中国准则年报报表审计报告和报表附注 日文模板.doc

有限会社 財務諸表及 監査報告書 20 年 12 月 31 日現在 注 財務諸表及 監査報告書 和文参考訳 利用 当該財務諸表及 監査報告書 和文参考訳 当監査法人 正式 報告書 提出 中文 財務諸表及 監査報告書 使用 上 参考資料 作成 参考資料以外 目的 例 外部公表及 社内報告目的 董事会承認決議目的 利用 当監査法人 当該財務諸表及 監査報告書 和文参考訳 内容及 翻訳 適否 一切 責任 負 有限会社 財務諸表及 監査報告書 20 年 12 月 31 日現在 内容 数 監査報告書1 2 貸借対照書3 6 損益計算書7 計算書8 10 財務諸表注記11 46 上海上海 xxx 会计师事务所会计师事务所 Shanghai xxx CPAs Co Ltd 上海市地址 Address Shanghai 8621 telephone 8621 fax 共 X 页 第 1 页 監監 査査 報報 告告 書書 HZX HD 審字 第 号 有限会社董事会 御中 私 添付 有限会社 以下 貴社 20 年 12 月 31 日現在 貸借対照表 20 年度 損益計算書 計算書及 財務諸表 注記 監査 行 一 財務諸表作成 対 管理者層 責任 企業会計準則及 企業会計制度 規定 準拠 財務諸表 作成 貴社 管 理者層 責任 当該責任 1 財務諸表 不正 誤謬 重大 虚偽 表 示 生 財務諸表 作成 関連 内部統制 設計 実施 維 持 2 適切 会計方針 選択 適用 3 合理的 会計上 見積 行 含 二 公認会計士 責任 私 責任 財務諸表 対 監査 実施 上 監査意見 表明 当監査法人 中国公認会計士監査準則 基 監査 実施 中国公認 会計士監査準則 職業道徳規範 遵守 監査 計画 実施 財務諸 表 重大 虚偽 表示 合理的 保証 得 求 監査作業 監査手続 実施 財務諸表上 金額及 開示情報 立証 証拠 入手 選択 監査手続 不正又 誤謬 基 重要 虚 偽 表示 関 監査人 判断 基 決定 当該判断 過程 監査人 状況 応 適切 監査手続 選択 目的 財務諸表作成 関連 内 部統制 考慮 内部統制 有効性 関 意見 表明 上海上海 xxx 会计师事务所会计师事务所 Shanghai xxx CPAs Co Ltd 上海市地址 Address Shanghai 8621 telephone 8621 fax 共 X 页 第 2 页 監査 管理者層 財務諸表 作成 際 採用 会計方針 適切 及 管理者層 行 重要 会計上 見積 合理的 評価 全体 財務諸表 表示 検討 含 私 入手 監査証拠 十分且 適切 監査意見 表明 合理 的 基礎 得 判断 三 監査意見 私 貴社 財務諸表 企業会計準則及 企業会計制度 関連規定 準拠 作成 全体 貴社 20 年 12 月 31 日現在 財務状態並 20 年度 経営 成績及 状況 適正 表示 認 上海 xxxxxxxxx 会計士事務所 中国公認会計士 有限会社 中国公認会計士 上海 中国 上海 20 年 月 日 有限会社 共 X 页 第 3 页 貸借対照表 20 年 12 月 31 日現在 注記期末金額 人民元 年初金額 人民元 資産 流動資産 貨幣資金 短期投資 受取手形 未収配当金 未収利息 売掛金 他未収入金 前払金 未収補助金 棚卸資産 他 工事完了未決算金額 前払費用 一年内期限到来長期債権投資 一年内期限到来未収 代金 他流動資産 流動資産合計 長期投資 長期持分投資 他 合併差額 長期債権投資 長期投資合計 固定資産 固定資産原価 減算 減価償却累計 固定資産純価値 減算 固定資産減損引当金 固定資産純額 工事物資 建設仮勘定 処分固定資産 固定資産合計 有限会社 共 X 页 第 4 页 続 貸借対照表 続 20 年 12 月 31 日現在 注記期末金額 人民元 年初金額 人民元 無形資産 他資産 無形資産 長期前払費用 未収 代金 未担保余值 他長期資産 無形資産 他資産合計 繰延税金項目 繰延税金借方 資産総額 有限会社 共 X 页 第 5 页 注記期末金額 人民元 年初金額 人民元 負債 所有者持分 流動負債 短期借入金 支払手形 買掛金 前受金 他 決算済 工事未完了額 未払賃金給与 未払福利費 未納税金 未払配当金 未払利息 他未納金 他未払金 未払費用 見積負債 繰延収益 一年内期限到来長期負債 流動負債合計 長期負債 長期借入金 社債 長期未払金 特定未払金 他長期負債 長期負債合計 繰延税金項目 繰延税金貸方 負債合計 有限会社 共 X 页 第 6 页 注記期末金額 人民元 年初金額 人民元 所有者持分 払込資本金 減算 減資払戻金 払込資本金純額 資本剰余金 利益剰余金 未確認 投資損失 未処分利益 他 貸借対照表日後分配 現金配当 利益 