会计学作业三(附答案)

Comment U1 工程物资用于设备时 可以抵扣进项税额 则需要进行价税 分离 计算可以抵扣的进项税额 1 会计学作业三会计学作业三 姓名 姓名 班级 班级 学号 学号 成绩 成绩 1 1 顺达公司顺达公司20072007年年5 5月初存货月初存货1010 000000件 成本为件 成本为4040 000000元 元 5 5月月1010日和日和2525日分别销货日分别销货2020 000000件 件 4040 000000件 本期进货情件 本期进货情 况如下 况如下 日期日期单价 元 单价 元 数数 量 件 量 件 5 5月月7 7日日 4 104 102020 000000 5 5月月1818日日 4 154 153030 000000 5 5月月2020日日 4 204 202020 000000 5 5月月2828日日 4 254 2580008000 要求要求 分别采用加权平均法 先进先出法分别计算分别采用加权平均法 先进先出法分别计算20072007年年5 5月发出存货成本和结存存货成本 月发出存货成本和结存存货成本 加权平均法 加权平均法 全月平均单价 全月平均单价 40000 4 1 20000 4 15 30000 4 2 2000040000 4 1 20000 4 15 30000 4 2 20000 4 25 80004 25 8000 10000 20000 30000 20000 800010000 20000 30000 20000 8000 40000 82000 124500 84000 3400040000 82000 124500 84000 34000 88000 88000 364500 88000 364500 88000 4 14 4 14 元 元 件 件 5 5 月发出存货成本 月发出存货成本 4 14 60000 2484004 14 60000 248400 元 元 5 5 月结存存货成本 月结存存货成本 364500 248400 116100364500 248400 116100 元 元 先进先出法 先进先出法 5 5 月发出存货成本 月发出存货成本 40000 4 1 10000 4 1 10000 4 15 3000040000 4 1 10000 4 1 10000 4 15 30000 40000 41000 124500 40000 41000 124500 205500 205500 元 元 5 5 月结存存货成本 月结存存货成本 364500 205500 159364500 205500 159 000000 元 元 2 2 某企业为增值税一般纳税人 某企业为增值税一般纳税人 20022002 年年 1212 月购入一台生产车间使用的需安装设备 增值税专用发票上注明的买价月购入一台生产车间使用的需安装设备 增值税专用发票上注明的买价 500500 000000 元 增值税元 增值税 8585 000000 元 发生运费元 发生运费 1515 000000 元 上述款项以银行存款支付 安装工程中领用工程物资元 上述款项以银行存款支付 安装工程中领用工程物资 4646 800800 元元 含税含税 应付工程人员的工资 应付工程人员的工资 3232 000000 元 设备当月完工并交付使用 该设备预计净残值率元 设备当月完工并交付使用 该设备预计净残值率 5 5 预计使用年限 预计使用年限 5 5 年 年 采用双倍余额递减法计提折旧 采用双倍余额递减法计提折旧 要求要求 1 1 计算该设备的入账价值并编制有关会计分录 计算该设备的入账价值并编制有关会计分录 2 2 计算该设备各年应计提的折旧额并编制 计算该设备各年应计提的折旧额并编制 20042004 年计提折旧时的会计分录 年计提折旧时的会计分录 1 1 工程物资价税分离 工程物资价税分离 价 价 46800 46800 1 17 1 17 40000 40000 元 元 税 税 4000040000 17 6800 17 6800 元 元 该设备的入账价值 该设备的入账价值 500500 000 15000 40000 32000 587000000 15000 40000 32000 587000 元 元 会计分录 会计分录 购买时 购买时 借 在建工程借 在建工程 515515 00000000 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 8585 000000 贷 银行存款贷 银行存款 600600 000000 安装时 安装时 借 在建工程借 在建工程 7272 000000 应交税费应交税费 2 