我国个税现状

我国个税现状我国个税现状 最近 两会期间 关于个税起征点的提高成了各方热议的话题 究竟个税起征点定为 20000 元还是更高 似乎攸关百姓减负和增加 内需大计 各方争论激烈 实际上 以 2010 年为例 本文部分引用 国家 2010 对外公布数据 全国税收总收入为 73202 亿元 其中个 人所得税仅为 4837 亿元 只占总税收的 6 6 而且由企业代缴 最终由消费者承担的间接税才是百姓税负沉重的主要原因 真要为 百姓减负 更应拿占税收更大头的间接税开刀 忽悠大家关注点个 税起征点 说穿了 只是一个障眼法而已 误区一 纳税养肥腐败分子 A 面 交的税都让政府官员给腐败了 B 面 税收是为了公共开支 即使中国人都不纳税 政府要想 腐败 人民也无法阻止 因为政府手里有印钞机 在欧洲 非洲等地 没见他们的公民对税这么反感 对纳税的 抵触情绪这么大 我们调查了国内不同阶层的人 几乎都不想纳税 问其理由 说是交的税都让政府官员给腐败了 百姓勒紧腰带过日 子 公务员却每年仅吃喝玩乐就就花掉纳税人上万亿元 相当于全 国人民每人奉献出 800 元供官员 潇洒 有这种情绪可以理解 这些年 腐败问题没有得到有效的遏制 腐败官员贪污浪费了纳税人不少钱 有的把贪污受贿的资金转移到 国外银行 把自己的老婆孩子弄到资本主义国家享乐 自己留在伟 大的社会主义中国当 裸官 其实 税收与腐败没有必然联系 税收不是为了腐败 腐败也 不依靠税收 世界上最清廉的国家反而大多数是税负重的国家 最 腐败的国家反而是税负轻的国家 2009 年 世界最廉洁指数排在中 国前面的国家 多数国家的税负率高于中国 根据经合组织发布的 数据 经合组织国家税收占国内生产总值 GDP 的百分比远远超 过中国 平均为 34 8 而中国仅为 18 4 见下图 税是私有制的产物 有了国家 有了国家机器 就需要税收 好让国家机器运转起来 这好比你买了辆汽车 必须给它加油才能 跑起来 所以 税的原始概念就是接触 tax 源于拉丁文 tang 也就是说 税是把国家与公民联系起来的媒介 有了税 国家与公 民个人才有了联系 国家专政机器需要税收运转 政府为公民提供的公共服务同样 需要税收 如免费教育 免费医疗 公园 道路 消防等等 这些 都需要钱 这些钱就来自税收 其实 中国政府也在逐步提高公共品的开支 做有益于最广大 人民的事情 比如九年义务教育 派专机到利比亚接难民 海军到 亚丁湾为中国商船护航 这都需要钱 这些钱当然也来自税收 任何政府为网罗民心 都会干些公益事情 如果一个政府一点 公益事情也不做 那它一天也存在不下去 早被人民给推翻了 索 马里海盗还拿出 10 的赎金搞公益呢 其实 即使中国人都不纳税 政府要想腐败 人民也无法阻止 因为政府手里有印钞机 需要多少腐败经费就印出多少钞票 政府 不收税 人民似乎很高兴 但是 政府超量发行货币的后果应该是 清楚的 那就是通货膨胀 通货膨胀其实就是政府变相收税 政府通过超量发行货币 让 钱 毛 了 现在每月 3000 元的工资只能买过去 2000 元就可以买到 的商品 这就相当于政府每月收走了 1000 元的税 误区二 个税起征点越高越好 A 面 个税起征点提高了 老百姓不就少纳税了么 B 面 即使把工资收入所得税起征点提高到 5000 元 对只有 一人工作月入 5000 元的 5 口之家来讲 家庭负担仍然很重 而个税 按家庭计征则能解决这一矛盾 个人收入调节税除了具有政府财政收入功能外 还有一个非常 重要的职能就是调节贫富差距 但是 如果个税按个人月工资计征 则调节贫富差距的作用有限 很多情况下会出现 逆向调节 也就 是说 个税反而让贫富差距加大了 假如有一个 5 口之家 只有 1 人就业 月工资是 4000 元 他要 养活 5 口人 父母 老婆 孩子和自己 人均不到 1000 元 但他需 要交纳个税 15 元 另一个 5 口之家 5 人都有工作 每人月工资 2500 元 也就是人均 2500 元 但他们都不需要纳税 这就是目前税制的弊端 都是 5 口之家 家庭收入 4000 元的要 纳税 家庭收入 12500 元的反而不纳税 这还只是对有固定收入的人的不公 