会计主要经济业务会计分录汇总

会计主要经济会计分录类型汇总会计主要经济会计分录类型汇总 一 筹集资金 1 收到投资者投资 借 固定资产 以设备投资 银行存款 以货币投资 原材料 以材料投资 无形资产 以技术投资 贷 实收资本 2 收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额 则 借 固定资产等 贷 实收资本 小于注册资本数额 资本公积 超出注册资本数额 3 借入借款 借 银行存款 贷 短期借款 或长期借款 4 短期借款计提利息 借 财务费用 贷 应付利息 5 支付利息 借 应付利息 贷 银行存款 6 长期借款产生利息 建设期内利息 借 在建工程 贷 长期借款 7 长期借款产生利息超出建设期外 利息处理同 短期借款 处理 二 供应过程 1 外购材料 材料尚未入库 借 在途物资 材料 应交税金 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 已付款 应付账款 未付款 应付票据 签发商业汇票 预收账款 已经预收货款 小规模纳税人采购材料时 进项税不单独列出 应计入采购成本的 销售商品时 则按小规模纳税人低 税率 计算应交增值税的 2 材料办理验收入库 5 u 借 原材料 贷 在途物资 3 用银行存款支付前欠的购货款 借 应付账款 XX 公司 贷 银行存款 4 商业汇票到期 支付票据款 借 应付票据 单位 贷 银行存款 商业汇票到期 如果企业仍无法支付 则 借 应付票据 单位 贷 应付账款 单位 三 生产过程 1 领用材料 借 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用等科目 贷 原材料 2 计算本月工人工资 借 生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用等科目 贷 应付职工薪酬 3 计提本月固定资产折旧 借 制造费用 车间机器设备折旧 管理费用 厂部办公楼折旧 销售费用 销售部门设备折旧 贷 累计折旧 4 现金购买办公用品 借 管理费用 厂部办公用 制造费用 车间办公用 贷 库存现金 5 出差预借单位差旅费 借 其他应收款 人 贷 库存现金 6 职工出差回来报销差旅费 8 M1 借 管理费用 厂部人员出差 这里注意 报销款多退少补的问题 制造费用 车间工作人员出差 销售费用 销售人员出差 贷 其他应收款 XXX 7 结转本月制造费用 借 生产成本 A 产品 B 产品 贷 制造费用 8 结转本月完工产品入库的成本 借 库存产品 贷 生产成本 四 销售过程 1 销售产品 借 银行存款 货款已经收到 应收账款 货款尚未收到 预收账款 已预收对方的货款 应收票据 对方签发商业汇票 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项 2 支付销售广告费用 借 销售费用 贷 银行存款 3 结转已经销售产品销售成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 4 计算已经销售产品应交纳的营业税 消费税 城建税 教育费附加等 借 营业税金及附加 贷 应交税费 应交营业税 应交消费税 应交城建税 应交教育费附加 5 销售企业多余的材料 借 银行存款等科目 贷 其他业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 6 结转销售材料的成本 借 其他业务支出 贷 原材料 五 财务成果形成与分配过程 1 月末结转损益类 收入类 账户 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷 本年利润 2 月末结转损益类 支出类 账户 借 本年利润 贷 主营业务成本等等 其他业务成本 营业税金及附加 销售 费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 投 资净损失等 3 计算应交所得税 借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 4 月末将本月净利润转入 利润分配 账户 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 5 如果是亏损 则 借 利润分配 未分配利润 贷 本年利润 注 本年利润 账户平常 1 11 月 有余额 年末 12 月末 无余额 6 用盈余公积来弥补本期亏损 借 盈余公积 弥补亏损 贷 利润分配 未分配利润 7 按有关规定提取盈余公积 借 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷 盈余公积 8 向投资者 或股东 分配利润 借 利润分配 应付现金股利 贷 应付股利 9 年度终了 将本年已分配的利润分别从 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现 金股利 等明细账户转入 利润分配 未分配利润 账户的借方 结转后 利润分配 账户的 提取法 定盈余公积 等几个账户均无余额 只剩下 未分配利润 账户 如 未分配利润 账户为贷方余额 则 为企业年末未分配的利润 如果是借方余额 则为未弥补的亏损 借 利润分配 未分配利润 贷 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利 六 财产清查及其他业务 1 财产清查 发现盘盈 借 原材料 库存现金 库存商品等账户 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 2 按有关规定进行处理 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷 原材料 库存商品 库存现金 少发对方的 补给 管理费用 材料 商品正常溢余的 营业外收入 现金多余出来的 无人认领的 3 财产清查 发现盘亏 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 贷 原材料 库存现金 库存商品等账户 4 按有关规定进行处理 借 其他应收款 应由责任人赔偿的 其他应收款 应由保险公司赔偿的 管理费用 正常损耗的 营业外支出 非正常损失的 火灾或水灾等 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 5 收到现金捐赠 罚款收入或无法支付的应付账款 借 银行存款 或应付账款 贷 营业外收入 6 罚款支出 对外捐赠支出 借 营业外支出 贷 银行存款 或库存商品 7 生产车间日常维修费支出 借 管理费用 修理费 贷 银行存款 8 购入需安装的机器设备等 借 在建工程 贷 银行存款 9 安装完毕 转入固定资产 借 固定资产 贷 在建工程 10 计提坏账准备 借 资产减值损失 贷 坏账准备 11 实际发生坏账损失 借 坏账准备 贷 应收账款 公司 12 固定资产进行处置 或报废 出售等情况 借 固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产 13 出售 收到出售收入 借 银行存款 贷 固定资产清理 14 处置结果如果是净收益 结转到 营业外收入 账户 借 固定资产清理 贷 营业外收入 15 处置结果如果是净损失