外貨財務諸表 換算差額 所有者持分合計 負債及 所有者持分総額 注記 財務諸表 一部 第 第 財務諸表 以下 責任者 署名 企業責任者 会計業務担当者 会計部門責任者 有限会社 共 X 页 第 7 页 損益計算書 20 年 12 月 31 日現在 項目注記当年累計額 人民元 前年累計額 人民元 主要営業収入 減算 主要業務原価 主要営業税金及 附加 主要業務利益 損失 符号 表示 加算 他業務利益 損失 符号 表示 減算 営業費用 管理費用 財務費用 営業利益 損失 符号 表示 加算 投資収益 損失 符号 表示 補助金収入 営業外収入 减算 営業外支出 利益総額 損失 符号 表示 減算 企業所得税 少数株主 損益 加算 未確認 投資損失 当期純利益 損失 注記 財務諸表 一部 有限会社 共 X 页 第 8 页 計算書 20 年 12 月 31 日現在 当年累計額 人民元 前年累計額 人民元 営業活動 商品販売 役務 提供 現金収入 税金還付 収入 営業活動 関連 他 現金収入 小計 商品購入 役務受領 現金支出 従業員 現金支出及 従業員 現金支出 各種税金費用 支出 営業活動 関連 他 現金支出 小計 営業活動 純額 投資活動 投資回収 現金収入 内 子会社売却 現金収入 投資収益 取得 現金収入 固定資産 無形資産及 他長期資産 購入 建設 正味現金収入 投資活動 関連 現金収入 小計 固定資産 無形資産 他長期資産 購入建設 正味現金支出 投資 現金支出 内 子会社購買 現金支出 投資活動 関連 他 現金支出 小計 投資活動 純額 有限会社 共 X 页 第 9 页 計算書 続 20 年 12 月 31 日現在 当年累計額 人民元 前年累計額 人民元 財務活動 資本 払込 現金収入 借入金 現金収入 財務活動 関連 他 現金収入 小計 債務返済 現金支出 配当金 利益 分配 利息 返済 現金支出 財務活動 関連 他 現金支出 小計 財務活動 純額 現金及 現金同等物 対 為替 変動 影響額 現金及 現金同等物 純増加 減少 額 有限会社 共 X 页 第 10 页 補足資料当年累計額 人民元 前年累計額 人民元 純利益 営業活動 調整 純利益 損失 加算 少数株主損益 未認識 投資損失 資産減損引当金繰入 固定資産減価償却費 無形資産償却費 長期前払費用償却費 前払費用減少 減算 増加 未払費用増加 減算 減少 固定資産 無形資産 他長期資産 処分 損失 減算 収益 固定資産除却損失 財務費用 投資損失 減算 収益 繰延税金貸方 減算 借方 棚卸資産 減少 減算 増加 営業債権項目 減少 減算 増加 営業債務項目 増加 減算 減少 他 営業活動 純額 現金 収支 伴 投資 財務活動 債務 資本 転換 一年内期限到来 転換社債 受入固定資産 現金 現金同等物 純増加状況 現金 期末金額 減算 現金 年初金額 加算 現金同等物 年末金額 減算 現金同等物 年初金額 現金 現金同等物 純増加 減少 額 注記 財務諸表 一部 有限会社 共 X 页 第 11 页 財務諸表注記 20 年12月31日現在 1 会社概況 有限会社 以下 当社 略称 投資者名称 投資者名称 共同 出資 地名 設立 中外合併 中外合作 外資 企業 会社 成立 日期 設立 経営期間 年 会社 経営範囲 当社 登録資本金 投資者 実際出資状況 詳細 注記 参照下 20 年 月 日 会社 開業準備期間 会社 20 年 月 日 経営 開始 2 作成基準 20 年 12 月 31 日 当社 損失累計金額 人民元 流動負債合計金 額 流動資産合計金額 人民元 上回 期限満了債務 返済 現金 化 支払 資産 能力 今後当社 経営状況及 出資者 会社 継 続的 財務支持 得 否 従 財務諸表 継続的 経営 基礎 作成 3 主要会計政策及 会計見積 会計制度及 準則 当社 企業会計準則 企業会計制度 及 補充規定 執行 記帳基礎及 価格計算原則 記帳原則 発生主義 採用 実際原価法 基礎 計上 資産損失 発生 場合 相応 資産評価損引当金 計上 会計年度 会計年度 西暦年度 採用 西暦 1 月 1 日 12 月 31 日 記帳本位通貨 記帳本位通貨 有限会社 共 X 页 第 12 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 外貨建取引 換算方法 外貨 記帳本位通貨以外 通貨 経済取引 外貨建金額 当 該業務発生月 月初 市場為替 中間値 以下 為替 人 民元 記帳通貨 換算 記帳 外貨口座 会計年度末現在 外貨残高 会計年度末 為替 人民元 記帳通貨 換算 記帳 為替差損益 固定資産購入 特別外貨借入金 発生 為替差損益 固定資産 使用可能 状態 達 前 固定資産 取得原価 計上 創業期間 為替差損益 長期前払費用 計上 他 当期 財務費用 