小贷公司各项制度

精品文档 1欢迎下载 开封市天地投资担保股份有限公司开封市天地投资担保股份有限公司 法人治理结构法人治理结构 一 管理架构 公司实行现代企业管理制度 完善企业法人治理结构 建立管 理科学 经营稳健 运转高效 监督制衡 体制创新的优秀团队 1 设立股东会 董事会和监事会 根据 中华人民共和国公司法 有关规定和公司的实际情况 由公司的最高权力机构股东会选举公司董事 5 人 任期 3 年 可连 选连任 由股东会选举产生监事 3 人 任期 3 年 可连选连任 负责对 公司经营管理和财务履行监督 监事对股东会负责 由董事会指定 3 5 人组成项目评审委员会 可根据需要聘请有 关方面专家学者担任公司顾问 负责对担保项目和开办新业务进行 集团审议 2 公司实行董事会领导下的总经理负责制 总经理由董事会聘任 按照董事会授权主持公司日常工作 总 经理可根据业务发展需要 提名聘任副总经理若干人 协助总经理 工作 公司根据业务和管理需要下设若干职能部门 各职能部门经 理由总经理聘任 3 公司业务工作实行客户经理负责制 客户经理由公司综合业务部审查推荐 报总经理批准聘任 负 责对经营业务的运作 精品文档 2欢迎下载 二 公司内部管理 1 合理设置内部机构 建立分权制衡机制 建立约束机制和激 励机制 健全科学决策体制与程序 健全集体决策与个人分工负责 的风险预防机制 保证决策的透明度和信息传递的及时性 加强信 息反馈系统建设 及时发现决策中可能出现的潜在风险 为使公司 能够正常和规范运转 公司应具备财务分析 项目评估 法律审查 等综合性职能 2 注意分析市场 强化经营管理 加强人才培养 以市场为导 向 以经济效益为中心 实施创新发展的经营理念 提高规范和规 避经营风险意识 加强资产负债管理 平衡资产负债比例关系 保 证公司有足够偿付能力 公司是智力集中的公司 需要一批高学历 和研究型人才 同时在市场拓展和具体业务办理过程中也需要开拓 型的员工 公司的员工必须经过严格的筛选 招聘人员必须与担保 项目审议一样严格控制 除了基本素质以外 人员的道德品质也是 选择的关键指标 精品文档 3欢迎下载 开封市天地投资担保股份有限公司开封市天地投资担保股份有限公司 印章管理暂行办法印章管理暂行办法 第一条 为规范本公司各类印章的使用和管理 完善审批手续 根据国家有关印章制发和管理的规定 结合公司的实际情况 特制 定本办法 第二条 公司综合管理部统一负责印章制发和管理工作 第三条 本办法所称印章包括公司印章 财务专用章 合同专 用章和董事长 监事会主席 总经理 部门经理 员工个人名章等 第四条 综合管理部根据工作需要 按照有关规定刻制印章 第五条 公司印章 财务专用章 合同专用章 法定代表人名 章 发票专用章保送有关部门备案后使用 公司各部门印章 个人 名章及其他印章须经公司总经理批准 综合管理部备案后起用 第六条 公司印章 合同专用章由综合管理部保管和使用 公 司财务专用章 法人个人名章 发票专用章由财务部保管和使用 第七条 公司财务专用章由财务部经理负责保管 公司法定代 表人章由出纳负责保管 公司发票专用章由主管会计保管 第八条 财务印章的使用 一 一般事务由财务部经理批准用印 二 大额资金调度等重大事项 由公司法定代表人审批签字 后盖章 并办理登记手续 第九条 对外收费发票须加盖公司财务专用章和出纳人员印章 精品文档 4欢迎下载 一 日常会计核算记帐凭证加盖出纳人员 主管会计人员 稽 核人员印章 二 结算票据加盖银行预留印鉴 三 对外提供的财务会计报告同时加盖公司印章和法定代表 人 财务部经理 会计报告编制人员印章 第十条 使用公司印章必须经公司总经理或其他有权人签批 第十一条 一般情况下 印章不得带出公司外使用 特殊情况 需外出使用 必须经公司总经理批准 并与印章保管人同行 第十二条 对各类印章的使用 按管理权限登记备案 印章使 用不当 造成不良影响和损失的 必须及时采取措施挽回影响和损 失 印章如有遗失 必须及时向当地公安部门和主管单位报告 对 印章使用不当或造成印章遗失的责任人员 应根据情节轻重予以严 肃处理 第十三条 交接印章时盖制印章样本并履行登记 签收手续 第十四条 印章停止使用时 要及时收回 登记造册 留存印 模 经公司总经理批准后予以封存或销毁 第十五条 本办法由公司综合管理办公室负责解释 第十六条 本办法自批准之日起执行 精品文档 5欢迎下载 开封市天地投资担保股份有限公司开封市天地投资担保股份有限公司 档案管理暂行办法档案管理暂行办法 第一条 为加强公司文书立卷和档案管理工作 更好地为各项 工作提供服务 依据 中华人民共和国档案法 结合公司实际情况 特制定本办法 第二条 公司综合管理部负责档案管理的各项具体工作 要做 到及时 准确 完整 保密 其职责包括 一 负责对各项文书 人事 业务 会计档案的统一管理 二 负责指导督促业务部门的文件 材料立卷工作 三 负责检查档案的保管状况 维护档案的安全与完整 四 负责做好档案的鉴定审查和销毁的组织工作 五 参加单位内部的有关会议 做好档案材料的收集工作 六 积极主动开展档案开发利用工作 为各项工作提供服务 第三条 档案管理采取集中管理与分散管理相结合 以集中管 理为主的办法 第四条 立卷归档范围 凡是反映公司自成立以来所有从事行 政 人事 财务等方面工作活动 具有查考利用价值的文件材料均 属归档范围 主要包括 精品文档 6欢迎下载 一 国务院及其办公厅 财政部 国家经贸委 中国人民银 行 国家税务总局 