管理会计实验案例 新中大国际财务实验案例

1 实验目录实验目录 上机实验一上机实验一 报表管理中心实验报表管理中心实验 2 2 一 实验目的 2 二 实验资料 2 三 实验要求 3 四 实验指导 4 上机实验二上机实验二 动态成本预测实验动态成本预测实验 8 8 一 实验目的 8 二 实验资料 8 三 实验要求 10 四 实验指导 10 上机实验三上机实验三 结算中心实验一结算中心实验一 1313 一 实验目的 13 二 实验资料 13 三 实验要求 15 四 实验指导 15 上机实验四上机实验四 结算中心实验二结算中心实验二 2727 一 实验目的 27 二 实验资料 27 三 实验要求 28 四 实验指导 29 上机实验五上机实验五 结算中心实验三结算中心实验三 3333 一 实验目的 33 二 实验资料 33 三 实验要求 34 四 实验指导 34 2 上机实验一上机实验一 报表管理中心实验报表管理中心实验 报表管理中心 RMC 是新中大公司基于 WEB 的通用报表解决方案 它能够帮助企 业集团 政府部门完成多级报表数据自动采集 统计汇总 网上直报及繁重的集团报表合 并工作 可以自动抽取基层数据 经多维分析后形成决策有用信息 该系统能广泛应用于 政府机关 大型企业的计划 统计 财务 业务 管理等部门 为此 为了使广大学员能 掌握报表管理中心流程和管理功能特编写本实验案例供操作使用 一一 实验目的实验目的 1 掌握报表管理中心基本原理和编制流程 2 掌握报表管理中心快速基础配置 3 掌握报表管理中心自动填入工作底稿 4 掌握报表管理中心追加方式汇总 5 掌握报表管理中心叠加方式汇总 二二 实验资料实验资料 为了能够熟练掌握报表管理中心的功能 本案例特意设计了一套以中国移动集团为模 型的操作案例 1 该集团企业报账单位基本资料如下 由中国移动实业集团负责制定统一的报表编制规范 统一报表格式 下达报表任 务和汇总下级单位上传的报表 主要下级单位为北京移动 天津移动 甘肃移动 等 会计期采用公历制 2 中国移动实业集团要求下属三家单位每月 26 日上报营业费用报表 见表 1 2006 年 1 月上报数据汇总结果 表 1 2006 年 1 月数据汇总结果 项 目北京移动天津移动甘肃移动 促销活动费 20 000 0018 000 0015 000 00 营业厅布置费 1 800 001 800 001 800 00 策划费 1 200 001 200 001 200 00 房屋租金 150 000 00120 000 00100 000 00 促销奖 8 800 006 800 004 800 00 一线奖金 120 000 0080 000 0080 000 00 3 3 中国移动实业要求各移动每季统计本年新开营业厅情况及本季度和本年累计收入 情况 2006 年第 1 季度主要上报数据结果及报表样式见表 2 表 2 2006 年第 1 季度新开营业厅销售情况表 营业厅开业时间计租面积 M 本季收入本年累计收入 北京移动 吉百利营业厅2006 1 7801 800 000 001 800 000 00 德茂装营业厅2006 1 28751 100 000 001 100 000 00 秦家村营业厅2006 3 972500 000 00500 000 00 天津移动 西青营业厅2006 1 1280800 000 00800 000 00 宝坻营业厅2006 1 2878380 000 00380 000 00 甘肃移动 敦煌营业厅2006 2 776760 000 00760 000 00 兰苑营业厅2006 3 1578290 000 00290 000 00 三三 实验要求实验要求 1 根据实验资料的要求建立如下报表类别 表 3 报表类别 类别代码名称 55营业费用报表 