桓仁金哨电站有限公司全面预算管理规程

桓仁金哨电站有限公司全面预算管理规程桓仁金哨电站有限公司全面预算管理规程 一 目的一 目的 为了加强公司预算管理 建立科学 高效 有序的预算管理体系 规范企业运作 防范 经营风险 明确企业经营目标 发挥资产最大效益 保障国有资产保值增值 促进企业提高经 营管理水平和经济效益 二 定义及原则二 定义及原则 2 1 定义 本规程所称预算是指以价值形式反映的企业经营计划 预算管理是指以预算为 工具 通过预算编制 审批 执行与控制 调整 分析 考核等管理活动 以确保企业经 营目标实现的过程 2 2 原则 预算管理的原则是 量入为出 综合平衡 优化投向 突出重点 目标控制 分级实施 权责明确 规范管理 强化效益 防范风险 三 适用范围三 适用范围 本规程适用于公司各部门 单位本规程适用于公司各部门 单位 四 预算管理的组织与职责四 预算管理的组织与职责 4 1 公司建立 金字塔 型预算管理体系 即公司 职能部门 班组 个人 形成一 级对一级负责 层层分解 层层落实 层层考核的管理体系 确保预算顺利执行 4 2 全面预算管理委员会是各单位预算管理的决策机构 负责审批公司预算管理制度 预算方案 批准预算考核兑现方案等 全面预算管理委员会设主任一名 由董事长担任 其他成员包括总经理 财务总监 执行董事 独立董事 其中 执行董事和独立董事分别 为 1 至 2 名 4 3 总会计师 财务总监 指导公司的预算 并对各部门预算管理工作的实施进行总 体监督 财务部门编制的汇总预算草案 经总会计师 财务总监 审核和修改后 提交全 面预算管理委员会讨论 4 4 财务部门是预算管理总的归口部门 不但要负责主营业务成本 税金 管理费用 财务费用 长期股权投资及投资收益 营业外收支 利润 融资 还贷 现金流量 资产 负债 所有者权益等的预算编制 执行 控制和分析 而且要以各部门的业务预算为基础 编制整体预算 财务部门内部应设置专职的预算 管理员岗位 在财务部主管的指导下履行 以下职责 建立健全各单位预算管理制度 组织公司预算编制 审查 汇总 平衡 上报 下达 修订 分析 控制 考核 报告等具体工作 向总会计师提交预算报告草案 对预 算执行实施财务监督等 4 5 相关职能部门和子公司是预算管理的一般归口管理部门 按照职责分工具体负责本 部门分管业务 指标的预算编制 执行 分析 控制工作 各相关职能部门及子公司经理 应作为本部门预算管理的直接负责人 组织实施本部门的预算工作并就相关情况与财务部 预算管理员进行沟通 4 5 1 基础建设处 负责大中型基本建设 项目前期等投资预算编制 执行 控制和分 析 4 5 2 生产部门 负责单位产品人工工时定额以及直接材料耗费定额的确定 各 产品当期产量以及在产品库存量计划等项目的预算编制 执行 控制和分析 4 5 3 营销部门 负责各类产品的销售计划的制定以及销售价格的估计 4 5 4 人力资源部门 负责工资基数 效益工资 定员 社会保险支出 劳动保护及培 训费等预算编制 执行 控制和分析 4 5 5 质量管理部门 负责质量成本与费用等预算编制 执行 控制和分析 4 5 6 条件保障部门 负责相关管理费用的预算编制 执行 控制和分析 4 5 7 研究发展部门 负责相关研发项目费用支出的预算编制 执行 控制和分析 五 预算管理内容五 预算管理内容 5 1 公司实行全面预算管理 各单位和各部门各项经营活动的各个环节均应纳入预算 实施预算控制 5 2 预算主要包括损益性预算 资本性收支预算 现金流量预算 资产负债预算 5 3 损益性预算反映预算期内企业利润目标及其构成要素情况 包括收入预算 成本费 用预算等内容 5 4 资本性收支预算反映预算期内企业资本性资金的筹集和使用情况 包括筹资预算 基本建设 前期项目 技术改造 科技开发 小型基建 还贷等项目资金使用预算等内容 5 5 现金流量预算反映预算期内企业现金流入 流出情况 包括现金流入 流出及其构 成要素预算 应收账款回款率预算等内容 5 6 资产负债预算反映预算期末企业资产 负债 所有者权益的情况 5 7 各职能部门及子公子要根据长远发展规划编制中长期预算 并结合各年度实际目标 分解编制年度预算 中长期预算引导年度预算 年度预算根据外部市场变化和内部资源配 置动态平衡优化中长期预算 六 六 审批流程审批流程 1 确定公 司年度发展战略 经营目标 2 编制年度预算编制大纲 3 审核年度预算 编制大纲 4 编制各单位相关预算 4 编制各部门相关预算 5 审核所属单位上报相关 预算 5 审核所属单位上报相关预算 6 汇总 平衡各单位 部门 预算形成总预算草 