計上 現金同等物 現金同等物 企業 持 短期 流動性 高 換金 容易 金額 事 前 判明 価値変動 低 投資 指 貸倒損失 計算 1 貸倒損失 認識基準 債務者 破産 法律 弁済後 確実 回収不能 当該未収入金 債務者 死亡 弁済可能 遺産 義務上 債務引受者 確実 回収 未収入金 債務者 返済期限 過 関 返済義務 履行 確実 証 拠 当該未収入金 回収 回収 可能性 低 明 未収入金 2 貸倒損失 計算方法 間接引当法 採用 期末 債権残高 回収可能性 照 合 見積 計上 会社 過去 経験 債務 有 事業体 実際 財務状況 状況並 他 関連情報 基 先 金額 大 債権 個別分析 行 貸倒引当金 計上 後 他 債権 対 帳簿 年齢分析法 照 合 通常 貸倒引当金 見積計上 他未収金 帳簿年齢分析 下記 通 帳簿年齢計上率 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 有限会社 共 X 页 第 13 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 受取手形 売掛金 譲渡 割引 会社 金融機構 売掛金及 受取手形 譲渡 割引 際 割引 譲渡 未収債権 関係 及 報酬 移転 場合 受取額 未収債権 帳簿価値 関連 税金 控除 差額 当期損益 計上 割引 譲渡 未収債権 関係 及 報酬 移転 場合 当該未収債権 抵当 銀行 借金 処理 棚卸資産 棚卸資産 取得時 実際原価 記帳 実際原価 仕入原価 加工 原価及 棚卸資産 現地点 到着及 使用状態 到達 発生 他 費用 含 棚卸資産 主 原材料 仕掛品 完成品 分 棚卸資産 払出時 実際原価 基 先入先出法 加重平均法 後入先出法 移 動平均法 個別法 採用 実際原価 計算 低額消耗品 払出時 一括償却法 分割償却法 計算 貸出包装物 五五償却法 純値償却法 償却 貴社 棚卸制度 永続 定期 棚卸法 棚卸資産評価引当金 棚卸資産 期末 原価 正味実現可能価額 比較 低 方 価額 測 定 当該棚卸資産 正味実現可能価額 原価 下回 場合 差額 棚 卸資産評価損引当金 計上 棚卸資産 類似用途 同一地域 生産 販売 製品系列 関連 実際的 当該製品系列 他項目 区別 見積 困難 棚卸資産 原価 正味実現可能価 値 合算 測定 数量 多 単価 比較的安 棚卸資産 棚卸資産 種類別 原価 正味実現可能価値 測定 他棚卸資産 単一 棚卸資産項目別 原価 正味実現可能 価格 測定 正味実現可能価額 正常 生産経営期間 予想売価 生産完成 要 見積原価 販売費用及 関連税金 控除 額 有限会社 共 X 页 第 14 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 工事契約 工事契約原価 実際原価 記帳 工事契約原価 契約締結 契 約履行完了 発生 契約 履行 関連 直接費用 間接費用 含 工事途中 契約 発生 原価 確認済 総利 益 累計額 決算済 工事収入 差引 後 純額 貸借対照表 表示 発生 原価 確認済 総利益 累計額 決算済 工事収 入 超 部分 棚卸資産 工事完了未決算金額 表示 決算済 工事収入 発生 原価 確認済 総利益 累計額 超 部分 前受金 決算済 工事完了金額 表示 短期投資 短期投資 取得時 取得時 投資原価 記帳 投資原 価 企業 投資 取得 時 実際 支払 代金全額 指 税金 手数料 等 関連費用 含 実際 支払 代金 中 含 分配 宣告 未 受領 現金配当金 利息支払期日 経過 未 受領 債権利息 単独 処理 短期投資 所有期間中 取得 現金配当金或 利息 短期投資 帳簿価格 控除 短期投資 処分 場合 短期投資 帳簿価額 売却収入受取額 差額 当期損益 認識 短期投資 期末 原価 市価 低 方 測定 短期投資評価引当金 投資 個別項目 投資 総体 投資 種類別 原価 市価 差額 計上 項目 短期投資 比較的重大 場合 例 短期投資全体 10 以上 個別 投資項目 基礎 計算 評価引当金繰入 確定 短期投資 処分 場合 短期投資 帳簿価額 売却収入受取額 差額 当 期損益 認識 委託貸付金 企業 規定 金融機構 委託 貸 付 金額 実際 委託 貸付金 金額 記帳 内 一年内期限到来 元金 未収利 息 短期投資 例示 一年 超 長期債権投資 例示 有限会社 共 X 页 第 15 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 会計期末 委託貸付契約 規定 利率 基 未収利息 計算 損益 計上 当該未収利息 期限到来後 回収出来 場合 当該利息 計上 停止 且 既 計上 利息 振 戻 会計年度末 委託貸付金 回収可能価額 帳簿 価額 下回 場合 差額 