财务审计报告格式

1 / 12财务审计报告格式致： 由： 日期： 关于： 一、背景我们受 XX 集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。三、范围业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间四、方法此次内部控制评价过程中，我们依据内部控制基本规范 、 内部控制应用指引及其解读与 XX 集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。五、说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。六、总体结论依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务2 / 12流程的作业点进行评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。1.业务流程图片已关闭显示，点此查看2.业务流程 3. 4. 七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。问题 1：用一句话概括，明确指出问题所在。 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题 2：八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进3 / 12计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们将在*年*月实施后续跟踪:注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.图片已关闭显示，点此查看关于*乡*学校财务收支审计的报告*学校：根据审计署关于内部审计工作的规定第九条及*年度工作计划 ，*年*月*日至*日*中心学校内审组对你单位*年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位*年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据中国内部审计准则的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：一、基本情况你单位位于*，法定代表人*，会计*，单4 / 12位执行事业单位会计制度 。*年*月，你单位共有在职教职工*人，离退休人员*人。二、主要审计结果财务收支情况1、收入情况财政补助收入*元，上级补助收入*元，事业收入*元，其他收入*元，合计*元。2、支出情况事业支出*元，*。3、结余情况收支相抵后，你单位*年度账面收支亏*元。资产负债情况1、资产：现金*元，银行存款*元，其他应收款*元，固定资产*元，合计*元。2、负债：借入款项*元，其他应付款*元，合计*元。3、净资产：资产减去负债后，净资产为*元，其中固定基金*元，事业结余*元。经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况*。经调整后，资产总额为*元，负债总额为*元，净资产总额为*元，其中固定资产*元，事业结余*元。5 / 124、实际负债情况，截止*年*月*日止，你单位实际亏*元。三、审计中查出的主要问题及处理意见*四、审计评价经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：*五、审计建议*年*月*日ABC 股份有限公司 二X 二年度 审计报告图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看审计报告合并及公司资产负债表合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注录1-2346 / 125-67-X目审计报告号ABC 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司财务报表，包括 20X2 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，20X2 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。7 / 12审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC 公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 ABC 公司 20X2 年12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 20X2 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师二X 三年 X 月 XX 日中国北京附件8 / 121财务审计报告一、清查工作基本情况导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止 2016 年 8 月 31 日，地税局清查出的资产合计*元，负债合计*元，净资产合计*元，情况属实，可以确认。二、清查审计情况清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。1、现金：2016 年 8 月 31 日余额*元。 2、银行存款：2016 年 8 月 31 日余额*元。3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款 2016 年 8 月 31 日余额*元，明细如下：9 / 124、固定资产：2016 年 8 月 31 日账面原值*元。其中： 房屋建筑物账面原值*元，建筑面积*平方米； 土地账面原值*元，占地面积*平方米； 车辆账面原值*元，数量*辆； 设备账面原值*元，数量*台； 5、在建工程情况： 在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。 6、其他资产。 清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。例如：暂存款 2016 年 8 月 31 日余额*元，明细如下： 清查基准日净资产情况。其中： 清查其他情况。 三、收入支出情况2016 年 1 月 1 日至 2016 年 8 月 31 日期间，收入总额合计*元，支出总额合计*元，情况属实，可以确认。分类说明如下：1、收入情况 2、支出情况 10 / 12四、其他说明事项 五、清查结论 本报告仅供审核认定地税局单位 2016 年 8月 31 日财务清查结果之用，不作其他用途。十三、财务收支审计报告格式关于 ABC 公司 X 年 X 月至 X 年 X 月财务收支的审计报告沪审事业200号ABC 股份有限公司全体股东：我们审计了后附的 ABC 股份有限公司截至 X 年X 月的财务收支的财务报表，包括 20X1 年 12 月 31 日的资产负债表、20X1 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。 一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和XX 会计制度的规定编制财务报表是 ABC 公司管理当局的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们11 / 12遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：三、企业基本情况企业类型、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等） ，成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模，所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。四、审计的范围、重点和方法 审计的范围 1、母公司12 / 122、子公司 审计的重点企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影响。审计的方式：就地审计或送达审计。 五、应予调整的事项 涉及税收的调整事项