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 6 6 800800 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 3200032000 工程物资工程物资 4680046800 设备交付使用 借 固定资产设备交付使用 借 固定资产 587587 000000 贷 在建工程贷 在建工程 587587 000000 2 2 各年应计提的折旧额 各年应计提的折旧额 20032003 年 年 587587 000000 2 5 234800 2 5 234800 元元 20042004 年年 587587 000 234800000 234800 2 5 140880 2 5 140880 元 元 20052005 年 年 587000 234800 140880587000 234800 140880 2 5 2 5 211320 2 5 84528 211320 2 5 84528 元 元 20062006 20072007 年折旧 年折旧 587000 234800 140880 84528 587000587000 234800 140880 84528 587000 5 5 2 2 126792 29350126792 29350 2 48721 2 48721 元 元 20042004 年计提折旧时的会计分录 年计提折旧时的会计分录 借 制造费用借 制造费用 140880140880 贷 累计折旧贷 累计折旧 140880140880 3 3 天津振华股份有限公司于 天津振华股份有限公司于 20072007 年年 1212 月月 5 5 日向北京市日向北京市 有限责任公司新购入一台生产用机器 该机器的购买价格有限责任公司新购入一台生产用机器 该机器的购买价格 为为 2 2 万元 天津市振华股份有限公司为增值税一般纳税企业 适用增值税率为万元 天津市振华股份有限公司为增值税一般纳税企业 适用增值税率为 1717 天津市振华股份有限公司另外支 天津市振华股份有限公司另外支 付了运费付了运费 2 2 600600 元 包装费元 包装费 10001000 元 购入后又发生安装费用元 购入后又发生安装费用 30003000 元 所有支出均以银行存款支付 该机器于元 所有支出均以银行存款支付 该机器于 20072007 年年 1212 月月 2020 日安装完毕达到预定可使用状态并交付使用 该台机器的预计使用年限为日安装完毕达到预定可使用状态并交付使用 该台机器的预计使用年限为 5 5 年 预计净残值率为年 预计净残值率为 5 5 要求 要求 1 1 计算该固定资产入账的原始价值 并作相应会计分录 计算该固定资产入账的原始价值 并作相应会计分录 2 2 以平均年限法计算 以平均年限法计算 20082008 20122012 年各年的折旧额 年各年的折旧额 3 3 以双倍余额递减法计算 以双倍余额递减法计算 20082008 20122012 年各年折旧额 年各年折旧额 4 4 以年数总和法计算 以年数总和法计算 20082008 20122012 年各年折旧额 年各年折旧额 1 1 购买购买 借 在建工程借 在建工程 2000020000 应交税费应交税费 34003400 贷 银行存款贷 银行存款 2340023400 支付运费支付运费 借 在建工程借 在建工程 26002600 贷 银行存款贷 银行存款 26002600 支付包装费支付包装费 借 在建工程借 在建工程 30003000 贷 银行存款贷 银行存款 30003000 支付安装费支付安装费 借 在建工程借 在建工程 10001000 贷 银行存款贷 银行存款 10001000 结转固定资产总成本结转固定资产总成本 借 固定资产借 固定资产 2660026600 贷 在建工程贷 在建工程 2660026600 2 2 各年折旧额 各年折旧额 2660026600 1 5 1 5 5 5054 5 5054 元 元 3 3 第 第 1 1 年折旧 年折旧 26600 2 5 1064026600 2 5 10640 元 元 3 第第 2 2 年折旧 年折旧 26600 1064026600 10640 2 5 6384 2 5 6384 元 元 第第 3 3 年折旧 年折旧 26600 10640 638426600 10640 6384 2 5 3830 4 2 5 3830 4 元 元 第第 4 4 5 5 年折旧 年折旧 26600 10640 6384 3830 4 26600 5 26600 10640 6384 3830 4 26600 5 2 2 2207 8 2207 8 元 元 4 4 