清产核资审计报告模板

1 / 49清产核资审计报告模板xxxx 出版社 (或公司) 清产核资专项审计报告会计师事务所二零零玖年 XX 月 XX 日目录清产核资专项审计报告 . 2一、清产核资工作范围 . 2企业简况 2 / 49. 2清产核资范围及内容 . 2二、清产核资依据 . 3法规政策依据 . 3行为依据 .3 / 49. 4三、清产核资过程及实施情况 . 4工作基准日 . 4工作起止日期 . 4企业清产核资工作具体实施情况 . 4四、清产核资专项审计情况 4 / 49. 5主要审计程序 . 5企业申报处理的资产损失 . 6经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失 . 6经会计师事务所审计确认的按企业会计制度预计的资产损失 . 7五、清产核资的处理意见 .5 / 49. 8损失处理预案 . 8申报处理损失原因分析 . 8处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响 . 13六、XX 单位内部控制制度情况 . 13内部控制的建立情况 . 6 / 4913内部控制的执行情况 . 13在内部控制的建立与执行过程中存在的问题 . 13七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改进建议 . 14存在的重大资产问题 . 7 / 4914存在的重大财务核算问题 . 14改进建议 . 14八、其他需要专项说明的重大事项 . 14在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项. 14在清产核资过程中对资产的价值重估 . 148 / 49企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明 . 15九、其他事项说明 . 15十、报告使用范围说明 . 15十一、附件： . 151清产核资专项审计报告9 / 49Xxxxx 出版社(或公司)：我们接受委托，对 xxxx 截止 200x 年 12 月 31 日进行清产核资工作申报的资产损失进行审计。xx 对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据中国注册会计师执业准则 、 国有企业清产核资办法 、财政部关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合 xx 单位的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，现将情况说明如下：一、清产核资工作范围指南：主要应包括以下要点：单位简况设立时间、批准机构、主办单位、开办资金，注册登记及证书信息等，单位法定地址、法定代表人 。10 / 49经营范围人员及组织机构情况：清产核资基准日在职人员、在编人员和在岗人员、临时聘用人员等；单位内部职能部门和分支机构；预算级次及财务管理模式等清产核资范围及内容按照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范围及内容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部资产，资产总额 XXX万元，负债总额 XXX 万元，所有者权益 XXX 万元，少数股东权益 XXX 万元。具体单位如下：21.清产核资工作范围内企业基本情况表单位名称投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益11 / 492.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度序号企业名称 执行的原会计制度3不列入清产核资工作范围，直接以账面数作为企业清产核资工作结果的子企业情况 序号企业名称 执行的会计制度 不列入清产核资工作范围的原因二、清产核资依据法规政策依据1国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 9 月 9 日颁布的国有企业清产核资办法 ；2国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 9 月 13 日颁布12 / 49的关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 ；3国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 9 月 13 日颁布的关于印发国有企业清产核资工作规程的通知 ；4国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 9 月 18 日颁布的关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知 ；5国务院国有资产监督管理委员 XX 年 11 月 11 日颁布的清产核资工作问题解答(一) ；6国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 2 月 12 日颁布的清产核资工作问题解答 ；7国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 4 月 29 日颁布的清产核资工作问题 3解答 ；13 / 498财政部于 2016 年 7 月 7 日颁布的关于中央级经营性文化事业单位转制中资产和财务管理问题的通知 。行为依据1国务院国资委关于 xx 出版社等 X 家单位转制方案的请示 ；2新闻出版总署关于同意国务院国资委所属 xx 出版社等 X 家单位转制方案的批复 。三、清产核资过程及实施情况工作基准日贵单位清产核资工作基准日是 2016 年 6 月 30 日。工作起止日期贵单位于 2016 年 XX 月 XX 日至 2016 年 XX 月 XX 日期间进行了清产核资工作。14 / 49企业清产核资工作具体实施情况1清产核资的组织工作xx 成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其清查领导小组组长由 XX 负责人担任。为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，xx 建立“清查工作例会”制度。建立清产核资分工协作制度。xx 清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。