省市小额贷款管理机构批转的属于公司主要业务范 围并需执行的文件 以及普遍的 非公司主管业务范围但需要贯彻 执行的法规性 政策性文件 二 公司组建文件 证件 包括 公司成立申请报告 公司 章程及其附件 公司营业执照 税务登记证 组织机构代码证等 三 重要的会议材料 包括各种会议的通知 签到表 报告 决议 总结 会议记录 会议纪要等 四 公司的请示与上级机关的批复 公司对外的正式发文与 有关单位来往的文件 五 公司的各项年度工作计划 总结 规划 统计报表 有 关中长期发展战略 经营策略方案 六 公司与有关单位签订的合同 协议书等文件材料 七 公司的业务文件 包括企业申请书 贷款调查报告 客 户资料等 八 公司会计档案 包括会计凭证 会计账簿 会计报表 财务预决算方案 利润分配方案及决定等 九 公司的历史沿革 大事记及反映本公司重要活动的剪报 照片 录音 录像等 第五条 立卷归档要求 立卷归档的案卷应依照文件自然形成 规律 保持文件之间的联系 以标题为主 结合其他特征 考虑文 精品文档 7欢迎下载 件数量的多少及保管期限的不同组合立卷 具体要求是 一 卷内文件材料的种类 份数及每份文件的页数均应齐全 完整 每份文件与附件 印本与领导修改后的定稿 请示与批复 批转文件与原件 多种文字形成的同一文件 应分别组合在一起 不得分开 二 卷内文件材料应按其形成年度分别立卷 跨年度的请示 与批复在批复年度立卷 没有复文的 放在请示年度立卷 跨年度 的规划放在针对的第一年立卷 跨年度的总结 预算 决算 统计 在针对年度的最后一年立卷 跨年度的会议文件在会议开幕年度立 卷 协议 协定 合同等文件在签字年度立卷 纪检案件材料在结 案年度立卷 其他文件的立卷按照有关规定执行 三 卷内文件材料应区别不同情况进行排列 密不可分的应 依序排列在一起 即批复在前 请示在后 正件在前 附件在后 印件在前 定稿在后 批转文件在前 被批转文件在后 其他的依 其形成规律或特点 应保持文件之间的密切联系并进行系统的排列 四 卷内文件材料应排列顺序 依次编写页号 应统一在有 文字的每页材料正面的右上角 背面的左上角打印页号 五 归档的文件材料装订前要拆除金属物 做好文件材料的 检查 如对破损或褪色的材料 应当进行和复制 纸面过大的文字 材料 要按总卷大小折叠整齐 六 案卷封面应用钢笔或毛笔按规定逐项填写清楚 拟写案 精品文档 8欢迎下载 卷标题 填写案卷封面 确定保管期限 编写案卷目录 七 文件材料的底稿一般应使用碳素墨水钢笔书写 使用电 子计算机打印的文件资料存档 应附光盘一张 图片 音像材料要 附文字说明 第六条 档案管理原则 一 坚持集中统一管理原则 不随意转移和销毁档案 维护 档案的完整与完全 二 对归档的材料应及时进行登记 编号 并根据其属性 顺序分类保管 三 建立档案清册 使用科学的方法编排 编制必要的查阅 目录卡片 方便查找 四 定期对库存档案进行清理核对工作 做到账卡相符 五 如发现错误或其他原因需要修改补充时 必须由主办单 位上报主管领导批准后 及时进行修改 不得任意涂改 六 对破损或载体变质的档案或会计档案 业务档案的组成 单位发生破损 应协同原档案主办部门或人员进行修补和复制 七 采取防火 防尘 防潮 防虫等措施 最大限度延长档 案的寿命 八 公司档案应设专室 专柜存放 不得随意允许非档案保 管人员进入档案室 凡属归档范围的档案材料 经办人员应按档案 管理要求予以初步整理 标注符合实际内容的名称或标题 列出目 录 按要求送交档案 精品文档 9欢迎下载 第七条 档案的接收 归档期限 一 公司文件由综合管理部集中管理 业务档案实行项目经 理负责制度 贯彻执行 谁负责 谁立案 的原则 做到 案结卷 成 各项目的档案负责人为该项目经理 综合管理部接收时要根据 目录单 进行详细清点 并由双方在单上签字 各存一份 公司 发文 原件归档两份 底稿一份 业务档案 会计及其他档案材料 各归档一份 二 公司印发的文件 在文件签发后五日内归档 业务档案 在项目完成后三十日内归档 会计档案 在次年三月份前归档 其 他档案 在事后十五日内归档 外出学习参观或参加各种会议收集 获得的文件材料 应在回单位后十五天内按照归档范围送交归档 第八条 档案分类及保管期限 公司档案材料分为上级来文 公司发文 会议纪要 人事档案 业务档案 会计档案及其他档案 六类 档案的保管期限分永久和定期两类 定期保管期限分为 3 年 5 年 10 年 15 年 25 年五类 档案的保管期限从档案生成年度终 了后的第一天算起 第九条 调卷程序及管理 公司档案只供本单位内部使用 一 般不对外提供服务 一 外单位因特殊原因需要利用档案材料的 须持单位介绍 信 经综合管理部主任批准后 由有关业务人员陪同查阅 未经批 准一律不得查阅 精品文档 10欢迎下载 二 员工因工作需要查阅档案时 于档案室当场查阅 应填 写 档案查阅登记薄 经综合管理部主任批准后方可查阅 三 员工因工作需要调阅档案时应填写 档案调卷单 注明 调阅内容及目的 经综合管理部主任批准后方可查阅 对非因工作 需要查阅档案的 不得予以批准 对保密档案或档案中应保密的内 容的查阅 要严格按照规定履行审批手续 不得私自抄录和带出 四 综合管理部接到 档案调阅单 经核查后 填注借出日 期和预计归还日期 档案借阅单 则依预定归还日期之先后整理 以备稽查 五 经批准查阅档案时 应保证档案的安全 完整和保密 不准任意拆散或撕去其中文件 不准在文件上划线 打圈和涂改 不准拆卷和损污案卷 六 未经批准不得摄制 翻印 