资本比率计算实例

1 如果一家系统重要性银行的核心一级资本为 1000 其他 一级资本为 400 二级资本为 350 信用风险加权资产为 7500 市场风险所需的资本为 350 操作风险所需的资本为 200 试计算该行的核心一级资本充足率 一级资本充足率 和资本充足率 并对该行的资本管理给出意见 总风险加权资产 总风险加权资产 TRWATRWA 信用风险加权资产 信用风险加权资产 CRWACRWA 市市 场风险资本要求 场风险资本要求 CRMRCRMR 12 5 12 5 操作风险资本要求操作风险资本要求 CRORCROR 12 5 12 5 7500 350 12 5 200 12 5 14375 核心一级资本充足率 1000 14375 6 96 一级资本充足率 1000 400 14375 9 74 资本充足率 1000 400 350 14375 12 17 系统重要性银行的资本充足率监管要求为核心一级资本充 足率达到 8 5 一级资本充足率达到 9 5 资本充足率达 到 11 5 该行一级资本充足率和资本充足率已达标 但是 核心资本充足率未达标 资本管理意见 1 应重点补充一级核心资本 如增加实收资本或增发普 通股 增加盈余公积及一般风险准备的提取比例等 2 如果增资扩股或增加留存利润有困难 可考虑分母策 略 减少风险加权资产 在此过程中可考虑减少二 级资本 如次级债务 的规模 以减少债务成本 2 1 A A 银行 非系统重要性银行 表内及表外资产情况银行 非系统重要性银行 表内及表外资产情况 如下面两个表所示 计算该行的信用风险加权资产 如下面两个表所示 计算该行的信用风险加权资产 A 银行表内资产 权重借方项目金额 现金 5 短期国库券 5 0 中长期国库券 10 20 对我国公共部门实体的债权 10 25 对我国商业银行的债权 原始期限 三个月以上 10 100 对一般企业的债权 40 75 对符合标准的微型和小型企业的债 权 20 50 个人住房抵押贷款 30 75 对个人其他债权 10 1250 对工商企业的其他股权投资 5 合计 145 A 银行表外项目资料 转换系 数 相应表内项 目风险权数 表外项目金额 50 100 对一般企业的两年期贷款承诺 20 20 75 符合标准的信用卡未使用额度 50 20 100 跟单信用证 40 合计 110 表内信用风险加权资产表内信用风险加权资产 0 5 0 5 0 10 20 10 25 10 100 40 75 2 0 5 0 5 0 10 20 10 25 10 100 40 75 2 0 50 30 75 10 1250 5 144 50 50 30 75 10 1250 5 144 5 表外信用风险加权资产表外信用风险加权资产 50 100 20 20 75 50 20 100 40 25 5 50 100 20 20 75 50 20 100 40 25 5 信用风险加权资产信用风险加权资产 144 5 25 5 170 144 5 25 5 170 2 2 该行的资本充足率为 该行的资本充足率为 10 10 试对其资产结构调整给出 试对其资产结构调整给出 建议 建议 该行的资本充足率未达到监管要求 该行的资本充足率未达到监管要求 10 5 10 5 可考虑减少 可考虑减少 对高风险资产的持有 如减持对工商企业的其他股权投资对高风险资产的持有 如减持对工商企业的其他股权投资 等 等 3 3 外汇风险资本计算 外汇风险资本计算 日元欧元英镑澳元美元黄金 50 100 150 20 180 35 30020035 335 8 26 8 深发展资本充足率分析及建议 深圳发展银行股份有限公司是中国第一家面向社会公众公开发行股票并上 市的商业银行 作为全国性股份制商业银行 经营网络相对集中于珠江三角洲 环渤海地区 长江三角洲地区 2011 年 2 月 24 日 深圳发展银行向深圳证券 交易所提交了 2010 年年度报告 这是两市首家披露自己年报的银行 根据年报显示 深发展在 2010 年资产总额达到 727 610 068 000 元 相比 于 09 年的 587 811 034 000 元 增长幅度达到 23 78 