66营业费用工作底稿 77新开营业厅销售情况表 2 根据实验资料 2 完成工作底稿直接填入方式汇总报表生成 3 根据实验资料 2 完成营业费用报表追加方式报表生成 4 根据实验资料 2 完成营业费用报表叠加方式报表生成 5 根据实验资料 3 完成新开营业厅销售情况表追加报表生成 以上生成汇总报表归属于各自类别中 除了工作底稿方式直接填入工作底稿类别下的报 表中 4 四四 实验指导实验指导 1 实验要求 2 基本操作步骤如下 建立如下报表 普通报表 样式 见表 4 表 4 营业费用报表样表 营业费用报表 项 目金额 促销活动费 营业厅布置费 策划费 房屋租金 促销奖 一线奖金 建立如下归于 营业费用工作底稿 类别且为 工作底稿 类型的报表 见表 5 表 5 营业费用工作底稿表 营业费用报表 项 目北京移动天津移动甘肃移动 促销活动费 营业厅布置费 策划费 房屋租金 促销奖 一线奖金 启用选项 报表上报时直接填入工作底稿 然后进行 工作底稿生成设置 设置如下 图 1 5 图 1 工作底稿生成设置 建立报表任务并下达 见图 2 报表任务 图 2 报表任务编辑窗口 登录各下级单位组织 进行报表编制 对下达的报表进行编辑数据 并选中相应任务 进行上传 见图 3 6 图 3 报表任务上传 2 实验要求 3 5 处理类同 只是报表汇总方案定义不同而已 其中实验要求 3 与 5 只是列 模式与行模式的区别而已 前者是按列追加 执行结果与工作底稿结果一致 后者是对按 行进行追加 完成实验要求 2 之后 编制新开营业厅销售情况表样表及任务下达 参考实 验指导 1 方案定义如下 营业费用叠加方式汇总方案定义见图 4 图 4 叠加方式方案定义 营业费用追加方式定义见图 5 7 图 5 营业费用追加方式汇总方案定义 新开营业厅追加方式定义见图 6 图 6 新开营业厅销售情况表汇总方案定义 特别提示 新开营业厅销售情况表增加模板附表号为2的模板 在中国移动实业集团 通过复制原来新开营业厅销售情况表生成附表号为2的第1会计期报表 作为报表模板 8 上机实验二上机实验二 动态成本预测实验动态成本预测实验 动态成本管理是一种以竞争理论为基础 以市场竞争为动力 以获取产品竞争优势 创造企业价值为目标的一种系统的成本管理和控制的方法 是对传统成本管理的一种发展 和完善 是建立在重置成本基础上的一种成本管理模式 为了更好掌握动态成本预测 特 编写动态成本预测操作案例 一一 实验目的实验目的 1 掌握动态成本预测原理 2 掌握成本项目价格来源 3 掌握成本预测结果与分析方法 二二 实验资料实验资料 1 本案例基本资料如下 以电脑组装企业为模型 通过收集各配件多种的价格进行成本预测 对于用户的订单通 过成本预测分析结果决策是否予以接受 2 主要成本对象及对应成品物料主文件 表 1 成本对象对应表 编码成本对象名称 成本对象类 型 单 位 物料编码名称规格计价方法 0101 整装机 A1 规格完成计算对象台 ALLEN001 整装机 A1 规格加权平均 0102 整装机 A2 规格完成计算对象台 ALLEN002 整装机 A2 规格加权平均 0103 整装机 A3 规格完成计算对象台 ALLEN003 整装机 A3 规格加权平均 3 主要成本项目及对应物料主文件 表 2 成本项目对应表 编 码 项目名称 计量 单位 成本性 态 标准单价 计划价 物料编码名称规格计价方法 01 直接材料台 0101 键盘 J1 规格个变动成本50 00 JP001键盘J1 规格计划价 0102 键盘 J2 规格个变动成本55 00 JP002键盘J2 规格计划价 0103 键盘 J3 规格个变动成本55 00 JP003键盘J3 规格计划价 0104 鼠标 B1 规格只变动成本30 00 SB001鼠标B1 规格计划价 0105 鼠标 B2 规格只变动成本35 