现金日常管理的方法与技巧

1 现金日常管理的方法与技巧现金日常管理的方法与技巧 加强现金日常管理的目的是为了防止现金闲置与流失 加强现金日常管理的目的是为了防止现金闲置与流失 保障其安全 完整性 并有效地发挥其效能 加速资金的保障其安全 完整性 并有效地发挥其效能 加速资金的 运转 增强企业资产的流动性和债务的可清偿性 提高资运转 增强企业资产的流动性和债务的可清偿性 提高资 金的收益率 金的收益率 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金 它包括库存现金 银行存款 银行本票 银行汇票等 它它包括库存现金 银行存款 银行本票 银行汇票等 它 是变现能力最强的资产 既可以满足企业生产经营开支的是变现能力最强的资产 既可以满足企业生产经营开支的 各项需求 也是企业贷款还本付息和履行纳税义务的保证 各项需求 也是企业贷款还本付息和履行纳税义务的保证 拥有足够的现金对于降低企业的风险 增强企业资产的流拥有足够的现金对于降低企业的风险 增强企业资产的流 动性和债务的可清偿性具有十分重要的意义 但是 由于动性和债务的可清偿性具有十分重要的意义 但是 由于 现金属于非盈利性资产 即使是银行存款 其活期利率也现金属于非盈利性资产 即使是银行存款 其活期利率也 是非常低的 现金的持有量并非多多益善 现金的持有量是非常低的 现金的持有量并非多多益善 现金的持有量 过多 它所提供的流动性边际效益便会随之下降 从而导过多 它所提供的流动性边际效益便会随之下降 从而导 致企业的收益水平降低 因此 加强企业的现金管理首要致企业的收益水平降低 因此 加强企业的现金管理首要 问题是必须合理确定企业的现金持有量 并保持现金持有问题是必须合理确定企业的现金持有量 并保持现金持有 量的实际值与理论值相对均衡 量的实际值与理论值相对均衡 确定最佳现金持有量的方法有很多 但大体都是通过确定最佳现金持有量的方法有很多 但大体都是通过 分析预测 找出相关总成本最低时的现金持有量 企业可分析预测 找出相关总成本最低时的现金持有量 企业可 以根据现有资料 任意选择 以根据现有资料 任意选择 企业在确定最佳现金持有量后 加强现金日常管理就企业在确定最佳现金持有量后 加强现金日常管理就 可以围绕着控制现金最佳持有量来进行 但控制现金最佳可以围绕着控制现金最佳持有量来进行 但控制现金最佳 持有量还必须建立一套完整的现金管理信息反馈系统 因持有量还必须建立一套完整的现金管理信息反馈系统 因 2 为 只有建立了完整的信息反馈系统 才能在企业发生现为 只有建立了完整的信息反馈系统 才能在企业发生现 金运转不灵 或现金的流入流出变化导致实际的现金持有金运转不灵 或现金的流入流出变化导致实际的现金持有 量偏离确定的最佳值时 及时采取有效的补救措施 量偏离确定的最佳值时 及时采取有效的补救措施 在具备这些条件后 加强现金的日常管理就变得简单在具备这些条件后 加强现金的日常管理就变得简单 多了 因为 企业现金持有量偏高只需适度处置就可以了 多了 因为 企业现金持有量偏高只需适度处置就可以了 所以 如何增加现金的持有量才是加强现金日常管理最关所以 如何增加现金的持有量才是加强现金日常管理最关 键的问题 增加现金持有量的方法有很多种 但归纳起来键的问题 增加现金持有量的方法有很多种 但归纳起来 主要有以下几种 主要有以下几种 一 现金收入的管理一 现金收入的管理 企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收 而企企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收 而企 业账款的回收通常需要经过四个时点 既 客户开出付款业账款的回收通常需要经过四个时点 既 客户开出付款 票据 企业收到票据 票据交存银行 企业收到现金 这票据 企业收到票据 票据交存银行 企业收到现金 这 样 企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间 票据在企样 企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间 票据在企 业停留时间 票据结算时间三个部分组成 票据在企业停业停留时间 票据结算时间三个部分组成 票据在企业停 留的时间可以由企业本身通过建立规章制度 奖惩激励机留的时间可以由企业本身通过建立规章制度 