稽查业务考试试题(国税C)

稽查业务考试试题 国税 C 稽查业务考试试题 国税 C 2010 01 25 21 16 50 分类 税收知识 字号 订阅 一 单项选择 每题只有一个正确答案 将正确的答案填 在括号内 答案标识辨别不清不给分 每题 0 5 分 共 10 分 1 税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽 查局各类权力中的 A 税收征收权 B 行政处罚权 C 行政强制权 D 行政执行权 2 当事人逾期不缴纳罚款的 行政机关可以每日按罚款额 的 加处罚款 A 2 B 3 C 1 倍 D 5 倍 3 承担行政赔偿的主体是 A 国家 B 各级政府财政 C 行政机关 D 执法人员 4 查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管 辖的 由 的税务机关负责 A 级别最高 B 最先查处 C 级别最低 D 共同的上一级 5 税务机关对单价 元以下的其他生活用品 不采取 税收保全措施和强制执行措施 A 1000 B 3000 C 5000 D 10000 6 当事人的偷税违法行为超过 年未发现的 不予税 务行政处罚 A 10 B 2 C 5 D 3 7 未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件 由 制作税务处理决定书 A 选案人员 B 检查人员 C 执行人员 D 审理人员 8 A 稽查局作出了 税务行政处罚决定书 当事人逾期 不履行法定义务 以 名义申请人民法院强制执行 A A 稽查局的审理部门 B A 稽查局的主管税务局 C A 稽查局 D A 稽查局的执行部门 9 按报送时间分类 税务机关按季报送的 税务稽查统计 报表 主要是 A 整顿和规范税收秩序情况汇总表 B 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 C 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 D 税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况 统计表 E 税务稽查机构人员 装备情况统计表 10 会计电算化的基本特点是处理工具电算化 信息载体 磁性化 数据处理集中化和 A 收入核算自动化 B 成本核算自动化 C 税金计算自动化 D 账务处理程序自动化 11 正确调整盘点结果的公式是 A 被查日账面应存数 被查日实存数 被查日至盘点日发出 数 被查日至盘点日收入数 B 被查日账面应存数 被查日实存数 被查日至盘点日收入 数 被查日至盘点日发出数 C 被查日账面应存数 盘点日账面应存数 被查日至盘点日 发出数 被查日至盘点日收入数 D 被查日账面应存数 盘点日账面应存数 被查日至盘点 日收入数 被查日至盘点日发出数 12 违反税收法律 行政法规应给予行政处罚的行为 在 未被发现的 不再给予行政处罚 A 二年内 B 三年内 C 五年内 D 十年内 13 某公司经营手机销售 为增值税一般纳税人 税务检查 人员在查阅上月记帐凭证时 发现 56 号凭证记载 借 其 他应付款 某关联企业 10 万 贷 其他应付款 三星公 司 10 万 摘要写明返利 附件是收到销货方三星公司的 票据转让给关联企业 检查人员应 A 作为收入补税 1 7 万元 B 作为收入补税 1 45 万元 C 作为进项税转出补税 1 7 万元 D 作为进项税转出补税 1 45 万元 14 某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务 对其提供修理修配劳务的行为 A 应视同销售计算增值税销项税额 B 修理修配所耗外购货物进项税额应予转出 C 可以视同销售 也可以作增值税进项税额转出 D 不视同销售 也不作增值税进项税额转出 15 某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售 计征消 费税的适用税率是 A 5 B 10 C 17 D 30 16 生产企业出口货物 免 抵 退税额 应根据出口货物 和 出口货物退税率计算 A 出厂价 B 离岸价 C 到岸价 D 进货价格 17 除另有规定外 企业应纳税所得额的计算 应当遵循 的主要原则是 A 权责发生制 B 合理性 相关性 C 权责发生制 收付实现制 D 收付实现制 18 企业在年度中间终止经营活动的 应当向税务机关办 理所得税的汇算清缴 其办理清缴的时间应当是自实际经 营终止之日起 A 三十天 B 四十五天 C 六十天内 D 两个月 19 汽车销售公司取得的 属于价外费用 应当缴 纳增值税 