第 第 1 1 年折旧 年折旧 2660026600 1 5 1 5 5 15 8423 33 5 15 8423 33 元 元 第第 2 2 年折旧 年折旧 2660026600 1 5 1 5 4 15 6738 67 4 15 6738 67 元 元 第第 3 3 年折旧 年折旧 2660026600 1 5 1 5 3 15 5054 3 15 5054 元 元 第第 4 4 年折旧 年折旧 2660026600 1 5 1 5 2 15 3369 33 2 15 3369 33 元 元 第第 5 5 年折旧 年折旧 2660026600 1 5 1 5 1 15 1684 67 1 15 1684 67 元 元 4 4 A A公司公司20052005年年1 1月月1 1日从日从B B公司购入一项专利权 以银行存款支付买价和有关费用共计公司购入一项专利权 以银行存款支付买价和有关费用共计100100万元 该专利权自可供使用万元 该专利权自可供使用 时起至不再作为无形资产确认时止的年限为时起至不再作为无形资产确认时止的年限为1010年 假定年 假定A A公司于年末一次计提全年无形资产摊销 公司于年末一次计提全年无形资产摊销 20072007年年1 1月月1 1日日A A公司公司 将上项专利出售给将上项专利出售给C C公司 取得收入公司 取得收入9090万元存入银行 该项收入适用的营业税税率为万元存入银行 该项收入适用的营业税税率为5 5 不考虑其它税费 不考虑其它税费 要求 要求 1 1 编制 编制A A公司购买专利权的会计分录 公司购买专利权的会计分录 2 2 计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录 计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录 3 3 编制与该专利权转让有关的会计分录并计算转让的净损益 编制与该专利权转让有关的会计分录并计算转让的净损益 1 1 20052005年年1 1月月1 1日日 借 无形资产借 无形资产 专利权专利权 10000001000000 贷 银行存款贷 银行存款 10000001000000 2 2 0505 年年 1212 月月 3131 日及日及 0606 年年 1212 月月 3131 日日 借 管理费用借 管理费用 无形资产摊销无形资产摊销 100000100000 贷 累计摊销贷 累计摊销 100000100000 3 3 20072007 年年 1 1 月月 1 1 日日 借 银行存款借 银行存款 900000900000 累计摊销累计摊销 200000200000 贷 无形资产贷 无形资产 专利权专利权 10000001000000 应交税费应交税费 营业税营业税 4500045000 营业外收入营业外收入 5500055000 5 5 乙公司 乙公司 20072007 年年 1 1 月月 1 1 日发行面值总额为日发行面值总额为 4000040000 万元的公司债券 发行价格总额为万元的公司债券 发行价格总额为 41730 841730 8 万元 该公司债券的期万元 该公司债券的期 限为限为 5 5 年 票面年利率为年 票面年利率为 6 6 每年年末计提并支付利息 到期还本 发行债券所得款项已收存银行 乙公司对 每年年末计提并支付利息 到期还本 发行债券所得款项已收存银行 乙公司对应付债应付债 券的利息调整券的利息调整采用实际利率法摊销 该公司债券的实际利率为采用实际利率法摊销 该公司债券的实际利率为 5 5 发行债券所得资金用于某大型项目投资 该项目建 发行债券所得资金用于某大型项目投资 该项目建 设期为设期为 2 2 年 年 要求 分别编制乙公司债券发行 要求 分别编制乙公司债券发行 2007 20102007 2010 年各年年各年 1212 月月 3131 日确认债券利息 日确认债券利息 2007 20102007 2010 年各年年各年 1212 月月 3131 日支付利息日支付利息 以及以及 20112011 年年 1212 月月 3131 日确认 支付利息以及按面值偿还本金业务相关的会计分录 日确认 支付利息以及按面值偿还本金业务相关的会计分录 答案中的金额单位用万元表示 答案中的金额单位用万元表示 应付债券应付债券 科目应列出明细科目 科目应列出明细科目 利息费用及利息调整摊销额计算表利息费用及利息调整摊销额计算表 单位 万元单位 万元 日日 期期应付利息应付利息利息费用利息费用 利息调利息调 整整 摊销额摊销额 应付债券应付债券 摊余成本摊余成本 面值面值 票面利率票面利率 期初期初 实际实际 利率利率 期初期初 20072007 