最终的会计报表大作业

1 第一单元 财务报表第一单元 财务报表 中石化公司中石化公司 20102010 年财务报表如下年财务报表如下 中国石油化工股份有限公司 合并资产负债表 二零一零年十二月三十一日 人民币 百万元 资产附注2010 年2009 年 流动资产 货币资金518 14010 018 应收票据615 9502 110 应收账款743 09326 592 其他应收款89 8804 505 预付款项95 2473 614 存货10156 546141 727 其他流动资产594856 流动资产合计 非流动资产 长期股权投资1145 03733 503 固定资产12540 700484 815 在建工程1389 599120 375 无形资产1427 44022 862 商誉158 29814 163 长期待摊费用167 5606 281 递延所得税资产1715 57813 683 其他非流动资产17271792 非流动资产合计 资产总计 负债和股东权益 流动负债 短期借款1929 29834 900 应付票据203 81823 111 应付账款21132 52896 762 预收款项2257 32437 270 应付职工薪酬237 4444 526 应交税费2433 81416 777 其他应付款2554 87150 202 短期应付债券281 00031 000 一年内到期的非流动负 债 265 5309 316 流动负债合计 非流动负债 长期借款2758 89558 962 2 应付债券28115 18093 763 预计负债2915 57311 860 递延所得税负债1715 0179 707 其他非流动负债24152192 非流动负债合计 负债合计 负债和股东权益 续 股东权益 股本3086 70286 702 资本公积3129 41438 202 专项储备1325 盈余公积32141 711115 031 未分配利润 外币财务报表折算差额 1157 70 归属于母公司股东权益 合计 少数股东权益3155526087 股东权益合计 负债和股东权益总计 资产 流动资产 货币资金511 8824 724 应收票据611 093123 应收账款716 66010 990 其他应收款827 43319 250 预付款项96 3943 032 存货10103 17088 993 其他流动资产507110 流动资产合计 非流动资产 长期股权投资11111 35488 920 固定资产12436 870380 979 在建工程1376 830112 217 无形资产1420 08016 013 长期待摊费用166 0585 300 递延所得税资产1711 8328 596 其他非流动资产173212 非流动资产合计 资产总计 负债和股东权益 流动负债 短期借款197 2295 728 3 应付票据202 67014 084 应付账款2187 24463 067 预收款项2251 19032 966 应付职工薪酬237 0374 093 应交税费2424 59812 817 其他应付款2573 82575 760 短期应付债券28 30 000 一年内到期的非流动负 债 264 1094 865 流动负债合计 流动负债 长期借款2758 37751 549 应付债券28115 18093 763 预计负债2914 46210 883 递延所得税负债177 9514 544 其他非流动负债1045959 非流动负债合计 负债合计 股东权益 股本3086 70286 702 资本公积3137 92238 234 专项储备1025 盈余公积32141 711115 031 未分配利润94414 股东权益合计 负债和股东权益总计840 336739 459 4 中国石油化工股份有限公司 合并利润表 二零一零年度 人民币 百万元 附注2010 年2009 年 营业收入331 913 1821 345 052 减 营业成本331 029 443 营业税金及附加34132 884 销售费用3198127644 管理费用5777446821 财务费用3568477248 勘探费用 包括干井成本 361095510545 资产减值损失37154457453 加 公允价值变动损失38 179 365 投资收益3956713589 营业利润86238 加 营业外收入4021081275 减 营业外支出4112821401 利润总额86112 减 所得税费用422533519591 净利润7684366521 其中 被合并方在合并前 实现的净利润 30432583 