复制和向外公布 泄露档案 材料 七 档案归还时 经综合管理部稽查无误并于 档案调阅单 填写归还日期及签章确认 如发现遗失或损坏 应立即上报 档案 调阅单 由综合管理部留存备查 第十条 档案销毁 对于已失去作用的档案应提出销毁报告 说明销毁原因及方式 经由综合管理部主任审查同意 并在销毁清 单上签字后方可销毁 销毁档案时 必须指派专人监销 防止失密 对已销毁的案卷 应在原案卷有关栏目备注栏内注明 某年某月某 日销毁 字样 并登记销毁清单 销毁清单作为永久性档案保存 精品文档 11欢迎下载 第十一条 本办法由公司综合管理部负责解释 第十二条 本办法自批准之日起执行 开封市天地投资担保股份有限公司开封市天地投资担保股份有限公司 安全保卫管理制度安全保卫管理制度 为规范公司安全保卫工作的管理 使安全管理工作符合国 家法律规定 达到融资性担保机构的安全防范要求 特制定本 办法 一 责任 1 公司总经理是公司安全保卫工作的第一责任人 2 各部门负责人是所分管部门安全保卫工作的直接责任 人 3 全体员工是所在岗位的安全保卫工作的执行者 二 内容 1 为了确保公司财产及员工人身安全 公司办公室必须 负责管理好公司的安全保卫全过程的工作 精品文档 12欢迎下载 2 健全保卫 保密制度 经常进行检查督促 消除隐患 3 加强对员工的安全防范教育 提高其安全防范意识 4 公司人员要加强责任感 发现可疑行为及事态及时报 告 5 现金保存必须按制度执行 存放现金的保险柜锁匙由 专人保管并随身携带 6 停放车辆地点必须明确 安全 凡不按规定地点停放 车辆者必须予以处罚 7 凡因失职造成公司财物失窃 应追究当事人责任 视情 节轻重赔偿经济损失或追究刑事责任 8 公司安全防火责任人必须监督相关部门做好安全标识 安全教育等工作 须定期检查防火设施及火灾隐患 及时向主 管领导汇报 9 公司各办公室必须配有消防灭火器材 精品文档 13欢迎下载 开封市天地投资担保股份有限公司开封市天地投资担保股份有限公司 财务管理制度财务管理制度 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了规范公司的财务行为 加强财务管理和经济 核算 依据 中华人民共和国会计法 企业财务通则 开 封市天地投资担保股份有限公司章程 结合担保企业的特点及 公司的具体情况 制定本制度 第二条 财务管理的基本原则 一 公司设置财务机购 配备财会人员 实行会计监督 公司发生的各项经济业务必须通过会计核算 二 建立健全公司内部的财务管理制度 包括 资产管理 制度 资金管理制度 投资管理制度 成本和费用管理制度 精品文档 14欢迎下载 营业收入 利润管理制度 财务报告与财务评价制度等 三 做好财务管理的基础工作 做到原始记录完整 真实 及时 合法 手续齐备 四 遵守财经法规 严格执行国家规定的各项费用开支范 围和标准 如实反映公司的财务状况和经营成果 依法计算和 缴纳国家税费并接受主管财政机关的检查监督 保障所有者和 债权人的合法权益 第三条 财务管理任务 一 依法 合理地筹措资金 保证公司担保业务的开展和 正常经营的需要 二 合理地投放使用资金 提高资金使用效益 做好资金 的控制 调度 核算和分析工作 三 做好收入和成本费用的核算工作 四 正确处理公司与投资者 被投资者的所有权关系 公 司与债仅人 债务人 往来客户之间的债务关系 合同责任关 系 公司内部各部门之间的结算关系 公司与员工之间的分配 关系 五 进行公司的建立 合并 分立 合资 联营以及清算 过程中的财务活动 第四条 财务管理主要方法 一 财务预测 包括资金预测 成本费用预测 利润预测 要详细收集资料 掌握准确数据 根据公司财务活动的规律和 理财环境的变化 运用正确 可靠的方法对公司未来的财务状 况 财务成果及其发展趋势作出预测 选择最优方案 二 财务计划 在财务预测的基础上编报财务收支计划 包括财务收支计划 成本费用计划 利润计划 投资计划等 精品文档 15欢迎下载 编制财务计划既要积极先进又要切实可行 留有余地 三 财务控制 要将财务计划指标层层下达 按计划 定 额 目标进行检查监督 四 财务分析 要定期召开财务分析会 提出财务分析报 告 进行财务分析 并进行财务预警 财务分析要通过各项财 务指标来评价公司的财务状况 重点分析资金增减变动情况 担保余额增减变动情况 资产变动情况 成本费用支出情况 利润构成及分配情况 所有者权益增减变化情况 财务收支计 划的执行情况等 分析要做到数据准确 内容真实 重点突出 评价全面 通过财务分析 发现问题 总结经验 改进工作 财务分析的方法可采用对比法 因素分析法等 五 公司每年都要对经营责任指标 财务收支计划的执行 情况进行认真的考核 以定奖罚 第五条 财务管理的权责 一 公司总经理在财务管理上的权责 1 贯彻并遵守国家财经法规 接受财政 税务 审计机关 的检查和监督 2 根据财务预算方案组织好公司的经营 3 负责组织资金的筹措和调度 二 财务部的权责 1 负责财务预算的编制 执行 检查 分析 2 负责公司的财务管理和经济核算 3 依法计算 缴纳国家税费并向有关方面报送财务报表 4 负责资金的调度 筹集 监督财务收支 统筹处理财务 工作中出现的问题 三 各部门的权责 精品文档 16欢迎下载 1 落实各部门财务预算 检查分析部门财务预算的执行情 况 2 填报各项原始记录 做好各项基础工作 第六条 财会人员 公司财会人员必须持有 会计证 电算合格证 公司主 要负责人直系亲属不得担任本公司的财务负责人或从事与货币 