奖惩激励机 制等方法来控制 但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅制等方法来控制 但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅 靠企业自身的力量是远远不够的 必须采取有效措施充分靠企业自身的力量是远远不够的 必须采取有效措施充分 调动客户和银行的积极性 才能实现有效控制 对此 可调动客户和银行的积极性 才能实现有效控制 对此 可 采取以下方法 采取以下方法 一 扣 折让激励法 一 扣 折让激励法 企业与客户之间共同寻求的都是经济利益 从这点出企业与客户之间共同寻求的都是经济利益 从这点出 发 在企业急需现金的情况下 可以通过一定的折扣 折发 在企业急需现金的情况下 可以通过一定的折扣 折 让来激励客户尽快结付账款 方法可以是在双方协商的前让来激励客户尽快结付账款 方法可以是在双方协商的前 提下一次性给予客户一定的折让 也可以是根据不同的付提下一次性给予客户一定的折让 也可以是根据不同的付 3 款期限 给出不同的折扣 如 款期限 给出不同的折扣 如 10 天内付款 给予客户天内付款 给予客户 3 的的 折扣 折扣 20 天内给予天内给予 2 的折扣 的折扣 30 天内给予天内给予 1 的折扣等 的折扣等 使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程 度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益 以及为此而折度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益 以及为此而折 扣 折让形成的有关成本 进行精确地预测和分析 从而扣 折让形成的有关成本 进行精确地预测和分析 从而 确定出一个令企业和客户双方都能满意的折扣或折让比率 确定出一个令企业和客户双方都能满意的折扣或折让比率 二 邮政信箱法 二 邮政信箱法 邮政信箱法 它起源于西方国家 是企业为了加速现邮政信箱法 它起源于西方国家 是企业为了加速现 金流转而惯用的手法 具体做法是 企业在各主要城市租金流转而惯用的手法 具体做法是 企业在各主要城市租 用专门的邮政信箱 并开设分行存款户 授权当地银行定用专门的邮政信箱 并开设分行存款户 授权当地银行定 期开箱 在取得客户票据后立即予以结算 并通过电子汇期开箱 在取得客户票据后立即予以结算 并通过电子汇 兑等最快捷的汇兑方式将货款及时拨回企业总部所在地银兑等最快捷的汇兑方式将货款及时拨回企业总部所在地银 行 这种方法 可以使客户直接将票据邮寄给客户所在地行 这种方法 可以使客户直接将票据邮寄给客户所在地 的邮箱 而不是身处异地的企业总部 它不仅缩短了票据的邮箱 而不是身处异地的企业总部 它不仅缩短了票据 的邮寄时间 还免除了公司办理收账 货款存入银行等手的邮寄时间 还免除了公司办理收账 货款存入银行等手 续 从而有效地缩短账款收取时间 但由于被授权开启邮续 从而有效地缩短账款收取时间 但由于被授权开启邮 政信箱的当地银行不可能免费提供服务 它不仅要求扣除政信箱的当地银行不可能免费提供服务 它不仅要求扣除 相应的补偿性余额 而且还要加收办理额外服务的劳务费相应的补偿性余额 而且还要加收办理额外服务的劳务费 用 这样 企业的现金成本必然增加很多 因此 是否采用 这样 企业的现金成本必然增加很多 因此 是否采 用邮政信箱法 必须视企业提前收取这笔资金后所能产生用邮政信箱法 必须视企业提前收取这笔资金后所能产生 的经济效益与预计为此增加的成本大小而定 收益大于成的经济效益与预计为此增加的成本大小而定 收益大于成 本的可以采用 反之则不必采用 而且即便决定采用此方本的可以采用 反之则不必采用 而且即便决定采用此方 法也不能过于盲目 必须根据企业以前年度的销售情况进法也不能过于盲目 必须根据企业以前年度的销售情况进 4 行分析 归纳统计出企业主要客户网点 然后对各客户网行分析 归纳统计出企业主要客户网点 然后对各客户网 点逐一进行模拟测试 再根据模拟测试的结果和该网点客点逐一进行模拟测试 再根据模拟测试的结果和该网点客 户与企业业务往来的频率 来确定设立特定用途的邮政信户与企业业务往来的频率 来确定设立特定用途的邮政信 箱 另外 设立邮政信箱的使用期限也必须有效地加以控箱 另外 设立邮政信箱的使用期限也必须有效地加以控 