财务总监学习心得体会

1 / 30财务总监学习心得体会ERP 沙盘模拟财务总监心得这个学期第九周我所选修的 ERP 沙盘模拟课程正式开始，为期两周的实训课程给我带来了不一样的感受。第一次接触所谓的 ERP 沙盘模拟，就让我深深地感受到了经营一个企业的不易，企业经营是一个团体协作的结果，并非靠一人一时之力，每个人都是企业经营中一个不可或缺的角色，只有人人各司其职，恪尽职守，企业才能健康持续发展下去。“ERP”,广义上解释为企业资源计划，狭义上又可以视为企业的信息化，企业利用计算机软件进行管理。ERP 沙盘模拟，简单地说就是利用沙盘工具模拟真实的市场环境，进行创业经营演练。实训之初，大家对于这种新形式的授课方式都激起了浓浓的兴趣，而随着实训课程的渐渐展开，不论是我还是其他同学都深深地体会到，要经营一个企业并不是想像中的那么简单，每个人都要各司其职，齐心合力，企业才能运行下去， “一言堂”是无法成事的。ERP 模拟过程共分为五个相互联系又相互独立的部门。这五2 / 30个部门分别为营销部门、生产部门、财务部门、采购部门和管理部门。管理部门为 CEO 代理，也就是我们常说的总经理，其他分别为营销总监、采购总监、生产总监、财务总监、及财务助理。每个职位分别由一个同学担当，同学们要根据要求扮演好自己角色。比如说：生产总监，是企业生产部门核心人物，对一切生产活动进行管理，并对一切生产活动及产品负最终责任。负责生产计划的制定和落实；规划、配置和调动生产资源，保证及时供货；优化生产过程，推动工艺的改进，扩充并改进生产设备，不断降低成本。采购总监，负责根据生产能力采购各种原材料和并有效管理管理，确保生产正常进行；负责编制和实施采购供应计划，分析供应渠道和市场供求变化情况，为企业生产做好保障；进行供应商管理；对原材料库存进行数据统计和分析，等等。因此在企业经营过程中，不论你是企业的 CEO 还是财务总监、采购总监、营销总监、生产总监亦或财务助理，都要经过深思熟虑，做出的每一步决策和计划都需要经过全方面的考虑，做出的每一个决定，都需要全方面的进行详细分析与计算，不能单凭主观臆断来盲目的进行决策，否则只会使企业陷入困境甚至破产，在任何一个细节没有考虑周全就可能导致满盘皆输。刚开始的时候，我们对运营3 / 30一个企业的沙盘模拟抱有新奇的态度和极大的兴趣，这是一项富有难度与挑战性的课程，商场如战场，同学们彼此之间斗智斗勇，面对竞争对手，大家都想要做市场老大，把自己的企业做大做强。我作为我们 E 公司的财务总监，要负责我们公司资金的筹集与管理，合理制定预算，编制财务报表，管理资金的借贷与流转，其他部门的运转离不开我所在财务部门的资金调配，如广告费的投放、向银行的借贷、生产线上的工作、产品研发、市场开拓等等，总之，企业的运行离不开资金链，一旦流动资金出现问题，企业经营就会陷入困境甚至破产。我感到自己身负重担，在课程开始企业经营之初，由于不熟悉情况，在处理财务贷款上我未能有效预测未来的资金,没有合理地确定贷款的金额和年限，曾一度出现资金周转不灵的情况，所幸未造成严重后果。这让我明白在企业经营中，财务环节要经过详细的计算与分析，以什么方式筹集资金，什么时候开始筹资，财务费用是否适当，是否出现资金断流，是否保持适当的现金比率等角度进行分析。在年初编制现金预算表，预测未来一年的资金收支是否能保持平衡，申请长贷，在第一年购置固定资产，建厂房，投入生产线，为生产开工做好资金准备，支出产品4 / 30研发、市场开拓资金，年后交财务报表，相对来说第一年的资金安排工作较为简单，但却很重要，这时候是在为今后的五年经营打基础，基础不稳会影响后续发展；第二年企业的生产线完工，开始投入生产，营销总监要开拓市场，接订单，采购总监制定采购计划，生产总监监管生产线，CEO 要统管全局，而我就要负责这一系列环节的资金流通，积极向银行融资，活用借贷资金，保障企业的日常经营支出，年末根据财务报表报告盈亏；第三年乃至第四年，我的基本工作模式都是不变的，基本上就是在银行与企业之间奔波，直到第五年数额巨大的长期借款到期还款的时候，尽管之前已为此做了众多准备，抽调了企业的一大部分资金，我还是感受到了资金紧张的压力，虽然还掉了巨款，企业的流动资金还是受到了影响；直到第六年的时候，所幸并没有出现资金断流，流动资金的问题解决了。