资产负债表-科目解释

资产类 一 流动资产 货币资金 库存现金 银行存款和其他货币资金三个总账账户期末余额 是企业最活跃资金 流 动性强 应收票据 一般指的是一年以内 含一年 的短期应收票据 它的形成包括 应收账款延期 为新顾客提供应用 赊销商品 应收账款 因销售活动或提供劳务而形成的债权 预付账款 因购买某商品 或需要劳务或服务等而预先支付的款项 若最终交易未达成 则款项 仍归还本人所有 应收利息 短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 借款 一 定比例利息 应收股利 企业因对外进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息 资本投资 按投资比分利息 其他应收款 应收各种赔款 罚款 应收出租包装物租金 应向职工收取各垫付款 备用金 存出保证金 预付账款转入已宣告发放 购买股票后应收部分 包括在股价中已宣告发放 的股利利息 存货 企业在日常活动中持有出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提 供劳务过程中耗用的材料 物料 短期投资 企业购入能随时变现 持有时间不超过一年的股票 债权 基金等有价证券及其他投 资 二 长期资产 长期股权投资 通过投资取得被投资单位股份 成为其他单位股东 固定资产 企业使用期限超过 1 年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具及其他有关设备 器 具 工具等 包括不属生产经营设备 价值 2000 元以上且使用超过 2 年的资产 累计折旧 固定资产老化部分 在建工程 正在建设尚未竣工投入使用的建设项目 无形资产 包括土地使用权 商标权和专利 权等 长期待摊费用 指企业已经支出 但摊销期限在 1 年以上的各项费用 包括开办费 租入固定资 产改良支出及摊销期在 1 年以上的固定资产大修理支出 股票发行费用等 递延资产 企业已支 付但不能全部计入当年损益 应在以后年度内分期摊销各种费用 如员工 2 年的住宿费 3 年的 装修费 2 年的车旅费等 递延所得税资产 就是递延到以后缴纳的税款 成因是会计和税务算法的差异 负债类 一 流动负债 短期借款 企业为维持正常生产经营所需资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单 位借入的 还款期限在一年以下各种借款 应付票据 商品赊销和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的 如承兑人市银 行票据 则为银行承兑汇票 如承兑人士购货单位票据 则为商业承兑汇票 应付账款 因购买材料 商品或接受劳务供应等而发生的债务 预收账款 先收款再发货 提供 劳务 可计入应收账款 先发货再收款 应付利息 应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息 包括吸收存款 分期付息到期还本的 长期借款 企业债券等应支付的利息 应付股利 是指企业经董事会或股东大会 或类似机构决议确定分配的现金股利或利润 获得投 资收益是出资者对企业进行投资的初衷 企业在宣告给投资者分配股利或利润时 一方面将冲减 企业的所有者权益 另一方面也形成 应付股利 这样一笔负债 随着企业向投资者实际支付利 润 该项负债即行消失 应付职工薪酬 工资 奖金 津贴 补贴 职工福利 社保费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 非货币性福利 其他与获得职工提供 服务相关支出 应交税金 增值税 消费税 营业税 所得税 资源税 土地增值税 城市维护建设税 个人所得税等 二 非流动负债 长期借款 指企业向银行或其他金融机构借入其现在一年以上或超过一年的一个营业周期以上各 项借款 优点 筹资迅速 借款弹性大 成本低 发挥财务杠杆作用 易于保守企业财务秘密 缺点 筹资风险大 使用限制多 筹资数量有限 应付债券 发行债券企业在到期时应付钱给持有债券的人 包括本金和利息 专项应付款 企业接受国家拨入的具有专门用途的款项所形成的不需要以资产或增加其他负债偿 还的负债 包括 新产品试制费拨款 中间试验费拨款 重要科学研究补助费拨款 长期应付款 除长期借款和应付债券以外其他多种长期应付款 如应付补偿贸易引进设备款和应 付融资租入固定资产租赁费等 预计负债 该义务是企业承担现时义务 该义务履行很可能导致经济利益流出企业 50 可能性 95 该义务金融能可靠计量 递延所得税负债 根据应税暂时性差异计算未来期间应付所得税金额 所有者权益 所有者权益 指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益 即一个会计主体在一定时期所拥有或 可控制的具有未来经济利益资源的净额 公司的所有者权益又称股东权益 任何企业其资产形成 资金来源都分为 债权人提供 负债 所有者提供 所有者权益 实收资本 投资者按照企业章程 或合同 协议约定 实际投入企业的资本 所有者向企业投入 资本 在一般情况下无须偿还 可长期周转使用 资本公积 资本本身升值或其他原因而产生投资者的共同权益 包括 资本溢价 企业投资者 投入资金超过其在注册资本中所占份额部分 接受捐赠资产 外币资本折算差额 盈余公积 企业从实现的利润中提取或形成的留存于企业内部的积累 未分配利润 企业留于以 后年度分配的利润或待分配利润 未分配利润 是指企业实现