财务分析报告_1

1 / 33财务分析报告企业财务分析报告范文(山东铝业)一、总体评述(一) 总体财务绩效水平根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用 BBA 禾银系统和 BBA 分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。(二) 公司分项绩效水平(三) 财务指标风险预警提示运用 BBA 财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率。2 / 33(四) 财务风险过滤结果提示对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。二、财务报表分析(一) 资产负债表 主要财务数据如下：公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长%。资产的变化中固定资产增长最多，为 26,万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中，存货资产的比重最大，占%，信用资产的比重次之，占%。3 / 33流动资产的增长幅度为%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为%，长期负债和所有者权益的比率为%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少%，长期负债减少%，股东权益增长%。4 / 33流动负债的下降幅度为%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为%、%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。3企业的财务类别状况在行业中的偏离：流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行5 / 33的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债比重偏离行业水平-%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。(二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下：1利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额 57,万元。其中，经营性利润 60,万元，占利润总额%；投资收益-万元，占利润总额-%；营业外收支业务净额-2,万元，6 / 33占利润总额-%。(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额 57,万元，较上年同期增长%。其中，营业利润比上年同期增长%，增加利润总额 44,万元；投资收益比去年同期降低%，减少投资收益万元；营业外收支净额比去年同期降低 2,%，减少营业外收支净额2,万元。2收入分析公司财务分析报告范文一,总体评述(一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高.(二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价7 / 33二,财务报表分析(一) 资产负债表1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般.8 / 332.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低.(二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下:9 / 33当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净10 / 33利润总额所得税净利润毛利率(%)净利率(%)成本费用利润率(%)净收益营运指数1.利润分析(1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%.(2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增11 / 33加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元.2.收入分析本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大.3.成本费用分析(1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%.(2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%.12 / 334.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础.5.经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产13 / 33品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,(2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营 运指数为 ,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重.(3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持14 / 33对企业财务费用的控制水平.(三) (转 载 于: 海达范文网:财务分析报告)现金流量表主要财务数据和指标如下:项目当期数据上期数据增长情况(%)经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量15 / 33经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额1.现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入的比例为 xx%.(2) 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流出 xx 万元, 占总现金流出的比例为 xx%,投资活动产生的现金流出为 xx 万元,占总现金流出 的比例为 xx%,筹资活动产生的现金流出为 xx 万元,16 / 33占总现金流出的比例为 xx%.2.现金流动性分析(1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标 越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为 ,较上年同期大幅提高,说 明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程 度大幅提高,有利于公司的持续发展.(2) 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全 部资产现金回收率为 xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.目 录第一部分 基本状况一、1999 年技术经济指标完成情况17 / 33二、技术经济指标完成情况简要说明三、1999 年度上网电价情况四、1999 年利润完成情况五、应缴税金情况第二部分 资金运作一、长期借款情况二、短期借款情况三、财务费用情况第三部分 生产成本分析一、固定成本二、变动成本18 / 33第四部分 财务与会计管理一、销售费用二、管理费用三、财务费用四、营业外收入五、电费收取情况六、资产增加情况七、财务指标分析编制说明一九九九年是公司全面提高经营管理水平的一年,围绕“以经济效益为中心，实现合理利润为目标”的经营思想和奋斗目标,在董事会的领导以及各投资方的支持和帮助下，面对电力市场疲软，外部诸多环境不利的困难，全体员工勤19 / 33奋工作，在关系到公司命脉的“三电”即电量、电价、电费等方面狠下功夫，使全年的经营工作取得了一定的进步。