审计学原理期末复习重点.doc

审计学原理期末复习重点一、单项选择（共15分）1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是（A）A、 受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ B）。A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( D )的专用名词。A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、 审计的职能不包括（B）。A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）。A、定期审计 B、不定期审计 C、事前审计D、事中审计、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统、逆查法应先从( D )查起。A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产、(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法1、民间审计属于(A)。A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书1、民间审计的业务范围不包括（D）。A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度 6、 国家出台审计准则的主要原因是增强的（ B）的可信性。A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证17、总体审计计划包括的内容有(A )A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域18、收集审计证据的阶段是(B )A.准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续审计阶段19、审计通知书应由(B)下达A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组20、不属于审计准备阶段的内容是(C )A明确审计任务B确定审计重点C、正确处理期后事项 D编制审计计划21、确定重要性水平是在审计( A)中进行。A准备阶段B实施阶段C终结阶段D.后续阶段22、审计计划由(B)编制。A部门经理B项目负责人C助理人员D主任会计师23、( D)证明力最差。A实物证据B书面证据C口头证据D.环境证据24、下列证据中证明力最强的是( A )A 应收账款函证回函B银行对账单C、销货发票D材料出库单25、下列证据属于口头证据的是(B )A会计记录B座谈记录C付款凭证D.收款凭证26、属于内部证据的有(D )A购货发票B销货发票C银行对账单D材料出库单27、综合类工作底稿包括内容有( A )A审计计划B经济合同C协议章程D。实质性测试记录28、下列证据的证明力大小顺序是(D)A实物证据口头证据书面证据B口头证据书面证据实物证据C书面证据实物证据口头证据D实物证据书面证据口头证据29、具体审计计划包括的内容有( B )A财务账户B审计程序C审计时间D审计领域30、( D)是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A.环境证据B 加工证据C书面证据D实物证据31、（D）是内部审计证据。A火车票B购货发票C银行对账单D材料入库单32、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( B )A固有风险B控制风险C检查风险D经营风险33、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ A）。A复审B后续审计C再度审计D连续审计34、（ B）是内部控制的描述方法。A 鉴定法B流程图法C逆查法D抽查法35、（ D）业务属于不相容职务。A 经理和董事长B采购员和购销科长C保管员和车间主任D记录日记账和记录总账36、（ D）易于判断选择。A文字描述法B流程图法C绘图法D调查表法37、统计抽样与非统计抽样(A )A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。B后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。C，两者都可以用概率论方法评价审计风险。D。两者都不可以用概率论方法评价审计风险。38、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )A停-走抽样B发现抽样C属性抽样D变量抽样39、注册会计师的审计报告的主要作用是(C ) ”A.检查B评价C鉴证D.监督40、当注册会计师表示( A )意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见B保留意见C否定意见D拒绝表示意见41、具有法定证明效力的审计报告是(B )A国家审计报告B民间审计报告C部门审计报告D单位审计报告42、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为( C )A2001年12月31日B2001年4月20日C2001年4月5日D.2001年4月1日43、审计报告的标题统一规范为：(B )A 审计意见B审计报告C审计记录D审计工作底稿44、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D)负责。A 委托单位B国家审计机关C注册会计师D会计师事务所45、提交(D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告B 审计业务约定书C 审计工作底稿D管理建议书46、管理建议书是提供给被审单位的( A )A内部控制报告B会计咨询报告C审计报告D财务状况说明书47、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具(A)审计报告。