资金直接相关的会计岗位工作 第七条 公司财务负责人由总经理提名报董事会批准后 由总经理聘任 第八条 财会人员调离财会岗位 要办理交接手续 不能 办理交接手续的通过有关人员的认证 第二章第二章 财务预算财务预算 第九条 公司要根据经营目标 编制财务预算 第十条 财务预算的编制程序 一 公司决策层根据公司长期规划提出年度财务目标 并 采用上下结合的办法制订规划指标 二 各部门根据实际情况编制本部门的收支预算 三 财务部将各部门的收支预算汇总 平衡 拟订公司年 度财务预算方案 四 公司年度财务预算经董事会讨论通过后 报请股东大 会审议批准 五 财务部会同有关部门提出年度财务预算落实意见 经 总经理办公会讨论决定后 下达各部门执行 精品文档 17欢迎下载 第三章第三章 所有者权益所有者权益 第十一条 所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有 权 所有者权益包括实收资本 资本公积 盈余公积 风险准 备基金和未分配利润 第十二条 投资者未按照投资合同 协议 章程的约定履 行出资义务的 公司和其他投资者可以依法追究其违约责任 第十三条 公司享有企业法人财产权 并承担民事法律责 任 在公司经营期间 不得任意抽逃挪用资本金 资本金 资 本公积金 盈余公积金 风险准备基金 未分配利润发生增减 变化时 必须按制度办理 投资者按照出资比例或者合同 章 程的规定 分享企业利润和分担风险及亏损 第十四条 公司根据经营需要 经股东会批准接受外部机 构投资 其资产必须委托有资格的社会中介机构进行评估 依 据评估确认后的价值与吸收的投资认定各自的投资比例 第十五条 公司接受投资可以是现金 也可以是能以货币 计量的实物 无形资产 以现金取得的资本金 属于外币的应 折合人民币入账 同时以原币记录 以实物和无形资产取得实 收资本金的应按照评估确认或者合同协议约定的价值入账 第十六条 在筹集资本金的活动中 投资者实际缴付的出 资额超出其资本金的差额 包括发行股票的溢价收入 接受损 赠的财产 资产评估确认的价值或合同 协议约定价值与原账 面净值的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积 第十七条 企业实收资本 资本公积 盈余公积 未分配 利润发生变化按下列规定原则办理 一 实收资本增减由公司股东会批准 精品文档 18欢迎下载 二 盈余公积的增减 1 法定盈余公积金的增减 法定盈余公积金从税后利润提取 主要用于弥补公司亏损 或转增资本金 但转增资本金之后 一般不能低于注册资本的 25 法定盈余公积金达到注册资金的 50 时 公司不再提取 2 公益金 公益金从税后利润提取 其主要用途是购建职工集体福利 设施 按先存后用的原则 购建完工清算 应从公益金账户中 转至法定盈余公积金账户 3 免税基金 公司减免税形成的基金计入免税基金 主要包括减免的所 得税等 三 资本公积的增减 资本公积金的增加 包括投资者缴付出资额超过规定资本 金的差额 股份制改组对企业资产评估增值 按规定列入资本 公积金部分 接受捐赠的财产折价入账 资本汇率折算等 资本公积金的减少仅限于转增资本 转增资本的审批与资 本金增加的审批办法相同 四 风险准备基金 风险准备基金用于担保发生代偿损失后 补充担保本金 其主要来源 市政府的政策性拨款 各种风险担保捐赠 按税后利润的 10 提取 五 未分配利润 未分配利润的分配方案由董事会批准 公司所有者权益发 生变化必须符合有关规定 公司的所有者权益发生变化和权益 内部结构发生变化必需在年度会计报告中说明 精品文档 19欢迎下载 第四章第四章 负负 债债 第十八条 负债包括借入资金和应付未付的款项 负债分 为流动负债和长期负债 流动负债包括短期借款 应付账款 预收账款 存入担保 保证金 存入担保抵押财产 应付工资 应付福利费 未交税 金 其他应交应付款 预提费用 担保代偿准备金 短期责任 准备金 一年内到期的长期的长期负债 其他流动负债 长期负债包括长期借款 应付债券 长期应付款 长期责 任准备金 其他长期负债 第十九条 根据经营的需要和资金需求量 公司可以向金 融机构借入资金 可以依照法定程序向社会或公司内部发行债 券 筹措长 短期借款 第二十条 存入担保保证金是指由被担保人存入的保证金 到期担保解除退还被担保人 发生担保损失时 根据总经理或 董事会批准冲抵 剩余部分退还被担保人 第二十一条 存入担保抵押财产是指由被担保人存入的抵 押财产 到期担保解除 抵押财产退还被担保人 发生担保赔 偿时 由总经理或董事会批准将抵押财产处置变现 第二十二条 担保代偿准备金是指公司按担保额的 2 4 提取的代偿准备 发生代偿损失时从代偿准备支付 不足支付 的直接在代偿损失列支 第二十三条 短期担保责任准备是指公司担保责任期在 1 年以内的担保业务为承担到期责任而提取的准备金 短期担保 责任准备按当期担保费收入的 50 提取 担保责任解除后转回 精品文档 20欢迎下载 第二十四条 长期担保责任准备是指公司担保责任期在 1 年以上的担保业务为承担到期责任而提取的准备金 长期担保 责任准备按当期担保费收入全额提取 担保责任解除后结转 第五章第五章 流动资产流动资产 第二十五条 流动资产包括库存现金 银行存款 应收及 预付款项 存货等 第二十六条 建立健全现金及各种存款的内部控制制度 现金收入做到日清月结 确保现金的账面余额与库存金额核对 相符 银行存款与银行对账单金额核对相符 