营业收入达到 18 022 278 000 元 相比于 09 年增加 19 24 营业利润也达到了 7 849 555 000 元 同比也有 27 45 的涨幅 从以上三项来看 深发展在 2010 年是交出了一 份可以令人满意的答卷 实际上 银行的财务分析远远没有那么简单 不能只看几个的指标 我们 需要进行一下深入的分析 其中最重要的就是分析一下资本充足率 资本充足 率是一个用来衡量银行资本与资产风险预防程度是否充足的重要指标 是指银 行业金融机构持有的符合监管机构规定的资本与风险加权资产之间的比率 用 于衡量其资本充足程度 利用资本充足率的限制管理商业银行资产是一个通用 的办法 它是银行监管的重要工具 资本充足率的计算公式 资本充足率 资本 扣除项 风险加权资产 12 5 倍的市场风险资本 根据最近三年的的年报显示 在 08 年 深发展实现营业收入 145 13 亿元 核销 106 亿元不良贷款 期末不良贷款率降至 0 68 期末资本总额达到 4744 40 亿 资本充足率为 8 58 核心资本充足率为 5 27 09 年实现营业收 入 151 14 亿元 同比增长 4 14 公司不良贷款率 0 68 基本持平 08 年 年 度资本充足率为 8 88 核心资本充足率为 5 52 分别比年初提高了 0 30 和 0 25 个百分点 到 10 年 深发展资产总额增加到 7 276 10 亿元 实现营业收入 180 22 亿元 较 09 年增长 19 24 不良贷款余额 23 67 亿元 较 09 年减少 0 77 亿元 减幅 3 16 不良贷款比率 0 58 较 09 年下降 0 1 个百分点 不 良贷款额和不良贷款率实现 双降 以及营业收入的持续增长促使了深发展在 10 年年末资本充足率和核心资本充足率分别为 10 19 和 7 10 达到近年来的最 高水平 项目2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 2008 年 12 月 31 日 本年末比上年末 增减 2010 比 2009 资本净额47 27231 90523 95948 16 其中 核心资本净 额 32 91919 85414 71065 80 附属资本14 66212 3729 57818 51 加权风险资产总额463 691359 508279 11328 98 资本充足率10 19 8 88 8 58 1 31 个百分点 核心资本充足率7 10 5 52 5 27 1 58 个百分点 总的来看 深发展的资本充足率一直在提高 这是一个良好的发展形势 但不可否认 深发展依旧是问题多多的 首先从最简单的来说 深发展在 08 09两年的资本充足率和核心资本充足率依然低于监管层要求的10 和7 众所周知 早在1988年签订的巴塞尔协议中就规定 商业银行资本充足率不能 低于8 其中核心资本占风险资产的比例不低于4 这么多年过去了 在现 在如此复杂的金融环境下 深发展的资本充足率也就将将达到20多年前的水平 这几年我国银行业的资本充足水平大幅度提高 总体实力和抗风险能力明显增 强 国有银行的资本充足率甚至可以达到达到了10 的稳健水平 国际活跃银 行甚至对自己要求l2 的资本充足率 这对于现在的深发展来说难以想象 资本不足一直是困扰我国银行业发展的重要因素 其中资本额的大小在对 资本充足率的影响非常大 资本的增加有很多种方法 发行普通股可为银行带 来长期稳定的资本来源 发行优先股可给银行带来长期稳定的资金来源 发行 次级长期债券补充资本的及时性和灵活性 发行普通股和永久性非累积优先股 补充核心资本的不足 维护资本的稳定 深发展在 10 年就向平安寿险非公开发行 3 796 亿股新股 增加核心资本 69 亿元 加上自身资本积累以及强化资本管理 从而一举使自己的资本充足率和 核心资本充足率符合监管标准达到 这种做法在短期内可以弥补银行对于资本 的需求 但并非一劳永逸 商业银行提高资本充足率的方法一般有两种方法 一 开源 商业银行的盈利能力 资产收益率提高 在总资产一定时则意 味商业银行的利润增加 从而有助于提高商业银行的资本充足性 两者之间应 该存在正相关关系 二 节流 