对那些没有固定收入的人 来说 更是天大的不公 假如有一作者用两年时间写一部书得稿酬 19200 元 相当于每月收入 800 元 作者仍须缴纳个税 2150 4 元 而且应税稿酬是 20 的比例税 纳税额减征 30 与月工资为 2 万多元的最高税率相同 又比如说一位大学生暑假打工一个月 获得报酬 2880 元 他也 要缴纳个税 其实这 2880 元就是这位学生全年的收入 平均下来月 收入只有 240 元 然而也要纳税 从事建筑 装潢等的个体劳动者可能几个月甚至一年才收到一 次劳务报酬 但要按一个月所得计税 由于个税是累进税率 几个 月的劳动报酬按一个月计征必然对应更高的税级税率 这就要多交 很多税 所以 单一提高起征点根本不能解决我国个税中的突出矛盾 正如上面例子所讲 即使把工资收入所得税起征点提高到 5000 元 对一个只有一人工作的 5 口之家来讲 家庭负担仍然很重 人均 1000 元就要纳税 对那些靠稿酬 打临工等没有固定收入的人来说 目前的税制更是把他们往火坑里推 因为他们几个月甚至几年所得 也按一个月的收入标准计征个税 而且税率比有固定工资收入的人 要高得多 税制缺陷如此明显 税制改革刻不容缓 有人说中国个税按家庭计征不成熟 我们实在搞不清哪里不成 熟 英国从 1798 年开始个税就按家庭计征 美国的个税也从 1913 年开始按家庭计征 连经济发展水平远不如我们的印度从 1961 年开 始个税都按家庭计征 我们现在还做不了 这是不是暴露出执政能 力的问题 其实 个税按家庭计征绝不是一些人忽悠得那么复杂 现在一 切征收方法都可以不变 包括起征点 仍是每月领工资就纳税 此 时是预扣 只是每个年度加一个个税自由申报 如果家庭负担重 比如一个 5 口之家就一个人工作 报税时就可以申请退税 如果认 为自己的收入高 过去预交的税不够 申报时就补交税款 就是这 么简单的工作 一些官员总强调不成熟 看来必有 难言之隐 误区三 企业承担了间接税 A 面 间接税不是公民个人交的 是企业交的 与个人无关 B 面 间接税实际上是企业 借花献佛 最终是加在商品价格 上 由老百姓承担 一包甲类香烟有 56 的生产环节消费税 5 的 批发环节消费税 如果你每月吸烟开支 300 元 其中 180 元就是间 接税 如果按纳税途径来分 税可分为直接税和间接税 直接税就是公民直接交给政府的税 如个税 房产税 车船税 等 间接税则是公民不是自己直接把税交给政府 而是交给一个 中 间人 再由这个 中间人 把税转交给政府 这个 中间人 就是企业 间接税有营业税 增值税 企业所得税 关税 消费税 土地使用 税 资源税等 间接税名义上由企业交给政府 但这些税并非由企 业承担 而是立刻加到商品价格上 最终由消费者承担 外国中央政府财政收入以直接税为主 因为直接税对社会财富 的公平分配具有调节作用 国家可以通过多级累进税率控制各个收 入阶层的实际收入和财富保有 如卢森堡的个人所得税就有 17 个税 级 美国联邦个人所得税的税率在历史上曾高达 94 也就是说 当财富超过一定货币数值时 只允许个人留下 4 其他绝大部分都 要交给政府用于公共开支和第二次分配 让穷人少纳税或不纳税 并通过政府的转移支付得到福利补贴 中国很多人认为间接税不是公民个人交的 是企业交的 与个 人无关 下面 我们通过一包香烟 看看间接税是不是与个人无关 一包香烟里有 56 的生产环节消费税 甲类香烟 5 的批发 环节消费税 从生产到批发 零售各个环节大致有 10 的流转税 城建税 7 教育附加税 3 17 的增值税 25 的企业所得 税分摊 这些税都在这包香烟的价格上 占香烟价格的 60 左右 如果你每月吸烟开支 300 元 那你就为国家交了 180 元的税 你虽 然没有直接把这些税交给政府 可企业 借花献佛 不与你商量就 替你交了 然后再强迫你补交税款 除非你不消费 曾经有政协委员提出的 馒头税 其实也是这样 中国根本就没 有 馒头税 那是馒头生产和销售流通环节的各种间接税 提出 馒 头税 的人显然对税收知识所知甚少 还有房子 大家都知道中国的 房价高得离了谱 其实 房价里几乎有一半是被政府以税 费 的 形式给拿走了 在抱怨房价高的时候 