严禁设置账外账 严禁出租 出借银行账户 第二十七条 应收及预付款项包括应收票据 应收账款 预付账款 待摊费用 应收股利 应收利息 其他应收款项等 应收及预付款项应当按实际发生额计价 其中应收票据按 照面值计价 发生的贴现利息支出 计入财务费用 第二十八条 本公司于年度终了按年末应收账款余额 3 提取坏账准备金 公司发生的坏账损失 冲减坏账准备金 收 回已核销的坏账 增加坏账准备金 第六章第六章 固定资产固定资产 第二十九条 本公司的固定资产是指使用年限在一年以上 单位价值在 2000 元以上的房屋 建筑物 机器 设备 工具等 精品文档 21欢迎下载 不属于经营主要设备的物品 单位价值在 2000 元以下并且使用 期限超过两年的 也应作为固定资产 公司根据实际情况 制定固定资产目录 第三十条 固定资产的计价及计提折旧的范围按照 科技 企业会计制度 的规定执行 第三十一条 固定资产的折旧方法采用直线法 电子计算 机及财政部批准的部分设备选用加速折旧法 即双倍余额递减 法或年数总和法 固定资产的折旧率一般按照固定资产原值 预计净残值率 和分类折旧年限计算确定 计算公式如下 年折旧率 1 预计净残值率 折旧年限 净残值率按照固定资产原值的 5 确定 固定资产折旧方法和折旧年限一经确定 不得随意变更 固定资产折旧 从固定资产投入使用月份的次月起 按月 计提 停止使用的固定资产 从停用月份的次月起 停止计提 第三十二条 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清 查 年度终了前进行一次全面的盘点清查 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用 后的净收入与其账面净值的差额 以及固定资产盘盈 盘亏 毁损 报废损失较大的 可分期摊销 摊销期不得超过 2 年 第三十三条 在建工程支出的指为购建固定资产进行技术 改造在尚未交付使用前发生的支出 包括工程设备 材料等专 用物资 预付工程价款 未完工程支出等 在建工程支出按实 际成本计价 精品文档 22欢迎下载 第七章第七章 无形资产 递延资产及其它资产无形资产 递延资产及其它资产 第三十四条 无形资产包括专利权 商标权 著作权 土 地使用权 非专利技术 商誉等 无形资产的计价及摊销按照 科技企业会计制度 的规定执行 第三十五条 递延资产包括开办费 以经营租赁方式租入 的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修 装潢的净支 出等 开办费是指公司在筹建期间发生的费用 包括在筹建期 间人员工资 培训费 办公费 差旅费 印刷费 注册登记费 以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息等支出 一 公司及筹建期间的下列费用不得列入开办费 应当由 投资者负担的费用 为取得各项固定资产 无形资产所发生的 支出 筹建期间应当计入工程成本的利息支出等 二 开办费自开始生产经营的当月起 按不超过 5 年的期 限平均摊销 三 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出 按照有效 租赁期限和使用年限孰短的原则分期摊销 四 固定资产的装修 装潢净支出按装修 装潢后固定资 产的使用年限分期摊销 第八章第八章 对外投资对外投资 第三十六条 对外投资指依据国家法律法规及本公司的规 定 在境内外以货币资金 实物 无形资产向其他单位投资或 购买其他单位的股票 债券等有价证券 对外投资分为长期投 资和短期投资 精品文档 23欢迎下载 长期投资包括投出的期限在一年以上的长期股权和长期债 权及持有在一年内不准备变现的各种有价证券 短期投资包括购入的期限在一年以内能够随时变现的各种 有价证券以及不超过一年的其他投资 第三十七条 对外投资包括短期投资 长期股权投资和长 期债权投资 第三十八条 公司长期股权投资没有控制权的采用成本法 核算 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额不得 超过 20 或虽不足 20 但有重大影响的 采用权益法核算 第三十九条 根据稳健性原则 公司设立 长期投资跌价 准备 用以备抵由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化 等原因导致其可收回金额低于账面价值 并且这种降低的价值 在可预见未来期间不可能恢复 而产生的可收回金额低于长期 投资账面价值的损失 第九章第九章 成本费用成本费用 第四十条 公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出 包括担保损失 准备金以及有关支出 按规定计入成 本 第四十一条 企业的成本包括以下内容 担保损失 指公司因担保遭受损失 按担保合同规定支付 给银行的赔款 固定资产折旧费 指公司按照国家规定计提的固定资产折 旧 业务宣传费 指公司开展业务宣传活动所支付的费用 业 精品文档 24欢迎下载 务宣传费在营业收入的 5 的比例内掌握使用 证券买卖损失 各种准备金 公司各种准备金包括担保代偿准备金 投资 风险准备金 坏账准备金用于核销公司担保代偿损失 公司按年末担保余额的金额 2 4 提取担保代偿准备金 坏账准备金 公司按年末应收账款余额的 3 提取坏账准 备金 用于核销公司应收账款的坏账损失 