2、 清产核资工作程序前期准备阶段4清产核资专项审计报告范本 审专XX第号15 / 49股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司以 XX 年 12 月 31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 XX 年 12 月 31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元，少数股东权益为16 / 49元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据法规依据1、 中国注册会计师独立审计准则 ；2、XX 年 9 月 9 日国资委令第 1 号国有企业清产核资办法 ；3、XX 年 9 月 13日国资评价XX72 号关于印发的通知4、XX 年 9 月13 日国资评价XX73 号关于印发的通知 ；5、XX 年 9月 13 日国资评价XX74 号关于印发的通知 ；6、XX年 9 月 18 日国资评价XX78 号关于印发的通知 ；7、2002 年 7 月 26 日财政部财企2002310 号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知 ；8、XX 年 9 月3 日财企XX233 号企业财产损失财务处理暂行办法 ；9、 企业会计制度行为依据1、XX 年 8 月 19 日国资评价XX45 号文件关于做好执行工作的通知 ；2、XX 年 9 月 2 日国资评价XX58 号文17 / 49件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知 ；3、年月日部门号文件关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函 ；4、公司函XX236号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：XX 年 12 月 31 日。2、工作起止日期：年月日。3、具体实施情况：协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册 ；培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；协助贵公司按照企业会计准则、 企业会计制度和清产核资的要求调整有关账项，18 / 49计算执行企业会计制度所带来的损失；按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额为元。其中按原制度清查的资产损失共笔，金额元；按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共笔，金额元。其中按原制度的资产损失共笔，金额元；按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。五、清产核资处理意见19 / 491、申报待核销净损失的处理预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额元，其中损失挂账净额元自列损益，其余元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：核减未分配利润元；核减盈余公积公益金元；核减盈余公积公积金元；核减资本公积元；核减实收资本元；经我们审核确认贵公司按企业会计制度确定的预计损失合计元。拟建议转入企业 XX 年度期初未分配利润元，并作为各项资产减值的期初数，其中：应收帐款预计损失元；短期投资预计损失元；存货预计损失元；长期股权投资预计损失元；固定资产预计损失元；在建工程预计损失元；无形资产预计损失元；长期债权投资预计损失元；其他资产预计损失元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，20 / 49公司的所有者权益将为元，其中实收资本元、资本公积元、盈余公积元、未分配利润元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。六、申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析 2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析七、重大事项说明1、公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以公21 / 49司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的公司重大资产和财务问题以及向公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。八、内部控制的审核情况九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。22 / 49会计师事务所中国注册会计师：地址： 年月日审专XX第号股份有限公司：我们接受委托，对股份有限公司以 XX 年 12 月 31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 XX 年 12 月 31 日为基准日的资产、负23 / 49债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，所有者权益元，少数股东权益为元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据法规依据1、 中国注册会计师独立审计准则 ；2、XX 年 9 月 9 日国资委令第 1 号国有企业清产核资办法 ；3、XX 年 9 月 13日国资评价XX72 号关于印发的通知4、XX 年 9 月13 日国资评价XX73 号关于印发的通知 ；5、XX 年 9月 13 日国资评价XX74 号关于印发的通知 ；6、XX年 9 月 18 日国资评价XX78 号关于印发的通知 ；24 / 497、2002 年 7 月 26 日财政部财企2002310 号文件关于国有企业执行有关财务政策问题的通知 ；8、XX 年 9 月3 日财企XX233 号企业财产损失财务处理暂行办法 ；9、 企业会计制度行为依据1、XX 年 8 月 19 日国资评价XX45 号文件关于做好执行工作的通知 ；2、XX 年 9 月 2 日国资评价XX58 号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知 ；3、年月日部门号文件关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函 ；4、公司函XX236 号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：XX 年 12 月 31 日。2、工作起止日期：年月日。25 / 493、具体实施情况：协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册 ；培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作；对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货；勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；协助贵公司按照企业会计准则、 企业会计制度和清产核资的要求调整有关账项，计算执行企业会计制度所带来的损失；按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司26 / 49共计清理出资产损失总额为元。