归属于 母公司股东的净 利润 7071362677 少数股东损益6 1303 844 基本每股收益540 8160 723 稀释每股收益540 8080 718 净利润7684366521 其他综合收益43 现金流量套期 221 54 可供出售经融资产 9 175 应占联营公司的其他综合 533 806 5 收益 外币财务报表折算差额 1 360 4 其他综合的收益总额 2 123 681 综合收益总额7472067202 归属于 母公司股东的综 合收益 68 70663 397 少数股东的综合收益6 0143 805 营业收入331 188 495876 303 减 营业成本33900 404 营业税金及附加34 销售费用26 29123 327 管理费用48 33638 527 财务费用3560965317 勘探费用 包括干井成本 3610 95510545 资产减值损失37144106693 加 公允价值变动损益38 222 281 投资收益392307312456 营业利润8026860159 加 营业外收入4018031100 减 营业外支出4110161208 利润总额8105560051 减 所得税费用4214257 净利润6679849525 其他综合收益43 可供出售金融资产 9 24 应占联营公司的其他综合 收益 533 806 其他综合收益总额 542 830 综合收益总额 6625650355 6 中国石油化工股份有限公司 合并现金流量表 二零一零年度 人民币 百万元 附注2010 年2009 年 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现 金 2 215 2121 550 786 收到的租金392388 收到的其他与经营活动有关的 现金 8 2797 481 现金流入小计2 223 8831 558 655 购买商品 接受劳务支付的现 金 1 758 556 1 155 786 经营租赁所支付的现金 12 414 8 189 支付给职工以及为职工支付的 现金 30 754 29 182 支付的增值税 63 125 41 166 支付的所得税 14 158 6 045 支付除增值税 所得税外的各 项税费 154 716 133 859 支付的其他与经营活动有关的 现金 18 898 18 419 现金流出小计 2 052 621 1 392 646 经营活动产生的现金流量净额45 a 171 262166 009 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金1 687504 收到的股利1 3351 133 处置固定资产和无形资产所收 回的现金净额 16 145692 收到于金融机构的已到期定期 存款 3 6261 820 使用衍生金融工具所收到的现 金 4 6463 253 收到的其他与投资活动有关的 现金 660277 现金流入小计28 0997 679 购建固定资产和无形资产所支 付的现金 114 711 116 789 7 投资所支付的现金 11 310 3 240 存放于金融机构的定期存款 3 522 2 304 使用衍生金融工具所支付的现 金 5 273 3 197 现金流出小计 134 816 125 530 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量 发行股票所收到的现金2 借款所收到的现金663 491781 212 发行债券所收到的现金21 00061 000 吸收少数股东投资所收到的现 金 408714 现金流入小计684 901842 926 偿还借款所支付的现金 672 804 850 683 偿还债券所支付的现金 31 000 15 000 收购子公司少数股东权益所支 付的现金净额 213 分配股利 利润或偿付利息所 支付的现金 23 130 21 321 子公司支付少数股东的股利 1 051 858 分配予中国石化集团公司 13 210 1 262 现金流出小计 741 195 889 337 筹资活动产生的现金流量净额 46 411 汇率变动影响 5 现金及现金等价物净增加额45 b 8 2261 742 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现 金 1 383 0411 019 516 收到的租金163192 收到的其他与经营活动有关的 现金 12 63519 646 现金流入小计1 395 8391 039 354 购买商品 