盘点管理办法

盘点管理办法盘点管理办法 1 目的 目的 为了加强公司资产管理 保障公司资产安全性 完整性 准确性 及时 真实的反应 公司资产的结存即利用情况 使公司资产盘点规范化 合理化 制度化 为下阶段销售 生产 财务成本核算提供事实依据 根据公司实际情况 制度本管理办法 2 适用范围 适用范围 2 1 存货 包括原材料 辅助材料 燃料 低值易耗品 包装物 在制品 半成品 成品等 2 2 货币资产 包括现金 银行存款 有价证券 银行票据等 2 3 固定资产 主要包括固定资产 列入长期待摊费用的有形资产等 如模具 2 4 客供物料 2 5 存放于外协厂商的本厂物料 必要时 3 3 职责 职责 3 1PMC部 仓管科 负责仓库物料盘点及执行盈亏处理工作 3 2财务部 负责盘点组织 主导盘点工作 负责盘点盈亏调整的审核 编制盘点总结报 告 组织召开盘点总结工作会议 进行盘点奖惩 定期或不定期组织人员对各项资产进 行稽查 盘点 3 3总经理 负责盘点盈亏调整的审批工作 3 4相关部门 负责本部门盘点及盘点协助工作 4 4 盘点时间 盘点时间 4 1 存货盘点 每月 30 日进行一次小盘点 自盘 抽盘 每个季度的最后一个月月底进 行一次大盘点 自盘 复盘 抽盘 大盘点具体时间根据 盘点计划表 确定的日 期进行 4 2 货币资产盘点 每月 30 日盘点一次 4 3 固定资产盘点 每半年一次 分别在 6 月底和 12 月底进行 4 4 盘点时间要求 2 4 4 1 月度小盘点时间要求 自盘应于29日12 00前完成 抽盘应于30日16 00前完成 4 4 2 度 半年度盘点时间要求 具体依 盘点计划表 中要求的时间执行 4 4 3 若要变更盘点时间 必须征得盘点总指挥同意方可 4 5 财务部组织人员不定期地抽查各部门的资产库存情况 5 5 盘点方式 方法 盘点方式 方法 5 1 盘点方式 动态盘点 即不停产 与静态盘点 即停产 相结合 定期盘点与不定期 盘点相结合 自盘与复盘 抽盘相结合 5 2 盘点方法 全面盘点和抽样盘点相结合 点数与称量相结合 5 3 每月定期盘点采取动态盘点 以自盘为主 抽盘为辅的方式进行 盘点方法由各部门 根据实际情况确定 5 4 季度 半年度的大盘点采取静态盘点 以自盘 复盘 抽盘相结合的方式进行 盘点 方法由财务部在 盘点计划表 中确定 5 5 不定期的盘点采取动态盘点 抽盘的方式进行 盘点方法由财务部确定 5 6 外协加工件及客供物料盘点 由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点办法 单独 清点 6 6 盘点组织工作 盘点组织工作 6 1 每月小盘由财务部主管与责任部门负责人共同拟定 盘点计划表 并组织实施 责 任部门在盘点结束后将 盘点表 交财务部 由财务部组织抽盘 检查帐 卡 物相 符率 6 2 季度一次的大盘点由财务部负责组织 在大盘点前半个月 财务部应编制 盘点计划 表 提出盘点主题 时间安排 任务分工 人员安排及盘点采取的方式 方法 呈总 经理核定后 公布实施 6 3 不定期的盘点由财务部负责拟定计划 组织实施 重点检查卡 物相符率或帐 卡相 符率或帐 卡 物相符率 7 7 盘点要求 盘点要求 7 1 在仓库盘点日期前 2 天 要求 PMC 部将应发料生产的 生产制令单 于生产前 5 天发 3 至仓库备料 生产部将盘点日期需领物料于盘点日期前 2 天到仓库领取 以便仓库盘 点工作顺利进行 7 2 盘点总指挥须确定盘点关帐时点 关帐前发生的单据必须入帐 关帐后发生的单据待 盘点结束后入帐至下个月 7 3 季度大盘点要求盘点之日全厂物料停止流动 7 4 各部门的呆滞料应事前予以分开 并做好标识 7 5 帐外资产或闲置设备均应于 盘点票 上注明 报废的固定资产应于一周内整理 整 顿至指定区域 盘点时单独列印 盘点表 记入备查帐 7 6 收货待处理尚未进帐之物品应置于收货待检区 备好待发物料应置于备料区 并做好 标识 不列入盘点范围 但须保留相关进出单据 以便盘点时作为补充证据 7 7 生产部须于盘点前 3 天将剩余物料办理好退仓手续 7 8 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责 明确自己的任务 事先做好准 备 7 9 盘点工作要连续进行 不准中间中断 负责盘点各有关人员原则上不准请假 遇紧急 事情时 应事先向盘点总指挥请假 获准后方可离开 各有关人员不得擅自离开岗位 7 10 盘点使用的单据 