SMP-CW-01-0001固定资产管理

技有限公司 SMP CW 颁发部门 财务部 文件编码 SMP CW 01 0001 起草人 日期 2013 年 12 月 26 日 审核人 日期 2013 年 12 月 26 日 批准人 日期 2013 年 12 月 26 日 生效日期 2014 年 01 月 01 共 13 页第 1 页 1 文件标题 固定资产管理制度 分发部门 总经理 办公室 各部门 固定资产管理制度固定资产管理制度 1 目的 为了加强和规范公司固定资产的核算和管理 充分发挥固定资产的效能 保证固 定资产的安全完整 根据国家有关政策法规的规定 结合公司实际情况及管理要求 制定 本制度 2 范围 公司各部门 3 职责 各文件接收部门执行本制度 4 内容 4 1 固定资产定义 固定资产是指使用期限超过一年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具以及其他与生产经 营有关的设备 器具 工具等 不属于生产 经营主要设备的物品 单位价值在 1000 元以上 并 且使用期限超过两年的 也作为固定资产 4 2 固定资产的管理部门及管理范围 4 2 1 公司财务部门是资金管理专职机构 对固定资产在其价值方面负有总的核算责任 应全面 组织切实保证公司固定资产的正确管理和合理使用 负责全公司固定资产的核算 报表和管理 4 2 2 公司机器设备 厂房建筑物及其附属设施 全部由后勤部门归口管理 4 2 3 后勤部门负责生产厂区 生产及动力 设备的购建 安装 修理和使用管理 4 2 4 公司仪器仪表 实验设备由技术 部归口管理 技术 部负责公司的仪器仪表的购置 修 理和使用管理 4 2 5 公司的办公设备 如电脑 打印机 等 由办公室进行统一管理 4 2 6 凡是购建或自制的设备及工程项目 完工投产后后勤部必须及时办理验收移交手续 由 于特殊原因暂不能办理报竣的项目 由工程项目牵头单位提出申请 办理估价验收手续 等项目 正式报竣工后予以调整 4 3 固定资产使用部门的职责 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 2 页共页共 13 页页 4 3 1 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作 应设置专职或兼职的设备管理员 各生 产班组要设置工人设备管理员 每台设备要明确使用 保管 维护的责任者 4 3 2 严格执行技术操作规程和维护保养制度 确保设备的完好 清洁 润滑和安全使用 4 3 3 固定资产的领用 调出 报废必须经主管部门及总经理批准 未经批准 不得擅自调动 报废 更不能自行外借和变卖 4 3 4 根据财务部门的要求定期组织固定资产的盘点 4 4 固定资产核算部门 4 4 1 财务部为公司固定资产的核算部门 4 4 2 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 4 4 3 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4 4 4 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点 做到帐实相符 4 5 固定资产的计价方法 4 5 1 购入固定资产按实际支付的买价或调出单位账面原值 扣除原安装成本 包装费 运输 费及安装成本等计价 4 5 2 自行建造的固定资产 按建造过程中实际发生的全部支出计价 在固定资产尚未交付使用 或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用 以及外币借款 的汇兑差额 应当计入当期损益 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产 可先按估计价值 记帐 待确定实际价值后 再进行调整 4 5 3 投资者投资转入固定资产 按评估确认或者合同 协议约定的价格计价 4 5 4 融资租入的固定资产 按租赁协议确定的设备价款 运输费 途中保险费 安装调试费等 支出计价 4 5 5 在原有固定资产基础上进行改建 扩建的固定资产 按原有固定资产账面原价减去改建 扩建过程中发生的变价收入 加上因改扩建而增加的支出计价 4 5 6 接受捐赠的固定资产 按照同类资产的市场价格或根据捐赠方提供的有关凭据计价 4 5 7 盘盈的固定资产按重置完全价值计价 4 6 固定资产的折旧 4 6 1 公司固定资产计提折旧采用平均年限法 根据国家规定的工业企业固定资产分类折旧年限 结合本公司实际情况 