接受劳务支付的现 金 1 034 940 730 312 经营租赁所支付的现金 9 948 6 351 支付给职工以及为职工支付的 现金 24 742 24 040 支付的增值税 48 521 32 671 支付的所得税 8 420 111 支付除增值税 所得税外的各 项税费 123 684 109 150 支付的其他与经营活动有关的 19 399 18 617 8 现金 现金流出小计 1 269 654 921 252 经营活动产生的现金流量净额45 a 126 185118 102 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金14616 收到的股利19 81510 976 处置固定资产和无形资产所收 回的现金净额 16 137527 收到于金融机构的已到期定期 存款 7357 收到的其他与投资活动有关的 现金 290107 现金流入小计36 46111 683 购建固定资产和无形资产所支 付的现金 104 495 99 362 投资所支付的现金 26 539 7 394 存放于金融机构的定期存款 50 50 现金流出小计 131 084 106 806 投资活动产生的现金流量净额 94623 95123 筹资活动产生的现金流量 发行股票所收到的现金2 借款所收到的现金292 370 发行债券所收到的现金20 00060000 现金流入小计312 372 偿还借款所支付的现金 284 918 偿还债券所支付的现金 30 000 15000 收购子公司少数股东权益所支 付的现金净额 213 分配股利 利润或偿付利息所 支付的现金 21 802 19 183 分配予中国石化集团公司 33 1 262 现金流出小计 336 753 662 210 筹资活动产生的现金流量净额 24381 20506 现金及现金等价物净增加额45 b 7 1812 473 9 第二单元 财务报表分析第二单元 财务报表分析 一 合并资产负债分析如 1 合并资产负债表水平分析 合并资产负债表水平分析表 2010 年 12 月 31 日 编制单位 中国石化集团 金额单位 元 资产期末数期初数变动额变动 对总资产 的 流动资产 货币资金18140100188122810 交易性金融资产 应收票据159502110138406562 应收账款430932659216501622 预付账款524736141633450 应收股利 应收利息 其他应收款9880450553751190 存货14819102 消耗性生物资产 待摊费用 一年内到期的非流 动资产 其他流动资产549856 307 36 0 影响流动资产其他 科目 流动资产合计6002831 697 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资3350312444 长期应收款 固定资产55885126 工程物资 在建工程89599 30776 25 57 3 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产27440228624578200 10 开发支出 商誉829814163 5865 41 0 长期待摊费用756062811279200 递延所得税资产15578136831895140 其他非流动资产17271792 65 4 0 影响非流动资产其 他科目 非流动资产合计3846564 资产总计984931111 流动负债 短期借款2929834900 5602 16 6 交易性金融负债 应付票据381823111 19293 83 2 应付账款9676235766374 预收账款573243727020054542 应付职工薪酬744445262918640 应交税费3381416777170371022 应付利息 应付股利 其他应付款5487150202466991 预提费用 预计负债 递延收益 流动负 债 一年内到期的非流 动负债 55309316 3786 41 0 短期应付债券100031000 30000 97 3 其他流动负债 影响流动负债其他 科目 流动负债合计2180872 非流动负债 长期借款5889558962 670 0 应付债券9376321417232 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债1501797075310551 递延收益 非流动 负债 其他非流动负债24152192223100 影响非流动负债其 他科目 11 非流动负债合计30596173 