1 1 1 1 4141 730 80730 80 4 20072007 1212 3131 2 2 4004002 2 086 54086 54313 46313 464141 417 34417 34 20082008 1212 3131 2 2 4004002070 872070 87329 13329 13 4141 088 21088 21 20092009 1212 3131 2 2 4004002 2 054 41054 41345 59345 59 4040 742 62742 62 20102010 1212 3131 2 2 4004002 2 037 13037 13362 87362 874040 379 75379 75 20112011 1212 3131 2 2 4004002020 252020 25379 75379 75 4040 000 00000 00 备注 备注 379 75 379 75 1730 801730 80 1351 051351 05 该数由于调整前期误差采用倒挤方法计算所得 该数由于调整前期误差采用倒挤方法计算所得 分录 分录 1 1 20072007 年年 1 1 月月 1 1 日发行债券 日发行债券 借 银行存款借 银行存款 417417 308308 000000 贷 应付债券贷 应付债券 面值面值 400400 000000 000000 利息调整利息调整 1717 308308 000000 2 2 20072007 年年末确认债券付息 年年末确认债券付息 借 财务费用借 财务费用 2020 865865 400400 应付债券应付债券 利息调整利息调整 3 3 134134 600600 贷 应付利息贷 应付利息 2424 000000 000000 3 3 20082008 20092009 20102010 20112011 年各年末确认债券付息分别为 年各年末确认债券付息分别为 借 财务费用借 财务费用 2020 708708 700700 2020 544544 100100 2020 371371 300300 2020 202202 500500 应付债券应付债券 利息调整利息调整 3 3 291291 300300 3 3 455455 900900 3 3 628628 700700 3 3 797797 500500 贷 应付利息贷 应付利息 2424 000000 000000 4 4 各年末支付利息 各年末支付利息 借 应付利息借 应付利息 2424 000000 000000 贷 银行存款贷 银行存款 2424 000000 000000 5 5 20112011 年年 1212 月月 3131 日支付面值 日支付面值 借 应付债券借 应付债券 面值面值 400400 000000 000000 贷 银行存款贷 银行存款 400400 000000 000000 6 6 某公司某公司 20062006 年发生以下银行短期借款业务 年发生以下银行短期借款业务 1 1 企业从银行取得短期借款 企业从银行取得短期借款 6565 000000 元 元 2 2 月末按短期借款的金额和利率预提借款利息 月末按短期借款的金额和利率预提借款利息 900900 元 元 3 3 季未收到银行付款通知 本季度借款利息为 季未收到银行付款通知 本季度借款利息为 2 2 700700 元 已预提元 已预提 1 1 800800 元 元 4 4 短期借款期满 企业用银行存款偿还借款 短期借款期满 企业用银行存款偿还借款 6565 000000 元 元 要求 根据上述经济业务 编制有关的会计分录 要求 根据上述经济业务 编制有关的会计分录 1 1 借 银行存款 借 银行存款 6565 000000 贷 短期借款贷 短期借款 6565 000000 2 2 借 财务费用 借 财务费用 900900 贷 应付利息贷 应付利息 900900 3 3 借 财务费用 借 财务费用 900900 应付利息应付利息 18001800 贷 银行存款贷 银行存款 27002700 4 4 借 短期借款 借 短期借款 6565 000000 贷 银行存款贷 银行存款 6565 000000 7 20077 2007 年年 4 4 月 某公司当月应发工资月 某公司当月应发工资 800800 000000 元 其中 生产部门直接生产人员工资元 其中 生产部门直接生产人员工资 400400 000000 元 生产部门管理人员元 生产部门管理人员 工资工资 100100 000000 元 公司管理部门人员工资元 公司管理部门人员工资 150150 000000 元 公司专设销售部门人员工资元 公司专设销售部门人员工资 