公司的坏账损失是指因债务人破产或者死亡 以其破产财 产或者遗产清偿后 仍然不能收回的应收账款 或者因债务人 逾期未履行偿债义务超过 3 年仍然不能收回的应收账款 当年发生的坏账损失 超过上一年计提的坏账准备金部分 计入当期成本 收回已确认核销的坏账损失 增加坏账准备金 公司的应收账款包括应收代位赔偿费 应收担保费 应收 评审费 应收投资收益等 投资风险准备金 公司按长期投资年末余额的 3 提取 风险准备年末余额达到长期投资年末余额的 1 时 差额提取 营业费用 包括 通讯邮电费 劳动保护费 外事费 印 刷费 低值易耗品摊销 员工工资 差旅费 水电费 房租费 修理费 职工福利费 职工教育经费 工会经费 税金 会议 费 诉讼费 公证费 咨询费 无形资产摊销 不包括自行开发 的无形资产摊销 递延资产摊销 其他资产摊销 失业保险费 劳动保险费 取暖费 审计费 董事会费等 职工工资是指在职员工工资 奖金 津贴和补贴 劳动保险费是指按规定提取的养老保险金 大病统筹等 失业保险费是指企业按照国家规定缴纳的失业保险基金 精品文档 25欢迎下载 住房公积金是指企业按照国家规定缴纳的住房公积金 差旅费标准由公司结合具体情况确定 税金是指按税法规定应缴纳并在成本中列支的税金 审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查账验资以及进 行资产评估等发生的各项费用 咨询费是指公司聘请经济技术顾问 法律顾问等支付的费 用 低值易耗品可以一次或分期摊销 职工福利费按照企业职工工资总额的 14 计提 用于职工 集体福利方面的开支 国家另的规定的 从其规定 工会经费按照公司员工工资总额的 2 计提 职工教育经费按照企业职工工资总额的 1 5 列支 用于职 工教育方面开支 董事会费是指企业最高权力机构及其成员执行职能而发生 的各项费用 包括差旅费 会议费等 第四十二条 公司的业务宣传费 业务招待费一律据实列 支 不得预提 第四十三条 公司需要待摊和预提的费用 由公司根据权 责发生制和成本与收入配比的原则 结合具体情况确定 待摊 费用的摊销期一般不超过 1 年 预提费用当年能结清的 年终 财务决算不留余额 预提期长 需跨年度使用的 应在财务报 告中予以说明 第四十四条 公司的下列开支不得计入成本 购置和建造固定资产 无形资产和其他资产的支出 对外投资支出及分配给投资者的利润 包括支付的优先股 股利和普通股股利 精品文档 26欢迎下载 被没收的财物 支付的滞纳金 罚款 罚息 违约金 赔 偿金 以及企业赞助 捐赠支出 国家法律 法规规定以外的各种付费 国家规定不得在成本中开支的其他支出 第四十五条 公司的成本核算 要严格区分本期成本与下 期成本的界限 成本支出与营业外支出的界限 第四十六条 公司的成本核算 要以季 月 年为成本计 算期 同一计算期间的成本与营业收入核算的起讫日期 计算 范围和口径须一致 第十章第十章 营业收入 利润及分配营业收入 利润及分配 第四十七条 营业收入包括担保费收入 评审费收入 咨 询费收入和其他收入 担保费收入是公司向被担保人收取的担保费收入 评审费收入是公司向被担保人收取的担保项目评审费收入 其他收入包括手续费收入 无形资产转让净收入 代保管 收入以及其他收入 第四十八条 公司应在各项业务合同签订以后 在规定的 计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现 或者在劳务 已经提供 同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认营 业收入的实现 第四十九条 公司利润总额按下列公式计算 利润总额 营业利润 投资收益 财政补贴收入 营业外收入 营业外支出 精品文档 27欢迎下载 营业利润 担保业务收入 担保业务支出 提转责任准备金差 额 财务费用 投资收益包括公司对外投资分得的利润 股利等 营业外收入是指与本公司业务经营无直接关系的各项收入 包括固定资产盘盈 出售固定资产净收益 罚没收入 罚款收 入 出纳长款收入 因债权人的特殊原因确实无法支付的应付 款项等 营业外支出是指与本公司业务经营无直接关系的各项支出 包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失 非常损失 公益救济 性捐赠 赔偿金 违约金等 转提责任准备金差额指公司当期提取的责任准备金与同时 转回的上年同期提取的责任准备金之间的差额 责任准备金分 别按下列规定提转 1 担保期在 1 年以内 含 1 年 的担保业务 公司可按当期 担保费收入的 50 提取未到期责任准备金 下一年度同期转回 2 担保期在 1 年以上 不含 1 年 的担保业务 在业务未到 结算损益年度时 公司在年终可按业务年度营业收支余额提取 长期责任准备金 同时转回上年度提取的长期责任准备金 第五十条 公司发生的年度亏损 可以用下一年度的利润 在所得税前弥补 下一年度利润不足弥补的 可以在 5 年内延 续弥补 5 年内不足弥补的 用税后利润弥补 第五十一条 公司缴纳所得税后的利润 除国家另有规定 外 应按如下顺序分配 一 被没收财物损失 支付各项税收的滞纳金和罚款 二 弥补公司以前年度亏损 精品文档 28欢迎下载 三 提取法定盈余公积金 法定盈余公积金按税后利润 减 弥补亏损 的 10 提取 法定盈余公积金累计达到注册资本 50 时 可不再提取 四 提取公益金 公益金按税后利润的 10 提取 五 提取风险准备基金 