00 SB002鼠标B2 规格计划价 0106 鼠标 B3 规格只变动成本40 00 SB003鼠标B3 规格计划价 0107 显示器 XS1 规 格 台变动成本800 00 XSQ001显示器 XS1 规格 计划价 9 0108 显示器 XS2 规 格 台变动成本850 00 XSQ002显示器 XS2 规格 计划价 0109 显示器 XS3 规 格 台变动成本1000 00 XSQ003显示器 XS3 规格 计划价 0110 主机 ZJ1 规格台变动成本2800 00 ZJ001主机ZJ1 规格计划价 0111 主机 ZJ2 规格台变动成本4600 00 ZJ002主机ZJ2 规格计划价 0112 主机 ZJ3 规格台变动成本7800 00 ZJ003主机ZJ3 规格计划价 02 直接人工 变动成本 03 制造费用 固定成本 4 主要成本结构 表 3 成本结构表 成本对象名称成本项目名称标准数量标准单价 键盘 J1 规格 150 00 鼠标 B1 规格 130 00 显示器 XS1 规格 1800 00 主机 ZJ1 规格 12800 00 直接人工 300 00 整装机 A1 规格 制造费用 130 00 键盘 J2 规格 155 00 鼠标 B2 规格 135 00 显示器 XS2 规格 1850 00 主机 ZJ2 规格 14600 00 直接人工 320 00 整装机 A2 规格 制造费用 130 00 键盘 J3 规格 155 00 鼠标 B3 规格 140 00 显示器 XS3 规格 11000 00 主机 ZJ3 规格 17800 00 直接人工 380 00 整装机 A3 规格 制造费用 140 00 5 2006 年 2 月 28 日各种材料的市场行情价格 见表 4 2 28 材料价格行情表 表 4 2 28 材料价格行情表 成本项目名称市场价格对应物料编码 键盘 J1 规格 50 00 JP001 鼠标 B1 规格 32 00 SB001 显示器 XS1 规格 835 00 XSQ001 主机 ZJ1 规格 2790 00 ZJ001 键盘 J2 规格 55 00 JP002 鼠标 B2 规格 45 00 SB002 显示器 XS2 规格 870 00 XSQ002 主机 ZJ2 规格 4500 00 ZJ002 10 键盘 J3 规格 55 00 JP003 鼠标 B3 规格 45 00 SB003 显示器 XS3 规格 1030 00 XSQ003 主机 ZJ3 规格 7760 00 ZJ003 6 2006 年 2 月 28 日 杭州电子市场来电要货 要求产品 数量及价格如下表 表 5 产品需求清单 产品对象要货数量要货单价要货金额备注 整装机 A1 规格105 000 0050 000 00 整装机 A2 规格126 000 0072 000 00 整装机 A3 规格159 400 00141 000 00 合 计 37 263 000 00 三三 实验要求实验要求 1 根据实验资料 2 3 的产品目录建立物料主文件 2 根据实验资料 2 建立来自物料主文件的成本对象 成本对象名称由物料名称 规格组成 3 根据实验资料 3 建立来自物料主文件的成本项目 成本项目名称由物料名称 规格组成 4 根据实验资料 4 创建成本结构 5 根据实验资料 5 维护 2006 年 2 月 28 日物料价格 6 维护 2006 年 2 月 28 日 3 种成本对象标准价格和市场价格的预测方案 7 根据实验资料 6 手工录入订单 再结合其中一种方案或两种方案进行分析对比 四四 实验指导实验指导 1 实验要求 5 维护物料价格操作如下 点 成本预测 物料价格维护 进入物料价格列表 点 导入 弹出 物料主文 件 列表 选中相应物料 见图 1 11 图 1 物料导入列表 确认 