委託貸付金減損引当金 計上 回収可能金額 確定 回収可能金額 資産 正味売却価格 当該資産 継続使用及 耐用年数満了 時 処分 見込 現在価値 比較 何 高 方 指 長期投資 1 長期持分投資 計算方法 長期持分投資 取得時 実際原価 記帳 企業 被投資先 対 支配力 共同支配力 持 重大 影響 力 持 場合 長期持分投資 原価法 採用 処理 企業 被投資先 対 支配力 共同支配力 重要 影響力 有 場合 長期持分投資 持分法 採用 処理 原価法 採用 処理 時 企業 認識 投資収益 取得 被投資先 投資 受 後 発生 累積純利益 分配額 限定 取 得 被投資先 配賦 宣告 現金配当金 利益 上述 金額 大 部分 初期投資原価 回収 投資 帳簿価値 相殺 減額 持分法 採用 処理 時 企業 持分投資 取得 後 享受 分担 被投資先 当年 実現 純利益 発生 純損失 相当額 企業 認識 被投資先 発生 純損失 持分投資帳簿 価値 零 限度 減額記帳 被投資先 以後 各期 純利益 実現 場合 企業 計算 収益分担享受額 未認識 損失分担額 超 後 未認識 損失分担額 超 金額 投資 帳簿価値 回復 有限会社 共 X 页 第 16 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 1 長期持分投資 計算方法 続 長期持分投資 持分法 採用 処理 時 初期投資原価 享受 被投 資先 所有者持分相当額 超 部分 差額 借方記帳 一定期限内 平 均償却 損益 計上 持分投資差額 償却期限 契約書 投資期限 規 定 場合 投資期限 償却 契約書 投資期限 規定 場合 10 年 超 期限 償却 初期投資原価 享受 被投資先 所有者持分相当額 低 差額 財会 2003 10 号通知 公布 前 発生 投資収益 科目 貸方記入 一定期限内 平均償却 損益 計上 財会 2003 10 号通知公布後 発生 資本剰余金 計上 持分投資差額 償却期限 契約書 投資期限 規定 場合 投資期 限 償却 契約書 投資期限 規定 場合 10 年 超 期限 償却 2 長期債権投資 計算方法 長期債権投資 取得時 実際 支払 代金 利息支払期日 経過 未 受領 債券利息 減算 金額 債権投資 初期投資 原価 初期投資原価 諸費用 期日未到来 債券利息 減算 債券額面 価値 間 差額 債券 発行差益 発行差損 債券 発行差益 発行差損 定額法 実際利率法 採用 債券存続期間内 関連 債券利息収入 認識 時 償却 長期債権投資 期別 利息 計上 長期債券投資 債券 額面 価値 額面利率 期別 利息 計上 債券 発行差益 発行差損 調整 後 当期 投資損益 認識 3 長期投資評価損引当金 計上方法 会計年度 終了 長期投資 対 各項目毎 吟味 時価 継続的 下落 回収可能価額 帳簿価額 下回 場合 各資産毎 長期投資評価損引当金 計上 固定資産及 減価償却 固定資産 取得原価 計上 固定資産 予定 使用可能状態 達 翌月 定額法 作業量法 倍額残高逓減法 年数総和法 採用 減価償却 計上 固定資産 種類毎 見積残存価額率 見積耐用年数及 年間減価償却率 下記 通 有限会社 共 X 页 第 17 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 類別見積残存価 額率 減価償却年数年間減価 償却率 建物及 構築物 年 生産機械設備 年 電子設備 器具及 家 具 年 運輸設備 年 年 固定資産 関 取得後 支出 当該固定資産 企業 経済 利益 見 積額 上回 場合 固定資産 帳簿 計上 増加計上 後 金 額 当該固定資産 回収可能金額 超過 受 入 固定資産 資産 元 帳簿価値 最低 支払額 現在価値 内安価 記帳価値 資産 会社資産総額 占 比率 30 小 場合 最低 支払額 固定資産 記帳価値 受入 固定資産 自社所有 減価償却 資産 同 減価 償却方針 採用 期間満了時 資産 所有権 取 得 充分合理的 確定 場合 資産 使用延長年数以内 減価 償却 計上 期間満了時 資産 所有権 充分取 得 合理的 確定 場合 期間 資産 使用延長可能 年数 短 期間内 減価償却 計上 固定資産減損引当金 会計期末 会社 固定資産 減損 兆候 基 減損引当金計上 判断 行 当該固定資産 回収可能金額 帳簿価値 下回 場合 差額 固定資産減 損引当金 計上 建設仮勘定 建設仮勘定原価 実際工事支出 認識 工事期間中 置 生 各項 工事支出 工事 予定 使用可能状態 達 資本化特定借入金 借入費用 及 他関連費用 含 建設仮勘定 予定 使用可能状態 達 後 固 定資産 繰越 会社 期末時 建設仮勘定 減損兆候 基 減損引当金 計上 否 判断 建設仮勘定 回収可能金額 帳簿価値 低 場合 差 額 減損引当金 