风险准备基金按税后利润的 10 提取 六 向投资者分配利润 公司以前年度未分配的利润 可 并入本年度向投资者分配 顺序如下 1 支付优先股股利 2 提取任意盈余公积金 任意盈余公积金按照本公司章程 或股东会议的决议提取和使用 3 支付普通股股利 第五十二条 公司当年无利润时 不得向投资者分配利润 第五十三条 公司的法定盈余公积金可用于弥补亏损或转 增资本金 但转增资本金后留存公司的法定盈余公积金不少于 注册资本 25 为限 公益金主要用于企业的的职工集体福利设施支出 第十一章第十一章 或有事项或有事项 第五十四条 或有事项是指可能导致公司发生损失或收益 的不确定状况或情形 其最终结果 即发生损失或收益 只有在 未来发生或不发生某个 或某几个 事件时 才能得到证实 公 司的或有事项主要有 1 为其他企业债务提供担保 精品文档 29欢迎下载 2 为其他企业注册资本提供担保 3 为其他企业担保而设立反担保措施的实现 4 待决诉讼等 第五十五条 对或有事项的会计处理 应当遵循谨慎原则 对于或有损失 应当按其发生的可能性大小 分别不同情况决 定是否加以确认和披露 而对于或有收益 则不应当加以确认 但如果发生的可能性很大 则应作出披露 第五十六条 公司的担保事项采用单式记账 根据法律部 填制的担保通知单 解除担保通知单登记担保项目台账 第五十七条 担保事项台账按在保项目分 3 个月 半年 一年及一年以上和逾期项目分别登记 第五十八条 因被担保单位逾期还款而发生的代偿记入预 付代位赔款 第五十九条 代偿发生后根据设置的反担保措施对反担保 物经评估作价记账 第六十条 预付代位赔款扣除被告索赔的金额或向第三方 索赔的赔偿金额 反担保物评估作价后 作为或有损失或或有 收益 记入公司损益 第六十一条 公司在会计报表附注中对或有事项加以披露 时 应当说明以下内容 一 或有事项的性质 二 影响或有事项未来结果的不确定因素 三 或有损益和或有收益的金额 如果无法估计或有损失 和或有收益的金额 则应当说明不能作出估计的原因 第十二章第十二章 公司清算公司清算 精品文档 30欢迎下载 第六十二条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原 因宣布终止时 应当成立清算机构 对企业财产 债权 债物 进行全面清查 编制资产负债表 财产目录和债权 债务清单 提出财产作价依据和债权 债务处理办法 妥善处理遗留问题 第六十三条 清算费用由企业现有财产优先支付 第六十四条 企业财产拨付清算费用后 按下列顺序清偿 一 应付未付的职工工资 劳动保险费等 二 应缴未缴国家的税金 三 尚未偿付的债务 同一顺序内不足清偿的 按照比例清偿 第六十五条 清算终了 企业的清算净收益依法缴纳所得 税 剩余财产按照投资者出资比例或合同 章程规定进行分配 第十三章第十三章 财务报告与财务评价财务报告与财务评价 第六十六条 财务报告是指反映公司的财务状况和经营成 果的总结性书面文件 包括资产负债表 利润表 现金流量表 附表和财务状况说明书 第六十七条 财务状况说明书主要包括下列内容 公司财务状况 公司经营情况及经营成果 风险及其控制 情况 存在的问题及相应措施 第六十八条条 建立健全财务报告制度 按月 季 年向 精品文档 31欢迎下载 相关部门及东提供财务报告 第六十九条 建立总结 考核及评价财务状况 经营成果 及风险控制财务指标体系 包括经营状况指标 经营成果指标 风险控制指标等 第十四章第十四章 附附 则则 第七十条 本制度由财务部负责解释 实施 第七十一条 本制度自下发之日起实施 开封市天地投资担保股份有限公司开封市天地投资担保股份有限公司 精品文档 32欢迎下载 组织机构设置组织机构设置 一 综合管理部 综合管理部是负责公司办公 行政 后勤的综合性服务部门 是公司各项工作的连接线 设办公室主任一名 外勤一名 内勤一 名 全体人员具备办公 行政 后勤等综合素质 精通文秘 档案 管理等相关知识 综合管理部具体职责 1 负责公司长期发展规划 年度计划 总结等 2 归口管理公司档案 与公文处理等工作 3 负责公司对外联络和行政后勤保障工作 4 负责公司外来人员接待及行程安排 5 负责公司广告宣传工作 6 负责公司人力资源管理工作 二 财务部 财务部是负责公司财务管理工作的部门 设财务部长一名 会 计一名 出纳一名 全体人员要精通财务工作相关知识 具体职责 1 公式财务计划制定和管理工作 2 公式财务核算和报表的编制工作 涉税事宜 三 综合贷款担保业务部 综合贷款担保业务部是公司的主要业务部门 设部长一名 项 目经理若干名 全体人员要有较高的业务知识和业务操作能力 精 精品文档 33欢迎下载 通贷款担保业务及相关反担保资产审查 界定知识 了解金融 投 资 法律等相关知识 熟练企业融资及资金运作 具体职责是 贷款产品的市场营销和业务发展 1 贷款担保业务产品的市场营销和业务发展 2 贷款担保业务管理规范和操作规程的制定 3 贷款担保业务新产品的研究和设计 业务流程设计 4 贷款担保业务的调查 审核 资料填报及初审意见 5 贷款担保业务日常管理 定期追踪检查 按期清收担保贷款 本息 6 定期汇报贷款担保业务的开展情况 存在问题 改进意见及 工作规划 四 风险控制部 风险控制部是公司的风险管理部门 负责公司的风险管理体系 制度的制定及组织实施工作 设部长一名 业务员若干名 全体人 员要有较强的风险意识 较高的风险化解 项目操作和危机处理能 力 能够有效的经营 整合 