负债合计523591160 所有者权益 实收资本 或股本 8670286702000 资本公积金2941438202 8788 23 1 盈余公积金266802331 未分配利润22536163 库存股 外币报表折算差额115770108715530 未确认的投资损失 少数股东权益31555260875468211 归属于母公司股东 权益合计 40666115 影响所有者权益其 他科目 所有者权益合计461341152 负债及所有者权益 总计 984931111 从上表中可以看出 中石化集团 2010 年资产总额较 2009 年增加了 98493 元 增 长率为 11 无论是从增长数量 还是从增长幅度 都说明中石化集团 2010 年资产规 模变化不小 同时 中石化 2010 年流动资产比 2010 年增加了 60028 元 说明了企业 流动资产变现能力增强 资产风险减小 该公司总资产人民币元 比上年末增加人民币 98493 元 其中 流动资产人民币元 比上年末增加人民币 60028 元 上涨 非流动资产人民币元 比上年末增加 38465 人民币元 主要归因于因实施年度 投资计划 物业 厂房及设备 净额增加人民币元 总负债人民币元 比上年末增加人民币 52359 元 其中 流动负债人民币元 比上年末增加人民币 21808 元 主要归因于原油等原材料价 格上涨 本公司应付账款增加人民币元 应付票据增加 19293 元 预收账款 应付所 得税等其他应付款增加人民币 4669 元 非流动负债人民币元 比上年末增加人民币 30596 元 主要归因于公司进一步调 整债务结构 加大直接融资力度 发行中期票据人民币元 该公司股东应占权益人民 币元 比上年末增加人民币 46134 元 为储备增加 2 合并资产负债表垂直分析 合并资产负债表垂直分析表 2010 年 12 月 31 日 编制单位 中国石化集团 金额单位 元 项目期末数期初数期末 期初 变动情 流动资产 货币资金1814010018211 12 交易性金融资产 应收票据159502110202 应收账款4309326592431 预付账款52473614000 应收股利 应收利息 其他应收款98804505110 存货16160 消耗性生物资产 待摊费用 一年内到期的非 流动资产 其他流动资产549856000 影响流动资产其 他科目 流动资产合计25214 非流动资产 可供出售金融资 产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资3350346440 长期应收款 固定资产55550 工程物资 在建工程89599914 5 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产2744022862330 开发支出 商誉82981416312 1 长期待摊费用75606281110 递延所得税资产1557813683220 其他非流动资影响非流动资产 其他科目 非流动资产合计7579 4 资产总计1001000 流动负债 短期借款292983490034 1 交易性金融负债 13 应付票据2311103 3 应付账款9676213113 预收账款5732437270642 应付职工薪酬74444526110 应交税费338141677732 5 应付利息 应付股利 其他应付款5487150202660 预提费用 预计负债 递延收益 流动负 债 一年内到期的非 流动负债 55309316110 应付短期债券1000310003 3 其他流动负债 影响流动负债其 他科目 流动负债合计3334 1 非流动负债 长期借款588955896267 1 应付债券9376312111 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债150179707210 递延收益 非流动 负债 其他非流动负债24152192000 影响非流动负债 其他科目 非流动负债合计21201 负债合计54540 所有者权益 实收资本 或股 本 8670286702910 1 资本公积金294143820234 1 盈余公积金14131 未分配利润17161 库存股 外币报表折算差 额 115770000 未确认的投资损 14 失 少数股东权益3155526087330 归属于母公司股 东权益合计 43430 影响所有者权益 其他科目 所有者权益合计46460 负债及所有者权 益总计 1001000 从静态角度分析 就一般意义而言 流动资产变现能力强 