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论文表格模板范文论文表格模板范文 中国地质大学江城学院毕业设计 论文 任务书经济与管理学部会 计专业学生张婷学号3700080432指导教师明洪盛教授工作单位中国 地质大学江城学院毕业设计 论文 拟定题目个人所得税的纳税筹 划毕业设计 论文 时间安排xx2年月日至xx年月日毕业设计 论文 的主要内容 1 目的和意义 1 阅读有关文献 收集 课题研究所需相关资料 对个人所得税 的纳税筹划基本理论有比较清楚的认识 2 通过搜索资料和调查 了解个人所得税筹划方面所表现出来的 问题 通过可行性分析 对重大问题和常见问题进行分析探讨 培养自己 的分析能力 3 综合运用所学知识探讨论文课题 面对具体案例拥有基本的筹 划思路 总的来说 要强化学生对基本知识和基本技能的理解和掌握 培养学 生收集资料和调查研究的能力 一定的方案比较 论证的能力 一定 的理论分析与设计运算能力 独立思考问题和解决问题的能力 2 工作进程 进行本选题资料收集并完成开题报告 在充分阅读 有关资料的基础上完成论文初稿 在指导教师的指导下完成论文 终稿 3 具体要求 仔细阅读毕业论文工作规范及撰写规范 尽可能与 导师保持联系 参考资料应尽量选择近5年来的文献15篇 含著作 并至少有2篇外文资料 提交12000字论文 终稿 两份 论文电 子文档等相关资料 4 论文写作前应拟出论文提纲并征求导师意见 论文主要内容至少 包括本文在收集有关资料后 以个人所得税筹划为理论基础 运用 定性分析 文献研究和案例研究的方法 对个人所得税纳税主要涉 税项目的筹划应用进行分析研究 研究分析下列个人所得税纳税主 要涉税项目的筹划应用 1 工资薪金所得中的个人所得税筹划 2 劳务报酬所得中的个人所得税筹划 3 稿酬所得中的个人所得税筹划 4 个体工商户的个人所得税筹划 5 其他所得的个人所得税筹划 再根据所学知识和个人所得税实施的新条例 分析个人所得税的新 调整对纳税筹划的影响 附表一 5 在本选题研究中 如发现难以完成既定任务而需更换选题 应征 求导师同意 参考资料及文献查询方向 范围 由指导教师指定 1 钱静芳对我国现行个人所得税制的思考 财会月刊 xx 092 魏艳芳我国个人所得税征管问题研究 财会研究 xx 11 293 李敏浅析我国个人所得税针管所存在的问题 财会研究 xx9 74 蒋伟梁浅谈新旧个人所得税法之区别 财会研究 xx 10 155 秦秋菊浅谈我国个人所得税的改革与完善 财会研究 xx 3 28注1 该任务书由学部下达 一式三份 学部 指导教师 学生各 一份 其中学部的一份待答辩完后作为附件装入学生毕业设计 论文 资 料袋中 2 该任务书必须在学生毕业设计 论文 开始1周内由指导 教师填写完毕 指导教师 签名 日期教研室主任 签名 日期中国地质大学江城 学院毕业设计 论文 开题报告经济与管理学部会计专业学生张婷 学号3700080432毕业设计 论文 题目个人所得税的纳税筹划指导 教师姓名明洪盛教授 一 论文选题的目的和意义目的伴随中国经济的蓬勃发展 个人收 入的和形式日趋多样化 越来越多的人需要缴纳个人所得税 因此 有关个人所得税的纳税筹划就成了纳税人急需面对的问题 而如何在依法纳税的前提下 通过纳税筹划 尽可能地减轻税负 使得利益最大化就成为了一个重要的研究内容 此外 个人所得税主要涉税项目的纳税筹划也尤为重要 意义目前 许多纳税人已从过去的偷税 逃税转变为积极地采取各 种方法减轻自己的税收负担 向着提前采取纳税筹划的方向发展 但是 将纳税筹划等同于投机取巧的这种观念仍然根深蒂固 纳税筹划是在合法和不违法的前提下进行的 但筹划这种行为是 不是违反了国家立法精神合税收政策的导向 在许多人的疑问中 使我国纳税人对纳税筹划有一个正确的认识也就显得尤为重要 纳税人进行税收筹划的目的是为了少缴或缓缴税款 而在为达到这 一目的的过程中 进一步提高了纳税人对财政政策 法规知识的认 识 增强了纳税人的纳税意识 使得纳税人自觉抑制偷 逃税等违 法行为 而通过纳税筹划方案的比较 选择税负较轻的方案 减少了纳税人 的现金流出或者延缓了现金支出的时间 增加了可支配资金 附表 二二 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1 