企业六年经营下来，终于开始盈利了，经过前期的挫折，我们 E公司开始逐渐上轨道了，没有什么比这更能带给我们喜悦了，虽然我们公司不是经营的最好的，但我们的付出也总算有了回报。这次 ERP 沙盘模拟实训课程，让我们在积极参与中感受企业经营的全过程，认识到企业资源的有限性，真正感受到一个经营者所面对的市场竞争的精彩与残5 / 30酷，在各种决策的成功和失败的体验中，学习认识一个经营团队所要具备的基本素养，开拓自身能力发展，在学习中成长，在实践中进步。一名老资格财务总监的精彩总结2016 年 05 月 07 日 18:58说个实话，干了二十五年的财务和审计工作，做了差不多十年的财务总监和财务副总，终于闲下来了。闲暇时间上上网，看看同行们的文章，也很有趣，看多了，也就想自己写写自己做财务总监的经历及作为一个财务总监应具备的能力，也算是给同行一点帮助。我把财务总监分成三种：第一种：账房先生式的财务总监，其工作范围有编制报表；制定制度；会计核算；资产管理；税务处理；内部控制。 第二种：总会计师式的财务总监，其职责除了上面的内容外，还包括全面预算；融资活动；资金管理；产品定价；成本控制。6 / 30第三种：超级财务总监：除了上面的工作范围外还有财务战略；资本运营；绩效考核；企业及财务风险管理和控制；企业价值。除了没有自己做过老板，工、农、商、学全干过了，当农民是上山下乡，兵虽然没当过，在农村还当了几天的民兵算是扛了枪；当工人是为了找份稳定的工作；上学则是想有个国家正式干部身份；真正从事商业则是在抛弃稳定的工作之后下海，最初下海也是为了混口更好的饭吃而已、没有其他想法。93年到深圳之前自己也不知道有几斤几两本事，虽然也在大型国企干了十来年会计和审计，也混了副科级，工作颇得处长和局里的总会计师看重，也有过做处长和总会计师的想法，可也只能自己慢慢的熬而已，那时是评资历和那种关系吃饭的年代，也不知要混到哪年哪月才行。但这段时间我没事就看书，而且涉及得比较广泛，会计审计、经济法律知识等等，知识的积累对我以后的机会和财务总监生涯是至关重要的，也使我养成了不断的学习好习惯，如果你想做财务总监，不断学习是必不可少的，特别是在中国，变化日新月异。7 / 30我这个人性格当初比较内向，所以比较适合干财务工作，自己也喜欢。我觉得做你自己喜欢做的工作就会全身心的投入，你就会发展得很好，就会有前途。我做财务总监是在我下海十个月以后。刚开始是应聘到一家香港上市公司做股东代表，当时大部分企业当时还没有投产，主要是筹建和公司规范化的运作，由于我对这些很熟，加之我平时对大陆的经济法律及会计审计了解得比较多，对于不熟悉大陆事务港方来说，很需要我这种人，所以，这一时期差不多公司规范性文件都是我起草的，同时还对我所负责的几个企业上报的财务报表提出审计意见。在深圳呆了差不多有三个月后，就出差去跑了一趟，深入了解各个企业的情况。回深圳后我根据当时各个企业不能统一协调关系、重复浪费资源的问题，提出组建区域性企业集团的想法得到香港总部的首肯，于是我就被派到组建某集团，集团成立后我就被正式任命为财务总监之职。该集团除总部外，下属六个生产性企业，算是正式开始了我的财务总监生涯，那是九三年底我刚刚下海十个月，这个时候，我才发现我真的还不错，过去十几年的会计和审计工作经验对我来说8 / 30是无比宝贵的，认识到自己的价值，增加自己的自信心，你就能做好财务总监。抓住机会首要的就是你的信心和能力。