A 代办保险向购买方收取的保险费 B 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 车辆牌照费 C 代办保险 从保险公司取得的佣金 D 向购买方收取的延期付款利息 20 企业因收回 转让或清算处置股权投资而发生的权益 性投资转让损失 可以在税前扣除 但每一纳税年度扣除 的股权投资损失 不得超过当年实现的股权投资收益和股 权投资转让所得 超过部分可向以后纳税年度结转扣除是 指 A 无限期向以后年度结转 B 最长时间不得超过 5 年 C 企业股权投资转让损失连续向后结转 5 年仍不能从股权投 资收益和股权投资转让所得中扣除的 准予在该股权投资 转让年度后第 5 年一次性扣除 D 企业股权投资转让损失连续向后结转 5 年仍不能从股权 投资收益和股权投资转让所得中扣除的 准予在该股权投 资转让年度后第 6 年一次性扣除 二 多项选择题 每题有 2 个或 2 个以上正确答案 将正 确的答案填在括号内 多选 少选 答案辨别不清均不给 分 每题 1 分 共 20 分 1 税务稽查的对象主要包括 A 纳税义务人 B 扣缴义务人 C 其他税务当事人 D 税收管理人员 2 下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报行为方面 的证据 A 主管税务机关下达的 责令限期改正通知书 和送达回 证 B 税务登记证或扣缴登 C 证明纳税人 扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申 报行为的当事人陈述 制作询问笔录 D 纳税人 扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据 3 拍卖 变卖活动终止的情形有下列哪些 A 拍卖 变卖实现 拍卖 变卖活动自然终止 B 被执行人在拍卖 变卖实现前缴清了税款 滞纳金的 C 抵税财物经鉴定 评估为不能或不适于进行拍卖的 D 拍卖 变卖没有实现 4 检举税收违法案件的形式一般有 A 检举信 B 电子邮件 C 当面口述 D 电话检举 5 税务稽查报告 的主要内容应当包括 A 案件的来源及被查对象的基本情况 B 稽查时间和稽查所属期间 主要违法事实及其手段 C 稽查过程中采取的措施 违法性质 被查对象的态度 D 处理意见和依据 其他需要说明的事项 稽查人员的签 字和报告时间 6 对案件证据审理的内容有 A 证据的真实性 B 证据的合法性 C 证据的关联性 D 证据的充分性 7 对计税依据主要审查 A 数据的来源是否合法 手续是否完备 B 分类是否准确 C 汇总数据统计是否正确 D 是否符合相关税种征税范围的规定 8 税务文书的送达方式包括 A 直接送达 B 留置送达 C 委托送达 D 邮寄送达 9 税务机关在下列情况下 实行一案双查 A 稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职 滥用职权 贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等 涉嫌 违法违纪的 B 举报纳税人税收违法行为 同时举报税务机关或税务人员 违法违纪并且问题严重 线索具体的 C 重大税收违法案件 税务机关认为需要实行一案双查的 10 税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果 这种后果表现为 A 一般过错追究 B 行政责任追究 C 民事责任追究 D 刑事责任追究 11 查账方法按照审查方法分为 A 审阅法 B 核对法 C 详查法 D 抽查法 12 下列属于税收违法行为特点的是 A 行为主体具有广泛性 B 行为具有特定性 C 行为的法律后果特定 D 行为具有多样性 13 依据增值税的有关规定 不得认定为增值税一般纳税人 的有 A 个体经营者以外的其他个人 B 从事货物零售业务的小规模企业 C 从事货物生产业务的小规模企业 D 不经常发生应税行为的企业 14 使用过的其他属于货物的固定资产 免征收增值税 应同时具备以下几个条件 A 属于企业固定资产目录所列货物 B 企业按固定资产管理 C 确已使用过的货物 D 销售价格不超过其原值的货物 15 按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计 税依据计算消费税的有 A 用于换取生产资料的应税消费品 B 用于换取消费资料的应税消费品 C 用于抵偿债务的应税消费品 D 用于对外投资入股的应税消费品 16 一般退 免 税的货物必须同时具备 条件的情况 下 才能向税务部门申报办理退税 A 必须是属于增值税 消费税征税范围的货物 B 必须已报关离境 