之后 导入日期输入 2006 2 28 见图 2 图 2 导入日期选择 点 计算 自动计算出除 供应商报价 和 市价 之外的各种价格 此两中价格可 手工维护 其中供应商报价也可以通过点击 取自报价 取自采购系统的供应商报价 见 图 3 价格列表 图 3 价格列表 点上图的 价格维护 维护相应的 2006 年 2 月 28 日的市价 见图 4 12 图 4 价格维护 点价格列表菜单中的 存入 按钮 完成价格维护 13 上机实验三上机实验三 结算中心实验一结算中心实验一 报账中心模式 报账中心模式主要针对资金统收统支模式和拨付备用金模式的解决方案 各种资金结 算与支付请求在报账中心被处理的同时 又按照一定的业务规则进行单据处理和分发 为 了更好掌握报账中心模式在结算中心的实现 特编写供操作的实验案例 一一 实验目的实验目的 1 掌握报账中心模式主要流程和原理 2 掌握资金计划的编制及业务结算控制 3 掌握网络报销业务处理 4 掌握统收统支模式的请款结算流程 5 掌握统收统支的收款结算流程 二二 实验资料实验资料 1 本案例主要场景介绍 以集团企业结算中心编制模拟的业务案例 例子中用到的统管单位名称为中国移动实业 集团 以北京移动 天津移动等下属单位的业务发生为起点 在报账中心模式下的运用 作如下假设 中国移动实业集团成了专门的结算中心 通过编制月度资金计划动态控制 对资金支付进行告警控制 集团编制了报销业务制度 整个集团所有员工报销业务由 各部门行政文秘登录系统 包括远程 填写报销单据 实际报销时 集团资金统管部通 过原始凭证与系统审批过的个人报销业务单据核对准确无误后 作为付款依据 中国移 动实业集团对下属单位的与外部往来的收付款实行统收统支模式 即分账户收到款项时 资金统一定期划入集团与协议银行所开的总账户 付款时 由下属单位进行请款 集团 审批通过之后 由集团与协议银行所开的总账户划出资金到分账户 由分账户划出资金 进行偿付 所有银行结算业务由统管分发凭证到下属单位 2 主要业务类型 见如下表 表 1 业务类型表 类型代码类型名称明细名称字段类型绑定备注 通信机械设备实数 1 线路设备实数 2 0001 修理费 房屋及建筑物实数 3 14 其他生产设备实数 4 车辆实数 5 移动电话费实数 1 0002 通信费 办公电话费实数 2 房屋租赁费实数 1 0003 租赁费 车辆租赁费实数 2 部门字符 1部门必须输入 允许编辑 办公用品实数 1 0004 办公费 其他办公费实数 2 部门字符 1部门必须输入 允许编辑 作为财务数据源 姓名字符 2个人必须输入 允许编辑 作为财务数据源 差旅费实数 1 出租车费实数 2 车辆燃油费实数 3 0005 交通差旅费 车辆杂费实数 4 姓名字符 1个人必须输入 允许编辑 作为财务数据源 0006 员工借款 借款金额实数 1 客户字符 1往来必须输入 允许编辑 作为财务数据源 0007 收款 金额实数 1 供应商字符 1往来必须输入 允许编辑 作为财务数据源 0008 付款 金额实数 1 3 中国移动实业集团于 2006 年 1 月 1 日编制天津移动 0008 付款 业务的月度资金计 划 具体计划如下表 表 2 资金计划表 计划代码计划名称区间区间段开始日期结束日期金额 0003 天津移动付款资金计划月份 12006 01 012006 01 3125 000 00 0004 天津移动付款资金计划月份 22006 02 012006 02 2815 000 00 4 北京移动综合部 经理部张小文交给文秘张小燕报销交通差旅费用 发生 差旅费 1 200 00 元 出租车费 180 00 元 统管部审核通过并进行付款业务处理 5 资金统管部收到协议行工行银行收款通知 天津移动收到 000004 全球通物业公司 客户服务费 30 000 00 元 6 