其中按原制度清查的资产损失共笔，金额元；按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共笔，金额元。其中按原制度的资产损失共笔，金额元；按企业会计制度清查预计的资产损失共笔，金额元。五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额元，其中损失挂账净额元自列损益，其余元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：核减未分配利润元；核减盈余公积公益金元；核减盈余公积公积金元；核减资本公积元；核减实收资本元；经我们审核确认27 / 49贵公司按企业会计制度确定的预计损失合计元。拟建议转入企业 XX 年度期初未分配利润元，并作为各项资产减值的期初数，其中：应收帐款预计损失元；短期投资预计损失元；存货预计损失元；长期股权投资预计损失元；固定资产预计损失元；在建工程预计损失元；无形资产预计损失元；长期债权投资预计损失元；其他资产预计损失元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，公司的所有者权益将为元，其中实收资本元、资本公积元、盈余公积元、未分配利润元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。28 / 49六、申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析 2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析七、重大事项说明1、公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的公司重大资产和财务问题以及向公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。八、内部控制的审核情况29 / 49九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。会计师事务所中国注册会计师：地址：年月日XX 发?2016?XX 号 签发人：XXX30 / 49关于对 XX 市公司清产核资财务审计报告XXX 公司：XX 局监察审计部，依据 XXX 文件、XX 局?集体企业清产核资工作方案?有关要求和工作任务，监察审计部对 XX 市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照?XX 清产核资办法?及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以 2016 年 12 月 31 日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：一、清产核资范围及内容按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为 XX 市公司，母公司持股比例100资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为31 / 49XX 元，负债为 XX 元，所有者权益为 XX 元，其中包括实收资本 XX 元，盈余公积 XX 元，未分配利润 XX 元。二、清产核资依据XXX 制度1.?关于加强集体企业管理监督工作的若干规定?2?XXX 清产核资办法?3?XXX 清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定?遵循参照的法规依据1.?国有企业清产核资办法?国资委令XX第 1 号2.?关于印发?国有企业资产损失认定工作规则?的通知?国资评价XX72 号32 / 493.?国有企业清产核资工作规程?(国资评价XX73 号)4.?关于印发?国有企业清产核资经济鉴证工作规则?的通知?国资评价XX78 号5.?企业财产损失财务处理暂行办法?财企XX233 号6国资委办公厅和国资厅下发的?清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)?等相关解答7.?企业会计准则-基本准则?和 38 项具体会计准则8.?中华人民共和国注册会计师法?行为依据1.?关于印发集体企业清产核资工作手册的函?2.?关于开展集体企业清产核资工作的通知?3.?XX 局集体企业清产核资工作方案?33 / 49三、清产核资组织实施情况工作基准日贵单位清产核资工作基准日是 2016 年 12 月 31 日工作起止日期贵公司于 2016 年 6 月 15 日至 2016 年 8 月 10 日日期间进行了清产核资工作。具体实施情况1、组织机构成立 XX 局集体企业清产核资工作领导小组，是 XX 局集体企业清产核资工作的领导机构负责，负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长 XXX，副组长XXX，成员：XXX。建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，34 / 49并与其他部门协调一致。2、清产核资工作程序前期准备阶段成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构，明确职责，制定清产核资工作方案，确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求，召开清产核资工作启动会议；根据集体企业清产核资特点，设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布臵软件、设臵运算公式、稽核公式；组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。组织实施阶段依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作；依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计；汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，编制清35 / 49产核资专项审计报告。四、清产核资专项审计情况企业的会计责任和内部审计的审计责任保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以 2016 年 12 月 31 日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。主要审计程序核实帐务。