专业房地产税收法规汇总

专业房地产税收法规专业房地产税收法规 一 营业税篇一 营业税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于政府收回土地使 用权及纳税人代垫拆 迁补偿费有关营业税 问题的通知 2009 09 17 明确纳税人进行拆除建筑物 平 整土地并代垫拆迁补偿费的行为 如何征收营业税的问题 国税函 2009 520 号 2 营业税暂行条例实施 细则 2008 12 15 本细则自 2009 年 1 月 1 日起施 行 财政部 国家税务总局第52号令 3 营业税暂行条例2008 11 10 2008 年 11 月 5 日国务院第 34 次 常务会议修订通过 自 2009 年 1 月 1 日起施行 中华人民共和国国 务院令540号 4 关于住房专项维修基 金征免营业税问题的 通知 2004 06 07 开发企业以及物业管理单位代收 的住房专项维修基金 不计征营 业税 国税发 2004 69 号 5 关于股权转让有关营 业税问题的通知 2002 12 10明确对股权转让不征收营业税 财税 2002 191号 6 山东省人民政府关于 调整地方教育费附加 征收范围和标准有关 问题的通知 2010 12 8 调整地方教育费附加征收范围和 标准 1 2 鲁政字 2010 307号 doc 7 关于调整个人住房转 让营业税政策的通知 2011 1 27 个人将购买不足 5 年的住房对外 销售的 全额征收营业税 财税 2011 12号 do c 8 关于纳税人销售自产 货物并同时提供建筑 业劳务有关税收问题 的公告 2011 3 25 纳税人销售自产货物同时提供建 筑业劳务 须向建筑业劳务发生 地主管地方税务机关提供其机构 所在地主管国家税务机关出具的 本纳税人属于从事货物生产的单 位或个人的证明 建筑业劳务发 生地主管地方税务机关根据纳税 人持有的证明 按本公告有关规 定计算征收营业税 国家税务总局公告2 011年第23号 doc 二 土地增值税篇二 土地增值税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于加强土地增值税 征管工作的通知 2010 05 25 除保障性住房外 明确了各地区 最低预征率 国税发 2010 53 号 2 关于土地增值税清算 有关问题的通知 2010 05 19 土地增值税从严清算 明确土地 增值税清算注意八个细节 国税函 2010 220 号 3 关于印发 土地增值 税清算管理规程 的 通知 2009 05 12 为规范土地增值税清算工作 特 制定本规程 本规程自 2009 年 6 月 1 日起施行 国税发 2009 91 号 4 关于廉租住房经济适 用住房和住房租赁有 关税收政策的通知 2008 03 03 明确支持廉租住房 经济适用住 房建设的税收政策 支持住房租 赁市场发展的税收政策 财税 2008 24号 5 关于房地产开发企业 土地增值税清算管理 有关问题的通知 2006 12 28 本通知自 2007 年 2 月 1 日起执 行 国税发 2006 187 号 6 关于土地增值税若 干问题的通知 2006 03 02 对纳税人建造普通标准住宅出售 转让旧房准予扣除项目的计算问 题进行了说明 财税 2006 21号 7 关于土地增值税一 些具体问题规定的 通知 1995 05 25 对土地增值税一些具体问题作出 明确规定 适用范围限于房地产 开发企业转让新建房地产行为 财税字 1995 48 号 8 土地增值税暂行条 例实施细则 1995 01 27 本细则自发布之日 1995 年 1 月 27 日 起施行 财法字 1995 6号 9 土地增值税暂行条例 1993 12 13 该条例自 1994 年 1 月 1 日起施 行 国务院令 1993 138 号 三 企业所得税篇三 企业所得税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于企业股权投资损 失所得税处理问题的 公告 2010 07 28 就企业股权投资损失所得税处理 问题进行了公告说明 国家税务总局公告2 010年第6号 2 关于发布 企业重组 业务企业所得税管理 办法 的公告 2010 07 26 为规范和加强对企业重组业务的 企业所得税管理 制定本办法 国家税务总局公告2 010年第4号 3 关于房地产开发企业 开发产品完工条件确 认问题的通知 2010 05 12 