A保留意见B无保留意见C否定意见D拒绝表示意见48、民间审计报告应遵循的要求是 (A )A内容完整B书写端正C措辞恰当D报送及时49、管理建议书与审计报告的区别主要是(B )A时间不同B对象不同C编写单位不同D地点不同50.在复审期间，原审计结论和决定（A）。A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D禁止执行51中华人民共和国注册会计师法实施时间是（ C ）。 A1986年7月1日 B1993年10月1日 C1994年1月1日 D1995年1月1日52审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。 A核查法 B询查法 C查证法 D函证法53审计长由（ B ）提名。 A国家主席 B国务院总理 C国务委员 D人大代表54注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。 A证明 B公证 C公示 D确定55审计准则最早产生于（ C ）。 A中国 B英国 C美国 D法国56审计程序的内容有（A ）。 A准备阶段 B检查阶段 C调查阶段 D分析阶段57.对审计事项产生影响的各类环境事实称为（C）。 A直接证据 B间接证据 C环境证据 D传来证据58下列审计证据属于口头证据的是（B ）。 A会计凭证 B座谈记录 C收款凭证 D会计报表59功能测试的目的是证明（c ）的有效性。 A控制 B程序 C控制程序 D强化控制60不相容业务分工即禁止（ c ）经济业务。 A一机构承办 B一组人承办 C一人包办 D包办61按抽样决策的（ D ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 A任务 B条件 C环境 D依据62从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）。 A停走抽样 B发现抽样 C属性抽样 D变量抽样63当注册会计师表示表示无保留审计意见时，审计报告的（A ）可以省略。 A说明段 B范围段 C标题 D意见段64审计目的是审计工作所要达到的（ C ）。 A成果 B结果 C预期结果 D预期要求65目前世界上最大的民间审计专业团体是（D ）。 A英国注册会计师协会 B法国注册会计师协会 C中国注册会计师协会 D美国注册会计师协会66政府审计与国家审计是两个（ A ）的概念。 A完全不同 B不尽相同 C有些不同 D完全相同67民间审计也称为（ D ）。 A国家审计 B部门审计 C单位审计 D社会审计68内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。 A国家 B社会 C国家审计机关 D社会审计组织69最高审计机关国际组织正式成立于（ B ）。 A1953年B1968年 C1984年 D1986年70一般公认审计准则适用于民间审计实施的（ D ）。 A经济效益审计 B财政审计 C离任审计 D财务报表审计71评价审计证据的阶段是审计的（ C ）。 A准备阶段 B终结阶段 C实施阶段 D后续审计阶段72审计业务约定书一般由（D）起草。 A被审计单位 B审计人员 C委托人 D会计师事务所与委托单位共同73监盘后的存货属于（ A ）证据。 A实物 B环境 C传来 D间接74下列审计证据中证明力最强的是（ A ）。 A应收账款函证回函 B会计记录 C购货发票 D材料入库单75内部控制源于（B ）。 A会计 B审计 C统计 D控制76总分类账与日记账的记录（ A ）分工。 A必须 B无须 C可酌情 D无须认真77抽样审计可运用的程序是（ A ）。 A函证 B询问 C观察 D分析性复核78外部审计包括（ A ）和民间审计。 A国家审计 B单位审计 C法纪审计 D责任审计79在实际工作中往往把审阅法与（ D ）结合运用。 A调节法 B函证法 C比较法 D核对法80中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。 A全国性 B地方性 C综合性 D特定性81增加财务报表的（ C ）是审计准则的成因。 A直观性 B监督性 C可信性 D客观性82法律是由（ B ）制定和颁布。 A国家执法机关 B国家立法机关 C国家司法机关 D国务院83期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（A ）止的期间。 A公布日 B编制日 C审计日 D使用日84整个审计过程就是收集（ D）和分析审计证据的过程。 A寻找 B整理 C鉴定 D鉴定、整理85审计人员应根据（A ）的规定评价企业会计监督系统。 A会计法 B监督法 C注册会计师法 D内部审计工作条例86.按（ D ）发放内部控制制度调查表。 A部门 B单位 C班组 D人87内部审计机构接受本部门或本单位（ C ）直接领导。 A党委 B纪检委 C总会计师 D主要负责人88审计通知书应由（B ）下达。 A会计事务所 B国家审计机关C内部审计机构 D审计小组89（B）是内部控制的描述方法。 A鉴定法 B流程图法 C比较法 D逆查法90.两权分离或经营管理者（A ）是审计产生与发展的社会条件。 A内部分权制 B内部合作制 C内部集权制 D内部协调制91我国社会主义审计的作用包括（ C ）性和促进性。 A制裁 B制度 C制约 D体制92（ A ）是审计组织通知被审计单位接受审计的正式书面文件。 A审计通知书 B审计报告 C审计建议书 D审计业务约定书93国家审计机关的基本职责是（ C ）。 A管理内部审计机构 B领导民间审计组织 C审计监督国家财政收支 D了解内部审计动态94工作准则亦被称为审计的（ D ）准则。 A行为B运用 C内勤 D外勤95被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（ A ）。 A固有风险 B控制风险 C抽查风险 D经营风险96上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ B ）。 