做财务的门栏比较低，这也是会计人员比较泛滥的原因之一，但做一个好的财务人员却实实在在不容易，做一个合格的财务总监更不容易；如果你所在的企业只把你当帐房先生，而你又不能凭你的能力改变这种状况，让老板欣赏你的才能，履行一个财务总监应有的职权，即便你是有财务总监的头衔，你也永远做不了一个真正的财务总监。我很欣赏香港人对做财务负责人的看法，除了老板，很多公司的第二号人物就是财务总裁，他的地位是仅次于老板的，而且他对老板或 CEO 有制肘的作用，甚至常对老板或 CEO说：NO！。其实，这对防范企业在经营过程中的风险极为重要，如果你是老板或 CEO，你得财务总监总是和你的意见一致或附和你的意见、那你的财务负责人是不合格的财务总监。真正的财务负责人永远是一个头脑冷静、对数字高度敏感、正直和谦逊、总是在主动的忘我工作、不断在想着如果企业明天出问题应该怎么办或现在需要作那些准备工作的人。你是吗？我在香港企业做了几年，受益匪浅，向香港同事学了不少9 / 30的东西，特别是对工作态度的认真仔细和扎扎实实，和在商业谈判过程中所表现出来的技巧，才理解什么是市场经济。不过，说实话，香港人在金融、贸易、证券等服务行业和地产等方面表现得很出色，但是在工业企业管理方面就不那么在行了。以致后来我在第二家公司时，常和公司的战略投资者说这样的话。他们很同意我这种观点。我被朋友拉到第二家企业的时候，刚开始也只是老板的一块牌子，对外被介绍为：我的财务总监，在香港上市公司任过高级财务职务，注册会计师。其实对内是董事长助理，实际上是不履行任何职能的财务总监。如果这个时候，你仅仅从一般的财务基础入手，那么，你很难树立起自己的形象，怎么办？那你需要解决或则提出本企业其它所有人解决或者提出不了的问题，而且这不仅限于财务方面。你记住，公司的所有成果最后都在财务上反映出来，这种成果既包括好的更包括不足的方面，你得优势也在这里，就看你是否有本事发现并提出解决这些不足的有效方法和途径，同时它还是你的老板关心的并得到你的老板认可才行，最后还要得到你的同事的认可。很难！我在这家公司的方法是：从公司战略高度提出公司今后的发展方向及财务战10 / 30略、财务计划和预算等具体的意见和建议。到这家公司又是十个月后我被正式任命为副总经理兼财务总监，一年半以后为董事副总经理，两年后老板就全权的把集团日常业务交给我负责，任常务副总经理，老板是董事长兼总经理、他只管香港上市公司和集团投资业务的决策了。积十年之经验，我觉得做一个真正的财务总监，你必须具备：1、财务总监基础就必须天天和各种数字打交道。你如果喜欢和数字打交道的话，又有相当丰富的财务会计知识，长期你就会积累相当对数字高度的敏感经验，如果你是财务总监，这种高度的数字敏感性可能是对企业是生死攸关的。财务行业的同仁们如果你想做财务总监要千万要记住，如果你以前从你所在的企业的数字中看到企业的未来发展趋势，而且又被证实过你的预测是对的，你差不多就可以胜任财务总监之职。说个不客气的话，很可惜，有这种对数字高度敏感的财务总监少之又少，包括和我一起工作过的香港同行，在讨论的过程中每每对企业的未来预测都让我说中了。企业破产绝大部分原因是由于经营不善或财务风险引起的，而经营不善的结果导致财务状况恶化最后破产。从这个角度来说财务总监的位置关系到企业的生死存亡。11 / 30而你对数字的高度敏感是一个危机预警信号，很关键！从财务管理角度来讲，对财务上的数据你要把握住两个关键点：控制财务风险，降低成本费用。及时做好完整的财务报表等工作时不用这里讨论的，这是帐房先生式的财务总监的职能上的最重要的工作。2、你的知识不仅限于财务会计。一个优秀的财务总监因该是 T 型的知识结构。即在专业知识方面必须有相当的深度，这包括财务、会计、审计、税务、投融资活动等；同时它还必须掌握一定其它知识的范围广度，这包括经济法律、企业管理、企业兼并和重组、本企业的生产技术基本知识和一些营销知识、谈判技能、公司治理等等。