計上 有限会社 共 X 页 第 18 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 無形資産 無形資産 取得時 実際原価 測定 投資者 投入 無形資産 投資各当事者 認識 価値 実際原価 自 開発 法律手続 申請取得 無形資産 法 取得 時 発生 登録費 弁 護士招聘費等 費用 無形資産 実際原価 研究 開発過程 発生 研究 開発費用 当期損益 直接計上 購入 無形資産 実際 原価 実際 支払 代金 確定 企業会計制度 執行 前 購入或 土地譲渡金 支払 取得 土 地使用権 無形資産 計上 上記 償却方法 基 均等償却 行 損益 振替 企業会計制度 執行 後 購入或 土地譲渡金 支払 取得 土地使用権 未開発或 自社用工事 建造 開始前 場合 無形資産 計上 上記償却方法 均等償却 行 損益 振替 当該土地 自社用工事 建造 際 当該土地使用権 帳簿価額 全額 建設仮勘定原価 振替 無形資産 取得月 見積使用年数 期間 分 均等償却 損益 計 上 見積使用年数 関連 契約 定 受益年数 法律 定 有効年数 超 場合 償却年数 収益年数 有効年数 短期 方 超 契約書 受益年数 規定 法律 有効年数 規定 場合 償却年数 10 年 超 無形資産減損引当金 計上方法 期末 各無形資産 企業 未来 経済利益 能力 調査 回収可能価額 帳簿価値 下回 場合 項目毎 分 無形資産減損引当金 計上 持 株分離 上場会社 持 株 証券取引所 流通権 取得 以下 流通権 会社 現金対価 長期持分投資 帳面価値 上場会社 資本注入 免除上場会 社 債務 負担上場会社 債務 帳簿価値 持分分離流通権 原価 長 期資産科目 例示 持分分離流通権 対 減損引当金 計上 非流通株 売買 際 相応 持分分離流通権 原価 転売 有限会社 共 X 页 第 19 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 長期前払費用 開業準備期間 発生 費用 固定資産 購入 建造 供 以外 会社 生産経営 開始 当月 一括 当期損益 計上 他 長期前払費用 関連事業 受益期間 亘 均等償却 見積負債 偶発事象 関連 義務 以下 条件 同時 満 場合 会社 負債 一 当該義務 会社 引受 現時点 義務 二 当該義務 履行 会社 経済利益流出 発 可能性 高 三 当該義 務 金額 確実 測定 上記 負債 返済 必要 支出 全 一部 第三者 他 当事者 補償 見込 場合 補償金額 受領 基本的 確定 場合 限 資産 単独 認識 認識 補償金額 認識 負債帳簿価値 超過 社債 発行 債券 発行価格総額 負債 確定 債券発行価格総額 債券 額面価値総額 差額 割増発行 割引発行 債券 債券存続期間 実際利率法 低額法 採用 償却 債券 発行 時 発行費用 発行期間 凍結資金 発生 利息収入 大 場合 発行費用 発行期間 凍結資金 発生 利息収入 減算 後 差額 債券 発行 資金 調達 用途 基 固定資産項目 用 借入費用 資本化 処理原則 処理 発行費用 発行期間 凍結 資金 発生 利息収入 低 場合 発行期間 凍結資金 発行 利息収入 発行費用 減算 後 差額 発行債券 発行差益収入 見 債 券存続期間 利息 計上 時 償却 債券 期日 利息 計上 利息 割増発行 割引発 行 債券償却 借入費用 資本化 処理原則 処理 当期財 務費用 計上 有限会社 共 X 页 第 20 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 借入費用 借入費用 借入金 発生 利息 発行差損或 発行差益 償却 補助費用 及 外貨借入金 発生 為替差額 含 固定資産 購入 建造 目的 長期借入金費用 購入 建造 固定資産 予定 使用可能 状態 達 前 資本的支出 当該固定資産 取得原価 計上 予定 使用可能 状態 達 後 発生 直接当期損益 計上 収入認識 商品販売収入 商品 所有権上 主要 報酬 購入者 移転 当該商品 対 継続的 管理権限及 実質的 支配権限 保持 取引 関連 経済的利益 企業 流入 可能性 高 関連 収入及 原価 確実 測定 場合 収入 実現 認識 役務収入 役務提供取引 結果 確実 見積 事 出来 場合 企業 貸借対照表日 工事完成基準 基 関連 役務収入 認識 役務提供取引 結果 確実 見積 出来 場合 企業 貸借対照表 日 既 発生 役務原価 回収 得 金額 基 収益 認識 同額 原 価 計上 既 発生 役務原価 回収 得 予測 場合 収入 認識 工事契約収入 工事契約 結果 確実 評価 出来 場合 会社 工事進行基準 貸借対照表日 契約 収入 費用 認識 契約業務 進捗度 実際 発生 契約原価 累計額 契約 見積総原価 