A事中审计 B复审 C再度审计 D连续审计97.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（ C ）的事项。 A数量大 B数量大性质不严重 C数量零星 D数量小性质严重98审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（A ）。 A证据力 B综合力 C相关性 D可靠程度99法人重组可促使（ B ）发生转化。 A控制 B风险 C人员 D行为100将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ）。 A分段 B分部 C分组 D分层二、多项选择（共14分）1、只有由( ABC )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A、审计人B、被审计人C、审计委托人D、当事人2、审计的基本特征可以概括为(ACD )A、独立性B、合理性C、权威性D、公正性3、审计的独立性主要表现为(ABCE )A、机构独立B、人员独立C、工作独立D、思想独立E、经济独立4、审计与会计的联系主要表现在( ACE )A、两者起源密切相关B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致5、审计与会计的区别主要表现在(ABCD )A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、 职能不同6、审计的基本职能有( ADE )A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证7、下面有关审计的职能叙述错误的是（BD）。A、 经济监督是最基本的职能B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C、 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D、 经济鉴证只能表现在民间审计中8、审计的制约作用可以概括为(ABC )A、揭露损失浪费B、揭露贪污舞弊C、揭露失职渎职D、可以加强廉政建设E、可以促进加强宏观调控9、按审计主体分类，可分为( BCD )。A、全部审计B、民间审计C、内部审计D、政府审计10按审计地点分类，可以分为（ CE）。 A民间审计 B部分审计 C送达审计D强制审计 E就地审计11、按审计范围分类，可以分为（ AB）。 A全部审计 B局部审计 C送达审计D强制审计 E专项审计12、审查书面资料的方法有(ABC)。A、审阅法B、核对法C、查询法D、比较法13、核对法包括( ABCDE )。A、证证核对B、账证核对C、账表核对D、表表核对E、账账核对14、证实客观事物的方法，主要包括(BCDE)。：A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法15、民间审计人员职业道德具体包括（ BCD）A、科学原则B、独立原则C、公证原则D、客观原则16、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( BDE )A、监督检查权B、行政处分权C、行政处罚权D、刑事处分权E、纠正违法规定权17、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( ADE )A、立法型B、联合型C、纪律型D、司法型E、行政型18、中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括( ABCDE )A、一般原则B、专业胜任能力与技术规范C、对客户的责任D、对同行的责任E、其它责任19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为(CDE )A、行政责任B、民事责任C、违约责任D、过失责任E、欺诈责任20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为(BDE )A、普通过失责任B、行政责任C、重大过失责任D、民事责任E、刑事责任21.我国审计专业技术职称包括（BCD）。A、 注册会计师B、高级审计师C、审计师D、助理审计师E、高级会计师22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ ABD）等项条件。A、 专业教育B、资格考试C、资格审核D、工作经验E、专业学历23.会计咨询、会计服务业务指（ABC）。A、 代理纳税申报B、验资C、代理记账D、会计报表审计24、一般公认审计准则由(ABD )等构成。A、一般准则B、工作准则C、报表准则D、报告淮则25、一般准则包括（ABD）。A独立性B训练与能力C制定审计计划D职业道德26、我国独立审计基本准则包括( BCD)。A。独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南27、审计人员对被审事项合法、合规性评价有( ABC )等依据：A、法律B、法规C、制度D、法理28、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：( ABCD )A准确性B针对性C辩证性D有效性29、审计依据的特点为 (ACDE)。A 层次性B可比性C相关性D时效性E、地域性30、审计程序一般包括 (ACD )，每个阶段又包括若干具体工作内容。A.准备阶段B计划阶段C实施阶段D终结阶段E、报告阶段31.技术经济标准是指（ ABC ）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A.相对数B绝对数C平均数D有效数E、参数32、审计业务约定书的内容有( AB )A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项33.（ ACDE）为审计终结阶段工作的内容。A.复核审计工作底稿B签署审计业务约定书C正确处理期后事项D关注或有负债E、撰写审计报告34.审计证据按形式分类，可分为（ BCDE）。A.