其资产风险较小 而 非流动资产变现能力较差 其资产风险较大 所以 流动资产比重较大时 企业资产 的流动性强而风险小 非流动资产比重大时 企业资产弹性较差 不利于企业灵活调 度资金 风险较大 该公司本期流动资产比重仅为 4 根据该公司的资产结构 可以 认为该公司资产的流动性较小 资产风险较大 从动态角度分析 该公司流动资产比重上升 4 了 非流动资产比重下降 4 了 结合各资产项目的结构变动情况来看 变动幅度不是很大 说明该公司的资产结构相 对比较稳定 3 资产负债表主要项目分析 资产负债表主要项目分析表 项目2010 12 312009 12 31 货币资金18 14010 018 应收票据15 9502 110 应收账款43 09326 592 预付账款5 2473 614 其他应收款9 8804 505 存货156 546141 727 固定资产540 700484 815 短期借款29 29834 900 应付票据3 81823 111 应付账款132 52896 762 预收账款57 32437 270 应交税费33 81416 777 其他应付款54 87150 202 短期应付债券1 00031 000 长期借款58 89558 962 应付债券115 18093 763 货币资金货币资金 货 币 资 金 15 包 括 现 金 银 行 存 款 和 其 他 货 币 资 金 货 币 资 金 是 企 业 流 动 性 最 强 最 具 有 活 力 的 资 产 同 时 又 是 获 利 能 力 16 最 低 或 者 说 几 乎 不 产 生 收 益 的 资 产 其 拥 有 量 过 多 或 过 少 对 企 业 生 产 经 营 都 会 产 生 不 利 影 响 根 据 上 述 17 表 格 从 存 量 规 模 及 变 动 情 况 看 中 国 石 化 集 团 2 0 1 0 年 的 货 币 资 金 比 2 0 0 9 年 增 长 了 8 1 2 2 元 18 增 长 了 8 1 变 动 幅 度 较 大 应收款项应收款项 应 收 账 款 是 因 为 企 业 提 供 商 业 信 用 产 生 的 对 应 收 账 款 的 分 析 应 从 以 19 下 几 方 面 进 行 关 注 企 业 应 收 账 款 的 规 模 及 变 动 情 况 根 据 上 述 表 格 可 以 看 出 中 石 化 2 0 1 0 年 的 应 收 20 账 款 为 4 3 0 9 3 元 比 2 0 0 9 年 增 加 了 1 6 5 0 1 元 增 加 了 6 2 其其 他他 应应 收收 款款 根据上述表格可以看出 中石化 2010 年其他应收款为 19880 元 比 2009 年减少 了 5375 上升了 119 上升幅度比较高 存货存货 21 存货是企业最重要的流动资产之一 其核算的准确性对资产负债表和利润表有较 大的影响 因此要特别重视对存货的分析 按存货总值来计算 2010 年存货资产为 元 比 2009 年增加了 14819 元 增长率为 10 表明存货资产实物量绝对的增加 固定资产固定资产 固定资产是企业最重要的手段 对企业的盈利能力有重大的影响 主要从固定资 产规模与变动情况分析 固定资产结构与变动情况分析 固定资产折旧分析和固定资 产减值准备分析四方面展开分析 根据上表可以看出 中石化 2010 年的固定资产为元 比 2009 年增加了 55885 元 增加了 12 说明了企业的固定资产不是很稳定 短期借款短期借款 短 期 借 款 发 生 变 化 其 原 因 不 外 乎 两 大 方 面 生 产 经 营 需 要 和 企 业 负 债 筹 资 政 策 22 变 化 根 据 上 述 表 格 可 以 看 出 中 石 化 2 0 1 0 年 的 短 期 借 款 为 元 比 2 0 0 9 年 减 少 了 5 6 0 2 元 减 少 23 了 1 6 下 降 幅 度 较 大 应付账款和应付票据应付账款和应付票据 根据上述表格可以看出 中石化 2010 年应付票据增加了 19293 元 减少了 83 应付账款增加了 35766 元 增加了 37 无论是从增加额还是从增加的比率来看 两 者的变动都是比较大的 公司的负债压力增加了很多 增加了到期支付不足的风险 在一定程度上损害了公司的信誉 应交税费应交税费 应交税费反映企业应交未交的各种税金和附加费 从上表中可以看出 中石化 2010 年应交税费增加了 17037 元 增加了 102 变动非常大 但是 应交税费对总 资产影响分别只有 3 实际变动不大 公司的支付能力应该不存在什么严重问题 其他应付款其他应付款 根 据 上 表 可 以 看 出 中 石 化 