确定固定资产折旧年限如下 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 3 页共页共 13 页页 名称年限 房屋30 年 一般建筑物 仓库 车间等 15 年 1 万元以下设备1 年 1 5 万元设备2 年 5 10 万元设备3 年 10 万元 30 万元设备5 年 30 万元 50 万元设备7 年 50 万元以上设备10 年 4 6 2 固定资产增减变动时计提折旧的规定 4 6 2 1 当月增加的固定资产 当月不提折旧 从下月开始计提折旧 当月减少的固定资产 当 月照提折旧 从下月开始不提折旧 4 6 2 2 已经提足折旧继续使用的固定资产不再提折旧 4 6 2 3 提前报废的固定资产 其未提足折旧的部分不再补提 其净损失部分计入营业外支出 4 6 2 4 已经完工交付使用但没有办理竣工决算的 可先估价移交固定资产 待竣工决算办理完 成后 按照决算数调整原估价和已提折旧 已经整体交付使用的固定资产 不论是否办理竣工决 算手续 一律按生产经营用固定资产核算 计提折旧 4 6 3 折旧额的测算 4 6 3 1 年折旧额 固定资产原值 预计净残值 折旧年限 预计净残值 固定资产原值 净残值率 公司固定资产净残值率执行国家规定的比率 具体规定为 5 月折旧额 固定资产年折旧额 12 4 7 固定资产的购置 4 7 1 各部门需购置固定资产 需填写 固定资产购置单 格式后附 1 由申请人 归口管理 部门负责人 及总经理批准 4 7 2 经批准后 由采购部门根据 固定资产购置单 安排专人负责采购并签订购供合同后交财 务部安排资金 4 7 3 固定资产收到后 由固定资产管理部门负责验收 并填写 固定资产验收清单 格式后 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 4 页共页共 13 页页 附 2 一式两份 在验收清单中应详细填写固定资产名称 规格型号 供货厂商 一份由使用部 门留存 一份交财务部进行相应的帐务处理 并落实使用责任人 4 7 4 新购固定资产属基建项目 如仓库 车间等 4 7 4 1 各部门需新建固定资产 需填写 固定资产施工单 格式后附 3 由申请人 归口管 理部门负责人 及总经理批准 4 7 4 2 经批准后 由后勤部门根据 固定资产购置单 安排专人负责基建项目预算 并按填写 基建项目预算表 格式后附 4 一式两份后 交管理部门负责人及总经理批准 4 7 4 3 经批准后 由后勤部门根据 基建项目预算表 进行施工 并将 基建项目预算表 一 份由后勤部门留存 一份交财务部门安排资金 4 7 4 4 施工完毕后 由后勤部门填写 基建项目完工清算单 格式后附 5 一式两份 并 由固定资产使用部门负责验收 并填写 固定资产验收清单 格式后附 2 一式两份 一份由使 用部门留存 一份交财务部进行相应的帐务处理 4 8 固定资产的转移 4 8 1 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨 需填写 固定资产转移申请单 一式三联 格式后附 6 送移入部门签字 确认后第一联由原固定资产管理部门留存 第二联送交财务部 门 第三联送交移入部门 将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记 4 8 2 固定资产保持不变 填写清楚新的使用部门和新的使用人 以便监督管理 4 9 固定资产的出售 4 9 1 固定资产出售处理 需由固定资产使用部门提出申请 填写 固定资产出售表 格式后 附 7 一式两份由申请人 归口管理部门负责人 及总经理批准 一份由固定资产管理部门留存 一份由交由后勤部门负责处理 4 9 2 经批准后 由后勤部门根据 固定资产出售表 格式后附 7 负责处理 4 9 3 处理后 由后勤部门将 固定资产出售表 格式后附 7 及款项交由财务部进行帐务 处理 4 9 4 财务部根据 固定资产出售表 格式后附 7 核销固定资产台帐 4 10 固定资产的报废 4 10 1 当固定资产严重损坏 没有维修价值时 由固定资产使用部门提出申请 填写 固定资 产报废申请表 格式后附 8 一式两份 由申请人 归口管理部门负责人及总经理批准 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 5 页共页共 13 页页 4 10 2 经批准后 后勤部门对实物进行处理 填写 固定资产报废处理表 格式后附 9 一式 两份 一份由后勤部门留存 一份交财务部进行财务处理 4 10 2 凡符合下列条件可申请报废 4 10 2 1 超过使用年限 