天津移动欲于 2006 年 1 月 18 日支付润讯一笔材料款 30 000 00 元 进行请款 集团总 部审批通过 并划资金到协议行天津移动分账户 于 2006 年 1 月 19 日收到天津移动分 账户付款回执并进行业务处理 15 三三 实验要求实验要求 1 根据实验资料 1 的逻辑关系 完成账套 内部往来单位配置以及实体单位通知单选项配 置等结算相关的基本配置 2 完成实验资料 2 的业务类型设置 并配置北京移动和天津移动与所有业务类型的对应关 系 3 根据实验资料 1 与实验资料 3 要求 完成资金计划的系统配置以及计划编制 4 根据实验资料 4 的要求 完成远程报销业务的录入 5 根据实验资料 4 的要求 完成报销业务单据的审核并分发实体凭证 6 根据实验资料 5 的要求 完成收款业务的处理并生成统管凭证和分发实体凭证 7 根据实验资料 6 的要求 天津移动完成请款工作并发到集团统管中心审批 8 根据实验资料 6 的要求 完成付款业务的处理并生成统管凭证和分发实体凭证 四四 实验指导实验指导 1 实验要求 1 基本步骤 配置网络服务器 图 1 网络服务器配置 分别在各自账套设置内部往来单位对应的网络服务器和账套号 见如下图 16 图 2 内部往来对应账套信息设置 实体单位账套的现金中心通知单选项设置 见如下图 图 3 通知单选项 2 实验要求 2 基本步骤 进入 结算中心 基础数据 业务类型设置 进入业务类型列表 见如下图 17 图 4 业务类型列表 点上图 增加 按钮 弹出类型增加界面 见如下图 图 5 业务类型录入窗口 按实验资料的提示和要求分别录入 3 实验要求 3 基本步骤 资金计划基本选项设置 进入 资金计划 计划编制 基础设置 见如下图 18 图 6 资金计划配置选项 资金计划编制 选择区间段 明细区编制单位选择 天津移动 业务类型 0008 付款 明细计划金额根据区间段分别输入 见如下图 图 7 资金计划编制窗口 资金计划审批 只有审批完成之后 资金计划控制才起作用 19 4 网络报销业务处理步骤 登录系统 点击 业务结算 业务处理 个人还款 报销 进入个人业 务结算单列表 见如下图 图 8 个人业务结算单列表 点上图 增加 按钮 弹出还款报销单据录入窗口 见如下图 图 9 个人还款报销录入窗口 根据资料录入准确的明细信息 见如下图 20 图 10 业务录入明细信息 确认信息准确之后 点 存入 完成个人报销单的录入 5 个人报销业务审核和凭证分发步骤 业务单据审核 进入个人业务结算单列表 选中相应单据 点 审核 完成单据审核 出纳确认 进入个人业务结算单列表 选中相应单据 点 出纳确认 完成出纳确认提示 见如下图 21 图 11 出纳确认通过提示 进入会计确认窗口 进入 业务结算 会计确认 筛选查询条件 如下图 图 12 会计确认筛选条件 点上图 确认 进入单据列表 选中相应单据 点 确认 可看到 实体凭证 见 如下图 22 图 13 实体凭证生成窗口 点 2 实体凭证 弹出凭证模板选择窗口 见如下图 图 14 凭证模板窗口 选择 1 还款报销 点 确认 弹出生成的凭证 见如下图 23 图 15 凭证窗口 6 实验要求 6 和 8 处理与本指导 5 相似 故不赘述 7 请款业务处理流程步骤 进入天津移动账套 点击 现金中心 资金申请 请款单管理 进入请款单 列表 见如下图 图 16 请款列表 点上图 增加 手工录入 按钮 弹出请款单增加窗口 录入请款单代码 QK0002 请款名称 支付润讯货款 请款金额输入 30 000 00 发 送审批选 是 见如下图 24 图 17 请款单增加窗口 点上图 存入 完成维护请款单 返回到请款单列表 选中该单据 点 审批 完成审批 审批完成的单据 再点 发送 完成向总部的发送请求 进入集团统管账套 点击 结算中心 资金申请 资金请款单 