会计从业资格考试模拟会计专业技术资格考试全真模拟测五4

会计专业技术资格考试全真模拟测试 题五 4 8 甲公司为增值税一般纳税企业 3 月份发生下列销售业务 1 3 日 向 A 公司销售商 品 00 件 每件商品的标价为 80 元 为了鼓励多购商品甲公司同 意给予 A 公司 的商业 折扣 开出的增值税专用发票上注明的售价总额 72000 元 增值税额为 240 元 商品已发 出 货款已收存银行 2 5 日 向 B 公司销售商品一批 开出的增值税专用发票上注明 的售价总额 60000 元 增值税额为 0 元 甲公司为了及早收回货款 在合同中规定的现金 折扣件为 2 1 20 rd30 3 日 收到 B 公司的扣除享受现金折扣后的全部款项 并存入银行 假定计算现金折扣时不考虑增值税 4 日 向 C 公司销售商品一批 开出 的增值税专用发票上注明的售价总额 90000 元 增值税额为 300 元 货款尚未收到 5 20 日 C 公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准 要求甲公司在价格上予 6 的销 售折让 甲公司经查明后 同意给予折让并取得了索取折让证明单 开具了增值税专用发 票 红字 要求 编制甲公司上述销售业务的会计分录 应交税费 科目要求写出 明细科目 本题不要求编制结转销售成本的会计分录 9 甲企业自 4 月 1 日起为乙企业开 发一项系统软件 合同约定 工期为两年 合同总收人为 200000 元 4 月 1 日乙企业支付 项目价款 40000 元 月 31 日乙企业支付项目价款 50000 元 月 31 日乙企业支付项目价款 60000 元 余款于软件开发完成时收取 甲企业已按合同约定收到乙企业各期支付的该项 目的价款 并存入银行 该项目预计总成本为 0000 元 其他相关资料如下 该项目于 4 月 1 日完成并交付给乙企业 并收到余款 甲企业按开发程度确定该项目的完 工程度 假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付 要求 编制甲企业至与开发 此项目有关的会计分录 答案中的金额单位用元表示 某企业发生下列政府补助业务 1 1 月 1 日收到一笔用于补偿企业以后 5 年期间的因与治理环境相关的费用 500 万元 2 6 月日 收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用 200 万元 3 6 月日收到国家 00 万元的政府补助用于购买一台医疗设备 6 月 20 日 企业用 00 万元购买了一台医疗设备 假定该设备按 5 年 采用直线法计提折旧 无残值 设备预计使用年限为 5 年 4 收到 增值税返还 0 万元 要求 根据上述资料 编制该企业度与政府补助有关的会计分录 涉及固定资产 编制固定资产计提折旧的会计分录 五 综合题 1 甲股份有限公司 以 下简称甲公司 为增值税一般纳税企业 适用的增值税税率为 商品销售价格除特别注 明外均不含增值税额 所有劳务均属于工业性劳务 销售实现时结转销售成本 甲公司销 售商品和提供劳务均为主营业务 月 甲公司销售商品和提供劳务的资料如下 月 1 日 对 A 公司销售商品一批 增值税专用发票上注明销售价格为 200 万元 增值税额为 34 万 元 提货单和增值税专用发票已交 A 公司 A 公司已承诺付款 为及时收回货款 给予 A 公司的现金折扣条件如下 2 1 20 n 30 假定计算现金折扣时不考虑增值税因素 该批商品的实际成本为 0 万元 月日 收到 A 公司支付的 扣除所享受现金折扣金额后的 款项 并存入银行 月 2 日 收到 B 公司来函 要求对当年月日所购商品在价格上给予 的折让 甲公司在该批商品售出时确认销售收入 500 万元 未收款 经查核 该批商品外 观存在质量问题 甲公司同意了 B 公司提出的折让要求 当日 收到 B 公司交来的税务机 关开具的索取折让证明单 并开具红字增值税专用发票 3 甲公司经营以旧换新业务 月 31 日销售 w 产品 2 件 单价为 5 85 万元 含税价格 单位销售成本为 3 万元 同时 收回 2 件同类旧商品 每件回收价为 00 元 不考虑增值税 甲公司收到扣除旧商品的款 项存入银行 4 月日 与 E 公司签订一项设备维修合同 该合同规定 该设备维修总价 款为 60 万元 不含增值税额 于维修任务完成并验收合格后一次结清 月 31 日 该设备 维修任务完成并经 E 