我特别强调财务总监应精通管理会摘要随着中国市场经济的快速发展，全球经济一体化进程的加快，具有网络化、数字化、信息化三大特征的知识经济时代已款款而至，企业的管理思想和管理手段也在不断变革，具备先进管理理念和作用的 ERP 已被越来越多的企业所认12 / 30同和接受，其成功的信息集成、市场预测、统筹分析、全面质量管理和成本管理、项目管理等作用已经初步凸现出来了。通过这一次的 ERP 沙盘模拟实验，我从中的获得了很多的知识和道理。要把一个企业经营好并不是那么容易的。沙盘模拟使我们在学习过程中接近企业实战，短短几天中会遇到企业经营中经常出现的各种典型问题，我们必须共同去发现机遇，分析问题，制定决策，组织实施。本文就是以这次沙盘模拟实践为主要内容，介绍了我作为一个财务总监助理在这次活动中的心得感受。关键词：ERP 沙盘模拟；财务管理；心得体会目录1 ERP 概述 . 1ERP 概论 13 / 30. 1ERP 概念 . 1ERP 的理念 . 1ERP 的特点 . 2ERP 财务管理的概述 . 3财务管理模块 14 / 30. 3ERP 系统中财务管理流程 . 52 ERP 沙盘模拟感想 . 7沙盘模拟过程总结 . 7个人述职 . 9团队述职 .15 / 30. 10心得体会 . 11团队合作的重要性 . 12着眼于全局 . 12乐观坚持的态度 . 13在错误中不断学习 .16 / 30. 13模拟总结 . 13参考文献 . 151 ERP 概述ERP 概论ERP 概念ERP 是 Enterprise Resource Planning 的简称，是上个世纪 90 年代美国一家 IT 公司根据当时计算机信息、IT 技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信息时代企业管理信息系统的发展趋势和即将发生变革，而提出了这17 / 30个概念。 ERP 是针对物资资源管理、人力资源管理、财务资源管理、信息资源管理集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。企业资源计划 (enterprise resource planning ，ERP) ,它利用计算机技术，把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业决策层提供解决企业产品成本问题、提高作业效率、及资金的运营情况一系列动作问题，使之成为能完全按用户需求进行经营管理的一种全新的行之有效的管理方法。 它是一个以管理会计为核心的信息系统，识别和规划企业资源，从而获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。是综合客户机和服务体系系统、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络通讯等信息产业成果，以 ERP 为管理思想的软件产品。换言之，ERP 将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。18 / 30企业资源规划 ERP(Enterprise Resource Planning)的合理运用已经改变了企业运作的面貌。ERP 通过运用最佳业务制度规范 business practice 以及集成企业关键业务流程business processes 来发问和提高企业利润，市场需求反应速度和企业。