国外研究现状及发展趋势个人所得税最早于1799年在英国 为世 界各国普遍开征的税种 纳税筹划在国外已经发展成熟 在美国 日本 西欧等一些发达国 家十分普遍 早已成为一个成熟 稳定的行业 有相当的数量从业 人员 且专业化趋势十分明显 许多企业 公司都聘用税务顾问 审计师 会计师 国际金融顾问 等高级专门人才从事纳税筹划活动 以节约税金支出 同时也有众多的会计师 律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关 纳税筹划的咨询和代理业务 如20世纪末期 美国出现了专为金融工程进行纳税筹划的金融工程师 如今约有50 的企业其纳税事宜是委托税务代理人代为办理的 日本 有85 以上的企业委托税理师事务所代办纳税事宜 澳大利亚约有70 以上的纳税人也是通过税务代理人办理涉税事宜的 在国外 尤其是大企业已形成了财务决策活动中 纳税筹划先行的习 惯性做法 2 国内研究现状及发展趋势我国真正意义上的个人所得税法诞生于 1980年 而自1980年开征个人所得税以来 个人所得税收入逐年增长 个人 所得税正逐渐成为我国一个越来越重要的税种 但是就总体来说 我国个人所得税收入比重仍然较低 征收面比较 窄 窃富济贫的理想与劫贫济富的现实仍有差距 此外还面临着征 管难度较大的问题 这也严重制约了我国财政收入 同时这也和我国现阶段经济发展及收 入分配结构不相适应 我国现行的个人所得税将个人的11项所得作为课税对象 他们分别 是工资薪金所得 个体工商户生产经营所得 对企事业单位的承包 承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 财产租赁所得 特许 权使用费所得 利息 股息 红利所得 偶然所得和由国务院财政 部门确定的其它所得 对于每一项所得 税法分别规定了不同的费用和扣除标准 适用不 同的税率能和不同的计税方法 和国外相比 我国纳税筹划还处于摸索阶段 这些年 随着我国税收政策的大幅改革和调整 特别是新个税时代 的到来 这将给纳税筹划提供新的机会 进一步加强个人所得税纳 税筹划的理论和实践的探索 三 论文的研究方法及预期达到的目的 1 研究方法 1 文献研究法通过调查文献了解国外以及我国个人所得税纳税筹 划的的历史和现状 形成个人所得税纳税筹划的基础知识 有助于 进一步对个人所得税纳税筹划调查研究 2 定性分析法通过企业实习凭借分析者的直觉和经验 运用归纳 和演绎 分析与综合以及抽象与概括等方法 分析研究个人所得税 纳税筹划的过去和现状及最新的信息资料 对个人所得税纳税筹划 的发展变化做出判断和结论 3 案例研究法 比较分析法通过对具体案例的研究分析和比较 选出纳税筹划后的最佳路径 2预期达到目的通过对个人所得税筹划的全面分析和研究 以达到一 下目的 1 减少财务决策的盲目性 提高企业的经济效益和降低企业税负 同时达到涉税零风险 2 提高企业的财务个人所得税筹划的能力 加强企业在激烈竞争 中的生存能力和盈利能力 四 论文撰写提纲 一 序论 一 个人所得税纳税筹划的意义及必要性 1 个人所得税纳税筹划有助于企业的长期发展 2 个人所得税纳税筹划有助于减轻企业税负 3 个人所得税纳税筹划有助于提高纳税人对财政政策和法规政策的 认识 二 个人所得税纳税筹划存在的问题与原因分析 1 存在的问题 2 原因分析 二 本论 一 个人所得税纳税筹划的基础知识 二 个人所 得税纳税主要涉税项目的筹划应用 1 工资薪金所得中的个人所得税筹划 2 劳务报酬所得中的个人所得税筹划 3 稿酬所得中的个人所得税筹划 4 个体工商户的个人所得税筹划 5 其他所得的个人所得税筹划 三 个人所得税的新调整对纳税 筹划的影响 四 结论 五 论文工作进度安排1 xx年12月25日以前下达任务书 2 xx年12 月31日以前完成并提交开题报告 3 xx年1月15日以前收集并完成论 文写作的参考资料 完善写作提纲 4 xx年2月15日以前完成并提交 毕业论文初稿 电子版 5 xx年3月31日以前完成并提交毕业论文 二稿 电子版 6 xx年5月10日以前完成并提交毕业论文三稿 电 子版 7 xx年5月31日以前完成并提交毕业论文定稿 电子版 8 xx年6月10日以前完成毕业论文答辩 