（广东专用）2021版新高考政治一轮复习 经济生活 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课时训练 新人教版

1 第八课第八课 财政与税收财政与税收 对应学生用书第 266 267 页 编者选题表 知识点题号难易度 财政收入的构成 1 易 影响财政收入的因素 2 中 财政支出的构成 3 易 财政收支平衡 4 中 财政的作用5 6 7 8 13中 易 中 易 中 税收及其基本特征 9 易 税收的种类和作用10 11 14中 依法纳税 12 易 一 选择题 1 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 下列属于财政收入的有 工商行政管理部门的罚款收入 10 000 元 李女士在私营企业中获得的 8 000 元工资 国有企业的月纯收益额 1 000 万元 李先生上缴的个人工资薪金所得税 a b c d 解析 b 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 财政收入的来源有 税收收入 利润收入 债务收入和收费 罚款和公用事业收入中上缴国家的部分 属于 罚款收入 属于税收收入 符合题意 李女士在私营企业中获得的 8 000 元工资 属于 个人收入 不符合题意 国有企业的月纯收益额 1 000 万元 属于企业的收入 不符合题 意 2 财政部数据显示 2018 年上半年 我国个人所得税收入 8 127 亿元 同比增长 20 3 这个 数字已经超过了 2014 年全年 7 377 亿元的个税收入 这主要得益于 2 社会经济平稳较快发展 城乡居民收入差距的缩小 居民收入稳步增加 我国社会保障体系的完善 a b c d 解析 a 我国个人所得税收入的大幅增加 得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的 稳步增加 符合题意 与个人所得税的增加没有直接关系 均排除 3 税收是国家财政收入的最主要来源 2019 年我国政府推出多项减税和降费措施 全年有 望减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元 这意味着国家财政收入会大幅下降 为弥补财 政缺口 政府可采取的措施有 a 减少国债发行量 b 增加企业上缴利润 c 压减公务招待等 三公 经费支出 d 规范金融市场秩序 扩大股票发行规模 解析 c 为弥补财政缺口 在财政收入不增加的情况下 只能减少财政支出 政府可通过压减 公务招待等 三公 经费支出弥补财政缺口 c 正确 减少国债发行量不利于弥补财政赤字 a 错误 只有国有企业才向国家上缴部分利润 不是所有的企业都要向国家上缴利润 为了减 轻企业负担 政府一般不会增加国有企业上缴利润 b 错误 政府不发行股票 d 中 扩大股票 发行规模 说法错误 4 近年来 我国持续推进减税降费政策以释放改革红利 2018 年 10 月我国财政收入增速首 次出现下降 国内增值税收入更是连续两个月维持负增长 若要平衡增值税减收带来的收支 缺口 可采取的措施有 逐步扩大财政赤字率 实行结构性税收调整 压缩政府开支 盘活存量资金 放宽 市场准入 努力扩大税基 a b c d 解析 d 扩大财政赤字率不能平衡增值税减税带来的收支缺口 错误 结构性税收调整未 必能增加财政收入 错误 压缩政府开支 盘活存量资金 有利于平衡收支缺口 符合题意 放 宽市场准入 努力扩大税基也有利于提高税收总量 增加财政收入 符合题意 5 针对我国实体经济增速下降明显 运营成本快速上涨 盈利能力大幅下降等问题 我国采取 多种措施 筑牢实体经济发展根基 下列措施中 你认为可以激发我国实体经济活力的有 完善按要素分配的机制 使按要素分配成为实体经济领域的主要分配方式 发挥税收调 节作用 通过结构性减税 减轻各类实体经济负担 履行好政府再分配调节职能 在实体经 3 济领域坚持效率优先的原则 充分发挥财政促进资源合理配置的作用 引导资源合理流向 实体经济 a b c d 解析 c 分配制度是由所有制制度决定的 按要素分配不能成为实体经济领域的主要分配方 式 错误 实体经济领域的分配应该兼顾效率与公平 不能坚持效率优先 错误 充分 发挥了财政和税收的作用 有利于激发我国实体经济活力 符合题意 6 近年来 我国以财政收入的 减法 换取企业效益的 加法 和市场活力的 乘法 2019 年我国全年将减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元 比 2018 年减税降费规模提高 7 000 