表格需要修改时 须经盘点总指挥签字确认后生效 否则追究盘 点记录人员的责任 7 11 盘点人员必须认真 准确对盘点物品进行清点 称量 如实填报盘点结果 真实反 映资产结存状况 严禁弄虚作假 盘点报表填报要求数据准确 字迹清楚 7 12 盘点时应先清点或称量实物 后对 物料销存卡 再填 盘点表 核对帐面数 盘 点时发现物 卡 帐不符 应通知实物保管人员到场核实 查找原因 7 13 盘点时资产保管人员需认真回答复盘 抽盘人员提出的问题 并说明实物出现盈亏 残损 变质的原因 并由复盘 抽盘人员记录在案 当场未查实的问题由实物保管 部门负责人于盘点后三天内查清原因 并出具实物盘点异常报告交财务部 7 14 固定资产 货币资产 成品的帐 物 卡种类相符率要求为 100 存货物料的帐 物 卡种类相符率要求为 95 以上 4 7 15 存货物料的盘点差异允许情况具体见 盘点差异率规定表 如物料超过规定的盘点 差异率范围 则视为不符 若在规定的盘点差异率范围 则视为相符 8 8 盘点程序 盘点程序 8 1 盘点前准备工作 8 1 1 盘点由财务部门申请经总经理批准后 财务部门负责召集相关部门负责人召开盘 点工作协调会 并按拟定的 盘点计划表 组织实施 8 1 2 各相关部门接到 盘点计划表 后次日内组织召开部门内部盘点会议 做好各项 盘点前准备工作 8 1 3 盘点前一周由采购通知各供应商在盘点日期当天停止送货 销售部尽量避免或减 少当天出货量 生产生产部提前 2 天将所需物料领至生产部 对于盘点期间急需 用料需经盘点总指挥在 生产制令单 上签字批准后 方可予以领料 8 1 4 所有帐目处理应在盘点日前一天完成 8 1 5 存货盘点前各部门应进行清理整顿 分类 分区域按规定堆放好存货 并张贴好 物料销存卡 或 物料标识卡 8 1 6 货币资产盘点前出纳应整理好货币 票据 存折 列好清单 8 1 7 固定资产盘点前一天由使用人员擦拭清洁 并将 盘点票 附挂其上 8 1 8 季度大盘点前要求生产生产部进行物料清理 并对现场进行整理整顿 在制品应 存放在规定的区域 并做好标识 以便单独清点 8 1 9 盘点总指挥核算 盘点票 用量 并于盘点前分发相关盘点部门 8 1 10 盘点部门将盘点需用的物品及盘点用具 于盘点前准备妥当 8 2 初盘 自盘 8 2 1 部门负责人指定人员打印 盘点表 分发给盘点人员 8 2 2 盘点人员按盘点进度计划及 盘点表 进行盘点 在盘点物品的 物料销存卡 边角上张贴好 盘点票 并在 物料销存卡 上登记好盘点日期 盘点数量 盘 点人 在 摘要 栏注明 初盘 字样 8 2 3 盘点人员核对盘点结果是否与 盘点表 结存数量一致 如不符 则在确认后查 找不符原因 直至清楚无误为止 5 8 2 4 盘点人员在 盘点表 上签名后交部门负责人审核签字 8 2 5 部门负责人或资产保管员对盘点确认的差异物料填写 盘点盈亏调整单 或 帐 目调整单 进行调帐处理 8 2 6 部门负责人将 盘点表 盘点盈亏调整单 帐目调整单 交财务部处理 8 3 复盘 8 3 1 复盘是在季度大盘点时采取的盘点方法 8 3 2 在盘点前由财务部组织盘点联席会议 公司总经理和相关部门负责人参加 会议 主要是协调和落实盘点方面的各项工作 盘点联席会议结束后 相关部门的负责 人要在规定的时间内做好复盘前各项准备工作 8 3 3 财务部将初盘 盘点表 于复盘日上午 8 00 前分发各复盘小组组长 8 3 4 复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点 8 3 5 复盘可采用 100 复盘 也可采用抽盘 由公司财务部在 盘点计划表 中确定 但复盘比例不得低于物料种类的 50 8 3 6 复盘人员按复盘安排分工进行盘点 点数员应边点数 边报数 贴标识人员应将 盘点结果记录在 盘点票 物料销存卡 上 记录员将盘点结果记录在 盘点 表 上 如须称量 由点数员进行称量作业 8 3 7 复盘与初盘如有差异 须与初盘人员进行再次盘点确认 确认有误的 由初盘人 员在 盘点表 中 复盘数量 旁签字 以示负责 8 3 8 在整个复盘作业中 督导人员应对复盘情况进行巡查 盘点人员对复盘中存在的 问题可向督导人员或盘点总指挥反馈 督导人员或盘点总指挥应及时解答 处理 8 3 9 若复盘物料种类差错率超过 15 含 15 以上时 则报告盘点总指挥处理 必要 时 盘点总指挥要求资产保管员对所管全部物料进行重新盘点 8 3 10 复盘完成后 复盘组长将 盘点表 上交盘点总指挥 