制 制 三 银行业务集中法 三 银行业务集中法 这是一种通过建立多个收款中心来加速现金流转的方这是一种通过建立多个收款中心来加速现金流转的方 法 其具体做法是 企业指定一个主要开户行 通常是指法 其具体做法是 企业指定一个主要开户行 通常是指 定企业总部所在地的基本结算开户行 为集中银行 然后定企业总部所在地的基本结算开户行 为集中银行 然后 在收款额较为集中的各营业网点所在区域设立收款中心 在收款额较为集中的各营业网点所在区域设立收款中心 客户收到帐单后直接与当地收款中心联系 办理货款结算 客户收到帐单后直接与当地收款中心联系 办理货款结算 中心收到货款后立即存入当地银行 当地银行在进行票据中心收到货款后立即存入当地银行 当地银行在进行票据 交换后 立即转给企业总部所在地的集中银行 交换后 立即转给企业总部所在地的集中银行 这种方法的优点是可以缩短客户邮寄票据所需时间和这种方法的优点是可以缩短客户邮寄票据所需时间和 票据托收所需时间 也缩短了现金从客户到企业的中间周票据托收所需时间 也缩短了现金从客户到企业的中间周 转时间 其缺点是同样由于多处设立收款中心 相应增加转时间 其缺点是同样由于多处设立收款中心 相应增加 了现金成本 这种方法在技巧上除了可以采用与邮政信箱了现金成本 这种方法在技巧上除了可以采用与邮政信箱 法相同的方式外 还可以将各网点的收款中心业务直接委法相同的方式外 还可以将各网点的收款中心业务直接委 托给当地银行办理 这样既减少了中间环节 又节省了人托给当地银行办理 这样既减少了中间环节 又节省了人 力 财力 力 财力 四 大额款项专人处理法 四 大额款项专人处理法 这种方法是通过企业设立专人负责制度 将现金收取这种方法是通过企业设立专人负责制度 将现金收取 的职责明确落实到具体的责任人 在责任人的努力下 提的职责明确落实到具体的责任人 在责任人的努力下 提 高办事效率 从而加速现金流转速度 这种方法的优点是高办事效率 从而加速现金流转速度 这种方法的优点是 5 便于管理 缺点是缩短的时间相对较少 且也会增加相应便于管理 缺点是缩短的时间相对较少 且也会增加相应 的现金成本 采用这种方法时 必须保持人员的相对稳定 的现金成本 采用这种方法时 必须保持人员的相对稳定 因为处理同样类型的业务 有经验的通常比没有经验的要因为处理同样类型的业务 有经验的通常比没有经验的要 方便 快捷 方便 快捷 五 其他方法 五 其他方法 除了上述方法外 现金收入的管理方法还有很多 如除了上述方法外 现金收入的管理方法还有很多 如 电子汇兑 企业内部往来多边结算 减少不必要的银行帐电子汇兑 企业内部往来多边结算 减少不必要的银行帐 户等 但这些方法相对比较单一 也就没有什么技巧可言 户等 但这些方法相对比较单一 也就没有什么技巧可言 故略 故略 二 现金支出管理二 现金支出管理 现金支出管理的症结所在是现金支出的时间 从企业现金支出管理的症结所在是现金支出的时间 从企业 角度而言 与现金收入管理相反 尽可能地延缓现金的支角度而言 与现金收入管理相反 尽可能地延缓现金的支 出时间是控制企业现金持有量最简便的方法 当然 这种出时间是控制企业现金持有量最简便的方法 当然 这种 延缓必须是合理合法的 且是不影响企业信誉的 否则 延缓必须是合理合法的 且是不影响企业信誉的 否则 企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失 企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失 通常企业延期支付账款的方法主要有 通常企业延期支付账款的方法主要有 一 推迟支付应付账款法 一 推迟支付应付账款法 一般情况下 供应商在向企业收取账款时 都会给企一般情况下 供应商在向企业收取账款时 都会给企 业预留一定的信用期限 企业可以在不影响信誉的前提下 业预留一定的信用期限 企业可以在不影响信誉的前提下 尽量推迟支付的时间 尽量推迟支付的时间 二 汇票付款法 二 汇票付款法 这种方法是在支付账款时 可以采用汇票付款的尽量这种方法是在支付账款时 可以采用汇票付款的尽量 使用汇票 而不采用支票或银行本票 更不是直接支付现使用汇票 而不采用支票或银行本票 更不是直接支付现 钞 因为 在使用汇票时 只要不是钞 因为 在使用汇票时 只要不是 见票即付见票即付 的付款方的付款方 6 式 在受票人将汇票送达银行后 银行还要将汇票送交付式 