完成审批 选中已审批完成的该单据 点 拨付单 生成结算中心支付的拨付单 见如下图 图 18 资金拨付单窗口 完成存入之后 然后完成资金拨付单的审批 再者点 收款通知单 生成收款通知 如下图 25 图 19 收款通知单 进入业务结算进行资金的划拨 单据类型选择 支出 再选择 拨付单 结算账户 选择 100201 工行 业务单据明细部分业务类型选择 0008 付款 见如下图 图 20 业务单据基本信息 26 图 21 业务单据明细信息 后续业务处理与上述一致 27 上机实验四上机实验四 结算中心实验二结算中心实验二 内部银行模式 集团内部建立完善的价格体系和内部结算体系 由企业集团内部一个专业部门行 使类似银行的职能 集团资金管理机构只负责集团资金统一营运管理 不负责下属单 位的财务核算 特征表现为资金统一托管 各业务单元都需要在集团资金管理机构开 户 为更好掌握内部银行模式 特编写供操作使用的实验案例 一一 实验目的实验目的 1 掌握内部银行模式的原理与流程 2 掌握通知单的票据作用 3 掌握托收承付模式的应用 4 掌握内部往来单位的对账原理与应用 二二 实验资料实验资料 1 本案例主要场景介绍 以集团企业结算中心编制模拟的业务案例 例子中用到的统管单位名称为中国移动实业 集团 以北京移动 天津移动等下属单位的业务发生为起点 在内部银行模式下的运用 作如下假设 中国移动实业集团成了专门的结算中心 下属单位与集团签订托收承付协 议 集团办理统一的托收承付业务 即收到外部往来单位收款凭证时 下属单位结算的 同时生成托收通知单 集团根据托收通知单和进账单办理进账事宜 需付外部往来单位 款时 由下属单位根据结算的单据同时生成承付通知单 集团根据承付通知单办理付款 事宜 下属单位内部往来之间通过集团资金拨付实现上游单位的收款 下游单位的付款 2 主要业务类型 见如下表 表 1 业务类型表 类型代码类型名称明细名称字段类型绑定备注 通信机械设备实数 1 线路设备实数 2 房屋及建筑物实数 3 其他生产设备实数 4 0001 修理费 车辆实数 5 28 移动电话费实数 1 0002 通信费 办公电话费实数 2 房屋租赁费实数 1 0003 租赁费 车辆租赁费实数 2 部门字符 1部门必须输入 允许编辑 办公用品实数 1 0004 办公费 其他办公费实数 2 部门字符 1部门必须输入 允许编辑 作为财务数据源 姓名字符 2个人必须输入 允许编辑 作为财务数据源 差旅费实数 1 出租车费实数 2 车辆燃油费实数 3 0005 交通差旅费 车辆杂费实数 4 姓名字符 1个人必须输入 允许编辑 作为财务数据源 0006 员工借款 借款金额实数 1 客户字符 1往来必须输入 允许编辑 作为财务数据源 0007 收款 金额实数 1 供应商字符 1往来必须输入 允许编辑 作为财务数据源 0008 付款 金额实数 1 0009 往来拨付金额实数 1 3 天津移动收到转账支票 为应收 000004 全球通物业公司 的客户服务费 30 000 00 元 据此进行客户结算并办理委托集团收款通知 4 天津移动准备于 2006 年 1 月 18 日支付润讯一笔材料款 30 000 00 元 进行结算并办理 委托集团付款通知 5 北京移动准备发放工资于 2006 年 1 月 30 日申请资金 300 000 00 元 集团审批通过 经 过统一筹划 集团通知天津移动偿还原欠北京移动委托服务款 天津移动同意偿还 三三 实验要求实验要求 1 根据实验要求配置内部往来 账套和通知单选项 2 根据实验资料 2 完成业务类型配置以及与所有单位对应关系配置 3 完成实验资料 3 客户结算并完成托收通知单发送 4 完成资金统管的托收通知单后续业务处理并生成统管凭证 5 完成实验资料 4 供应商结算并完成承付通知单发送 6 