处理风险资产 利用各种合法 有效 手段 保全公司资产 维护公司权益 具体职责是 1 贷款担保业务事中 事后的全责管理 2 识别 分析贷款担保业务风险 制定风险管理办法 3 对贷款担保业务进行全面风险管理 4 逾期担保贷款的催收和追偿工作 5 风险贷款担保业务的设计 运作等相关工作 精品文档 34欢迎下载 6 公司对外签署所有贷款担保合同 反担保资产合同 工程履 约担保合同等 有法律顾问审查把好法律政策关 7 担保贷款出现代偿风险时 由法律顾问对其所有相关资料进 行整理 依法对其进行追偿确保资产安全 8 法律顾问参与审保委员会会议并对担保贷款客户进行资格审 查和确认 精品文档 35欢迎下载 信贷管理制度信贷管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条 为规范小额贷款公司个人贷款业务贷款业务经营管理 和防范风险 促进个人贷款业务的稳健运行 根据 贷款通则 等 有关规定 结合小额贷款公司的实际 制订本制度 第二条 本制度所称的个人贷款业务指小额贷款公司向自然人 含个体工商户 发放的生产经营性 消费性的个人贷款 第三条 办理个人贷款业务应当遵循国家法律法规 执行国家 产业政策 以 安全性 流动性 效益性 为经营原则 以 小额 流动 分散 为信贷原则 第四条 个人贷款业务应当根据小额贷款公司实际实行身带岗位 分离与 双签 制度 实行审贷分离的 应当将调查 审查 审批 经营管理等环节的工作职责分散 由不同部门或岗位承担 实现其 相互制约和支持 目前暂不具备审贷分离条件的 必须实行信贷人 员 双签 制度 必须明确 双签 信贷人员的职责以及相应的贷 款责任 通过公司股东会 董事会发放的贷款除外 第五条 除农户小额贷款 指纯农业的农户贷款 外 个人贷 款业务应当实行贷款管理责任人制度 公司发放的个人贷款由贷款 责任人负责管理和收回 造成风险和损失的 根据贷款责任和有关 规定追究责任 第二章第二章 贷款对象和基本条件贷款对象和基本条件 第六条 贷款对象 年龄在 18 65 之间 具有中华人民共和国 精品文档 36欢迎下载 国籍 身体健康 具有完全民事行为能力的自然人或工商管理部门 依法登记的个体工商户 第七条 申请个人贷款应当具备下列基本条件 一 从事的经营活动合法合规 符合国家产业政策和社会发 展规划的要求 二 有稳定的经济收入和良好的信用记录 能按期偿还贷款 本息 三 借款人住所或经营场所在申请贷款分支机构服务辖区内 四 借款人自愿接受信贷督和结算监督 五 公司要求的其他贷款条件 第八条 发放个人贷款的限制条款 一 一户家庭不得有二个或以上的借款人 二 不得向曾为他人担保而未履行担保责任的借款人发放个 人贷款 三 不得向有过逃废金融债务行为的借款人发放贷款 四 公司不得为股东个人提供担保 五 不得以贷还贷 以贷还息 第三章第三章 授权授信管理授权授信管理 第九条 小额贷款公司根据所辖机构的经营规模 业务管理水 平等以书面形式授权公司董事长 总经理及其他信贷人员办理个人 贷款业务的审批权限 信贷人员应当在授权范围内办理个人贷款业 精品文档 37欢迎下载 务 不得越权办理 超授权范围要上报审批 第十条 小额贷款公司建立信贷审批小组 对信贷审批小组工 作规范的 可对信用好的个人贷款户实行授信 并报公司董事会备 案 不得超授权办理信贷业务 第十一条 向个人借款户授权应当防止变相为法人企业融资 第四章第四章 贷款期限 利率和用途贷款期限 利率和用途 第十二条 个人贷款期限应当根据经济金融政策法规 借款人 生产经营周期等情况合理确定 信贷人员应当在真实了解借款用途 的前提下确定贷款期限 第十三条 采取保证方式的 一般贷款期限在半年以内 最长 不得超过一年 个人贷款原则上不得展期 对需要展期的贷款应当 实行审批 个人汽车 住房等贷款期限应当执行人行有关文件精神 第十四条 个人贷款利率确定应当遵循人民银行 银监会有关 规定的前提下 本着与承担风险相匹配的原则制定各类个人贷款利 率 要按照贷款期限 贷款类别确定利率 第十五条 个人能贷款用途应当符合国家产业政策 主要解决 个人生产经营流动资金及其他合理资金的需求 第五章第五章 贷款方式贷款方式 第十六条 个人贷款应当以抵押质押方式为主 控制保证贷款 额度 原则上不得采用信用方式 采用保证方式的 保证人应当为具有中国国籍和完全民事行为 精品文档 38欢迎下载 能力的自然人 年龄在 18 65 周岁 或企业法人 具有较强的代偿 能力 对大额保证贷款 原则上要实行多人保证 采用抵押方式的 抵押物应当限于产权明晰的个人住房 营业 用房 商铺或写字楼 变现能力差的房地产 权属不清的房地产不 得抵押 公司应当对允许办理抵押贷款的房地产的地段 位置坐落 街道名称等作出规定 发放个人抵押贷款 应当审慎评估抵押物价 值 抵押物的作价应当经有关评估机构或由借贷双方根据市场价格 协议确定 抵押率应当根据当地房产市场风险评价情况合理确定 原则上最高不超过 70 采取质押方式的 可以质押的权利一般为存单 国债 增值保 险单等 贷款额度不超过质押凭证面值的 90 办理动产质押的个 人贷款业务应当按权限上报批准后方可办理 第六章第六章 业务操作基本规定业务操作基本规定 第十七条 贷款调查人员应当严格执行带钱调查有关程序和要 求 并对调查的真实性负责 贷款调查人员应当对每一笔个人贷款 申请做好内部信息的查询 了解借款人在金融系统的贷款 存款及 信用情况 查询 银行信贷登记咨询系统 有关信息 并做好书面 记录 第十八