就房地产开发企业开发产品完工 条件确认有关问题作出说明 国税函 2010 201 号 4 关于贯彻落实企业所 得税法若干税收问题 的通知 2010 02 22 关于租金收入 债务重组收入 于股权转让所得 股息 红利等 权益性投资收益收入确认问题等 作出了说明 国税函 2010 79 号 5 关于企业向自然人借 款的利息支出企业所 得税税前扣除问题的 通知 2009 12 31 就企业向自然人借款的利息支出 企业所得税税前扣除问题作出了 明确说明 国税函 2009 777 号 6 关于专项用途财政性 资金有关企业所得税 处理问题的通知 2009 6 16 就企业取得的专项用途财政性资 金有关企业所得税处理问题进行 了解释说明 财税 2009 87号 7 关于印发 企业资产 损失税前扣除管理办 法 的通知 2009 5 4 本办法自 2008 年 1 月 1 日起执 行 国税发 2009 88 号 8 关于企业所得税执行 中若干税务处理问题 的通知 2009 4 21 关于销售 营业 收入基数的确 定问题 2008 年 1 月 1 日以前计 提的各类准备金余额处理问题等 作出明确说明 国税函 2009 202 号 9 国税发 2009 31 号 文解析 国税总局所得税司二处对 2009 31 号文的部分解析 国税总局所得税司 二处对 2009 31号文的部分解析 10 关于印发 房地产开 发经营业务所得税处 理办法 的通知 2009 3 6 为加强从事房地产开发经营企业 的企业所得税征收管理 规范纳 税行为 制定了本办法 国税发 2009 31 号 11 关于企业工资薪金及 职工福利费扣除问题 的通知 2009 1 4 就企业工资薪金和职工福利费扣 除有关问题作出明确说明 国税函 2009 3号 12 关于确认企业所得税 收入若干问题的通知 2008 10 30 对确认企业所得税收入的若干问 题进行了详细说明 国税函 2008 875 号 13 关于母子公司间提供 服务支付费用有关企 业所得税处理问题的 通知 2008 8 14 就在中国境内 属于不同独立法 人的母子公司之间提供服务支付 费用有关企业所得税处理问题进 行了说明 国税发 2008 86 号 14 关于企业关联方利息 支出税前扣除标准有 关税收政策问题的通 知 2008 9 19 将企业接受关联方债权性投资利 息支出税前扣除的政策问题进行 了明确说明 财税 2008 121号 15 关于企业处置资产所 得税处理问题的通知 2008 10 9 明确资产所有权属在形式和实质 上均不发生改变 可作为内部处 置资产 不视同销售确认收入 国税函 2008 828 号 16 企业所得税法实施条 例 2007 12 6 自 2008 年 1 月 1 日起施行 国务院令第512号 17 企业所得税法2007 3 16 自 2008 年 1 月 1 日起施行 中华人民共和国主 席令第63号 18 山东省跨市总分机构 企业所得税分配及预 算管理暂行办法 2008 1 12008 1 1 起执行 山东省跨市总分机 构企业所得税分配办法 doc 19 跨地区经营企业所得 税 2008 1 1 跨省市总分机构企业所得税分配 及预算管理暂行办法 财税2008第10号 国税2008第28号 doc 20 跨地区经营企业所得 税 2009 1 1 跨地区经营汇总纳税企业所得税 征收管理 国税函 2009 221号 doc 21 2009 年度税收自查有 关政策 通讯费 交 通费等规定 2009 122009 12 企便函 2009 33 号 企便函 2009 33 号 doc 22 关于企业加强职工福 利费财务管理的通知 2009 11 122009 11 12 起执行 财企 2009 242号 doc 23 关于企业所得税若 干税务事项衔接问 题的通知 2009 2 27 新税法实施前企业发生的若 干税务事项衔接问题 国税函 2009 98 号 doc 24 关于企业取得财产转 让等所得企业所得税 处理问题的公告 2010 10 27 2010 11 27 企业取得财产转让 等所得企业所得税处理 doc 25 关于查增应纳税所得关于查增应纳税所得 额弥补以前年度亏损额弥补以前年度亏损 处理问题的公告处理问题的公告 2010 10 27 2010 12 1 查增应纳税所得额 弥补以前年度亏损 doc 26 企业手续费及佣金扣 除政策 财税 2009 29 号 2009 3 19 2009 3 19 财税 2009 29号 27 