支付结算法

1,第九章 支付结算法律制度,2,一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念,第一节 支付结算概述,3,按照是否使用票据方式作为结算工具，支付结算方式可以分为票据结算方式和非票据结算方式。,4,按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。同城结算是指结算双方在同一票据交换区域的转账结算。异地结算是指结算双方不在同一票据交换区域的转账结算。,5,（二）支付结算的特征 1批准的金融机构 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介经营机构经营支付结算业务。 支付结算包括票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算行为，而该等结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构才能进行。支付结算办法第六条规定：“银行（包括银行、城市信用合作社和农村信用社）是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”这表明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。 办理支付结算的主体(见下表）,6,7,2支付结算是一种要式行为,要式行为，是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。 “未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。”,8,3支付结算的发生取决于委托人的意志,银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。 当事人对在银行的存款有自己的支配权；银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。,9,4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制,支付结算是一项政策性强，与当事人利益息息相关的活动，因此，必须对其实行统一的管理。 根据支付结算办法第二十条的规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷； 中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行； 中国人民银行分、支行负责组织、协商、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。,10,5支付结算必须依法进行,根据支付结算办法的规定：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和支付结算办法的各项规定，不得损害社会公共利益。,11,二、支付结算的基本原则-三个原则（一）恪守信用，履约付款原则 一旦交易双方达成了协议，那么交易的一方就应当根据事先的约定行事，及时提供货物或劳务，而另一方则应按约定的时间、方式支付款项。 该原则要求结算当事人必须依照双方约定的民事法律关系内容依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。,12,（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则,银行作为资金结算的中介机构，在办理结算时必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。 这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保证其对资金支配的自主权。,13,（三）银行不垫款原则 银行作为办理支付结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。 这一原则主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权或经营权的安全，并促进单位和个人以自己所有或经营管理的财产直接对自己的债务承担责任，从而保证了银行资金的安全。银行必须将存款人资金与银行自有资金严格区分开来，不可混淆。 参与支付结算活动的各方当事人，如银行、单位和个人都应严格遵守上述基本原则。,14,三、支付结算的主要支付工具 单位日常活动中的结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严格来说现金支付并不是支付的主要方式，单位使用现金的范围和管理方面受限制较多，因此单位支付结算时主要采用非现金支付工具。 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类，票据结算主要指使用汇票、本票和支票三种票据办理结算，非票据结算主要包括信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等方式。 1996年1月1日开始施行的票据法标志着我国支付结算规范化、法治化进入一个新阶段，对于规范票据行为，维护社会主义市场经济健康发展起到了重要作用。随着我国经济持续快速发展，目前票据和汇兑已经为经济活动中不可或缺的重要支付手段，被广泛采用，并在大额支付中占据主要地位；信用卡成为个人使用最频繁的支付工具，在小额支付中占据主导地位。而托收承付由于限制条件较多，手续烦锁等原因，在经济活动中的使用量较少。,15,我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票据结算两大类。,16,17,四、支付结算的主要法律依据,18,五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。 没有办理存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。【先存钱后结算】 银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 【例题6判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ）答案,19,（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证。,20,21,单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求,22,2中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”字），在角之后可以不写“整”（或“正”字）。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”字）。 3.中文大写金额数字前面应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样 4阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。,23,阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额数字中间可以只写一个“零”字。 如6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角分。 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”时，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 如1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 又如107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分。或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。,24,5阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号（ ）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6票据的出票日期必须使用中文大写【注意：结算凭证的日期（委托日期、拒付日期）是用小写的】。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。,25,7票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。,大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。例：填写票据的出票日期时，4月9日的正确写法是（肆月零玖日）。,26,（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 1票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致， 2少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 3关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称（一般记载全称，也可以填写规范化简称），规范化简称应当具有排他性，与全称在实质上具有同一性。,27,（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人 本名的签名或盖章。 金额 票据和结算凭证 出票或者签发日期 不得更改， 收款人名称,28,更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章（为签名、盖章或者签名并盖章）证明。,29,第二节 票据结算之外的结算方式,一、汇兑（一）概述汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。汇兑分为信汇和电汇两种。汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。,30,（二）汇兑的办理程序1汇款人按要求签发汇兑凭证。 汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。如果汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。,31,2汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。 汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确；汇款人账户内是否有足够支付的余额；汇款人的印章是否与预留银行印鉴相符。,32,3汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致，无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。汇人银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇人银行支取款项，必须交验本入的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。,33,34,（三）汇兑的撤销和退汇1汇兑的撤销这是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款顼尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单；汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。,35,（三）汇兑的撤销和退汇2汇兑的退汇这是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。