核实企业以清产核资基准日为时点，对总帐、明细帐等所有帐务进行核对，与银行未达帐项进行核实，对应收款项与帐务方函询、查证，认真查实债权债务以及对外投资情况，并根据现行财务会计制度规定，清查企业各项潜亏和资金挂帐。资产清查。对各项资产进行全面的清理、核对和查实，在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产36 / 49同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，查实应收账款的债权是否存在，企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资工作要求进行分类排队。对外取证。对于清查出的各项损失，按照?资产损失认定办法?，逐项取得具有法律效力的凭证和符合规定的证明材料。整理汇总。按清产核资工作有关政策规定，对所有清查基础表以及取证材料进行分类整理和汇总，对照清产核资工作有关政策，对各类资产损失逐笔逐项进行审核，确保数字准确无误后，整理装订成册，并填报相应的清产核资报表。企业申报处理的资产损失本次清产核资，贵公司申报核销资产损失 XXX 元，申报的负债潜盈 XX 元，申报资产净损失 XX 元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失 XX 元。37 / 49经审计确认的按原制度清查出的资产损失经审计确认，本次清产核资，申报核销资产损失 XX 元，申报的负债潜盈 XX 元，申报资产净损失 XX 元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失 XX 元。五、清产核资的处理意见拟核销净损失的处理预案拟核减未分配利润 XX 元。经我们审核确认的资产净损失金额为：XX 元，建议核减当期损益。清产核资专项财务审计报告天职京专字200第号XXX 公司：我们接受委托，对 XXXX 公司截止 200X 年 12 月 31 日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX 公司38 / 49对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则及国务院国有资产监督管理委员颁布的国有企业清产核资办法及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中，我们结合 XX 公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，情况说明如下：一、清产核资工作范围 指南：主要应包括以下要点：企业简况包括 XX 公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况清产核资范围1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度39 / 49序号企业名称执行的原会计制度2.不列入清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况序号企业名称执行的会计制度不列入清产核资工作范围的原因二、清产核资依据法规政策依据40 / 49指南：XX 公司进行清产核资工作的法规政策依据为：1国务院国有资产监督管理委员会于 XX 年 9 月 9 日颁布的国有企业清产核资办法 。2XX 年 9 月 13 日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 ；3XX 年 9 月 13 日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知 ；4XX 年 9 月 18 日颁布的国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知 ；企业工作依据 指南：XX 公司依据以上法规要求，结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准，安排执行清产核资的具体工作：1XXX 公司清产核资工作操作办法/工作规程2XXX 公司清产核资资产损失认定标准 具体标准：41 / 493XXX 公司清产核资预计损失认定标准 具体标准：三、清产核资过程及实施情况工作基准日XX 公司清产核资工作基准日是 200X 年 12 月 31 日 工作起止日期XX 公司于 200X 年 X 月 X 日至 200X 年 X 月 X 日期间进行了清产核资工作 企业清产核资工作具体实施情况 指南：应包括以下方面 1清产核资的组织工作XX 公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组，其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。为确保清产核资工作顺利实施，按时完成清查任务，XX 公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX 制度。建立清产核资分工协作制度。XX 公司各级清产核资单位由42 / 49财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。2清产核资工作程序 前期准备阶段XX 公司在该阶段的主要工作是：确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求；确定参加清产核资的会计师事务所；召开清产核资工作布置会，培训清产核资工作人员。清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段XX 公司在该阶段的主要工作是：XX 清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案，对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在此期间，我所对清产核资范围内企业进行业务指导。同时，我所派出人员对企业各项内控制度进行测试，协助43 / 49企业的清产核资工作，并对清产核资的结果进行核实。清产核资结果汇总XX 公司在该阶段的主要工作是：汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，核实汇总报表结果，检查工作中是否存在重大遗漏，并根据汇总情况，对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。我所复核确认后，编制 XX 清产核资专项审计报告。四、清产核资专项审计情况企业的会计责任和中介机构的审计责任： 指南：1企业的会计责任：对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任；2中介机构的审计责任：对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。44 / 49企业清查出的资产损失挂账情况指南：截止 200X 年 1