应该看看房价里都有哪些税 正是由于对 税收最终都由消费者承担 这一税的本质缺乏认识 连税务部门也常采取一些极其错误做法 如大家经常从媒体上看到 税务部门给当地纳税大户奖励宝马车或返还部分税款 刚才已经论 述 企业纳税大多是间接税 先用企业的钱替真正的纳税人把税交 给政府 然后再一笔一笔向产品的消费者追缴上来 真正的纳税人 是消费者 消费者纳税 企业主得奖 这显然很不公正 误区四 减个税有利调节贫富差距 A 面 提高个税起征点能为百姓减负 扩大内需 B 面 中国人的税负主要是由间接税构成的 2010 年中国人均 纳税 5463 元 其中个税只占 361 元 因此给企业减税 降低间接税 才是正道 一提减税 几乎所有的人都把精力集中在个人所得税起征点上 来 其实中国靠工资收入缴纳个人所得税的人口比例小得可怜 甚 至连印度都不如 我们根据国家统计局和财政部发布的数据推算 刨除 10 的高 收入阶层 2010 年中国 71247 万普通劳动者的平均月收入为 1071 元 当年 2000 元的起征点不是工资 而是工资扣除 五险一金 后的 余额 工资超过 2581 元才缴纳个税 中国劳动者收入超过 2581 元 的人口数约 4000 万人 仅占全国总人口的 3 占全国 8 亿劳动者 的 5 理论上讲 个税起征点越低 越有利于调节贫富差距 如果我 们每个人都纳税 领工资就纳税 这样 政府就可以拿出更多的钱 用于再分配 这就是个税 削峰填谷 的作用 中国不但工资收入缴纳个人所得税的人口比例小的可怜 个税 税额在税收总额里的比重同样也小得可怜 2010 年全国税收总收入 为 73202 亿元 其中个人所得税为 4837 亿元 只占总税收的 6 6 注意 这里的个人所得税不单指工资收入所得税 还包括个体 工商户的生产 经营收入 企事业单位的承包经营 承租经营收入 劳务报酬 稿酬 股息 财产租赁 偶然性所得等很多项个人收入 所得 如果仅指工资收入缴纳的个人所得税 占的比重更小 仅为 4 左右 与美国对比 2010 年美国联邦政府个税占联邦税收总额的 50 另外还有 35 的工资税 仅个税和工资税这两项税收就占联 邦税收总额的 88 见下图 所以 中国人的税负主要是由间接税构成的 2010 年中国人均 纳税 5463 元 在这 5463 元里 各个项目下的个税只占 361 元 而 5102 元的税是通过间接税征上来的 也就是增值税 消费税 关税 营业税 土地税 资源税等 所以 即使中国放弃个税 平均每人每年仅少交 361 元的税 但 5102 元的大头一分不会少 甚至会增加 因为中国每年都有上万 亿元的财政赤字 政府财政在巨大赤字下运行减税是不可能的 减 此税必增彼税 现在个税还没减下来 政府就开始酝酿征收环保税 垃圾税 费 等 因此 提高个税起征点沾光的是 5 的少数劳动者 吃亏的却是 95 的最广大的收入够不着起征点的劳动者 因为他们没有从提高 起征点得到任何益处 反而因增加间接税或新的税费而税负加重 需要强调的是 由于我们目前没有遗产税 个税是中国唯一调 节贫富差距的财税手段 在目前贫富差距愈演愈烈的情况下减少个 税 必然会激化更多的社会矛盾 影响社会稳定 从以上分析可以看出 如果真正想为最广大人民的利益说话 就不要提高工资所得税的起征点 而是减少或免除名义上由企业交 纳的各项间接税 如美国就没有增值税 比如馒头生产企业 如果 把所有的企业税都免除 馒头的价格必然会下降 还有房子 如果 免除所有间接税费 房价就会跌下 50 如果把个税以外的税都免除 中国人均每年增收 5102 元 对政 府的财政损失 可以通过实行以直接税为主体的税制进行弥补 扩 大个税税基 提高高收入部分的税率 开征遗产税 对 200 万元以 内的遗产免税 超过 200 万元部分征收 50 的遗产税 超过 500 万 元部分征收 75 的遗产税 超过 1000 万元部分征收 95 的遗产税 这样 低收入群体就彻底免除了税负 给企业减税 企业主不要高兴得太早了 就像上文我们分析的 那样 企业缴纳的各种税其实是代替消费者交纳的 减轻企业的税 负 其实就是减轻消费者的税负 企业并不能从中得到什么好处 当然 在给企业减税的初期企业