关于工会经费企业所 得税税前扣除凭据问 题的公告 2010 11 9 2010 7 1 2010第24号 doc 28 关于统一地方教育附 加政策有关问题的通 知 2010 11 7 2011 1 1 财综 2010 98号 doc 29 关于房地产开发企 业注销前有关企业 所得税处理问题的 公告 2010 12 242010 1 1 起执行 2010年第29号 doc 30 关于企业政策性搬 迁或处置收入有关 企业所得税处理问 题的通知 2009 3 12 是指因政府城市规划 基础 设施建设等政策性原因 企 业需要整体搬迁 包括部分搬 迁或部分拆除 或处置相关资 产而按规定标准从政府取得 的搬迁补偿收入 国税函 2009 118号 doc 31 关于政府收回土地 使用权及纳税人代 垫拆迁补偿费有关 营业税问题的通知 2009 9 17 纳税人进行拆除建筑物 平 整土地并代垫拆迁补偿费的 行为如何征收营业税的问题 国税函 2009 520号 doc 32 企业资产损失所得 税税前扣除管理办法 2011 3 31资产损失所得税税前扣除管理 税总2011第25号公 告 doc 33 关于企业所得税 若干问题的公告 2011 6 9 关于金融企业同期同类贷款 利率确定问题 关于企业员 工服饰费用支出扣除问题等 国税总局2011年第3 4号 doc 公益性捐赠类所得税政策公益性捐赠类所得税政策 33 关于公益性捐赠税前 扣除问题有关问题的 通知 2008 12 31 对公益性捐赠所得税税前扣除有 关问题作出明确说明 财税 2008 160号 34 关于通过公益性群众 团体的公益性损赠税 前扣除有关问题的通 知 2009 12 8 对企业和个人通过依照 社会团 体登记管理条例 规定不需进行 社团登记的人民团体以及经国务 院批准免予登记的社会团体 以 下统称群众团体 的公益性捐赠 所得税税前扣除有关问题明确 财税 2009 124号 35 关于公益性捐赠税前 扣除有关问题的补充 通知 2010 07 21 为进一步规范公益性捐赠税前扣 除政策 现将公益性捐赠税前扣 除有关问题作出补充说明 财税 2010 45号 四 房产税 土地使用税篇四 房产税 土地使用税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于城市和国有工矿 棚户区改造项目有关 税收优惠政策的通知 2010 05 04 将城市和国有工矿棚户区改造安 置住房 以下简称改造安置住房 有关税收政策作出了详细说明 财税 2010 42号 2 关于房产税城镇土地 使用税有关问题的通 知 2009 11 22 关于无租使用其他单位房产 融 资租赁房产的房产税问题 地下 建筑用地的城镇土地使用税问题 进行了明确说明 财税 2009 128号 3 关于房产税城镇土地 使用税有关问题的通 知 2008 12 18 关于房产原值如何确定 房产税 城镇土地使用税纳税义务截止时 间的问题作出了说明 财税 2008 152号 4 修改 中华人民共和 国城镇土地使用税暂 行条例 的决定 2006 12 31 本决定自 2007 年 1 月 1 日起施 行 国务院令第483号公 布 5 关于房产税 城镇土 地使用税有关政策的 通知 2006 12 25 关于有偿取得土地使用权城镇土 地使用税纳税义务发生时间问题 等作出了解释 财税 2006 186号 doc 6 关于明确房地产企 业商品房开发期间 城镇土地使用税有 关问题的通知 2009 10 20 明确房地产企业商品房开发 期间城镇土地使用税有关问 题 青地税函 2009 1 28号 doc 7 关于出租房产免收租 金期间房产税问题 关于将地价计入房产地价计入房产 原值原值征收房产税问题 2010 12 21 关于出租房产免收租金期间房产 税问题 关于将地价计入房产原值地价计入房产原值征收房 产税问题 财税 2010 121号 d oc 五 契税篇五 契税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于明确国有土地使 用权出让契税计税依 据的批复 2009 10 27 对通过 招 拍 挂 程序承受 国有土地使用权的 应按照土地 成交总价款计征契税 其中的土 地前期开发成本不得扣除 国税函 2009 603 号 2 关于土地使用权转让 契税计税依据的批复 2007 12 11 将土地使用权及所附建筑物 构 筑物等 包括在建的房屋 其他 建筑物 构筑物和其他附着物 