会计职称考试模拟2全国会计专业技术资格考试初《初级会计实务》自测级2

200 全国会计专业技术资格考试初 初级会计实务 考前自测试题级 2 四 计算分析题 1 澜湖公司于至发生了如下投资业务 1 3 月日 澜湖公司委托某证 券公司从深圳证券交易所购入 A 上市公司发行的股票 澜湖公司将其划分为交易性金融资 产 购买股票时 实际支付的价款为 6 万元 其中 4 万元为已宣告但尚未支付的现金股 利 另支付相关交易费用万元 2 4 月日 澜湖公司收到购买价款中包含的已宣告股利 4 万元 3 6 月 30 日 资产负债表日 该股票的公允价值为 628 万元 4 月 31 日 资产负债表日 该股票的公允价值为 6 万元 5 2 月日 A 公司宣告分派度现金 股利 澜湖公司可以获得现金股利 2 万元 6 3 月 1 日 澜湖公司收到现金股利 2 万元 7 5 月日 澜湖公司将该股票全部出售 所得价款为 770 万元 要求 1 计算交易 性金融资产的取得成本 2 针对上述投资业务 编制会计分录 2 1 月 1 日 蓝天公 司开始自行研究 开发一项新技术 与该研发过程相关的经济业务如下 1 该项研 发活动完成了研究阶段 该阶段发生不能予以资本化的研发支出共计 0 万元 其中 发生 的材料费用 50 万元 直接参与开发人员的工资费用 0 万元 2 月 31 日 研究阶段发 生的不能予以资本化的研发支出转入当期损益 3 从 1 月 1 日开始进入开发阶段 并 发生符合资本化条件的研发支出 600 万元 均以银行存款支付 4 1 月 1 日 研究开发 项目完成 并最终开发出一项非专利技术 5 假定形成的无形资产为蓝天公司自己使 用 预计使用寿命为 5 年 从 1 月 1 日起 该无形资产每月进行摊销 6 1 月 1 日 蓝 天公司将该项非专利技术转让给晓泽公司 实际取得的转让价款为 4 万元 应交税费 20 5 万元 有关款项已存入银行 要求 针对无形资产的取得 摊销和处置编制相应的会计分 录 3 晨曦公司是空调生产企业 共有职工 860 人 其中生产工人 700 人 车间管理人 员 50 人 行政管理人员 60 人 销售人员 30 人 在建工程人员 20 人 晨曦公司适用的增 值税税率为 5 月发生如下经济业务 1 本月应付职工工资总额 980 万元 工资结 算汇总表 结算本月应付产品生产工人工资 650 万元 车间管理人员工资 90 万元 行政 管理人员工资 0 万元 销售人员工资 65 万元 在建工程人员工资 55 万元 2 下设的 职工食堂享受企业提供的补贴 本月领用自产空调一批 该批产品的账面价值为 3 6 万元 市场价格 5 4 万元 不含增值税 适用的消费税率为 3 以自产空调作为劳动节福 利发放给企业的每名职工 同时根据税法的规定 视同销售计算增值税销项税额 每台空 调的单位成本为 0 2 万元 单位市场售价 0 3 万元 4 将本企业的辆汽车免费提供给 部门经理以上职工 名 使用 每辆汽车每月计提折旧 0 万元 5 为副总裁以上高级 管理人员 3 人 每人租赁一套带有家具和电器的公寓 月租金总额为 1 2 万元 6 本 月末 用银行存款支付副总裁以上高管人员住房租金 1 2 万元 7 根据国家规定的计 提标准计算 晨曦公司本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险共计 6 万元 其 中 生产工人 车间管理人员 行政管理人员 销售人员和在建工程人员应享有的部分分 别为 0 万元 万元 24 万元 万元和万元 8 结算本月应付职工工资总额 980 万元 代扣职工房租 27 万元 企业代垫职工家属医药费 23 万元 代扣代缴个人所得税 40 万元 实发工资 