2 0 1 0 年 其 他 应 付 款 有 24 5 4 8 7 1 元 但 相 比 2 0 0 9 年 增 加 了 4 6 6 9 元 增 加 了 9 长期借款长期借款 根 据 上 表 可 以 看 出 中 石 化 2 0 1 25 0 年 长 期 借 款 减 少 了 6 7 元 降 低 了 0 其 变 动 为 对 总 资 产 的 影 响 为 0 变 动 影 响 不 大 长 期 借 款 比 较 稳 定 26 但 是 企 业 流 动 负 债 增 长 率 大 于 非 流 动 负 债 增 长 率 短 期 借 款 的 增 长 率 和 长 期 借 款 增 长 率 都 为 负 数 企 业 27 应 该 调 整 负 债 结 构 控 制 财 务 风 险 二 利润表综合分析分析 一 利润增减变动情况分析 1 利润表水平分析表 合并利润表水平分析 2010 年 12 月 31 日 编制单位 中石化集团 单位 元 项目附注2010 年度2010 年度增减额增减 营业收入333 101 6772 221 355880 32240 减 营业成本332 175 3001 929 847245 45313 营业税金及附加34281 775238 62543 15018 销售费用58 27250 9717 30114 管理费用106 11085 34820 76224 财务费用3512 94312 5653783 勘探费用 包括干井 成本 3621 91021 0908204 资产减值损失3729 85514 14615 709111 加 公允价值变动损38 401 646245 38 28 失 投资收益3928 74416 04512 69979 营业利润181 620146 39735 2232 加 营业外收入403 9112 3751 53665 减 营业外支出412 2982 609 311 12 利润总额183 233146 16337 07025 减 所得税费用4239 59230 1179 47531 净利润143 641116 04627 59524 其中 被合并方在合 并前实现的净利润 3 0432 58346018 归属于 母公司股东 的净利润 70 71362 6778 03613 少数股东损益6 1303 8442 28659 净利润76 84366 52110 32216 其他综合收益430000 现金流量套期 22154 275 509 可供出售经融资产18 151169 112 应占联营公司的其他 综合收益 01 612 1 612 100 外币财务报表折算差 额 1 360 4 1 35633900 其他综合的收益总额 1 5811 511 3 092 205 综合收益总额140 976117 55723 41920 归属于 母公司股东 的综合收益 68 70663 3975 3098 少数股东的综合收益6 0143 8052 20958 基本每股收益5411013 稀释每股收益5411039 净利润分析净利润分析 净利润是指企业所有者最终取得的财务结果 或可供企业所有者分配或使用的财 务成果 中石化 2010 年实现净利润元 比 2010 年增加了 27595 元 增长幅度大 从 水平分析表来看 公司净利润增加主要是由利润总额比 2010 年增加了 37070 元 利润总额分析利润总额分析 利润总额是反应企业全部财务成果的指标 它不仅反映企业的营业利润 而且反 映企业的营业外收支情况 中石化利润总额增加 37070 元 关键在于其营业利润增加 了 35223 元 营业利润分析营业利润分析 营业利润是指企业营业收入和营业成本税费 期间费用 资产减值损失 资产变 动净收益之间的差额 包括主营业务利润和其他业务利润 公允价值变动收益和对外 投资的净收益 反映企业自身生产经营业务的财务成果 2010 年本公司实现营业利润人民币元 同比增加人民币 35223 亿元 主要归因于 公司努力拓展市场 改善营销和服务 优化原料结构 充分发挥规模优势和一体化优 29 势 在境内实施成品油价格和税费改革以及化工品需求逐步上升的形势下 取得了较 好的经营业 绩 二 利润构成变动分析 1 利润表垂直分析 单位 并利润表垂直分析合 2010 年 12 月 31 日 项目附注2010 年度2009 年度变动幅度 营业收入331001000 减 营业成本337087 17 营业税金及附加34911 2 销售费用220 管理费用341 财务费用35011 勘探费用 包括干井成本 36110 资产减值损失37110 加 公允价值变动损失38000 投资收益39110 营业利润671 