案 7 审核并修改 总预算草案 8 审批总预算方案 9 报董事会会审议通 10 下发预 算方案 七 预算执行 控制和调整七 预算执行 控制和调整 7 1 年度预算一经确定 必须严格执行 任何部门和个人不得超越权限调整 变动预算 7 2 各部门主管在本部门各项费用的预算总额内进行统一调控 根据预期情况上报的单 项费用预算大于批准额度的部分 实际执行中费用确实无法控制在批准额度的 可用本部 门其他费用的节余部分进行适当弥补 以保证对部门费用预算总额的控制 部门费用总额 超过预算总额的 应对部门的年度综合业绩考评进行适当扣分 每超过 1 再按一定比例进 行加计扣分 无特殊情况下 部门费用总额不能超过预算总额的 10 超过部分财务部门 不予办理支付 如有特殊情况 由部门主管提交书面申请报总会计师审核 对于确实属于 超预期的特殊费用增加项 总会计师予以批准 并由预算管理员记录备案 内审部门根据 备案情况定期对经批准的超预算事项进行复核 并就复核结果向全面预算管理委员会报告 财务部门应实时监控预算执行情况 对未纳入年度预算或虽列入预算但支付内容发生变 化的支出不予办理 预算内项目未按规定程序审核 批准的不得付款 对于各部门内部费 用间的预算额度弥补情况应及时进行记录和备案 并作为下年度预算调整的依据 预算管 理员按照费用预算总和的 10 确定预算超支准备 作为预算费用的加成项计入预算损益 7 3 建立完善的事前 事中 事后的预算控制体系 保证预算的执行 7 3 1 目标责任分解制度 各职能部门及子公司根据公司总部批复的年度预算 必须 按责任进行分解落实 最终到岗位 到个人 使得每一位员工明确各自的目标和责任 形 成全方位的预算执行责任体系 同时按季度 月度进行分解 并严格贯彻执行 7 3 2 定期分析与责任报告制度 各职能部门及子公司通过预算执行过程中的日常记 录 计算和积累的有关数据 定期编制预算分析与责任报告 将实际发生数与预算分解数 进行比较分析 揭示成绩及问题 责任报告的内容应与目标责任的分解层次相对应 并细 化到岗位 各职能部门要按时报送月度 季度和年度预算分析与责任报告 子公司要按时 报送季度 年度预算分析与责任报告 月度 季度报告于月度 季度终了 10 日后报送公司 财务部门 年度报告随年度会计决算报告同时上报公司财务部门 7 3 3 预算反馈控制制度 各职能部门和子公司根据预算分析与责任报告揭示的成绩 及问题 分析原因 及时总结经验 对存在的问题采取有效措施加以纠正 并在下期责任 报告中对纠正措施的实施情况予以评价 公司财务部门根据汇总的预算分析与责任报告 对年度预算目标实现的可能性进行综合评价 确定影响预算目标实现的关键环节 并据此 确定下一阶段预算责任落实的重点 7 4 预算一经批准 原则上不得调整 预算执行中遇到下列情况 应及时编制预算调 整方案 于每年 9 月底前上报公司 7 4 1 国家政策变化 不可抗力因素 市场形势发生重大变化 对预算收入或支出产 生重大影响 7 4 2 公司内部体制改革 经营战略进行重大调整或发生重大财务事项 7 4 3 公司各有关部门提出且经预算管理委员会审议的其他事项 7 5 公司预算调整方案由预算管理归口管理部门提出调整意见 报财务部初审 由财务 部提出草案 总会计师审查 报全面预算管理委员会批准后执行 未经公司全面预算管理 委员会批准 各部门 各单位不得擅自调整预算 另外 财务部预算管理岗汇总预算完成 情况并进行分析 可根据实际情况的变化提出调整建议 八 预算分析和考核八 预算分析和考核 8 1 预算分析由有关职能部门 子公司和财务部门共同完成 有关职能部门及子公司 负责分管业务或子公司整体预算执行情况的专业分析 财务部门在专业分析的基础上 进 行预算总体执行情况分析 撰写分析报告 8 2 预算分析采取定期分析和不定期专项分析相结合的办法 定期分析是对预算执行 情况进行的例行分析 可作为前述预算责任报告制度的一部分来开展 另外 各职能部门 可根据企业管理需要 预算执行过程中出现的特殊情况或重大问题组织预算专项分析 预 算专向分析可结合经济活动分析会进行 亦可单独进行 8 3 预算分析主要内容包括 8 3 1 企业预算执行情况及存在的主要问题 8 3 2 企业经营方针 经营战略 重要经营措施对损益预算的影响 8 3 3 企业的投融资方案对资本性收支预算的影响 8 3 4 企业外部经营环境变化对企业预算完成的影响 8 3 5 影响预算完成的其他因素 8 3 6 解决预算执行偏差的措施 8 3 7 对全年预算完成情况的预测 8 4 公司财务部对公司预算执行情况进行定期分析 并向总会计师或全面预算管理委