5050 000000 元 在建工程人员工资元 在建工程人员工资 100100 000000 元 公司按规定分别按照职工工资总额的元 公司按规定分别按照职工工资总额的 10 10 1212 2 2 和 和 10 10 5 5 计提医疗保险费 养老保险费 失业保险费和 计提医疗保险费 养老保险费 失业保险费和 住房公积金 按工资总额的住房公积金 按工资总额的 2 2 和 和 1 51 5 计提工会经费和职工教育经费 不考虑所得税的影响 计提工会经费和职工教育经费 不考虑所得税的影响 要求 根据上述经济业务 编制有关的会计分录 要求 根据上述经济业务 编制有关的会计分录 1 1 分配工资费用 分配工资费用 2 2 医疗保险费 医疗保险费 5 借 生产成本借 生产成本 400400 000000 借 生产成本借 生产成本 4040 000000 制造费用制造费用 100100 000000 制造费用制造费用 1010 000000 管理费用管理费用 150150 000000 管理费用管理费用 1515 000000 销售费用销售费用 5050 000000 销售费用销售费用 5 5 000000 在建工程在建工程 100100 000000 在建工程在建工程 1010 000000 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 职工工资职工工资 800800 000000 社会保险费 医疗保险 社会保险费 医疗保险 800800 000000 3 3 养老保险费用 养老保险费用 4 4 失业保险费 失业保险费 借 生产成本借 生产成本 4848 000000 借 生产成本借 生产成本 8 8 000000 制造费用制造费用 1212 000000 制造费用制造费用 2 2 000000 管理费用管理费用 1818 000000 管理费用管理费用 3 3 000000 销售费用销售费用 6 6 000000 销售费用销售费用 1 1 000000 在建工程在建工程 1212 000000 在建工程在建工程 2 2 000000 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 社会保险费 养老保险 社会保险费 养老保险 9696 000000 社会保险费 失业保险 社会保险费 失业保险 1616 000000 5 5 住房公积金 住房公积金 6 6 工会经费 职工教育经费 工会经费 职工教育经费 借 生产成本借 生产成本 4242 000000 借 生产成本借 生产成本 1414 000000 制造费用制造费用 1010 200200 制造费用制造费用 3 3 500500 管理费用管理费用 1515 750750 管理费用管理费用 5 5 250250 销售费用销售费用 5 5 250250 销售费用销售费用 1 1 750750 在建工程在建工程 1010 200200 在建工程在建工程 3 3 500500 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 住房公积金住房公积金 8383 400400 工会经费工会经费 1616 000000 职工教育经费职工教育经费 1212 000000 8 8 甲公司委托某证券公司代理发行普通股甲公司委托某证券公司代理发行普通股 6 6 000000 000000 股 每股面值股 每股面值 1 1 元 发行价格为每股元 发行价格为每股 2 2 元 企业与证券公司约定 元 企业与证券公司约定 按发行收入的按发行收入的 2 2 收取佣金 从发行收入中扣除 假定收到的股款已存入银行 收取佣金 从发行收入中扣除 假定收到的股款已存入银行 要求 编制有关会计分录 要求 编制有关会计分录 发行总收入 发行总收入 6 6 000000 000 2 12000 2 12 000000 000000 元 元 手续费 手续费 1212 000000 000 2 240000 2 240 000000 元 元 实际收款 实际收款 1212 000000 000 240000 240 000 11000 11 760760 000000 元 元 借 银行存款借 银行存款 1111 760760 000000 贷 股本贷 股本 普通股普通股 6 6 000000 000000 资本公积资本公积 股本溢价股本溢价 5 5 760760 000000 9 9 甲公司 甲公司 20062006 年发生如下业务 年发生如下业务 1 1 20062006 年实现税后利润年实现税后利润 600600 000000 元 元 借 本年利润借 本年利润 600600 