转让给他人的 应按照转让的总 价款计征契税 财税 2007 162号 3 关于免征土地出让金 出让国有土地使用权 征收契税的批复 2005 05 11 对承受国有土地使用权所应支付 的土地出让金 要计征契税 不 得因减免土地出让金 而减免契 税 国税函 2005 436 号 4 关于国有土地使用权 出让等有关契税问题 的通知 2004 08 03 进一步明确与国有土地使用权出 让相关的契税政策 财税 2004 134号 六 印花税篇六 印花税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于企业集团内部使 用的有关凭证征收印 花税问题的通知 2009 01 05 将企业集团内部使用的有关凭证 如何界定征收印花税的问题作出 了说明 国税函 2009 9号 2 关于印花税若干政策 的通知 2006 12 27 为适应经济形势发展变化的需要 将印花税有关政策进行了详细说 明 财税 2006 162号 3 印花税税目 税率表 印花税税目税率表 七 个人所得税篇七 个人所得税篇 序号序号政策简称政策简称成文日期成文日期内容简介内容简介备注备注 1 关于明确个人所得税 若干政策执行问题的 通知 2009 08 17 关于董事费征税等问题进行了明 确说明 国税发 2009 121 号 2 加强股权转让所得征 收个人所得税 2009 5 28 加强自然人 以下简称个人 股东股 权转让所得个人所得税的征收管理 国税函 2009 285 号 doc 3 关于企业为个人购买 房屋或其他财产征收 个人所得税问题的批 复 2008 06 27 以企业资金为个人购房是否征收 个人所得税问题进行了说明 财税 2008 83号 4 关于生育津贴和生育 医疗费有关个人所得 税政策的通知 2008 03 07 取得的生育津贴 生育医疗费或 其他属于生育保险性质的津贴 补贴 免征个人所得税 财税 2008 8号 5 关于个人所得税工薪 薪金所得减除费用标 准政策衔接问题的通 知 2008 02 20 从 2008 年 3 月 1 日 含 起 纳税人实际取得的工资 薪金所 得 应适用每月 2000 元的减除 费用标准 计算缴纳个人所得税 国税发 2008 20 号 6 关于修改 中华人民 共和国个人所得税法 实施条例 的决定 2008 02 18自 2008 年 3 月 1 日起施行 中华人民共和国国 务院令第519号 doc 7 个人所得税法2007 12 29自 2008 年 3 月 1 日起施行 中华人民共和国主 席令第85号 8 关于进一步推进个人 所得税全员全额扣缴 申报管理工作的通知 2007 08 14 进一步加强个人所得税全员全额 扣缴申报管理工作的有关要求进 行了明确 国税发 2007 97 号 9 关于基本养老保险费 基本医疗保险费失业 保险费 住房公积金 有关个人所得税政策 的通知 2006 06 27 现对基本养老保险费 基本医疗 保险费 失业保险费 住房公积 金有关个人所得税政策问题进行 了明确说明 财税 2006 10号 10 关于企业为股东个人 购买汽车征收个人所 得税的批复 2005 4 22 企业利用资金为股东个人购买汽 车征收个人所得税问题作出了明 确说明 国税函 2005 364 号 11 关于调整个人取得全 年一次性奖金等计算 征收个人所得税方法 问题的通知 2005 01 21 对个人取得全年一次性奖金征税 问题进行了明确说明 国税发 2005 9号 12 山东省地税局明确公 务通讯补贴个人所得 税费用扣除问题 2005 1 12005 1 1 日起执行 鲁地税函 2005 3 3号 doc 13 国国家税务总局关于 离退休人员再任职界 定问题的批复2006 6 5 2006 6 5 国税函 2006 526号 doc 14 国家税务总局关于个 人兼职和退休人员再 任职取得收入如何计 算征收个人 2005 4 26 2005 4 26 国税函 2005 382号 doc 15 关于股权转让所得个 人所得税计税依据核 定问题的公告 2010 12 14 股权转让所得个人所得税计税依 据核定问题 国家税务公告2009 第27号 16 提前退休人员个人所 得税 2011 1 17个人所得税 国家税务总局公告2 011年第6号 doc 17 企业年金个人所得税 有关问题补充规定的 公告 2011 1 30年金个人所得税 国家税务总局公告2 011年第9号 doc 18 关于切实加强高收入 者个人所得税