 表 并通过加强预算执行分析 发现问题及时向院方或科室提出建 议 以利于采取措施 保证预算执行 各科室遵守物价政策 合规收费 遵守财务制度 保证支出的 真实性 合法性 不擅自扩大支出范围 提高支出标准 严格按照 预算规定的支出用途使用资金 努力提高资金的使用效益 3 预算调整及追加 预算的调整及追加是指经过院党政联席会议审议批准的年预算 在执行过程中 与实际情况出现较大的差异时 对预算所做的变更 包括追加 调项目变更等 预算调整原因大致分为两类 一是由于 国家相关政策变化或制定预算的依据改变使预算执行发生偏差 二 是由于漏报或预算年度出现例外事件 突发事件 预算调整方案有业务科室提出 应当列明调整的原因 项目 数额 措施及有关说明 预算管理办公室审查后 根据金额大小按 照相应的审批权限上报 待批准后执行 4 预算监督与考核 一 预算监督 1 审计部门负责对财务预算的执行情况进行审计 2 预算管理办公室按照院务公开来的要求 通过职代会或以其 他方式对年度预算执行情况进行报告 二 预算考核 1 考核对象 年度预算 明确年度内医院经济工作目标和管理 者的收支管理责任 各科室主任为各科室预算目标任务的责任人 预算考核是医院综合考核的一部分 也可以根据实际情况采用预算 指标单独考核 2 考核原则 1 可控性原则 列入考核的目标必须是被考核人可控范围内 的 2 目标一致性原则 以预算执行为基础 确保实现医院目标 3 激励性原则 预算考评过程要体现激励性 采取奖励为主 扣罚为辅的原则 4 时效原则 预算考核分时间段进行 可采取分月 季度 年度等阶段考核 5 例外原则 预算执行过程中出现了事先无法估算的情形 对预算执行影响重大 考核时作为特殊情况处理 3 考核指标 1 程序性指标是对预算文件的遵从性出发进行的考核 主要 指标包括是否按时申报预算和进行预算反馈 以及预算申报是否合 理等 程序性指标可以作为预算考核的单项否决指标 2 目标性指标主要是对经济指标 医疗指标的执行结果和预 算目标的符合性进行的考核 经济性指标考核根据科室性质分为收 入类考核和费用类考核 收入类考核主要适用于医疗医技等有收入 的科室 指标包括收入预算完成百分比 人均净结余 收支结余率 成本控制指标 工作效率指标等 费用类考核主要适用于职能科室 指标包括项目实施率 项目绩效达标率 经费节约率等 4 考核形式 预算考核形式按时间可以分为月 季度和年度 考核 指标选取上可以采用单项指标考核 也可采用综合指标考核 预算管理办公室负责对预算考核科室基础资料的收集 分析 最终 由党政联席会议审议 确定考核结果 五 年度决算 一 年度终末 医院应按照应按照财政部门决算编制要求 真实 完整 准确 及时编制决算 二 编制决算前 财政部应下发决算通知书 明确决算工作 的各项要求 各科室有责任按照要求提供相关资料 做到当年收入 当年入账 真实 全面反映预算年的度财务状况 三 医院应加强结余经费的管理 财政结转 余 资金应严 格按照财政部有关规