对在汇人银行开立存款账户的收款人。，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。对在汇人银行未开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇人银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇，否则，不能办理退汇。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。,36,二、托收承付,（一）概述 托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 人民银行自1990年4月1日起恢复这一结算方式，1994年10月9日又修订了异地托收承付结算办法，该办法于1995年1月1日起施行。支付结算办法进一步肯定了托收承付的结算方式。 根据支付结算办法的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。达一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。有关结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。,37,（二）托收承付的适用范围 单位：(1)使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业； 原因：(2)办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。凡办理托收承付，必须同时符合上述两项规定。,38,（三）托收承付的适用条件1收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。2收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。3收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。根据支付结算办法的规定，如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。,39,（四）托收承付凭证的格式 根据支付结算办法第一百八十九条之规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载下列事项：(1)表明“托收承付”的字样； (2)确定的金额；(3)付款人名称及账号；(4)收款人名称及账号；(5)付款人开户银行名称；(6)收款人开卢银行名称；(7)托收附寄单证张数或册数；(8)合同名称、号码；(9)委托日期；(10)收款人签章。托收承付凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。,40,（五）托收承付的托收与承付1托收 托收是指收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项的行为。收款人办理托收，应填制托收凭证，盖章后并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证（所附单证的张数应在托收凭证上注明）送交银行。收款人如需取回发运证件，银行应在托收凭证上加盖“已验发运证件”戳记。 收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收范围、条件和托收凭证填写的要求认真进行审查。,41,2承付 承付是指由付款人向银行承认付款的行为。付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。根据支付结算办法的规定，该等通知办法可以采取付款人来行自取、派人送达、对距离较远的付款人邮寄等。付款人在承付期内审查核对，安排资金。,42,（六）托收承付的逾期付款处理 付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。,43,（七）托收承付的拒绝付款处理 付款人在承付期内，有正当理由，可向银行提出全部或部分拒绝付款。依照支付结算办法规定，该理由包括：(1)没有签订购销合同或未订明托收承付结算方式购销合同款项；(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算有错误的款项。不属上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。,44,三、委托收款,（一）概述 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款便于收款入主动收款，该结算方式适用范围亦十分广泛。 无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。,45,（二）委托收款凭证的格式 当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样；(2)确定的金额；(3)付款人名称；(4)收款人名称；(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期；(7)收款人签章。凡欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。,46,（三）委托收款的委托和付款,1.委托。是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。委托收款凭证即是如前所述的按规定填写的凭证；有关债务证明即是指能够证明付款人到期并应向收款人支付一定款项的证明。如水电费单、电话费单、已承兑的商业汇票、债券、存单等。2付款。是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后向收款人办理付款的行为。 银行可根据付款人的不同而在不同的时间付款。具体而言：(1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人；(2)以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。,47,（四）付款人拒绝付款 付款人在审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。 由于付款人不同，拒绝付款的方式略有不同：(1)以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；(2)以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。,48,四、银行卡,（一）概述 银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。,49,（二）银行卡的种类 银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类。 如：银行卡按币种不同分为人民币卡、外币卡； 按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡等。 从发卡银行是否给予持卡人信用额度来分， 银行卡可分为信用卡和借记卡。,50,1信用卡信用卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。2借记卡 借记卡是指持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费的银行卡。借记卡不具备透支功能。,51,（三）银行卡的发行主体根据银行卡业务管理办法的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行（包括外资银行、合资银行），并须经过中国人民银行的批准。,52,（四）银行卡的申领与使用,1单位卡凡申领单位卡的单位，必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡，并按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立银行卡存款账户，并发给银行卡。单位卡可以申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。,53,2个人卡凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡，个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。,54,五、电子支付,1电子支付的概念和特点电子支付是指单位、个人（以下简称客户）直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。(1)电子支付通过电子数字化形态进行款项支付，而传统支付方式则是通过现金的流转、票据的转让及银行的汇兑等物理实体形态完成款项支付。(2)电子支付的工作环境是一个开放性的系统平台，而传统支付方式则是在一个较为封闭的系统中运行。(3)电子支付使用的是先进的网络和通讯等手段，而传统支付使用的是传统的通信媒介。(4)电子支付具有不受时空限制的功能，而传统支付往往会受到时空限制的影响，因此，电子支付具有方便、快捷、高效、经济的优点。,55,2电子支付的当事人,电子支付的当事入因电子支付方式的不同而有差别。例如：网上支付的当事人往往涉及发出电子支付指令的客户、接受电子支付指令的客户、提供电子支付网络环境服务的经营商、银行等；移动支付的当事人一般会涉及发出电子支付指令的客户、接受电子支付指令的客户、提供移动通讯服务的经营商、银行等。,56,第三节 结算纪律与责任,一、结算纪律（一）单位和个人的结算纪律第一，不准套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据；第二，不准无理拒付，任意占用他人资金；第三，不准违反规定开立和使用账户；第四，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。,57,（二）银行的结算纪律,第一，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金、受理理拒付、不扣少扣滞纳金；第二，不准在结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；第三，不准违反规定为单位和个人开立账户；第四，不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；第五，不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；第六，不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；第七，不准超额占用联行汇差资金、转嫁资金矛盾；第八，不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项和清算大额银行汇票资金；第九，不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；第十，不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。,58,59,二、结算责任,1自行负责。 单位和个人办理结算，因错填结算凭证，致使银行错投凭证或对款项不能解付，影响资金使用的，应由责任单位和个人负责；2.连带责任。允许背书转让的票据，由于付款人不能付款退回票据，持票人对出票人、背书人和其他债务人进行追索时，出票人、背书人和其他债（如保证人）要负连带责任。,60,3经济处罚和行政处罚。,经济处罚包括计扣赔偿金或赔款、罚息、罚款、没收非法所得。行政处罚包括警告、通报批评、停止使用有关结算方式、停止办理部分直至全部结算业务、吊销营业执照等。上列处罚既可单独处罚，亦可合并处罚。,61,（二）银行办理结算的责任,1银行的责任(1)工作差错责任。银行因工作差错，延压、误投结算凭证，误划、错解结算款项，延长结算时