000000 贷 利润分配贷 利润分配 未分配利润未分配利润 600600 000000 2 2 按税后利润 按税后利润 10 10 计提法定盈余公积 计提法定盈余公积 借 利润分配借 利润分配 提取法定盈余公积提取法定盈余公积 6060 000000 贷 盈余公积贷 盈余公积 法定盈余公积法定盈余公积 6060 000000 3 3 决定用资本公积 决定用资本公积 300300 000000 元 盈余公积元 盈余公积 100100 000000 元转增股本 元转增股本 借 资本公积借 资本公积 300300 000000 盈余公积盈余公积 100100 000000 贷 股本贷 股本 400400 000000 要求 编制有关会计分录 要求 编制有关会计分录 1010 要求 根据经济业务编制会计分录 要求 根据经济业务编制会计分录 1 1 ABCABC 有限责任公司由有限责任公司由 A A B B C C 三位投资者各出资三位投资者各出资 20000002000000 元组成 元组成 A A 以以 20000002000000 元现金投资 元现金投资 B B 以以 300000300000 元现金 元现金 17000001700000 元专利权投资 元专利权投资 C C 以以 20000002000000 元设备投资 元设备投资 6 借 银行存款借 银行存款 2 2 000000 000000 贷 实收资本贷 实收资本 A A 2 2 000000 000000 借 银行存款借 银行存款 300300 000000 无形资产无形资产 1 1 700700 000000 贷 实收资本贷 实收资本 B B 2 2 000000 000000 借 固定资产借 固定资产 2 2 000000 000000 贷 实收资本贷 实收资本 C C 2 2 000000 000000 2 2 ABCABC 有限责任公司设立时 有限责任公司设立时 A A B B C C 三位投资者各出资三位投资者各出资 20000002000000 元 实收资本为元 实收资本为 60000006000000 元 经过数年经营 现元 经过数年经营 现 有盈余公积和未分配利润合计有盈余公积和未分配利润合计 300000300000 元 有元 有 D D 投资者愿以投资者愿以 22000002200000 元出资 占企业全部股份的元出资 占企业全部股份的 1 41 4 加入该公司 企业加入该公司 企业 接受接受 D D 投资者的投资 投资者的投资 借 银行存款借 银行存款 2 2 200200 000000 贷 实收资本贷 实收资本 D D 2 2 000000 000000 资本公积资本公积 资本溢价资本溢价 200200 000000 3 3 E E 公司发行普通股公司发行普通股 100000100000 股 每股面值股 每股面值 5 5 元 按每股元 按每股 6 6 元的价格发行 取得发行收入元的价格发行 取得发行收入 600000600000 元 发行手续费元 发行手续费 1800018000 元已从收入中扣除 企业收到股款存入银行 元已从收入中扣除 企业收到股款存入银行 发行总收入 发行总收入 100100 000 6 600000 6 600 000000 元 元 实际收款 实际收款 600600 000000 18 18 000 582000 582 000000 元 元 借 银行存款借 银行存款 582582 000000 贷 股本贷 股本 普通股普通股 500500 000000 资本公积资本公积 股本溢价股本溢价 8282 000000 1111 乙公司原由投资者 乙公司原由投资者 A A 和投资者和投资者 B B 共同出资成立 每人出资共同出资成立 每人出资 200000200000 元 各占元 各占 5050 的股份 经营两年后 投资者 的股份 经营两年后 投资者 A A 和和 投资者投资者 B B 决定增加公司资本 此时有一新的投资者决定增加公司资本 此时有一新的投资者 C C 要加入乙公司 经有关部门批准后 乙公司实施增资 将实收资要加入乙公司 经有关部门批准后 乙公司实施增资 将实收资 本增加到本增加到 900000900000 元 经三方协商 一致同意 完成下述投入后 三方投资者各拥有乙公司元 经三方协商 一致同意 完成下述投入后 三方投资者各拥有乙公司 300000300000 元实收资本 并各元实收资本 并各 占乙公司占乙公司 1 31 3 的股份 各投资者的出资情况如下 的股份 各投资者的出资情况如下 1 1 投资者 投资者 A A 以一台设备投入乙公司作为增资 该设备原价以一台设备投入乙公司作为增资 该设备原价 180000180000 元 已提折旧元 