存贷比 贷款总额 存款总额 反映银行的 资产负债状况 也能体现银行的扩张速度 银行的存贷比越高 风险加权资产 越多 与资本充足率应是负相关关系 不良贷款率是不良贷款在总贷款中所占 的比例 它与资本充足率之间应该呈负相关关系 从 08 09 10 三年年报的分 析结果看 深发展的营业收入三年连续增长 且增长率也在提高 基本每股收 益也在逐年提高 公司存款良好 年度资产总额一直较高 就资本方面来说 深发展资本充足率已然可以保持较高状态 但是资本充足率不仅受资本影响 还受各扣除项 风险加权资产以及市场风险资本的影响 而资本充足率的不足 已经在制约深发展的发展了 2010 年深发展的贷款增长偏慢 规模增长由存款推 动 贷款全年增速仅 13 32 低于全行业增速 20 的增速较多 主要是就是受上 半年资本充足率不足的影响 随着中国平安的入股 深圳发展银行的资本充足率达到历史最高水平 在 2010 年第三季度截止 已经超过了 10 核心资本率也超过 7 达到了监管 层的最新监管标准 但是资本率不足任然是影响和制约深发展进一步发展壮 大的最大因素 要想在中国林林种种的银行业中生存成长 逐渐接轨国际 乃 至成为国际型的大银行 提高资本充足率势在必行 针对目前暴露的问题 本 小组经过充分的讨论 就深发展的资本管理 提出了一下几点意见 1 资本一直是困扰深发展发展的问题 核心资本的补充到位对银行下阶段 的发展至关重要 在资本充足率达到最新监管标准后 深发展就可以进一步开 设分支行 以带动业务的发展 进一步 深发展可以借鉴这次引进中国平安的 做法 继续引进战略投资者 或者是发行债券来充实自己的资本金 从而提高 资本充足率和核心资本充足率 2 建立有效的资本约束经营机制 深发展应该树立经济资本理念 充分认 识到任何业务产生的风险都将占用资本 资源 将短期盈利水平与长期盈利能 力 质量 规模 收益与风险都结合起来 逐步建立基于长期稳定的收益而非 单纯规模扩张的资本约束经营机制 3 积极调整业务发展结构 我们根据资本充足率的计算公式来看 资本充 足率 资本 扣除项 风险加权资产 12 5 倍的市场风险资本 要提高资本 充足率 一方面应该增加资本 另一方面应该减少各种风险加权资产 也就是 减少不良资产 减少国际汇率风险 商品风险等 具体的说 在资产方面 当 前深发展应大力发展住房抵押贷款 耐用消费品贷款 个人理财等低风险权数 的零售业务 进一步扩大银行卡 POS 业务 支付结算 代理保险 代客理财 业务等资本占用低的中间业务的比重 高度重视信用卡和国际结算等发展潜力 巨大 收益丰厚的中间业务领域 逐渐由低层次的代收代付向国债代销 基金 托管等高附加值品种发展 努力创新资产证券化 资产转让业务等资产负债表 外业务 积极拓展以证券投资基金 企业年金 信托资产托管等高附加值的资 产托管业务 并为发展基金管理 投资银行 参与设立货币市场基金等新兴业 务创造条件 从而实现基本盈利模式从存贷差占绝对优势转向存贷利差和中间 业务并重的轨道上来 4 从加强风险管理的角度看 由于现阶段通货膨胀压力很大 国家接连提 高存款准备金 使得商业银行必须谨慎放贷 所以深发展应根据银监会的监管 要求及有关精神 确定具体的信贷指导原则 即 控制贷款增长 调整信贷结 构 防范信贷风险 强化清收工作 支持优质客户 加强对风险管理的认识 保证调控政策的贯彻落实 同时 应该重点防范五大行业授信风险 加强信贷 政策与产业政策的协调配合 优化信贷资产结构 及时调整考核指标 从重规 模向重质量转化 建立资本约束机制下的健康发展机制 加强对关联企业和集 团客户授信业务的风险管理 控制贷款集中度 加强对分支行信贷检查 实行 差异化授权调整和管理 加强管理信息系统的研究和建设 提高风险控制的技 术水平等 提高审贷标准 加强对各项贷款的管理 做好五级分类工作 加大 监测和考核力度 组合运用各种不良资产清收手段 灵活处置不良资产 明确 对不良资产的分类处置标准区别对待 有压有退 营造 诚实守信 审慎务实 的风险文化 加大核销工作力度 减轻不良资产历史包袱等 5 最后 从股东权益的角度看 深发展在应 加快业务发展 加强成本收益 管理 提高盈利水平 以利润增量带动损失存量的化解