C 必须是在财务上作销售处理 D 必须是出口收汇并已核销 17 税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要 有 A 虚计销售数量 多转销售成本 B 销货退回只冲减销售收入 不冲减销售成本 C 为本企业基建发出的货物计入销售成本 D 企业免税期间销售成本与收入不对称问题 18 对实行按计划成本计价的企业进行检查时 应当主要 检查的内容 A 材料成本差异发生额的检查 B 材料成本差异率计算的检查 C 分配差异额的检查 D 销售成本账户的检查 19 水泥生产企业销售水泥并负责运输的混合销售行为应 当征收增值税 检查纳税人是否将运费收入从销售额中剥 离缴纳营业税的核心内容有 A 检查水泥生产企业的营业执照 看经营范围是否包括货 物运输 B 检查水泥生产企业取得运输收入的记账凭证是否为运输 业发票 记账联 C 检查销售合同是否分别注明货款和运输费用金额 D 检查销售合同是否由生产企业负责运输 20 建造合同的资产包括 A 房屋 B 大型机械设备 C 船舶 D 道路 桥梁 三 判断题 判断正误 在正确的题后括号内打 错 误的题后括号内打 正误标识辨别不清不给分 每题 0 5 分 共 10 分 1 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 在法律上 明确了选案 检查 审理 执行人员的职责四个环节均属 于税务稽查的职责范围 因此 选案 实施 审理和执法 四个环节是税务稽查内部的执法程序 任何将上述四个环 节从稽查局肢解出去的做法均是与 税收征管法实施细则 精神相悖的 2 宪法 法律 行政法规 地方性法规 规章 规范性文 件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类 3 省以下税务局的稽查局专司偷税 逃避追缴欠税 骗税 抗税案件的查处 4 计算机选案是指利用计算机综合选案系统 通过纵向的 综合分析与横向的逻辑 钩稽关系审核 筛选出各类纳税 申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法 5 税务检查人员进行案件查处时 必须由二人以上检查人 员组成 应出具 税务检查通知书 同时出具税务检查证 表明身份 把一份 税务检查通知书 送达检查对象并由 法定的受送达人在 文书送达回证 上签字或盖章 6 案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作 7 对于一般性案件 税务行政处罚事项告知 不是税务行 政处罚的必经法定程序 8 税务机关采取强制执行措施时 对纳税人 扣缴义务人 纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行 9 在组织专项检查时 在不影响稽查各环节相互分离和制 约原则的前提下 审理环节可以根据案情需要提前介入 对一些重大疑难案件稽查实施进行指导 保证查处案件事 实清楚 程序合法 适用法律法规准确 10 按完成功能不同 一般会计软件可分为会计核算软件 会计管理软件和会计决策软件三类 税务稽查人员在对企 业进行电算化稽查时 可采用模拟输入部分业务进行 穿 透 测试等方法 对企业的会计管理软件进行逻辑审核 11 账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的 记录 统计分析及报表等资料的统称 记载一个独立核算 经济实体的账套称为一个账套 一般一个法人企业只用一 个账套 如果法人企业有几个下属的独立核算的实体 就 可以建几个账套 12 复议机关收到行政复议申请后 应当在 7 日内进行审 查 决定是否受理 13 委托代销商品 应当以收到代销清单的当天确认收入的 实现 未收到代销清单的 不能确认增值税应税收入的实 现 14 增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税 偷税数 额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取 得的进项税额后的余额确定偷税数额 15 对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石 暂按加 工费征收消费税 16 视同内销补征税的计算公式 销项税额 出口货物离岸价 格 外汇人民币牌价 法定增值税税率 17 税法所说的金融企业同类同期贷款利率指得是基准利 率和浮动利率 18 企业所得税法规定 技术转让所得 500 万元以内部分 免税 500 万元以上部分减半征收企业所得税 19 超市向供货方收取的费用大致有两类 一类是向供货方 