已提折旧 9500095000 元 评估确认原价元 评估确认原价 180000180000 元 评估确认净值元 评估确认净值 126000126000 元 元 2 2 投资者 投资者 B B 以一批原材料投入乙公司以一批原材料投入乙公司 作为增资 该批材料账面价值作为增资 该批材料账面价值 105000105000 元 评估确认价值元 评估确认价值 110000110000 元 税务部门认定应交增值税额为元 税务部门认定应交增值税额为 1870018700 元 投资者元 投资者 B B 已开具了增值税专用发票 已开具了增值税专用发票 3 3 投资者 投资者 C C 以银行存款投入乙公司以银行存款投入乙公司 390000390000 元 要求 根据以上资料 分别编制乙公司元 要求 根据以上资料 分别编制乙公司 接受投资者接受投资者 A A 投资者 投资者 B B 增资时以及投资者增资时以及投资者 C C 出资时的会计分录 出资时的会计分录 1 1 A A 投资者增资 投资者增资 2 2 B B 投资者增资投资者增资 借 固定资产借 固定资产 126126 000000 借 原材料借 原材料 110110 000000 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 1870018700 贷 实收资本贷 实收资本 A A 100100 000000 贷 实收资本贷 实收资本 B B 100100 000000 资本公积资本公积 资本溢价资本溢价 2626 000000 资本公积资本公积 资本溢价资本溢价 2828 700700 3 3 接受投资者 接受投资者 C C 出资出资 借 银行存款借 银行存款 390390 000 000 贷 实收资本贷 实收资本 C C 300300 000000 资本公积资本公积 资本溢价资本溢价 9090 000000 1212 丙公司 丙公司 20072007 年年初未分配利润为年年初未分配利润为 250000250000 元 本年实现净利润为元 本年实现净利润为 15000001500000 元 本年提取法定盈余公积金元 本年提取法定盈余公积金 150000150000 元 元 支付现金股利支付现金股利 400000400000 元 因扩大经营规模的需要 经批准 丙公司决定将资本公积元 因扩大经营规模的需要 经批准 丙公司决定将资本公积 100000100000 元和盈余公积元和盈余公积 200000200000 元转元转 增资本 增资本 要求 要求 1 1 编制丙公司上述业务的会计分录 编制丙公司上述业务的会计分录 本年实现净利润本年实现净利润 借 本年利润借 本年利润 1 1 500500 000000 贷 利润分配贷 利润分配 未分配利润未分配利润 1 1 500500 000000 本年提取法定盈余公积金本年提取法定盈余公积金 借 利润分配借 利润分配 提取法定盈余公积提取法定盈余公积 150150 000000 贷 盈余公积贷 盈余公积 法定盈余公积法定盈余公积 150150 000000 分配现金股利分配现金股利 借 利润分配借 利润分配 应付股利应付股利 400400 000000 贷 应付股利贷 应付股利 400400 000000 支付现金股利支付现金股利 7 借 应付股利借 应付股利 400400 000000 贷 银行存款贷 银行存款 400400 000000 转增资本转增资本 借 资本公积借 资本公积 100100 000000 盈余公积盈余公积 200200 000000 贷 股本贷 股本 300300 000000 2 2 计算丙公司 计算丙公司 20072007 年末年末 利润分配 未分配利润利润分配 未分配利润 科目的期末余额 科目的期末余额 未分配利润未分配利润 科目的期末余额 科目的期末余额 250250 000 1000 1 500500 000 150000 150 000 400000 400 000000 1 1 200200 000000 元 元 1313 甲企业 甲企业 20052005 年年 1212 月月 1818 日销售日销售 A A 产品一批 售价产品一批 售价 5000050000 元 增值税元 增值税 85008500 元 成本元 成本 2600026000 元 合同规定现金折扣元 合同规定现金折扣 条件为条件为 2 102 10 1 201 20 N 30N 30 买方于 买方于 1212 月月 2727 日付款 享受现金折扣日付款 享受现金折扣 10001000 元 元 20062006 年年 5 5 月月 2020 日该批产品因质量不合格日该批产品因质量不合格 被退回 被退回 