ERP 的理念1、对整个供应链资料进行有效管理的思想，实现了对整个企业供应链上的人财物等所有资源及其流程的管理；2、精益生产，同步工程和敏捷制造的思想，面对激烈的竞争，企业需要运用同 1步工程组织生产和敏捷制造，保持产品高质量，多样化，灵活性，实现精益生产；3、事先计划与事中控制的思想，ERP 系统中的计划体系主要包括生产计划，物料需求计划，能力需求计划等；4、业务流程管理的思想，为提高企业供应链的竞争优势，必然带来企业业务流程的改革，而系统应用程序的使用也19 / 30必须随业务流程的变化而相应调整。ERP 的特点(1) ERP 更加面向市场、面向经营、面向销售，能够对市场快速响应；它将供应链管理功能包含了进来，强调了供应商、制造商与分销商间的新的伙伴关系；并且支持企业后勤管理。(2) ERP 更强调企业流程与工作流，通过工作流实现企业的人员、财务、制造与分销间的集成，支持企业过程重组。(3) ERP 纳入了产品数据管理 PDM 功能，增加了对设计数据与过程的管理，并进一步加强了生产管理系统与 CAD、CAM系统的集成。(4) ERP 更多地强调财务，具有较完善的企业财务管理体系，这使价值管理概念得以实施，资金流与物流、信息流更加有机地结合。(5) ERP 较多地考虑人的因素作为资源在生产经营规划中的作用，也考虑了人的培训成本等。20 / 30(6) 在生产制造计划中，ERP 支持 MRP 与 JIT 混合管理模式，也支持多种生产方式(离散制造、连续流程制造等)的管理模式。(7) ERP 采用了最新的计算机技术，如客户/服务器分布式结构、面向对象技术、基于 WEB 技术的电子数据交换 EDI、多数据库集成、数据仓库、图形用户界面、第四代语言及辅助工具等等。一般而言，除了 MRP的主要功能外，ERP 系统还包括以下主要功能：供应链管理、销售与市场、分销、客户服务、财务管理、制造管理、库存管理、工厂与设备维护、人力资源、报表、制造执行系统(Manufacturing Executive System，MES)、工作流服务和企业信息系统等方面。此外，还包括金融投资管理、质量管理、运输管理、项目管理、法规与标准和过程控制等补充功能。(8) ERP 模具管理从模具报价、设计、计划、采购、制造、试模、验收、投产， 2移交到领用，还回、维修和保养直至报废全过程的管理系21 / 30统,是方天公司在模具管理层面上的一次创造性贡献，是中国第一套模具制造管理系统。ERP 财务管理的概述财务管理模块财务会计管理模块财务会计管理主要分为如下一些模块：总账管理，应收账管理，应付账管理，现金管理，工资管理，固定资产管理，成本管理，账簿报表管理，自动分录管理。总账管理模块总账管理模块是财务会计管理的核心，应收账、应付账、固定资产核算、现金管理、工资核算等模块都是以总账模块为核心来传递信息的。同时，与传统的总账管理相比，为适应企业集团会计核算的需求，ERP 中的总账管理还提供了合并报表的功能。应收应付账款管理22 / 30应收应付模块功能除了传统应收应付管理的基本功能外，还包括与互联网的一体化处理，文件管理，自动完成现金管理，运用顾客和销售商的信息进行汇总报告等。此外，模块还为企业提供了存款管理与工作流程管理的一体化等功能。现金管理模块主要功能是对现金流的控制以及零用现金和银行存款的核算。固定资产管理模块对固定资产的增减变动以及折旧的计提和分配进行核算。其功能包括登录固定资产卡片和明细账，计提折旧，编制报表以及自动编制转账凭证，并转入总账。工资管理模块该模块处理对企业员工的工资结算、分配、核算以及各相关费用。23 / 30成本管理模块成本管理模块依据物料清单、工作中心、工艺路线、采购管理等方面的信息对产品的成本进行核算。财务报表管理模块ERP 系统中的财务报表功能允许从单个报表到合并报表进行直接数据转换，减 3职务：财务总监 姓名：赵娜 学号：201631504028在本学期的 ERP 沙盘课程中，在小组成员的认可下，我担任了财务总监的工作，虽然通过对以往沙盘课程的了解，我知道财务总监的工作特别繁琐，而且对于角色的细心程度要求比较高，但是我相信自己不会辜负小组成员的信任，我会尽自己最大努力出色的完成自己范围内的任务。