提供一定劳务收取的费用 如进场费 广告促销费等 通 路费 另一类是与商品销售量 销售额挂钩的各种 返利 收入 无论是 通路费 还是 返利收入 均应征收增值 税 不征营业税 20 以低于债务账面价值的现金清偿债务时 债务人应当 将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额 计入 当期损益 四 判断改错题 判断正误并说明理由 未说明理由的不 给分 每题 1 分 共 20 分 1 税务稽查的依法独立原则主要内容是指各级税务稽查机 关在行使法律法规赋予的职权时 其执法行为受法律保护 任何部门 任何人不得以非法律因素进行干预 2 税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在 各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题 3 纳税抵押财产应当办理抵押物登记 纳税抵押自纳税担 保书签字之日起生效 4 对移送的案件 受移送单位应当接受 若接受的稽查局 认为自己也无管辖权时 应退回原移送单位 5 纳税抵押 是指纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭 证移交税务机关占用 该动产或权利凭证作为税款及滞纳 金的担保 6 审理稽查对象主体是否准确 主要审查 税务稽查任务 通知书 税务检查通知书 税务稽查报告 等税务稽 查文书所确定的稽查对象的名称是否完全一致 7 审理部门确认的案件事实是指客观事实 8 采取公告送达的 自公告之日起满 15 日 即视为送达 9 在编制 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 时 有关 查补总额 的汇总口径是 税务稽查机构检查 认定纳税人应补缴的税款 滞纳金总额 但不包括没收非 法所得和罚款 10 税务稽查人员违反法律法规规定 擅自作出税收开征 停征或者减 免 退 补税等同税收法律法规相抵触的决 定 造成国家税收严重流失 如果触犯了刑法 则可能构 成徇私舞弊罪 11 详查法适用于所有企业经济业务的检查 尤其适合于有 数据逻辑关系和核对依据内容的检查 12 按照证据与案件主要事实之间的关系 可以将其分为 原始证据和传来证据 13 某电脑经销商每销售一台电脑 给客户赠送一个移动硬 盘 经销商给客户赠送的移动硬盘 应当视同销售缴纳增 值税 14 加油站因给农民低价销售柴油而从镇政府取得的补贴收 入 应作为增值税的价外费用 征收增值税 15 不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何 计算同 类消费品的销售价格时 均应当按照销售数量加权平均计 算 16 如果企业要骗取出口退税 应当虚增增值税进项税额 隐匿出口货物销售收入 17 由于租金收入 按照合同约定的承租人应付租金的日 期确认收入的实现 所以 其承租人也应当按支付的租金 支出时间确认税前扣除的确认时间 18 长期股权投资采用权益法核算时 企业根据被投资单 位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额 借 记 银行存款 科目 贷记 投资收益 科目 19 超市发行代币券或储值卡 应当先开具收款收据 持卡 人实际消费时 按规定结转收入 开具增值税发票 计提 销项税 20 企业通过捐赠 投资 非货币性资产交换 债务重组 等方式取得的固定资产 以该资产的公允价值为计税基础 五 计算题 不定项选择题 每题 5 分 共 10 分 1 某卷烟厂为增值税一般纳税人 2008 年 3 月有关业务如 下 1 进口一批烟丝 成交价格 8 万元 发生境外运费 及保险费 2 万元 关税税率为 20 消费税税率为 30 缴纳进口环节税金后海关放行 本月生产 a 品牌卷烟领用 l0 2 从农民手中收购烟叶 收购价款 20 万元 运费 3 万 元 缴纳烟叶税 4 4 万元 并取得收购凭证和运费发票 从 某生产企业购进烟丝 取得的防伪税控系统开具的增值税 专用发票上注明金额 l5 万元 税额 2 55 万元 本月生产 a 品牌卷烟领用 40 3 销售给专卖商店 a 品牌卷烟 50 标准箱 由于货款 回笼及时 根据合同规定 给予专卖商店 2 折扣 卷烟厂 实际取得不含税销售额 245 万元 支付销货运费 7 万元 并取得运费发票 4 销售自己使用过的设备取得销售收入 l 5 万元 该设备原值 3 万元 已提折旧 1 万元 销售不需用的外购 材料取得销售收入 2 34 万元 开具普通发票 5 用 4 标准箱 a 品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车 