20052005 年年 1212 月月 1818 日 日 确认收入确认收入 借 应收账款借 应收账款 5850058500 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 5000050000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 85008500 结转成本 结转成本 借 主营业务成本借 主营业务成本 2600026000 贷 库存商品贷 库存商品 2600026000 1212 月月 2727 日 日 借 银行存款借 银行存款 5750057500 财务费用财务费用 10001000 贷 应收账款贷 应收账款 5850058500 20062006 年年 5 5 月月 2020 日退货 日退货 借 主营业务收入借 主营业务收入 5000050000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 85008500 贷 银行存款贷 银行存款 5750057500 财务费用财务费用 10001000 借 库存商品借 库存商品 2600026000 贷 主营业务成本贷 主营业务成本 2600026000 14 A14 A 公司于公司于 20062006 年年 9 9 月月 1010 日为客户研制一项管理用软件 工期为半年 合同总收人为日为客户研制一项管理用软件 工期为半年 合同总收人为 500500 000000 元 至元 至 20062006 年年 1212 月月 3131 日已发生成本日已发生成本 300000300000 元 假设全部用银行存款支付 元 假设全部用银行存款支付 预计完成该项目的总成本为 预计完成该项目的总成本为 350350 000000 元 元 20062006 年年 1212 月月 3131 日日 经专业人员测量 该工程已完成经专业人员测量 该工程已完成 80 80 A A 公司在开工时预收账款公司在开工时预收账款 250250 000000 元 元 要求 编制有关会计分录 要求 编制有关会计分录 1 1 计算 计算 A A 公司公司 20062006 年度应确认的收入和费用 年度应确认的收入和费用 2 2 编制 编制 0606 年有关会计分录 年有关会计分录 1 1 A A 公司公司 20062006 年度应确认的收入 年度应确认的收入 500500 000 80 400000 80 400 000000 元 元 A A 公司公司 20062006 年度应确认的费用 年度应确认的费用 300300 000000 元 元 2 2 0606 年有关会计分录 年有关会计分录 20062006 年年 9 9 月月 1010 日 日 借 银行存款借 银行存款 250250 000000 贷 预收账款贷 预收账款 250250 000000 20062006 年年 1212 月发生成本 月发生成本 借 劳务成本借 劳务成本 300300 000000 贷 银行存款贷 银行存款 300300 000000 20062006 年年 1212 月月 3131 日确认收入 日确认收入 8 500500 000 80 400000 80 400 000000 元 元 借 预收账款借 预收账款 400400 000000 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 400400 000000 结转成本 结转成本 借 主营业务成本借 主营业务成本 300300 000000 贷 劳务成本贷 劳务成本 300300 000000 15 A15 A 公司公司 20062006 年年 1212 月月 3131 日损益类账户余额下表所示 日损益类账户余额下表所示 A A 公司账户余额表公司账户余额表 20062006 年年 1212 月月 3131 日日 金额单位 元金额单位 元 期末余额期末余额 账户名称账户名称 借方借方贷方贷方 主营业务收入主营业务收入 3535 000000 000 00000 00 主营业务成本主营业务成本 2828 750750 000 00000 00 营业税金及附加营业税金及附加 116116 875 00875 00 其他业务收入其他业务收入 250250 000 00000 00 其他业务成本其他业务成本 165165 225 00225 00 管理费用管理费用 1 1 560560 000 00000 00 销售费用销售费用 738738 800 00800 00 财务费用财务费用 156156 000 00000 00 投资收益投资收益 200200 000 00000 00 营