一九九九年因黄河上游出现了多年未见的丰水，水电多发，致使火电市场受到制约。为了保证公司多发电，我们进行了多方协调，较好的完成了任务，并在不影响电量完成的情况下，顺利完成了#6 机大修工作。同时公司以经济效益为中心，加强成本控制，认真申报和测算电价，及时向各投资方汇报，争取电价能够尽快批复并得到真正落实，使公司有一个较好的经营状况。为了保证生产经营工作的正常进行，满足生产资金的需求，我们积极主动地向省电力公司汇报公司经营状况，同时加大电费回收工作力度。在董事会的关注下，公司积极筹措资金，基本上完成了全年的还本付息工作，按计划缴纳了税金。此外，公司积极与税务部门联系，努力实现所得税优惠政策的真正落实。总之,一九九九年每项工作都紧紧围绕“效益”这个中心去努力，以使公司的盈利能力得到较大的提高。现将一九九九年财务决算情况说明如下:第一部分 基本状况20 / 33一、1999 年技术经济指标完成情况发电量：万千瓦时上网电量：万千瓦时供电煤耗：克/千瓦时设备利用小时：小时厂用电率：%(未含水厂及铁运部分)耗原煤量：1132687 吨燃油耗用量：吨二、技术经济指标完成情况简要说明、发电量1999 年累计发电量万千瓦时，上网电量为万千瓦时。其中：1#机组发电量为万千瓦时，上网电量为万千瓦时；2#机组21 / 33发电量为 118101 万千瓦时，上网电量为万千瓦时。、厂用电率1999 年厂用电率为%(未含水厂及铁运部分)。、供电煤耗1999 年供电煤耗为克/kwh，比 1998 年实际下降克/ kwh 。供电煤耗继续保持下降的主要原因系通过对 6#机组大修提高了设备利用效率，加强了机组运行稳定性。、耗原煤量1999 年全年耗用原煤量 1132687 吨，比 1998 年实际下降60725 吨，下降的主要原因系发电量减少及煤耗降低所致。、燃油耗用量1999 年全年耗用原油量吨，比 1998 年实际下降吨，下降的22 / 33主要原因一是由于发电量减少；二是通过两年来的大小修，机组健康状况改善，运行较前稳定，投油助燃次数少所致。三、1999 年度上网电价情况按照国家计委文件规定 1706 号）及省物价局通知。1999 年亿千瓦时基本电量上网电价按元/千千瓦时执行，超亿千瓦时的上网电量(亿千瓦时)上网电价按元/千千瓦时执行,11月 1 日起上网电量(亿千瓦时)上网电价按 360 元/千千瓦时执行。四、1999 年利润完成情况、销售收入1999 年实现销售收入 78164 万元，比 1998 年 80889 万元实际减少%。其中:5#机销售收入为 44796 万元，6#机销售收入为 33368 万元。、税后利润23 / 331999 年实现税后利润 4185 万元，比 1998 年万元实际增加247%。其中：5#机实现税后利润 5631 万元； 6#机亏损1446 万元。五、应交税金情况科尔沁左翼中旗人民医院2016 年年度财务分析报告一、医院基本状况我院成立于 1984 年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。医院现占地面积万平方米，总建筑面积万平方米。设 22 个临床科室，13 个医技科室，15 个职能科室，2 个社区门诊部，已开放床位 300 张，全院职工达到 378 名，卫技人员274 人，其中高级职称 27 人，中级职称 61 人。24 / 33二、2016 年收入业绩摘要本年度实现总收入 7000 万元，比上年度的 5453 万元增长了%。其中医疗收入 6028 万元，其他收入 36 万元，分别比去年增长了 21% 和减少了 18%。在医疗收入中，门诊收入2275 万元，比去年增加了 20%；住院收入 3753 万元，比去年增长了 22%。三、医院综合财务状况2016 年期末总资产 12268 万元：其中固定资产 5824 万元，流动资产 1645 万元，负债 5704 万元，净资产 6564 万元；2016 年总支出 6996 万元，其中人员经费 2736 万元，卫生材料费 936 万元，药品费 1353 万元，固定资产折旧费 1007万元，无形资产摊销费万元，提取医疗风险基金万元，其他费用 909 万元；其他支出万元；期末亏损 931 万元；25 / 33四、财务分析总资产 12268 万元，比去年 10410 万元增长了%；其中流动资产 1645 万元，占总资产的%，非流动资产 10623 万元，占总资产的%。1、流动资产情况分析流动资产 1645 万元，比年初 1777 万元增长了-%；其中货币资金 396 万元，占流动资产的%，比年初 586 万元增长了-%；应收在院病人医疗款万元，占流动资产的 6%，比年初62 万元增加了%；应收医疗款 106 万元，占流动资产的%；其他应收款 460 万元，占流动资产的%，增长率为-%；坏账准备 14 万元，占其他应收款的%；预付账款 248 万元，占流动资产的%，增长率为-22%；存货 348 万元，比年初 326元增长了%。2、非流动资产情况分析固定资产原值 7830 万元，比年初 5719 万元增长了%,累计折旧 XX 万元，比年初 1051 万元增长了%，在建工程 4754万元比年初 4313 万元增长了%。26 / 333、负债情况分析流动负债 2396 万元，其中：应付账款 1597 万元，比年初1004 万元，增长了%；预收医疗款 144 万元，比年初 63 万元增长%；应付职工薪酬 220 万元比年初 143 万元增长了%；应付福利费 23 万元，与去年持平；应付社会保障费 121 万元，比年初 116 万元增长%；其他应付款 125 万元，比年初 70万元增长了%，预提费用 166 万元，比年初 204 万元增长了-%。4、净资产情况分析净资产共计 6564 万元，比年初 6409 万元增长了%；其中：事业基金 3293 万元；专用基金 757 万元；财政补助结转万元。五、收入情况分析财政补助收入 939 万元，医疗收入 6028 万元；其中药品收27 / 33入 1585 万元，占医疗收入的%，比上年 1481 万元增长了7%。门诊收入 2275 万元，比上年 1893 万元增长了%；其中：药品收入 620 万元，占门诊收入的%，比上年 586 万元增长了%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。住院收入 3753 万元，相比上年 3085 万元增长了%；其中：药品收入 895 万元，占住院收入的%，比上年 966 万元增长了-%。今年我院新引进专用高端医疗设备数台，仪器设备的更新，医疗新项目的开展，使住院人数不断增加，所有这一切都促使住院收入的不断增长。六、支出情况分析2016 年年末总支出为 7010 万元，其中医疗业务成本 5346万元，管理费用 1642 万元；28 / 332016 年 1-12 月份医疗业务总成本明细1、从医疗业务成本明细表中可以看出，人员经费为 2736万元，占业务成本的%，同比去年有所增长，主要原因是职工人数的增加以及业务收入总额的增加；2、卫生材料费 936 万元，占业务成本的%，同比去年 501万元增长了%；今年主要原因是高值耗材的化验及手术患者人数的增加。3、药品费 1289 万元，占医疗业务成本支出的%；因为业务收入总额的大幅增长，所以药品的增长也会同步增长。4、固定资产折旧费 1007 万元，占医疗业务成本支出的%，固定资产折旧同比去年 846 万元增长了 19 %，专业设备和一般设备的增加使用，使得固定资产的大幅增加是必然的。5、提取医疗风险基金万元，上年是万元，由于科室的收入增加，医疗风险基金的计提也会相应的增加。29 / 336、本年度医疗收支亏损 931 万元。七、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况收入构成比例：财政补助收入占总