村级财务审计报告

村级财务审计报告 受党委的委派 村级财务审计组 于 2015 年 9 月 8 日 星期二开始 对全办事处 10 个行政村的财务收支 资金及 重大建设项目等进行了重点清查 此次审计工作领导重视 上下共同努力 达到了预期目的 取得了一定成效 审计 组经过为期 30 天的努力 本次审计圆满结束 现将审计结 果报告如下 一 基本情况 本次审计领导重视 人员齐全 纪检全程参与 财务 负责人任组长 副组长 对 10 个行政村为 20 天的 审计 二 工作程序 1 办事处审计组 2015 年 9 月 8 日制定了 审计人员 时间安排表 及审计通知书 并由办事处下发给被审计单 位 2 相关单位接到通知后 财会人员在办事处会计核算 中心配合审计人员审计 3 在审计过程中 对于有些有手续不合理的单据进行 现场更正 完善 对于一些不符合财会制度的行为 现场 指正 把村级集体重大基建项目作为重点进行审计 调查 三 审计中发现的问题和存在的不足 此次审计工作中我们发现全办事处村 居 委会的五 年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视 列入了重 要议事日程 促使步入制度化 正规化 专业化管理 但 还是存在诸多问题 主要表现在以下几个方面 一 入账不及时 坐支收入及白条抵库现象普遍存 在 在审计中发现 村里报账员因各种原因 收入不及时 缴存到 三资管理 专户中 而直接用于费用开支 因此 村里账面现金余额很大 这种现象既违反了 现金管理条 例 和 收支两条线 管理的原则 又逃避了乡政府对村 里收支的监管 使核算中心失去了应有的监管作用 仅成 为村里的记账员和会计凭证的保管员 原因就是报账员对 现金管理规定执行不严格 这次审计对出账面财务资金余 额为 而且有的时间较长 对象内容很复杂 原因 一 少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪 用集体现金 原因二 少数村现金管理出击多头账务 原 因三 部分村垫交社会抚养费 二 基建项目工程竣工结算未经审计而报账 近年来 国家加大了对农村基础设施的投入 我们的 各个村委会抓紧时机 千方百计地向上级争取到资金 用 于自身的各项服务 2 有的预算 会议记录等材料也没有 这样逃避审计监督 为挤占挪用专项资金为支出提供了方 便 三 四 审计意见和建议 一 建议村级财务代理 建立健全内控制度 一是 建立会计 报账员考核制度 保证会计资料及时 完整 真实 二是强化票据审核制度 实现二级审核制 严格把 关 做到不合规票据决不入账 三是加强村级财务人员业 务培训学习 提高业务能力 及时报账 按时报表 四是 对级三大员工资待遇要有一个明确规定 或制定一个幅度 防止相互攀比 乱发钱物现象发生 五是加强内部检查 提高会计质量 二 加强对专项资金的管理 做到专项资金专款专 用 保证财务的真实性 防止挤占挪用 套取专项资金现 象再度发生 杜绝贪污和损失浪费国家资金 使党的惠民 政策真正落实到实处 三 加强农村集体财务的管理和监督 贯彻 村民 委员会组织法 的规定 实行财务公开和民主管理 一是 农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该 集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构 凡关系集体经浊组织各成员切身利益的事项 如集体土地 征用 变卖 出租 集体企业改制 干部报酬 大额举债 大型固定资产的变卖和报废处理 都必须经农村集体经济 组织成员大会或成员代表大会讨论决定 二是建立民主理 财小组 实现民主管理经常化 规范化 制度化 民主理 财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会推选 3 5 人组成 民主理财小组享有对本集体经济组织财务活 动的异说是 参与制定本组织的财务计划和各项财务管理 制度 参与重大财务事项的决策 有权检查审核财务账目 有权否决不合理开支 民主理财小组要有专门的议事规则 定期召开例会 充分发行职责 集体经济组织的成员有权 对本集体的财务账目提出质疑 有权直接向农村经营管理 部门本集体经济组织的氖财务活动 必须按照农业部 监 察部公布的 村集体经济组织财务公开暂行规定 进行公 开 接受成员监督 凡是集体经济组织内有义务及时给予 解答和解决 并将结果向群众公布 财务公开要一目了然 财务公开是给群众看的 凡是群众关心的事都应详细列出 力求及时 真实 具体 对一些群众关注的情况 如干部 报酬 非生产性开支 集体资产使用情况等 要作详细说 明 五 切实加强对农村集体财务的审计监督 建立并 完善农村集体财务审计监督制度 各级农村经营管理部门 要采取得力措施 组织好对农村集体财务的审计监督工作 建立健全财务管理制度 制度是搞好财务管理的重要 保证 必须要在充分尊重农民意愿的基础上 针对村级财 务特点建立健全各项制度 如 开支审批制度 民主理 财制度 财务公开制度 货币资金管理制度 和 财 务档案管理制度 等 所有村集体资金都必须纳入村级财 务管理 村级集体资金属全体村民所有 任何单位和个人 不得私分 截留或者挪用 一是加强集体资产管理 防止 资产流失 进行清产核资 明确集体资产的归属 科学评 估确认资产价值 建立资产台账 完善集体资产的监管办 法 集体土地 厂房 设施 设备等产权转移时 必须经 过农村 资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学 评估 按照市场原则确定价格 集体的土地 企业 设施 设备出租时 出租方案必须经农村集体经济组织成员大会 或成员代表大会讨论通过 集体建设项目 购置大型 或大 批设备 必须公开招标 二是才力萌芽 财务活动程度 应当着重抓好民主管理和财务公开制度 现金银行存款管 理制度 债权债务管理制度 资产台账制度 财务开支审 批制度 会计人员管理制度 特别要抓紧建立农村干部任 期和离任审计制度 三是建立健全农村集体经济组织财务 工作 6 流程规范 财务事项发生时 经手人必须取得有效 的凭证 注明用途并签字盖章 经集体洗衣机组织负责人 审批同意并签字盖章 交民评理财小组审核同意并签字盖 章 由会计人员审核记账 按程序实行财务公开 接受群 众监督 五 切实加强对农村集体财务的审计监督 建立并 完善农村集体财务审计监督制度 各级农村经营管理部门 要采取得力措施 组织好对农村集体财务的审计监督工作 当前要结合财务公开工作 对集体土地征用 组织专项审 计 结合村干部换届 组织对村干部的任期和离任审计 审计内容主要包括集体资产的管理使用 财务收支 生产 经营和建设项目的发包管理 集体的债权财务等 以及群 众要求审计的其他事项 六 抓好落实 执行好各项规章制度