假设外购烟丝没有期初余额 a 品牌卷烟调拨价 200 元 条 本月取得的相关票据均符合规定 并在本月认证抵扣 根据上述资料回答下列问题 1 进口环节应纳各种税金 万元 A 6 1l B 6 70 C 8 04 D 10 05 2 该卷烟厂销售闲置设备和不需用的外购材料应纳增值 税额及应计算的增值税销项税额 万元 A 0 B 0 07 C 0 09 D 0 34 3 该卷烟厂当月应纳增值税 万元 不包括进口 环节应纳增值税 A 33 07 B 36 15 C 36 33 D 36 75 4 该卷烟厂当月应纳消费税 万元 不包括进口 环节应纳消费税 A 117 39 B 117 75 C 120 00 D 120 06 2 世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业 合并前世纪 公司资产的公允价 10 000 万元 资产的净值是 9 000 万元 负债 4 000 万元 允许弥补的亏损是 900 万元 企业所得税 税率是 33 中天公司资产的公允价 8 000 万元 资产净值 是 7 500 万元 负债 4 000 万元 允许弥补的亏损是 300 万 元 企业所得税税率是 15 1 两公司合并后 若当年集团盈利 1 000 万元 则集团 当年的应纳税所得额为 A 200 万元 B 0 万元 C 100 万元 D 1000 万元 2 企业合并后 集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊 销数额是 A 10 000 万元 B 16 500 万元 C 16 800 万元 D 18 000 万元 3 企业合并为集团前 世纪公司正在享受免征企业所得 税期间 剩余年限为一年 而中天公司还有两年减半征收所 得税优惠 也未享受期满 若 2008 年企业合并 且当年集 团盈利 1 500 万元 合并后该集团当年的应纳税所得税额是 A 0 万元 B 27 万元 C 54 万元 D 187 5 万元 六 实务题 凡选择部分均为不定项选择 每题按步骤按 要点计分 第一题 15 分 第二题 30 分 第三题 35 分 共 80 分 一 2007 年 4 月 6 日 某稽查局在税务检查中发现一木 器加工厂有逃避纳税义务行为 于是在 4 月 21 日向该厂下 达 限期缴纳税款通知书 要求其在规定的 15 内缴纳税 款 5 600 元 该企业于是在 4 月 25 日 4 月 26 日两天夜晚 秘密转移产成品 家俱 和生产工具 企图一走了之 稽 查局发现这一情况以后 稽查局长当机立断 签发扣押文 书 于 4 月 27 日带领 3 名税务人员直奔该企业生产场所 依法办理相关手续之后 扣押其家俱成品若干件 价值 30 000 元 并运至稽查局存放 直到 4 月 29 日 该企业仍 无任何表示 稽查局即自行将扣押的家俱卖掉 共得款 26 000 元 稽查局将其中 5 600 元抵缴税款 余款在 5 月 10 日返还给该企业 根据以上案情 请指出该税务所在执法过程中存在的问题 二 税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检 查 获取如下资料 资料一 在生产过程中产生一些下脚料 其对外处理收入 为 117 000 元 企业直接计入营业外收入账户 借 库存现金 117 000 贷 营业外收入 117 000 资料二 企业为生产食品购入面粉 1 000 袋 不含税购入价 格为 50 元 袋 后因生产销售情况不理想 面粉积压严重 临近保质期 决定对外转售 300 袋 不含税转售价格为 40 元 袋 资料三 企业为扩大销售 对外宣传的需要 凡购买顶级 月饼一盒 赠送水杯一个 水杯属于外购产品 顶级月饼 含税售价 3881 元 成本 1000 元 水杯不含税采购成本 20 元 根据相关资料 回答以下问题 1 针对资料一 关于销售下脚料增值税税收政策规定为 A 免征增值税 B 按 4 减半征收增值税 C 按其正品适用的税率征收增值税 D 一律按 17 计算缴纳增值税 2 针对资料一 关于销售下脚料所得税税收政策规定为 A 免征企业所得税 B 下脚料收入可以冲减正品的销售收入 C 该项业务应当确认的下脚料收入额是 100 000 D 该项业务应当确认的下脚料收入额是 117 000 3 针对资料一 由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营 业外收入中 若当年会计利润是 100 万元 此项业务经税 务机关检查调整后 应纳税所得额应当认定为 A 83 万元 B 87 万元 C 100 万元 D 117 万元 4 针对资料二 