盘点总指挥审核 盘点表 后转交相应抽盘组长 8 4 抽盘 8 4 1 抽盘人员在复盘人员的陪同下随机抽查物料 抽查比例不得低于所盘物料的 20 8 4 2 抽盘人员将抽盘结果记录在 盘点表 盘点票 物料销存卡 上 6 8 4 3 对于抽盘与复盘有差异的物品 须与复盘人员进行再次盘点确认 确认有误的 复 盘人员应在 盘点表 中 抽盘数量 旁签字 以示负责 并记录最终盘点结果 8 4 4 在整个抽盘作业中 督导人员对抽盘情况进行巡查 对抽盘中存在的问题 抽盘 人员可向督导人员或盘点总指挥反馈 督导人员或盘点总指挥应及时解答 处理 8 4 5 若抽盘发现物料种类差错率超过 10 含 10 以上时 则报告盘点总指挥处理 必要时 盘点总指挥要求资产保管员对所管全部物料进行重新盘点 复盘人员也 参加盘点 8 4 6 抽盘完成后 抽盘组长将 盘点表 上交盘点总指挥 盘点总指挥审核 盘点表 后转交财务部 财务部复印一份 盘点表 交资产保管部门负责人 8 5 帐务处理 8 5 1 盘点若产生盈亏 于盘点后 1 个工作日内 由资产保管部门负责人填写 盘点盈 亏调整单 报部门最高负责人审核后转财务部主管 8 5 2 财务部主管对 盘点盈亏调整单 复核无误后 将盘点差异金额填写在 盘点盈 亏调整单 内 并根据 盘点盈亏调整单 编制 盘点汇总表 将 盘点盈亏调 整单 盘点汇总表 交总经理审批 要求在 1 个工作日内完成 8 5 3 资产责任保管员在接到审批后的 盘点盈亏调整单 的 1 个工作日内完成帐 卡 帐务调整工作 具体依 帐务处理规定 处理 8 6 盘点报告编制及后续工作 8 6 1 每月小盘结束后 2 个工作日内 每季大盘结束后 4 个工作日内 财务部应编写 盘点总结报告 内容主要包括盘点主题 过程报告 盘点情况说明 盈亏和残 损处理建议 相关责任人的奖惩建议等 并呈总经理审阅 8 6 2 每月小盘结束后 3 个工作日内 由财务部主管主持召开盘点工作总结会议 会议 参与人员为参加盘点的所有人员 每季大盘结束后 5 个工作日 由总经理主持召开 盘点工作总结会议 会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行 分析 拟定纠正 预防措施 经与会相关人员确认后实施 由财务部主管验证改善 效果 并将改善结果报总经理 8 6 3 每月小盘结束后第 3 个工作日 每季大盘结束后第 5 个工作日 财务部须将盘点 奖惩结果转交人事行政部编制盘点奖惩通告 通知奖励人员于次日下午 5 00 统 7 一到财务部领取奖金 处罚款项则在责任人当月的工资中予以扣取 8 6 4 仓库盘点后 仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作 具体依 呆 废物料处理作业流程 处理 9 9 突击抽查突击抽查 9 1 财务部门根据实际情况 共同指派人员抽查资产结存状况 抽查时各实物保管部门要 派人在盘点现场协助 原则上要求每月不得低于两次突击抽查 抽查物品数量不得低 于所抽查资产保管部门物料的 5 9 2 抽查日期及项目 以不预先通知经管部门为原则 组织工作可适当简化 9 3 抽查可采取由帐至物或由物至帐的方式 抽查人员应将抽盘结果填写在 抽盘表 上 若有差异则须计算出差异数量 并要求资产保管人员在 抽盘表 上签字确认 9 4 抽查盘点后帐目处理及后续处理工作按 8 5 条款 8 6 条款 处罚规定 执行 若 抽查发现重大问题 则由财务部组织召开物料检讨会议 1010 奖惩规定 奖惩规定 10 1 奖励 10 1 1 帐 物 卡相符率为 100 者 奖励资产保管员 100 元 次 奖励资产保管员直接 上级 50 元 次 10 1 2 帐 物 卡相符率为 98 以上 含 98 100 以下者 奖励资产保管员 50 元 次 奖励资产保管员直接上级 30 元 次 10 1 3 帐 物 卡相符率为 95 以上 含 95 98 以下者 奖励资产保管员 20 元 次 奖励资产保管员直接上级 10 元 次 10 2 处罚 10 2 1 固定资产 货币资产 成品盘点发现帐物不符 须报总经理做出处罚批示 触犯 法律法规的 则交国家司法部门处理 10 2 2 若违反盘点工作纪律的 处罚违反者 30 元 次 若为仓管员 则同时取消其盘点 奖励资格 10 2 3 帐 物 卡相符率为 90 含 90 以上 95 以下者 处罚资产保管员 3 元 种 物料 处罚资产保管员直接上级 2 元 种 帐 物 卡相符率为 85 含