企业工资薪金扣除情况报告表

1 / 9企业工资薪金扣除情况报告表 扣缴个人所得税报告表填写说明一、扣缴个人所得税报告表概括说明1、扣缴个人所得税报告表分三个部分：单位基础信息、隐藏统计项、明细列表，其中单位基础信息中部分数据是从单位信息管理中带过来的，声明人填写扣缴义务人名称且为必填项，如果为空当保存时文本框的颜色会变成红色。隐藏统计项中的数据项不需要用户填写，自动计算是以“所得项目”为基准的，当用户选择了“所得项目”时，系统会自动计算隐藏统计项中的值。最下面的明细列表填写，用户填写明细列表时除了系统的必填项和身份证号码有校验必须正确以外，明细列表没有引入任何填写规则，但是当用户点击【计税逻辑校验】时会发现引入的数据的填写规则，提示用户填写有误的地方，但是不影响明细数据的保存，也不影响明细数据的申报。当前个人所得税明细申报为全员全额申报：个人所得税全员全额管理，是指凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的征税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。 三、扣缴个人所得税报告表 扣缴个人所得税报告2 / 9表计算机代码：扣缴义务人名称：邮政编码： 有效联系电话： 有效联系地址：扣缴义务人声明：我声明，此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人：会计主管签字：负责人签字：填表日期：年 月 日 所得期间：年 月人民币：元扣缴个人所得税报告表填表说明一、本表根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 中华人民共和国个人所得税法及其实施条例制定。二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。三、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。 四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送或上传本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。3 / 9五、填写本表要用中文，也可用中、英两种文字填写。 六、表头项目的填写说明如下：1、计算机代码：填写税务登记表中的计算机代码。2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。 七、本表各栏的填写如下：1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件名称。 3、国家与地区：按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表4、职业：按照职业编码表填写，详见职业编码表5、所得项目：按照规定项目填写，详见所得项目编码表。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。6、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 7、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。8、免税收入额：指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。4 / 99、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； 适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。10、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的 30%。 11、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款，当期如有减免税事项，已扣税额=应扣税额-减免税额。12、如有减免税事项，须在备注栏反映。 13、表间关系：应扣税额=应纳税所得额税率-速算扣除数应纳税所得额= 收入额- 免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准- 准予扣除的捐赠额注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。收入额= 收入额 +收入额 14、声明人：填写扣缴5 / 9义务人名称。 附件 2：所得项目编码表附表 4：职业编码表：最新 77 项企业所得税费用扣除说明一览表XX-03-30 马靖昊说会计12345附件 3 扣缴个人所得税报告表税款所属期： 年月日 至年月日扣缴义务人名称： 扣缴义务人所属行业： 一般行业 特定行业月份申报 扣缴义务人编码：金额单位：人民币元国家税务总局监制填表说明：一、适用范围本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报，以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。 二、申报期限次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不6 / 9能按规定期限报送本表时，应当按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则有关规定办理延期申报。 三、本表各栏填写如下：表头项目1. 税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。2. 扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位的法定名称全称或姓名。3. 扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。 4. 扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“” 。一般行业：是指除中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。特定行业：指符合中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。 表内各栏1. 一般行业的填写第 2 列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 第 3 列 “身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。7 / 9 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的，填写 “税务机关赋予” ；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。第 4 列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予 18 位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。第 5 列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。 第 6 列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。 第 78 / 9列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。 第8 列“免税所得 ”：是指税法第四条规定可以免税的所得。 第 916 列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。 第 17 列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。 第 18 列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 第 19 列“应纳税所得额 ”：根据相关列次计算填报。第 19 列第 7 列第 8 列第 16 列第 17 列第 18 列 第 20 列“税率”及第 21 列“速算扣除数 ”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。第 22 列“应纳税额 ”：根据相关列次计算填报。第 22列第 19 列 第 20 列第 21 列 第 23 列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的 30%，填入此栏。 第 24 列“应扣缴税额”：根据相关列次计算填报。第 24 列第 22 列第 23 列 第 25列“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。 第 26 列“应补税额”：根据相关列次计算填报。第 26 列第 24 列第 25 列 第 27 列“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、9 / 9薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。 2. 特定行业月份申报的填写第 2 列第 6 列的填写：同上“一般行业”的填写。第 7 列第 19 列、第 22 列第 26 列的数据口径同上“一般行业”对应项目，金额按以下原则填写： 第 7 列“收入额”：是指本月实际发放的全部收入额。 第 8 列16 列的填写：填写当月实际发生额。 第 17 列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。没有的，则不填。 第 18 列“准予扣除的捐赠额”：准予扣除的捐赠额，按