占 比率 既 完 了 契約作業量 契約 見積総作業量 占 比率 既 完了 契約作業量 測定等 方法 確定 工事契約 結果 確実 評価 出来 場合 契約原価 回収可 能 場合 契約収入 回収可能 実際 契約原価 基 認識 契約原価 発生 当期 費用 契約原価 回収不能 場合 発生時 直 費用 収入 認識 契約 見積総原価 契約 見積総収入 超過 場合 見積損失 直 当期 費 用 有限会社 共 X 页 第 21 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 利息收入 現金使用権 譲渡期間 適用 利率 計算 確定 使用費用収入 関連契約 協議書 約定 費用徴収時間 方法 計算 確定 補助金収入 非貨幣性取引 非貨幣性取引 貨幣性資産 関係 少量 貨幣性資産 価格補 填金 関係 取引 非貨幣性取引 処理 行 場合 交換引渡 資産 帳簿価値 支払 関連 税金費用 加算 交換受入 資産 記帳価値 価格補填金 関係 場合 交換引渡 資産 帳簿価値 価格補填金及 支払 関連 税金 費用 加算 交換受入 資産 記帳価値 価格補 填金 受入 会社 交換引渡 資産 帳簿価値 価格補填金 差引 認 識 収益及 支払 関連 税金費用 加算 交換受入 資産 記帳価値 非貨幣性取引 同時 複数 資産 交換 受入 場合 交換受入 各資産 公正価値 交換受入 資産 公正価値 総 額 占 比率 交換引渡 資産 帳簿価値 総額及 支払 関連 税金費用 按分 交換受入 各資産 記帳価値 確定 資産 所有権 関 便益 実質的 移転 以外 他 会社 借手 業務 記録 未払 代金 開始日 最低 支払額 記帳価値 長期未払費用 計上 受入固定資産 関連 帳簿価値 差額 未確認 費用 期間内 実際利率法 定額 法 年数総額法 償却 最低 支払額 未確認 費用 控除後 残高 長期未払費用 例示 有限会社 共 X 页 第 22 页 3 重用 会計政策及 会計見積 続 会社 貸手 業務 記録 未収 代金 開始日 最低 支払額 記帳価値 未担保余値 計上 最低 代金 未担保余値 総額 現在価値 総額 差 額 未実現 収益 期間内 按分 実際利率 法 当期 収入 計算 未収 代金 未確認 収益 控除後 残高 未収 代金 例示 会社 借手 業務 記録 賃金支出 賃借期間内 期間 定額法 費用 確定 会社 貸手 業務 記録 賃金収入 賃借期間内 期間 定額 法 確定 形成 場合 販売価格 資 産帳簿価値 差額 繰延計算 当該 資産 減価償却 程度 償却 形成 場合 売価格 資産帳簿価値 差額 繰延計算 期間 料 支払 比率 償却 企業所得税 企業所得税額 未払税金法 計算 企業所得税 計算根拠 課税所得額 当該年度 会計上 利益 関連税法規定 基 調整 加 後 算出 4 会計方針 会計上 見積 変更 重大 会計上 錯誤 訂正 上記 会計方針 変更 20 年度 当期 期首保留利益及 当期 純損益 影 響 有限会社 共 X 页 第 23 页 5 税目 増値税 未払増値税額 販売税額 仕入税額 控除 後 残高 販売税額 関連 納税規定 基 販売金額 17 計算 企業所得税 企業所得税 税率 25 会社 新技術産業開発実験区 沿海経済開発区 経済特区 新技術 先端技術 型 生産型 企業 管轄機関 減免税 関 政策通達 基 批准税務機関名 通達番号 批准 経 減免内容 有効期間 説明 各税収優遇期間 実際税率 下記 通 年度優遇方式実際税率 20 営業税 従 納付 都市維持建設税 従 納付 6 貨幣資金 期末残高期首残高 人民元人民元 現金 銀行預金 有限会社 共 X 页 第 24 页 7 短期投資 期末残高期首残高 人民元人民元 株式投資 証券投資 他株式投資 債権投資 国債投資 他債権投資 委託貸付金 他投資 短期投資合計 減算 短期投資評価損引当 短期投資純額 短期投資評価損引当金 変動内容 下記 通 当期 当期当期 他 期首残高増加額減少額減少額期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 株式投資 他株式投資 債権投資 合計 短期投資 時価評価投資 20 年 12 月 31 日現在 時価 人民元 8 受取手形 期末残高期首残高 人民元人民元 合計 有限会社 共 X 页 第 25 页 9 売掛金 売掛金 帳簿年齢分析 下記 通 期末残高期首残高 金額 人民元 割合 貸倒引当金 人民元 帳簿価値 人民元 金額 人民元 割合 貸倒引当金 人民元 帳簿価値 人民元 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合計 10 他未収金 他未収金 帳簿年齢分析 下記 通 期末残高期首残高 金額 人民元 割合 貸倒引当金 人民元 帳簿価値 