企业偏低售价销售购进的原材料 税收政策 规定为 A 按原材料购进价格 50 元 袋 确认销售收入 B 按实际取得转售价格 40 元 袋 确认销售收入 C 按原材料购进价格乘以销售利润率 10 确认销售收入 D 该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额 应当 报税务机关审批 才能在税前扣除 5 针对资料二 企业偏低售价销售购进的原材料 增值税税 收政策规定为 A 面粉的售价与进价之间的差额 应当将其进项税额做转 出处理 B 企业偏低售价销售购进的面粉 销售面粉的发生损失应 当包含其购进的增值税税额 C 面粉的售价与进价之间的差额 不应当将其进项税额做 转出处理 D 企业偏低售价销售购进的面粉 销售面粉的发生损失应 当不包含其购进的增值税税额 6 针对资料三 企业以买一赠一等方式组合销售商品的其现 行的企业所得税税收政策为 A 企业将资产用于市场推广或销售 应按规定视同销售确 定收入 B 企业将属于企业自制的资产 用于市场推广或销售 应 按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入 C 企业将属于外购的资产 用于市场推广或销售 可按购 入时的价格确定销售收入 D 赠送水杯行对应纳税所得额的影响额度为零 7 针对资料三 企业凡购买顶级月饼一盒 赠送水杯一个事 宜 主要检查的内容为 A 是否有公司内部销售协议 作为开展活动的依据 同时 明确活动的起止时间 B 检查是否在发票上注明赠送物品的名称 赠品价值从商 业秘密的角度出发可以不注明 C 检查企业是否在结转销售成本时 必须同步结转主货物 与从货物的价值 并且在数量上保持一致 D 其他必要的检查方法 三 2009 年 5 月 12 日 国税局稽查局的张丽与李琦对 西西悦制药厂 一般纳税人 2007 年和 2008 年纳税情况 进行税务检查 发现如下情况 资料一 2006 年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数 额是 100 万元 2007 年企业实现会计利润 100 万元 申报 缴纳企业所得税的应纳税所得额也是 100 万元 2007 年企 业实现销售收入 6000 万元 实际发生符合条件的广告费支 出 2000 万元 在税前一次列支 2007 年企业符合条件的对 外公益性捐赠数额是 15 万元 捐赠扣除比例是 10 企业 已经在营业外支出科目中核算了此项业务 2008 年企业按 照会计准则的要求核算 全年会计核算已经记录主营业务 收入 8000 万元 发生符合规定的广告费支出 900 万元 实 际发生业务招待费 300 万元 实现会计利润 100 万元 纳 税申报表的应纳税所得额也是 100 万元 企业生产药品成 本中外购材料等份额外占总销售成本的 60 资料二 2008 年 5 月对汶川地震灾区捐赠药品 获得红十 字会认定的捐赠金额是 175 5 万元 企业该产品当期销售的 不含税公允价格是 120 万元 药品成本是 90 万元 企业进 行了如下的会计处理 借 营业外支出 汶川地震捐赠 1 155 000 贷 库存商品 900 000 应交税金 应交增值税 销项税额 255 000 由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策 2008 年 12 月企业针对上述业务又做出如下会计处理 借 营业外支出 汶川地震捐赠 153 000 贷 应交税金 应交增值税 进项税额转出 153 000 资料三 企业通过证券交易所购买上市公司股票 2007 年 4 月购买价格 1000 万元 2007 年 12 月 31 日收盘价 1200 万元 在 2008 年 2 月以 700 万元卖出 相关税费略 企 业已经做出如下的会计处理如下 2007 年 4 月购买交易性金融资产时 借 交易性金融资产 成本 10 000 000 贷 银行存款 10 000 000 2007 年 12 月 31 日确认公允价值变动时 借 交易性金融资产 公允价值变动 200 000 贷 公允价值变动损益 200 000 同时 借 公允价值变动损益 200 000 贷 本年利润 200 000 2008 年 2 月转让交易性金融资产时 借 银行存款 7 000 000 投资收益 5 000 000 贷 交易性金融资产 成本 10 000 000 公允价值变动 2 000 000 同时 借 本年利润 5 000 000 贷 投资收益 5 000 000 资料四 国税局稽查局通过检查发现该公司多列广告费支 出 500 万元 导致少缴所得税 认定该公司具有偷税行为 在税务检查时 就该行为收集了以下证据 一是该