亿元左右 这一做法的主要依据在于 a 减税降费能消除周期性的经济波动 b 税收是国家治理的基础和重要支柱 c 积极的财政政策可以扩大总需求 d 减税降费能增加货币市场的流动性 解析 c 我国为企业减税降费 以财政收入的 减法 换取企业效益的 加法 和市场活力 的 乘法 这一做法的主要依据在于扩张性财政政策可以扩大总需求 实现国民经济的平 稳运行 c 符合题意 a 中 消除 经济波动 说法太绝对 财政是国家治理的基础和重要 支柱 b 错误 减税降费属于财政政策 不是货币政策 d 错误 7 2018 年 我国继续坚持 放水养鱼 政策 深入推进减税降费 全年减税降费规模约 1 3 万亿元 与此同时 全国一般公共预算收入同比增长 6 2 下列推导正确的是 解决企业融资问题 企业税费负担减轻 税收来源和规模扩张 企业创新活力增 强 经济建设支出增加 财政赤字率大幅提高 a b c d 解析 a 依据题意 坚持 放水养鱼 政策 深入推进减税降费 会直接带来企业税费负担减 轻 排在第一位 企业税费负担减轻 企业创新活力会进一步增强 排在第二位 企业创新 活力增强 带来税收来源和规模扩张 排在第三位 解决企业融资问题 应该实施的是货 币政策 而题意主旨强调的是发挥财政政策的作用 不符合题意 材料强调的是推进减税降 费 而不是增加经济建设支出 提高财政赤字率 不符合题意 因此 坚持 放水养鱼 政策 深入推进减税降费 带来的影响的传导正确的是 8 2019 年 中央财政突出绿色导向 拟安排 180 亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补 4 能列进这份绿色名单里的 包括保护性耕作残膜 回收秸秆处理 畜禽粪污资源化利用等机 械装备 以及丘陵山区 特色产业的急需农机新产品 中央财政突出绿色导向旨在 促进资源合理配置 实现协调发展 保障和改善民生 促进社会公平正义 有效促进 财政收支平衡 发展生产力 坚持绿色发展 巩固农业基础地位 a b c d 解析 b 中央财政突出绿色导向 目的在于通过增加对绿色春耕的补贴 促进资源合理配置 实现绿色发展 协调发展 巩固农业基础地位 符合题意 中央财政突出绿色导向不涉及 保障和改善民生 促进社会公平正义 与题意不符 中央财政突出绿色导向并不能达到财政 收支平衡 错误 9 江苏省税务局依据 中华人民共和国税收征管法 对某演员及其担任法人的公司做出了 补缴税款 滞纳金以及罚款加在一起超过 8 亿元的处罚决定 这主要体现了税收 a 具有固定性 税率是由税法明确规定的 b 具有强制性 违反税法要受到相应的制裁 c 具有无偿性 税收不需要国家付出代价 d 具有法治性 违反税法要受到刑事处罚 解析 b 材料中没有体现税收是由税法明确规定的 未体现税收的固定性 a 不符合题意 对 某演员及其担任法人的公司做出了补缴税款 滞纳金以及罚款的处罚决定 体现了税收的强 制性 违反税法要受到相应的制裁 b 符合题意 材料未体现税收的无偿性 c 不符合题意 法 治性不属于税收的基本特征 且违反税法要承担法律责任 但不一定受到刑事处罚 d 错误 10 备受社会关注的新修订的 个人所得税法 规定 个税应纳税所得额 在 5 000 元基本减 除费用扣除和 三险一金 等专项扣除外 还可享受子女教育 继续教育 大病医疗 住房 贷款利息或住房租金 以及赡养老人等专项附加扣除 这一做法 有利于增加居民可支配收入 增强消费能力 有利于消除收入差距 促进社会公平 旨在加大减税力度 切实降低企业成本 有利于降低中低收入者税负 人民群众有更多的 获得感 a b c d 解析 b 个税应纳税所得额 在 5 000 元基本减除费用扣除和 三险一金 等专项扣除外 还可享受专项附加扣除 降低了中低收入者税负 增加了居民可支配收入 增强了消费能力 使人民群众有更多的获得感 符合题意 上述举措不能消除收入差距 错误 个人所得 税的修订与降低企业成本无关 不符合题意 5 11 我国 2019 年 1 月 1 日起实施的新个人所得税法规定 纳税人在每月 5 000 元起征点基础 上 还将享受到子女教育 赡养老人等六项专项扣除 并按照新的税率征收 假定小王月薪 为 20 000 元 依法享有 4 000 元专项扣除 那么 小王每月应纳个人所得税为 级数全月应纳税所得额税率 1 不超过 3 000 元的 3 2 超过 3 000 元至 12 000 元的部分 10 3 超过 12 000 元至 25 000 元的部分 20 4 超过 25 000 元至 35 000 元的部分 25 5 超过 35 000 元至 55 000 元的部分 30 6 超过 55 000 元至 80 