在受票人将汇票送达银行后 银行还要将汇票送交付 款人承兑 并由付款人将一笔相当于汇票金额的资金存入款人承兑 并由付款人将一笔相当于汇票金额的资金存入 银行 银行才会付款给受票人 这样就有可能合法地延期银行 银行才会付款给受票人 这样就有可能合法地延期 付款 而在使用支票或银行本票时 只要受票人将支票存付款 而在使用支票或银行本票时 只要受票人将支票存 入银行 付款人就必须无条件付款 入银行 付款人就必须无条件付款 三 合理利用 三 合理利用 浮游量浮游量 现金的浮游量是指企业现金帐户上现金金额与银行帐现金的浮游量是指企业现金帐户上现金金额与银行帐 户上所示的存款额之间的差额 有时 企业帐户上的现金户上所示的存款额之间的差额 有时 企业帐户上的现金 余额已为零或负数 而银行帐上的该企业的现金余额还有余额已为零或负数 而银行帐上的该企业的现金余额还有 很多 这是因为有些企业已开出的付款票据 银行尚未付很多 这是因为有些企业已开出的付款票据 银行尚未付 款出帐 而形成的未达帐项 对于这部分现金的浮游量 款出帐 而形成的未达帐项 对于这部分现金的浮游量 企业可以根据历年的资料 进行合理地分析预测 有效地企业可以根据历年的资料 进行合理地分析预测 有效地 加以利用 要点是预测的现金浮游量必须充分接近实际值 加以利用 要点是预测的现金浮游量必须充分接近实际值 否则容易开出空头支票 否则容易开出空头支票 四 分期付款法 四 分期付款法 对企业而言 无论是谁都不能保证每一笔业务都能做对企业而言 无论是谁都不能保证每一笔业务都能做 到按时足额付款 这是常理 因此 如果企业与客户是一到按时足额付款 这是常理 因此 如果企业与客户是一 种长期往来关系 彼此间已经建立了一定的信用 那么在种长期往来关系 彼此间已经建立了一定的信用 那么在 出现现金周转困难时 适当地采取出现现金周转困难时 适当地采取 分期付款分期付款 的方法 客的方法 客 户是完全可以理解的 但拒绝支付又不加以说明 或每一户是完全可以理解的 但拒绝支付又不加以说明 或每一 笔业务无论金额大小都采用笔业务无论金额大小都采用 分期付款法分期付款法 则对客户的尊重则对客户的尊重 和信用度就会大打折扣 为此 可采用大额分期付款 小和信用度就会大打折扣 为此 可采用大额分期付款 小 额按时足额支付的方法 另外 对于采用分期付款方法时 额按时足额支付的方法 另外 对于采用分期付款方法时 一定要妥善拟订分期付款计划 并将计划告之客户 且必一定要妥善拟订分期付款计划 并将计划告之客户 且必 7 须确保按计划履行付款义务 这样就不会失信于客户 须确保按计划履行付款义务 这样就不会失信于客户 五 改进工资支付方式法 五 改进工资支付方式法 企业每月在发放职工工资时 都需要大笔的现金 而企业每月在发放职工工资时 都需要大笔的现金 而 这大笔的现金如果在同一时间提取 则在企业现金周转困这大笔的现金如果在同一时间提取 则在企业现金周转困 难时会陷入危机 解决此危机的方法就是最大限度地避免难时会陷入危机 解决此危机的方法就是最大限度地避免 这部分现金在同一时间提取 为此 可在银行单独开设一这部分现金在同一时间提取 为此 可在银行单独开设一 个专供支付职工工资的帐户 然后预先估计出开出支付工个专供支付职工工资的帐户 然后预先估计出开出支付工 资支票到银行兑现的具体时间与大致金额 举例说明如下 资支票到银行兑现的具体时间与大致金额 举例说明如下 某企业在每月某企业在每月 10 日发放工资 而根据多年经验判断 日发放工资 而根据多年经验判断 工资发放不可能在工资发放不可能在 10 日一天结束 通常日一天结束 通常 10 日 日 11 日 日 12 日 日 12 日以后各期的兑现率分别为日以后各期的兑现率分别为 30 25 20 25 这样 企业就不必在这样 企业就不必在 10 日足额开出支付工资支票的金额 日足额开出支付工资支票的金额 而开出月工资的而开出月工资的 30 即可 这样节余下的现金则可用于其即可 这样节余下的现金则可用于其 他支出 他支出 六 外包加工节现法 六 外包加工节现法 对于生产型企业 特别是工序繁多的生产型企业 可对于生产型企业 特别是工序繁多的生产型企业 可 采取部分工序外包加工的方法 有效地节减企业现金 举采取部分工序外包加工的方法 有效地节减企业现金 举 例说明如下 某生产型企业其元器件 零部件的采购必将例说明如下 某生产型企业其元器件 零部件的采购必将 需要采购成本 加工则需要支