加 营业外收入40000 减 营业外支出41000 利润总额671 减 所得税费用42110 净利润550 其中 被合并方在合并前实现的 净利润 000 归属于 母公司股东的净利润231 少数股东损益000 净利润231 其他综合收益43000 现金流量套期000 可供出售 经融资产 000 应占联营公司的其他综合收益000 外币财务报表折算差额000 其他综合的收益总额000 综合收益总额550 归属于 母公司股东的综合收益31 少数股东的综合收益000 基本每股收益54000 稀释每股收益54000 30 从上表可看出营业利润占营业收入的比重为 6 比 2009 年下降了 1 利润总额 占营业利润比重为 6 比 2009 年下降了 1 净利润占营业收入的比重为 5 相对 于 2009 年没有什么变化 三 合并现金流量表分析 一 现金流量表水平分析 1 现金流量表水平分析表 中国石油化工股份有限公司 合并现金流量表 二零一零年度 编制单位 中石化集团 单位人名币 百万 元 附注2010 年度2010 年度增减额增减 经营活动产生的现金流 量 销售商品 提供劳务收 到的现金 3 598 2532 570 3021 027 95140 收到的租金555580 25 4 收到的其他与经营活动 有关的现金 20 91427 127 6 213 30 现金流出小计3 619 7222 598 0091 021 71339 购买商品 接受劳务支 付的现金 2 793 496 1 886 098 907 39848 经营租赁所支付的现金 22 362 14 540 7 82254 支付给职工以及为职工 支付的现金 55 496 53 222 2 2744 支付的增值税 111 646 73 837 37 80951 支付的所得税 22 578 6 156 16 422267 支付除增值税 所得税 外的各项税费 278 400 243 009 35 39115 支付的其他与经营活动 有关的现金 38 297 37 036 1 2613 现金流出小计 3 322 275 2 313 898 1 008 377 43 经营活动产生的现金流 量净额 45 a 297 447284 11113 33629745 投资活动产生的现金流 量 0000 收回投资所收到的现金1 8335201 313252 收到的股利21 15012 1099 04175 处置固定资产和无形资 产所收回的现金净额 32 2821 21931 0632548 收到于金融机构的已到3 6991 8771 82297 31 期定期存款 使用衍生金融工具所收 到的现金 4 6463 2531 39343 收到的其他与投资活动 有关的现金 950384566147 现金流出小计64 56019 36245 198233 购建固定资产和无形资 产所支付的现金 10 216 17 4277 211 41 投资所支付的现金15 229 3 24018 469 570 存放于金融机构的定期 存款 3 472 2 254 1 21854 使用衍生金融工具所支 付的现金 5 273 3 197 2 07665 现金流出小计 3 732 18 72414 992 80 投资活动产生的现金流 量净额 201 340212 974 11 634 5 筹资活动产生的现金流 量 0000 发行股票所收到的现金4040 借款所收到的现金955 8611 362 916 407 055 30 发行债券所收到的现金41 000121 000 80 000 66 吸收少数股东投资所收 到的现金 408714 306 43 现金流出小计997 2731 484 630 487 357 33 偿还借款所支付的现金 387 886 224 131 163 75573 偿还债券所支付的现金 1 0000 1 0000 收购子公司少数股东 权益所支付的现金净 额 0 分配股利 利润或偿 付利息所支付的现金 1 328 2 138810 38 子公司支付少数股东 的股利 1 051 858 19322 分配予中国石化集团 公司 13 1770 13 1770 现金流出小计 404 442 227 127 177 31578 筹资活动产生的现金 流量净额 22 03020 506 42 536 207 汇率变动影响 50 50 了元 增长率为 39 但是经营活动现金流出量上期下降元 减少率为 44 经营活动现金净流量的增加主要是因为经营活动现金流出量减少了 因此 2010 年的经营活动现金流量总的增加 13336 增长额为 5 32 