完成资金统管的承付通知单后续业务处理并生成统管凭证 29 7 完成北京移动资金申请流程和资金拨付流程 8 实体单位根据收付款通知生成结算凭证 9 完成内部往来之间的对账 四四 实验指导实验指导 1 实验要求 1 的配置 关键在于通知单选项的配置 本实验要求结算的同时生成通知单 故在通知单选项中要设置选择 直接发送 见如下图 图 1 通知单选项 2 实验要求 3 5 等 都在实体单位现金中心进行的结算 结算的同时会生成通知单 见 如下图 图 2 通知单 4 实验要求 4 6 在结算主要步骤 在业务结算单据录入时需选择 通知单 见如 下图 30 图 3 业务结算窗口 5 实验要求 7 资金申请拨付流程与报账中心模式下的资金请款流程相似 关键差异 如下步骤 内部往来资金拨付的时候 要选择开户单位支付类型 图 4 资金拨付单 审批完成的拨付单要生成收款通知单和付款通知单 31 图 5 资金拨付生成通知单窗口 业务结算时 业务单据要选择 转账 并选择 拨付单 见如下图 图 6 资金拨付业务结算窗口 提示 本窗口主要差异是结算账户信息不需要输入 拨付不涉及资金实际往来 6 实验要求 8 主要是在现金中心进行结算 根据通知单生成业务单据和凭证 见如 下图 32 图 7 通知单生成单据 7 实验要求 9 主要在内部往来对账进行收款通知单与付款通知单的勾对 与银行对 账处理类似 见如下图 图 8 内部往来对账窗口 33 上机实验五上机实验五 结算中心实验三结算中心实验三 财务公司模式 财务公司是经中国人民银行批准的 为集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构 财务公司作为集团企业的金融中心 业务上依法接受中国银行业监督管理委员会的监督管 理 目前结算中心可开展存款 贷款 结算 托收承付 办理承兑及贴现等业务 为更好 掌握财务公司关键业务在软件的实现 特编写此实验案例供操作使用 一一 实验目的实验目的 1 掌握定存业务的处理 2 掌握活期 定期 存款账户利息预提处理 3 掌握活期 定期 存款账户结息业务处理 4 掌握贷款管理流程 5 掌握贷款本息收回管理 二二 实验资料实验资料 1 中国移动实业收到北京移动现金 50 000 00 元现金办理定期存款 该定期存款账户基本 信息如下 账户 20100111 定期期限 1 年 开户日期 2006 年 1 月 20 日 存款年利率为 5 计息方式为 积数计息法 每月 20 日计息 每季最后一月 20 日结息 提前支取利息为活 期存款利息 2 费用账户科目 550401 财务费用 利息支出 预提账户科目 222202 应 付利息 定期存款 结息账户 200101 单位存款 北京移动 科目代码与账户代码一致 2 2 月 20 日 20100111 定期账户预提利息处理 3 3 月 20 日 20100111 定期账户结息处理 4 2006 年 1 月 8 日天津移动向集团总部申请 2006 年度授信额度 100 万元并获得通过 授 信单号为 SX2222 5 1 月 10 日 天津移动向集团总部申请信用贷款 50 万元 期限 6 个月 年利率 7 6 申请单号为 SQ2222 6 上述贷款申请通过审批 并于 1 月 12 日签订一次性发放 分期付息 到期还本贷款合 同 合同号为 HT2222 7 1 月 12 日集团总部向天津移动发放 50 万元贷款 并开立贷款账户 主要账户基本信息 如下 34 账户 11240211 定期期限 6 个月 开户日期 2006 年 1 月 12 日 贷款年利率为 7 6 计息方式为 积数计息法 每月 20 日计息 每季最后一月 20 日结息 逾期年 利率为 8 挂账利率为 8 收入账户科目 550402 财务费用 利息收入 预提账户 科目 112201 应收利息 定期贷款 结息账户 20