主要结构陈旧 精度低劣生产率低 耗能高 而且不能改造利用的 4 10 2 2 不能动迁的设备 因工房改造或工艺布置改变必须拆除的 4 10 2 3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的 4 10 2 4 绝缘老化 磁路失效 性能低劣无修复价值的 4 10 2 5 因事故或其他自然灾害 使设备遭受损坏无修复价值的 4 10 2 6 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存 保管 4 10 2 7 闲置设备和封存设备启封后 由使用部门填写启封单 主管部门同意后 方可使用 4 11 固定资产的修理 4 11 1 当固定资产需要修理时 由固定资产使用部门提出申请 填写 固定资产修理申请表 格式后附 10 一式两份 由申请人 归口管理部门负责人批准 一份由固定资产使用部门后勤 部门留存 一份由交后勤部门处理 4 11 2 后勤部门根据 固定资产修理申请表 填写 固定资产修理明细表 格式后附 11 一式两份 如需采购配件的 交由管理部门负责人批准 金额超过 1000 元的还需由总经理批准 4 11 3 经批准后 后勤部门对实物进行修理 并将 固定资产修理申请表 格式后附 10 固定资产修理明细表 格式后附 11 交财务部进行资金安排 4 11 4 修理完毕后 由使用部门填定 固定资产验收清单 格式后附 2 一式两份 一份由使 用部门留存 一份交后勤部门 4 12 固定资产的清查 4 12 1 公司建立固定资产清查制度 年末清查由财务部及相关部门共同执行 固定资产的清查 应根据固定资产盘点明细 盘点的固定资产的实有数 并与固定资产帐面数核对 做到帐务 实 物相核对一致 若有盘盈或盘亏 须编报 固定资产盘点表 列出原因和责任 报部门经理 总 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 6 页共页共 13 页页 经理批准后 财务部进行相应的帐务调整 4 13 奖惩 4 13 1 在固定资产管理工作中成绩突出者 可给予一定的物质奖励 4 13 2 固定资产保管人 使用人玩忽职守 违反有关固定资产管理规定及操作规程 造成固定 资产损失者 应予赔偿 赔偿数额依据损失大小和责任大小确定 同时追究其相关领导的责任 4 13 3 造成重大固定资产安全事故 依据国家安全法规和局队有关安全管理规定 对相关责任 人进行纪律处分和经济处罚 并追究相应的法律责任 4 13 4 严肃财经纪律 对违反固定资产管理制度 擅自赠送 变卖 拆除固定资产的行为和破 坏固定资产的现象 要严格追查责任 视情节给予处罚 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 7 页共页共 13 页页 固定资产购置单固定资产购置单 申请部门 申请日期 年 月 日 固定资产名称 固定资产规格型号 固定资产厂牌及供应商 固定资产购置要求 固定资产耐用年限 固定资产购置原因 总经理 部门负责人 制表人 固定资产验收清单固定资产验收清单 验收部门 验收日期 年 月 日 固定资产名称 固定资产规格型号 固定资产厂牌及供应商 固定资产开箱情况 固定资产初试情况 固定资产是否合格 固定资产责任人 总经理 部门负责人 制表人 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 8 页共页共 13 页页 固定资产施工单固定资产施工单 申请部门 申请日期 年 月 日 固定资产施工项目名称 固定资产施工项目地点 固定资产施工项目平面图 固定资产施工项目要求 固定资产耐用年限 固定资产施工原因 总经理 部门负责人 制表人 基建项目预算表基建项目预算表 固定资产施工项目名称 固定资产施工项目地点 固定资产施工项目平面图 固定资产施工项目预算 总经理 部门负责人 制表人 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 9 页共页共 13 页页 基建项目完工清算单基建项目完工清算单 固定资产施工项目名称 固定资产施工项目地点 固定资产施工项目预算 固定资产施工项目清算 固定资产施工项目 完工情况说明 部门负责人 制表人 编码 编码 SMP CW 01 0001 固定资产管理制度固定资产管理制度 第第 10 页共页共 13 页页 固定资产移转单固定资产移转单 年 月 日 固定资产名称数 量 固定资产规格型号 固定资产附属设备 移前用途移出部门 移后用途移入单位 移出存放地点移入存放地点 移前责任人移后责任人 部门负责人 制表