人民元 金額 人民元 割合 貸倒引当金 人民元 帳簿価値 人民元 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合计 11 貸倒引当金 期首残高 当期 計上額 当期 振替額 当期 他振替額期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 貸倒引当金 売掛金 他未収金 合計 有限会社 共 X 页 第 26 页 12 棚卸資産及 棚卸資産評価引当金 期末残高期首残高 人民元人民元 原材料 低額消耗品 包装物 委託加工物資 仕掛品 完成品 工事完了費用未決算 注記 13 合計 棚卸資産評価引当金 変動状況 下記 通 期首残高 当期 計上額 当期 振替額 当期 他振替額期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 棚卸資産評価引当金 原材料 仕掛品 他 評価引当金 建造契約 合計 当期 振替額 会社 子会社売却 金額 有限会社 共 X 页 第 27 页 13 工事契約 期末残高期首残高 人民元人民元 貸借対照日 契約工事 流動資産 棚卸資産 計上 工事済 未 計算金額 流動負債 前受金 計上 未完了費用計 算済 額 合計 期末残高期首残高 人民元人民元 建設仮勘定 原価累計額 確認済 粗利益 減算 決算済 額 合计 期末残高期首残高 人民元人民元 売掛金 未確認 工事費用 14 前払費 期末残高期首残高 類別人民元人民元 有限会社 共 X 页 第 28 页 15 長期権益投資 期末残高期首残高 人民元人民元 子会社 投資 合併会社 投資 関連会社 投資 他権益投資 長期権益投資差額 合計 減算 長期権益投資評価損引当 長期権益投資簿価 長期権益投資評価損引当 下記 通 年首残高 当期 増加額 当期 振替額 当期 他振替 額 期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 長期権益投資評価損引当 長期権益投資 明細 下記 通 投資先会社名株式性質株式量投資先投資資本 占 割合初期投資原価 人民元 有限会社 共 X 页 第 29 页 16 長期債権投資 長期債権投資評価損引当 下記 通 年首残高 当期 増加額 当期 振替額 当期 他振替額期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 長期債権投資評価損引当 債権 種類簿価価額年利割合初期投入原価到期日当期利息未収或 受取利息累計額 人民元人民元人民元人民元 合計 期末残高期首残高 人民元人民元 国債投資 他株式投資 他債権投資 委託貸付 合計 減算 長期権益投資評価損引当 長期債権投資簿価 一年内期日到来長期債権投資 一年以降期日到来長期債権投資 有限会社 共 X 页 第 30 页 17 固定資産及 固定資産減価償却累計額 房屋建物 人民元 機械設備 人民元 電気設備 器具及 家 具 人民元 運輸設備 人民元 合 計 人民元 取得原価 期首残高 当期増加額 当期減少額 期末残高 減価償却累計額 期首残高 当期計上額 当期減少額 期末残高 減損引当金 期首残高 当期増加額 当期振替額 当期 他振替額 期末残高 簿価 期首残高 期末残高 房屋建物 人民元 機械設備 人民元 電気設備 器 具及 家具 人民元 運輸設備 人民元 合 計 人民元 期末 固定資産改良支出 账面原值 減価償却累計額 減損引当金 資産純額 有限会社 共 X 页 第 31 页 18 工事物資 類別期末残高期首残高 人民元人民元 合計 19 建設仮勘定 項目期首残高当期増加額当期固定資産振替額当期 他振 替額 期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 減算 減損引当 金 建設仮勘定簿価 当期資本化 借入金 元 資本化率 建設仮勘定減損引当金 変動状況 下記 通 年首残高 当期 計上額 当期 振替額 当期 他振替 額 期末残高 人民元人民元人民元人民元人民元 建設仮勘定減損引当金 有限会社 共 X 页 第 32 页 20 無形資産 土地使用権 人民元 特許権 人民元 非特許技術 人民元 商標権 人民元 合 計 人民元 取得原価 期首残高 当期増加額 当期減少額 期末残高 減価償却累計額 期首残高 当期計上額 当期減少額 期末残高 減損引当金 期首残高 当期増加額 当期振替額 当期 他振替額 期末残高 純額 期首残高 期末残高 21 長期前払費用 類別期首残高当期増加額当期償却額期末残高 人民元人民元人民元人民元 合計 有限会社 共 X 页 第 33 页 22 未収 代金 最低 代金 期末残高期首残高 人民元人民元 貸借対照表日後第一年目 貸借対照表日後第二年目 貸借対照表日後第三年目 