9 xx年6月15日以前审定并 提交经过验收的毕业论文档案 指导教师意见 手写 应从课题的意义 难度 创新性 理论和应用价值以及计划的进度 安排 课题的可行性等方面给出评价 指导教师签名年月日学部意 见学部主任签名 签章 年月日备注 1 开题报告应根据指导教师下发的毕业设计 论文 任务书 在教 师的指导下由学生独立撰写 在毕业设计开始后三周内完成 中国 地质大学江城学院毕业设计 论文 指导教师意见电子信息学部计 算机科学与技术专业学生张鸣雷学号23100040122毕业设计 论文 题目面向对象软件测试的技术实现 要求对学生的在做毕业设计 论 文 的态度 能力以及选题意义 研究内容和完成情况等做出评价 并指出论文的不足之处 不少于300字 同时给出是否同意答辩的 意见 评定成绩 采用百分制 指导教师签名日期附表三中国地质大 学江城学院毕业设计 论文 答辩记录表电子信息学部计算机科学 与技术专业学生张鸣雷学号23100040122毕业设计 论文 题目面向 对象软件测试的技术实现答辩小组提出的问题和学生回答问题摘要 不少于三个问题 答辩小组秘书签名日期答辩小组评语 要求对 选题意义 研究内容和完成情况作出评价 并给出是否通过答辩意 见 评定成绩 采用百分制 答辩小组组长签名答辩小组成员签名 日期附表五中国地质大学江城学院毕业设计 论文 总成绩评定表 电子信息学部计算机科学与技术专业学生张鸣雷学号23100040122毕 业设计 论文 题目评定者姓名职称面向对象软件测试的技术实现 分数占百分比折合分数指导教师40 评阅教师30 答辩成绩30 总评定 分数 百分制 学部答辩委员会评定等级 以优 良 中 及格 不及格确定等级 答辩委员会主席签名 签章 日期附表六中国地 质大学江城学院教师指导毕业设计 论文 情况登记表电子信息学 部计算机科学与技术专业学生张鸣雷学号23100040122时间指导内容 导师签字学生签字注1 该登记表每生一份 存放在指导教师处 待毕业设计 论文 工作结束后作为附件装入学生毕业设计 论文 资料袋中 2 教师指导修改和指导学生毕业设计 论文 不得低 于3次 教研室主任年月日附表七中国地质大学江城学院答辩成绩评定表学 生姓名答辩成绩 百分制 备注评定成绩教师签名日期备注答辩小 组成员每人均须给学生给定成绩 学生答辩成绩为答辩小组每位教 师给定成绩的平均值 本表须装入毕业设计 论文 资料袋中 附表八中国地质大学江城学院毕业设计 论文 评阅教师意见电子 信息学部计算机科学与技术专业学生张鸣雷学号23100040122毕业设 计 论文 题目面向对象软件测试的技术实现 要求对选题意义 研究内容和完成内容等作出评价 不少于200字 同时给出是否同意 答辩的意见 评定成绩 采用百分制 评阅教师签名日期附表四土 地增值税纳税筹划策略及案例分析兰州商学院文章作者兰州商学院 土地增值税是对转让国有土地使用权 地上建筑物及其附着物 以 下简称转让房地产 并取得增值收人的纳税人征收的税种 土地增值税纳税筹划是在说法允许的前提下 从降低税基和税率两 个角度进行的 本文以房地产企业为主体 从土地增值税的特点出发 围绕具体案 例进行筹划 一 利息支出扣除法筹划依据 土地增值税暂行条例实施细则 以下简称 实施细则 第七条 三 中关于利息支出扣除项目之 规定 凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的 允许据实扣除 但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算 的金额 其他房地产开发费用 按本条 一 二 项规定计算的金额之 和的5 以内计算扣除 凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证 明的 房地产开发费用按本条 一 二 项规定计算的金额之 和的10 以内计算扣除 上述计算扣除的具体比例 由各省 自治区 直辖市人民政府规定 即当纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出 并能提供金 融机构贷款证明的 其允许扣除的房地产开发费用为利息 取得土 地使用权所支付的金额 房地产开发成本 5 以内 纳税人不能按 