890 万元 银行存款转账支付 9 以银行存款缴纳基本养老保险费 6 万元 要求 针对上述与职工薪酬相关的经济业务 编制相应的会计分录 4 某企业 A 产品本 月完工产品数量 1 200 件 在产品数量 600 件 在产品的完工进度按平均 50 计算 材料 在开始生产时一次投入 其他成本按约当产量比例分配 A 产品本月月初在产品和本月耗 用的直接材料成本共计 720 000 元 直接人工成本共计 450 000 元 制造费用共计 300 000 元 要求 按照约当产量比例法计算 A 产品的完工产品和在产品的成本 五 综合题 1 朗能公司为增值税一般纳税人 1 月 朗能公司以自营的方式建造一座生产车间 相关 资料如下 1 1 月 购入工程用专项物资 30 万元 增值税额 5 1 万元 该项工程物资 已验收入库 款项暂未支付 2 领用上述工程物资 用于建造生产车间 3 领用自 产的柴油 4 万元 税务部门核定的计税价格为 5 万元 增值税税率为 消费税额为 1 万 元 4 领用本单位外购原材料一批用于在建工程 原材料的实际成本为万 应负担的 增值税额为 1 7 万元 5 应付工程人员工资 27 3 万元 6 月 30 日 固定资产达到 预定可使用状态 7 该项固定资产 即生产车间 可使用年限为 5 年 预计净残值为 5 万元 从开始按照年数总和法计提折旧 8 9 月 朗能公司对车间厂房进行日常修理 修理过程中发生材料费用 1 2 万元 应支付的维修人员工资 2 6 万元 9 月 31 日 该 生产车间因水灾而遭到毁损 残料估计价值为 5 万元 并已验收入库 用银行存款支付清 理费用 1 万元 以银行存款支付 经保险公司核定应赔偿损失万元 赔款尚未收到 朗能 公司确认了该生产车间的毁损损失 要求 1 编制构建生产车间的相关会计分录 2 计算生产车间应计提的折旧金额 并编制相关的会计分录 3 编制朗能公司修理 车间厂房的会计分录 4 编制与朗能公司车间毁损相关的会计分录 2 大地股份有 限公司为增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 所得税税率为 33 大地公司主要生 产和销售其所生产的产成品 原材料按实际成本核算 销售商品的当时 逐笔结转销售成 本 度 大地公司相关经济业务和事项如下 1 3 月 9 日 赊销商品一批 增值税专用 发票上注明的货款为 200 万元 增值税为 34 万元 所销售商品的成本为 0 万元 适用的 消费税税率为 5 2 5 月 27 日 提前报废一台设备 原价 25 万元 已提折旧万元 未计提减值准备 报废时获得收入 8 万元并已存入银行 另外以现金支付清理费用 1 万元 3 本年生产产品领用原材料 0 万元 生产车间一般性消耗原材料 35 万元 行政管理部 门领用原材料 5 万元 4 分配本年度工资 300 万元 其中 生产工人工资 0 万元 车 间管理人员工资 30 万元 行政管理人员工资 35 万元 在建工程人员工资 55 万元 5 9 月 22 日 销售原材料一批 销售款已存入银行 该批材料的实际成本为 27 万元 增值 税专用发票上的货款为 30 万元 增值税额为 5 1 万元 6 本年对应收账款计提坏账准 备 3 万元 7 企业持有的账面余额为 36 万元的交易性金融资产 其在年末的公允价值 为 42 万元 8 月日 大地公司将其所持有的一项专利权转让给晓泽公司 该专利权的 成本为 50 万元 已摊销 27 万元 实际取得的转让价款为 60 万元 应交税费 3 万元 款 项已存入银行 9 本年计提生产车间固定资产折旧 85 万元 行政管理部门固定资产折 旧 5 万元 以银行存款支付展览费 8 万元 利息费用 3 万元 大