直接证据B实物证据C书面证据D口头证据E、环境证据35.收集审计证据的基本要求是（ABDE）。A充分性B成本效益性C独立性D重要性E、相关性36.审计工作底稿按类别划分，可分为（BDE）。A表格B流程图C综合类工作底稿D业务类工作底稿E、备查类工作底稿37.（ ABCDE）为内部控制的要素。A控制环境B风险评估C控制活动D信息交流E、监督38.内部会计控制包括（ABCD）A会计凭证控制B会计账簿控制C会计报表控制D会计分析控制39. 流程图法的优点有（AD ）。A直观B省事省力C深入D灵活40.（ ABC）为禁止无关人员接触的主要物品。A现金B支票C报表D办公用品41.内部控制符合性测试的方法包括（ BCD）。A.核对法B穿行试验法C检查证据法D现场观察法42.内部控制总评的要点是（ ABC ）。A.健全性和科学性B层次性和适用性C经济性和协调性D合理性和可行性43.审计抽样按内容划分可分为（ CD）。A.统计抽样B非统计抽样C属性抽样D变量抽样44.样本设计需考虑的因素有( AB )A。审计目的B.抽样单位C抽样方法D.抽样结果45、样本选取的方法有( ABCD )A随机数表法B分层法C.系统选取法D整群选样法46.下面关于变量抽样的叙述正确的是（ BD）。A.用于内部控制符合性测试B用来估计总体金额而采用的方法C.测定总体特征的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试47.具有法律效力的审计报告是（ BC）。A。国家审计报告B.财政财务审计报告C民间审计报告D.经济效益审计报告48.审计人员在提出（ BD）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A.无保留意见B. 保留意见C 反对意见D.拒绝表示意见E、肯定意见49.编制审计报告一般需要经过以下步骤（ABCD）。A. 整理和分析审计工作底稿B. 调整被审计单位的会计报表C确定审计报告意见的类型和措辞D.撰写审计报告50.管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ABD）。A.对象不同B. 责任不同C目的不同D.影响程度不同51.注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。 A独立原则 B客观原则 C公正原则 D可靠原则52下列（ ABCD ）等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。 A经营规模 B管理者管理经验 C经营风险 D财务会计工作组织 53审计按其实施时间划分为（ BCD ）。 A全部审计 B事前审计 C事中审计 D事后审计54审计人员的素质要求主要表现在（ AC ）两个方面。 A政治素质 B工作经验 C业务素质 D品德修养55我国独立审计基本准则包括（ BCD ）。 A独立审计准则 B独立审计具体准则 C独立审计实务公告 D执业规范执南56审计证据的鉴定方法主要有（ ACD ）等。 A分类 B盘存 C计算 D比较57审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（ C ），就构成了不同的（ D ）。 A抽样风险 B可容忍误差 C抽样单位 D样本 58（）年中华人民共和国财政部分三批印发独立审计具体准则第124号。 A1995 B1996 C1997 D199959填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ ABCD ）。 A要素齐全 B格式规范 C标识一致 D记录清晰60.内部控制按工作范围分为（ AB ）。 A内部会计控制 B内部管理控制 C内部核对控制 D内部分析控制61.审计风险=（A ）（C ）（ D ）。 A固有风险 B抽样风险 C控制风险 D检查风险62.流程图法的局限性是（AB ）。 A专业素质要求高 B复杂 C灵活 D直观63（ AB ）是样本设计需考虑的因素。 A审计目的 B抽样单位 C抽样方法 D抽样结果64评价抽样结果的具体步骤为（ ABCD ）。 A分析样本误差 B推断总体误差 C重估抽样风险 D形成审计结论65.没有法律效力的审计报告有（ACD ）。 A国家审计报告 B. 民间审计报告 C内部审计报告 D部门审计报告三、判断题（16分）1审计就是查账。 (X )2审计是一种直接的经济监督活动。 ( X ) 3审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 ( V )4受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( V ) 5审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 ( X )6财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 ( X ) 7报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 ( X )8无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。 ( X ) 9详查法的优点是节约人力、物力和时间。 ( X )10盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 (V ) 11在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。 ( V )12通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。( V )13调节法只包括对未达账项的调节。 ( X ) 14内部审计具有权威性和独立性。 ( X ) 15在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 (V )16函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的