转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的 其允许扣除的房地产开发费用为 取得土地使用权所支付的金额 房地产开发成本 10 以内 如果企业购买房地产主要依靠负债筹资 利息支出所占比例较高 可考虑分摊利息并提供金融机构证明 据实扣除并加扣其他开发费 用 如果企业购买房地产主要依靠权益资本筹资 利息支出很少 则可 考虑不计算应分摊的利息 这样可以多扣除房地产开发费用 如某房地产开发公司开发商品房 当地政府规定的扣除比例为5 和1 0 其支付的地价款为600万元 开发成本为1000万元 我们针对利 息支出为90万元和70万元两种情况进行筹划 假设该利息支出为可 分摊且能提供金融机构证明 并未超过商业银行同类同期贷款利率 计算的金额 首先计算扣除的利息支出差异为 取得土地使用权所支付的金额十 房地产开发成本 10 5 600 1000 5 80 万元 其次判断当允许扣除的利息 支出为90万元时 由于90万 80万 所以该公司应严格按房地产开发 项目分摊利息并提供金融机构证明 这样利息支出和其他房地产开 发费用扣除共计90 600 1000 5 170万元 否则只能按 600 1000 10 160万元扣除 扣税基数将减少10万元而多缴税款 同 理 当允许扣除的利息支出为70万元时 由于70万30 X Y C 5 5 X 5 5 Y 5 5 Y 解得Y 0 0971C 为便于理解 举一实例如下建泰房 地产公司建成并待售普通标准住宅 当地同类住宅的市场售价在180 0万元至1900万元之间 已知取得土地使用权的金额为200万元 房 地产开发成本为900万元 利息支出不能提供金融机构的证明 也不 能按房地产开发项目分摊 当地政府规定允许扣除的房地产开发费 用的扣除比例为10 通过选择筹划方案可在保证售价较低的情况下 少纳土地增值税 增加企业利润 上述案例中除营业税 城建税及教育费附加外的可扣除项目金额为2 00 900 200 900 10 200 900 20 1430万元 方案1公司既要享受起征点优惠 又想获得最高利润 则最高售价应 为1430 1 2848 1837 264万元 1837 264 1430 1837 264 5 5 306 2万元 当价格定在1800万元至1837 264万元 之间时 虽售价上升获利将逐渐增加 但都要小于306 2万元 方案2公司想通过提高售价再多获收益 则提价至少要大于 1430 0 0971 138 853万元 即房地产总售价至少要超过138 853 1837 264 976 117万元 此时提价才会增加企业总收益 否则提价只会导 致总收益减少 所以 当市场房价在1800万元至1900万元之间时 公司应选择1837 264万元作为房产销售价格 可见 企业在出售普通标准住宅时 通过合理定价进行纳说筹划 完全可以使自己保持较低价格并获得较高的利润 三 选择项目核算方式筹划依据 实施细则 第八条 土地增值税 以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计 算 根据不同情况对多项开发项目选择分开或合并成本项目进行 核算 可降低土地增值税 例如 大华房地产开发公司xx年商品房销售收人为15000万元 其中 普通住宅的销售额为10000万元 豪华住宅的销售额为5000万元 税法规定的可扣除项目金额为11000万元 其中普通住宅的可扣除项 目金确为8000万元 豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元 方案1不分开核算时 增值率为 15000 11000 11 3 6 适用30 的税率 应纳土地增值税税额 15000 11000 30 1200万元 方案2分开核算时 普通住宅增X 1 2848C 企业在此时获利为值率 为 10000 8000 8000 25 则适用30 的税率 应纳土地增值税税额 10000 8000 30 600万元 豪华住宅增值率为 5000 3000 3000 67 则适用40 的税率 应纳税额为 5000 3000 40 3000 5 650万元 普通住宅和豪华住宅纳税合计为1250万元 分开核算比不分开核算 多支出税金50万元 所以 应选择合并项目核算 四