以降年度 最低 代金合計 未実現 収益額 未収 内 一年以内期日到来未収 代金 一年以降期日到来未収 代金 23 短期借入金 期末残高期首残高 人民元人民元 銀行 非銀行金融機構 他 担保借入金 抵当借入金 保証借入金 信用借入金 合計 抵当借入金 抵当資産類別及 金額 注記抵 参照 24 買掛金 期末残高期首残高 金額 人民元 割合 金額 人民元 割合 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合計 有限会社 共 X 页 第 34 页 25 未払福利費 期末残高期首残高 人民元人民元 従業員奨励福利基金 他未払従業員福利費 合計 内 従業員奨励福利基金変動人民元 期首残高 当期計上 当期支出 期末残高 従業員奨励福利基金 従業員 非経常的 賞与 従業員 集体福利 用 26 未払税金 27 未 払配当金 28 見 積負債 期末残高期首残高 人民元人民元 企業所得税 增值税 営業税 消費税 他 合計 期末残高期首残高 投資者名人民元人民元 合計 期末残高期首残高 人民元人民元 有限会社 共 X 页 第 35 页 29 長 期借入金 長期 借入 金年 利率 抵当借入金 抵当資産類別及 金額 注記抵 参照 30 未払債権 31 長 期未払金 31 長 期未払金 続 内 未払 代金 最低 支払額 期末残高期首残高 債務担保 未決訴訟 仲裁 他 合計 期末残高期首残高 人民元人民元 担保借入金 抵当借入金 保証借入金 信用借入金 合計 減算 一年以内期日到来長期借入金 一年以降返済予定長期借入金 債権名発行金額債権期限期末残高 合計 期末残高期首残高 人民元人民元 未払 代金 合計 減算 一年以内期日到来長期未払金 一年以降期日到来長期未払金 有限会社 共 X 页 第 36 页 人民元人民元 貸借対照表日後第一年目 貸借対照表日後第二年目 貸借対照表日後第三年目 以降年度 最低 回収額合計 未確認 収益額 未収 代金 内 一年以内期日到来未収 代金 一年以降期日到来未収 代金 32 専用未払金 特定未払金名特定用途使用制限合計 合計 33 繰延税金 34 払込資本 貴社 登録資本 人民元 外貨 20 年 月 日 全 払込 終了 出資者 会社定款 規定 基 出資出状況 下記 通 期末残高期首残高 貨幣金額出資割合 人民元換算額貨幣金額出資割合 人民元換算額 出資者 出資者 合計 100100 上記 資本金 会計士事務所発行 験資報告書字 第 号 確 認 35 資本剰余金 期首残高当期増加額当期減少額期末残高 人民元人民元人民元人民元 資本払込剰余金 有限会社 共 X 页 第 37 页 非現金資産受贈益準備金 資産評価増値準備金 持分投資準備金 外貨資本金換算金額 補助金繰入 他資本剰余金 合計 36 利益剰余金 準備基金企業発展基金減資積立利益合計 人民元人民元人民元人民元 期首残高 当期計上額 当期振替額 期末残高 準備基金 損失補填 用 準備基金 企業発展基金 承認 得 後 資本 増加 用 37 未処分利益 当期累計額前期累計額 人民元人民元 期首未処分利益 調整後 注記 4 参照 加算 当期税引後利益 減算 従業員奨励福利基金 準備基金 企業発展基金 可処分利益 減算 支払利益 配当金 期末未処分利益 内 貸借対照表日後按分 配当金 利益 37 未処分利益 続 1 三金 積立額 関連法規 基 会社董事会 批准 取得 当期 中華人民共和 有限会社 共 X 页 第 38 页 国外商投資企業及 外国企業所得税法 基 企業所得税 納付 後 税引後利益 従業員奨励福利基金 準備基金 企業発展基金 積立 行 2 今年度 利益処分案及 批准状況 説明 38 売上高 当期累計額前期累計額 人民元人民元 商品売上高 役務提供収入 建造契約収入 合計 39 売上原価 当期累計額前期累計額 人民元人民元 売上原価 役務提供原価 建造契約原価 合計 40 売上税金及 他附加税 当期累計額前期累計額 人民元人民元 営業税 消費税 合計 41 他業務利益 当期累計額前期累計額 人民元人民元 項目 有限会社 共 X 页 第 39 页 収入 原価 項目 収入 原価 合計 42 財務費用 当期累計額前期累計額 人民元人民元 利息支出 減算 利息収入 為替損失 減算 収益 他 合計 43 投資収益 当期累計額前期累計額 人民元人民元 短期投資収益 持分投資収益 債権投資収益 委託貸付投資収益 他債権投資収益 短期投資評価引当金 長期投資収益 持分投資収益 持分法 投資収益 原価法 投資利益 債権投資収益 委託貸付投資収益 他債権投資収益 長期株式投資差額償却 長期株式投資収益処分 損失 長期投資減損引当金 合計 44 補助金収入 補助収入 規定 通達 基 取得 補助金 増値税還付額 販 売量或 業務量及 国家規定 補助定額 基