公司验收合格 甲公司实际发生的维修费用为 20 万元 均为修理人员 工资 月 31 日 鉴于 E 公司发生重大财务困难 甲公司预计很可能收到的维修款为 55 万元 含增值税额 5 月 25 日 与 F 公司签订协议 委托其代销商品一批 根据代销 协议 甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款 商品实际售价由受托方自定 该批商 品的协议价为 60 万元 不含增值税额 实际成本为 48 万元 商品已运往 F 公司 假定发 出商品时符合收入确认条件 6 月 31 日 与 G 公司签订一件特制商品的合同 该合同 规定 商品总价款为 60 万元 不含增值税额 自合同签订日起 2 个月内交货 合同签订 日 收到 G 公司预付的款项 20 万元 并存入银行 商品制造工作尚未开始 7 月 31 日 收到 A 公司退回的当月 1 日所购商品的 20 经查核 该批商品存在质量问题 甲公 司同意了 A 公司的退货要求 当日 收到 A 公司交来的税务机关开具的进货退出证明单 并开具红字增值税专用发票和支付退货款项 要求 1 编制甲公司月份发生的上述经 济业务的会计分录 2 计算甲公司月份主营业务收入和主营业务成本 应交税费 科目要求写出明细科目 答案中的金额单位用万元表示 2 甲股份有限公司 以下简称甲 公司 为增值税一般纳税企业 其销售的产品为应纳增值税产品 适用的增值税税率为 产品销售价款中均不含增值税额 甲公司适用的所得税税率为 33 产品销售成本按经 济业务逐项结转 度 甲公司发生如下经济业务事项 1 销售 A 产品一批 产品销售价 款为 800000 元 产品销售成本为 350000 元 产品已经发出 并开具了增值税专用发票 同时向银行办妥了托收手续 2 收到乙公司因产品质量问题退回的 B 产品一批 并验收 入库 甲公司用银行存款支付了退货款 并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票 该退货系甲公司月 20 日以提供现金折扣方式 折扣条件为 2 1 20 n 30 折扣仅 限于销售价款部分 出售给乙公司的 产品销售价款为 40000 元 产品销售成本为 22000 元 销售款项于月 29 日收到并存入银行 该项退货不属于资产负债表日后事项 3 委 托丙公司代销 C 产品一批 并将该批产品交付丙公司 代销合同规定甲公司按售价的 向 丙公司支付手续费 该批产品的销售价款为 0000 元 产品销售成本为 66000 元 4 甲 公司收到了丙公司的代销清单 丙公司已将代销的 C 产品全部售出 款项尚未支付给甲公 司 甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票 并按合同规定确认应向丙 公司支付的代销手续费 5 用银行存款支付发生的管理费用 67800 元 计提坏账准备 4000 元 6 销售产品应交的城市维护建设税为 20 元 应交的教育费附加为 900 元 7 计算应交所得税 假定甲公司本年应纳税所得额为 400000 元 8 结转本年利润 甲公司年末一次性结转损益类科目 9 按净利润的 和提取法定盈余公积 按净利 润的 40 向投资者分配应付利润 结转利润分配各明细科目 要求 根据上述业务 编制甲公司度经济业务事项的会计分录 应交税费 和 利润分配 科目要求写出明细 科目 3 A 企业为一般纳税企业 增值税税率为 有关资料如下 1 月 30 日该企业 尚未抵扣的增值税进项税额 200 元 2 该企业月发生如下经济业务 购进原材料一 批 价款 0000 元 增值税率 7 款项以存款支付 材料已验收入库 原材料按实际成本 计价核算 销售给 B 公司产品一批 增值税专用发票上的售价为 300000 元 收到 B 公司交来面值为 3500 元的银行汇票一张 销售成本为 200000 元 报废旧设备一台 原值为 65000 元 已提折旧为 60000 元 发生清理费用为 00 元 取得残料变价收人为 2000 元 有关款项已通过银行结算完毕 B 公司来函提出本月购买的产品中 有 0000 元的甲产品质量不完全合格 要求在价格上给予 40000 元的折让 经查明 符合原合同约 定 同意 B 公司的要求 并办理退款手续和开具红字增值税发票 于 8 月 1 日为客户 研制一项产品 工期为 6 个月 合同收入 330000 元 到月 31 日已发生成本 220000 元 已预收账款