000 元的部分 35 7 超过 80 000 元的部分 45 a 890 元 b 1 100 元 c 1 590 元d 1 790 元 解析 a 第一步 计算出小王全月应纳税所得额 20 000 4 000 5 000 11 000 元 第二步 计算小王每月应纳个人所得税 在 11 000 元中 3 000 元按照 3 纳税 8 000 元按照 10 纳税 即 3 000 3 8 000 10 890 元 小王每月应纳个人所得税 890 元 12 目前 市民举报的税案最多的是使用假发票的行为 其次是房地产行业销售地下室 车库 等以收据替代发票的现象 此外 物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所 增加 市民举报的上述行为均属于 a 偷税b 欠税c 骗税d 抗税 解析 a 使用假发票的行为 以收据替代发票的现象属于偷税的行为 a 正确 欠税是纳税人 超过税务机关规定的纳税期限 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 b 不符合题意 骗税是纳税 人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 c 不符合题意 抗税是纳税人以暴力 威胁等手段 拒不缴纳税款的行为 d 不符合题意 二 非选择题 13 阅读材料 完成下列要求 2018 年 12 月召开的中央经济工作会议指出 财政政策要加力提效 实施更大规模的减 6 税降费 较大幅度增加地方政府专项债券规模 加力 重点是 力度 就是保持一定赤字 规模 财政收入层面 实施更大规模减税降费 财政支出层面 扩大支出力度 较大幅度增加 专项债券规模 提效 重点是 精准 压缩一般性支出 保障重大工程 民生等重点支出 提 高财政资金使用效率 把钱花在刀刃上 2019 年政府工作报告继续提出 积极的财政政策要加力提效 今年赤字率拟按 2 8 安 排 比去年预算高 0 2 个百分点 财政赤字 2 76 万亿元 今年财政支出超过 23 万亿元 增长 6 5 中央对地方均衡性转移支付增长 10 9 改革完善各县级基本财力保障机制 缓解困难 地区财政运转压力 决不让基本民生保障出问题 结合材料 运用所学经济生活知识 分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长 解析 本题要求结合材料 运用所学经济生活知识 分析财政政策加力提效将如何推动我国经 济平稳增长 涉及的核心知识是财政政策和财政作用 实施更大规模的减税降费 这说明 通过减税降费 降低企业的制度性交易成本 激发市场主体的活力 增强发展动力 较大幅 度增加地方政府专项债券规模 财政支出层面 扩大支出力度 说明通过加大财政支出力 度 保持社会总供给和社会总需求的基本平衡 促进经济平稳运行 压缩一般性支出 保障 重大工程 民生等重点支出 说明通过保障重大工程 民生等重点支出 促进资源合理配置 保 持经济的正常运行和发展 改革完善各县级基本财力保障机制 缓解困难地区财政运转压 力 决不让基本民生保障出问题 说明通过缓解困难地区财政运转压力 加强保障民生 促进 区域协调发展 实现经济均衡发展 答案 1 通过更大规模减税降费 降低企业的制度性交易成本 激发市场主体的活力 增强发 展动力 2 通过加大财政支出力度 保持社会总供给和社会总需求的基本平衡 促进经济平稳运行 3 保障重大工程 民生等重点支出 提高财政资金使用效率 促进资源合理配置 保持经济 的正常运行和发展 4 缓解困难地区财政运转压力 加强保障民生 促进区域协调发展 实现经济均衡发展 14 阅读材料 完成下列要求 近年来 我国发展面临多年少有的国内外复杂严峻的形势 我国是制造业大国 但制造业不同部门的现代化水平差别显著 部分优秀制造商与低端 制造商之间的差异更是惊人 因而拉低了整个国家的装备程度 从制造业大国向制造业强国 转变的路仍很长 自 2016 年 5 月 1 日起 中国全面推开营业税改增值税试点 2017 年 7 月 1 日起 简并 7 增值税税率结构 取消 13 的增值税税率 2018 年 5 月 1 日起 将制造业等行业增值税税率 从 17 降至 16 将交通运输 基础电信服务等行业增值税税率从 11 降至 10 2019 年 4 月 1 日起 进一步深化增值税改革 将制造业等行业由现行 16 的税率降至 13 将交通运输业 等现行 10 的税率降至 9 保持 6 一档税率不变 结合材料 运用经济生活知识分析我国推动增值税改革的驱动因素 解析 本题为原因类题目 要求分析我国推动增值税改革的驱