经过在老师带领下的起始年的经营的结束，我逐渐的熟悉了自己的工作流程，以及各项财务费用的核算方法。并且能独立且很好的完成相关费用计算以及财务核算的工作，24 / 30虽然在第一年的年末核算时，我们小组由于对电脑的操作不熟悉而没有前几个完成任务，但是在财务上并没有出现大的错误，没有因为多次核算各项费用浪费时间。在第一年的经营中，我们由于投入的广告费用较少，所以销售数量较少，但是由于各种费用控制的比较严格，最后虽然净利润为负，但是我们更新了三条全自动生成线以及一条柔性生产线，开发了国内市场和区域市场，并且进行了 ISO 质量认证和新产品研发。在第二年的经营中，我们依然实行的是低广告费用战略，但是在各个市场都有广告费用投资，所以通过四个渠道的销售，以及各项费用的严格把关，我们最后的净利润虽然没有盈利，但是收支相抵，由于对于各项费用计算比较熟练，我们小组顺利的完成了年终核算，赢得了 300 万元的资金奖励。在第三年的经营中，由于开拓了国内市场，所以销售渠道增加至六条，我们在第三年的经营中实施的优先选单的战略，所以广告费用增加，并且第三年产品成本增加以及维护费用较高，我们25 / 30最后我们不得不贷高利贷来进行资金周转，但是到第四季度，应收账款到期较多缓解了我们的资金压力。年终核算时依然收支相抵，净利润为零，但是由于各项资金核算准确无误，第二次获得 300 万元资金奖励。并且还有一笔 33M的应收账款即将到期，为第四年度的经营做了一个良好的铺垫。在第四季度的经营中，在本次的 ERP 沙盘模拟实验课程中，从担任财务总监的角色上，我学会了很多新的知识，弥补了很多以前所学习的专业知识的不足，同时，对于整个物流环节的流程以及操作有了更深刻的认识。在财务方面我更加深入的体会到了准确而有效的资金核算给公司的运营所带来的巨大利益，通过此次沙盘模拟，将我们所学习理论与实践相结合起来来完善自己的能力，为未来的工作打下良好的专业基础。邝丹ERP 实验财务总监心得26 / 30我在本组担任的是财务总监这个角色，我很喜欢自己的角色。在开始实验之前我首先明确了自己的职责，财务总监的主要职责是负责资金的筹集、管理，做好现金预算，管好用好资金。协助 CEO 进行企业经营流程的管理。我的工作主要体现在以下几个方面：1、制定投资计划，评估应收账款金额和回收期。2、预估长、短期资金需求，寻求资金来源。3、掌握资金来源与用途，妥善控制成本。4、制定预算。5、实施及时、准确、可靠的会计核算，为管理层战略和战术的调整提供适时的数据支持。在实验开始之前我们组的六个成员对整个公司六年的运行做了初步的规划，经过生产总监和销售总监的对产品与市场的分析和把握，我们决定公司主打产品为 P2、副产品 P1，同时开发区域市场，并在公司壮大后逐步开发其他的市场；在资金的运作上，我们决定第一年充分利用好给定的资金，等到第二年才开始长期贷款融资，CEO 同意了我们的建议。经营过程中的每一笔业务是由财务助理来记好账，然后由我来核实每一笔账，并通过上年的情况，来进行本年每个季度的预算，CEO 掌握全盘，并将大家紧密团结起来，销售27 / 30总监负责广告投放与市场开拓的决策，生产总监负责产品开发与厂房、生产线的决策，采购总监负责对我们产品的采购，以及掌控好库存与订单的接应，并决策订单的数量与时间。在这样的配合下，我们的公司运营得还算稳健。我来总结做完实验所感受到的我们需要改进的地方：1、第三年广告费用投多了，导致第三年费用比较高，而实际上其他组都投的不多，白白浪费了一些资金。2、没有弄清楚订单选择规则，导致每次投放的广告数额，不能以最小成本获取最高收益，例如第三年的时候，我们由于没弄清楚每个产品，每个市场都需投入广告费用，居然只投了两个