投资活动投资活动 净现金流量入量增减了元 增长额为 233 投资现金流出量 增加 14992 增为 80 长率 2010 年投资现净减少 11634 减少率为 5 筹资活动筹资活动 净现金流出量比上期减少元 减少率为 33 筹资现金流出 量的减少额为 17731 元 减少率为 78 净现金流量减少 42536 元 减少率 207 2 现金流量表结构分析 1 现金流入结构分析表 现金入结构分析表 项目金额 元 结构百分比 经营活动产生的现金流量 78 销售商品 提供劳务收到的现金3 598 25378 收到的租金5550 收到的其他与经营活动有关的现金20 9140 投资活动产生的现金流量 552651 收回投资所收到的现金1 8330 收到的股利21 1500 处置固定资产和无形资产所收回的现金净额32 2821 筹资活动产生的现金流量 21 吸收少数股东投资所收到的现金4080 借款所收到的现金955 86121 现金流出合计4 631 256100 从上表可得以下信息 2010 年中石化公司现金流入总量为元 其中经营活动占 78 投资活动占 1 筹 资活动占 21 可见现金流入量流入量主要来源于经营活动 其次是筹资活动 而投 资活动较少 2 现金流出结构分析表 现金流出结构分析表 项目金额 元 结构百分比 经营活动现金流出 72 购买商品 接受劳务支付的现金 2 793 49661 经营租赁所支付的现金 22 3620 支付给职工以及为职工支付的现金 55 4961 支付的增值税 111 6462 支付的所得税 22 5780 支付除增值税 所得税外的各项税 费 278 4006 支付的其他与经营活动有关的现金 38 2970 投资活动现金流出 6 购建固定资产和无形资产所支付的 现金 219 2065 投资所支付的现金 37 8490 33 筹资活动现金流出 22 偿还借款所支付的现金 957 72221 偿还债券所支付的现金 61 0001 现金流出合计 4 598 052100 从上表可得到以下信息 中石化公司 2010 年现金流出总量为元 其中经营活动现金流出 投资活动现金流 筹资活动现金流出量所占比例分别为入 72 5 23 由此可见中石化公司现金流 出主要为经营活动现金流出 其次是筹资活动 而投资活动现金现金流出量较少 3 现金流入与流出分析表 现金流入与流出结构分析表 项目金额比结构百分比 经营活动现金流入 现金流出 109 投资活动现金流入 现金流出55265 21 筹资活动现金流入 现金流出 17 现金总流入 现金总流出 50 通过上表了得到以下信息 中石化公司 2010 年经营活动现金流流入与流出比率为 109 投资活动现金流入与 流出比率为 21 筹资活动现净流入与流出比率为 17 总的现金流入与流出比率为 50 说明企业现金流的控制能力差 第三单元 总结第三单元 总结 财务报表分析总结财务报表分析总结 一 财务报表分析一 财务报表分析 所谓财务报表分析 就是以财务报表为主要依据 采用科学的评价标准和适用的分析 方法 遵循规范的分析程序 通过对企业的财务状况 经营成果和现金流量等重要指标的比较分析 从而对企业的财 务状况 经营情况及其经营业绩做出判断 评价和预测的一项经济管理活动 企业财 务报表分析的目的主要是为信息使用人提供其需要的更为直观的信息 同时对不同的信 息使用人 企业财务报表分析的目的也不相同 对于投资人而言 可以以分析企业的资产 和盈利能力来决定是否投资 对于债权人而言 从分析贷款的风险 报酬以决定是否向企 业贷款 从分析资产流动状况和盈利能力来了解其短期与长期偿债能力 对于经营者而言 为 改善财务决策 经营状况 提高经营业绩进行财务分析 由于财务报表分析目的的差 别 决定了不同的分析目的可能使用不同的分析方法 侧重不同的考核数据指标 二 财务报表重要科目分析 二 财务报表重要科目分析 一 应收账款与其他应收款的增减关系 如果是对同一单位的同一笔金额由应收 账款调整到其他应收款 则表明有操纵利润的可能 2 应收账款与长期投资的增减关系 34 如果对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资增加 且增减金额接近 则 表明存在利润操纵的可能 3 待摊费用与待处理财产损失的数额 如果待摊费用与待 处理财产损失数额较大 有可能存在拖延费用列入损益表的问题 4 借款 其他应收款 与财务费用的比较 如果公司有对关联单位的大额其他应付款 同时财务费用较低 说明 有利用关联单位降低财务费用的可能 三 财务比率分析 三 财务比率分析 一 偿债能力指标分析 企业偿债