2016年税务系统通用知识和能力测试(初级)(共80题-共100分)解析

20162016 年税务系统通用知识和能力测试 初级 年税务系统通用知识和能力测试 初级 共共 8080 题 共题 共 100100 分分 一 单项选择题 共 30 题 共 30 分 1 突发事件发生后 履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府应当针 对其性质 特点和 立即组织有关部门 调动应急救援队伍和社会力 量 依照有关法律 法规 规章的规定采取应急处置措施 1 分 A 情节 B 层级 C 影响范围 D 危害程度 正确答案 D 教师详解 参见 突发事件应对法 第48条 2 以下关于中国梦的论述中 您认为错误的是 1 分 A 中国梦的基本内涵是实现国家富强 民族振兴 人民幸福 B 中国梦归根到底是人民的梦 C 中国梦遵从的是 国家好 民族好 大家才会好 的历史逻辑 D 中国梦的核心内涵是社会主义核心价值观 正确答案 D 教师详解 中国梦的核心内涵是中华民族伟大复兴 3 根据税收征收管理法 税务所的机构性质和法律地位体现在 1 分 A 税务所是税务机关的派出机关 B 税务所是税务机关 C 税务所是税务机关的内部机构 D 税务所是税务机关委托的组织 正确答案 B 教师详解 税收征收管理法 第十四条规定本法 4 纳税人委托个体经营者加工应税消费品 消费税应 1 分 A 由受托方代收代缴 B 由委托方在受托方所在地缴纳 C 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 D 由委托方收回后在委托方所在地缴纳 正确答案 D 教师详解 除委托个体经营者加工应税消费品由委 5 税务人员与媒体打交道时 不正确的做法是 1 分 A 要牢记立场和角色 不得信口开河 B 要熟悉内情外情 掌握大局 C 尊重记者 热情大方 以诚相待 D 对媒体 敬而远之 退避三舍 正确答案 D 教师详解 对于媒体 我们要抛弃 敬而远之 6 对融资租赁出口货物的 在复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复 运进境手续并提供主管税务机关出具的货物以补水或未退税证明 海关应 1 分 A 结算关税和进口环节税 B 预征关税和进口环节税 C 不征收进口关税和进口环节税 D 减征关税和进口环节税 正确答案 C 教师详解 对融资租赁出口货物的 在复进口时融 7 邓小平理论形成的历史根据是 1 分 A 我国五四青年运动的经验 B 西方现代化建设的历史经验 C 我国新民主主义革命的历史经验 D 我国社会主义正反两方面的经验教训 正确答案 D 教师详解 我国社会主义正反两方面的经验教训是 8 突发事件预防为主 关口前移的基础是 1 分 A 自救互救技能 B 培训演练 C 忧患意识 D 风险分析 正确答案 D 教师详解 突发事件应以预防为主 关口前移的基 9 企业提取盈余公积金编制的会计分录正确的是 1 分 A 借 利润分配 贷 盈余公积 B 借 本年利润 贷 盈余公积 C 借 盈余公积 贷 本年利润 D 借 盈余公积 贷 利润分配 正确答案 A 教师详解 该题一方面反映企业利润分配的减少 10 以下行为 应当避免 1 分 A 慰问时适度地向对方表达关爱之情 B 慰问他人 行前要做足功课 搞清楚对方的基本情况 C 慰问病人病情的变化情况 与其研讨治疗方案 告诉对方治疗偏方 D 慰问受灾者 鼓励对方重整旗鼓 并从生活上为之排忧解难 正确答案 C 教师详解 有时病人并不知病情 这样做反而可能 11 办税服务厅背景墙标识的样式一般是 1 分 A 税徽 聚财为国 执法为民 B 税徽 为国聚财 为民收税 C 为国聚财 为民收税 D 聚财为国 执法为民 正确答案 B 教师详解 税总函 2014 299号 国家税务总局 12 下列选项中属于税收保全措施的是 1 分 A 变卖纳税人的商品 货物或者其他财产抵缴税款 B 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税 款的存款 D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产以抵缴税款 正确答案 C 教师详解 根据 税收征收管理法 的相关规定 13 下列情形中 国家不承担税务行政赔偿责任 1 分 A 税务机关违法征收税款 B 税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为 C 税务机关违法实施行政处罚 D 税务机关违法冻结纳税人的银行存款 正确答案 B 教师详解 因行使职权行为致害的由国家承担赔偿 14 国家征税的目的是为了满足 1 分 A 企业需要 B 社会公共需要 C 国家需要 D 私人需要 正确答案 B 教师详解 本题涉及的知识点是征税的目的 国家 15 下列各项中 不应在利润表 营业收入 项目列示的是 1 分 A 政府补助收入 B 设备安装劳务收入 C 代修品销售收入 D 无形资产出租收入 正确答案 A 教师详解 政府补助收入收到时应计入 递延收益 16 有关 WORD 的 工具 菜单的 字数统计 命令的说法错误的是 1 分 A 可以对段落 页数进行统计 B 无法进行中 英文统计混合 C 可以对行数统计 D 可以统计空格 正确答案 B 教师详解 参照OFFICE软件的正确操作和使用方法 17 自 2015 年 9 月 1 日起对纳税人销售和进口化肥统一按 税率征收国内环节 和进口环节增值税 1 分 A11 B13 C6 D17 正确答案 B 教师详解 财税 2015 90号 财政部 海关总署 18 以党的 为标志 我们党领导人民进行社会主义建设的实践探索 主要分为 改革开放前和改革开放后两个历史时期 1 分 A 十二届四中全会 B 十一届三中全会 C 十三届三中全会 D 十四届五中全会 正确答案 B 教师详解 以党的十一届三中全会为标志 新中国 19 下列保险费支出不得在所得税前扣除的是 1 分 A 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 B 参加运输保险支付的保险费 C 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 D 企业为投资者支付的商业保险费 正确答案 D 教师详解 企业所得税法实施条例规定 商业保险 20 纳税人因人特殊困难 不能按期缴纳税款的 经省级国家税务局 地方税务局 批准 可以延期缴纳税款 但最长不得超过 1 分 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月 正确答案 C 教师详解 本题考查的是延期缴纳税款制度 纳 21 税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收 税法对不同收入 水平 支付能力 的纳税人规定不同的负担水平 就税制原理而言 一般通过 实现 1 分 A 比例税制 B 累进税制 C 定额税制 D 固定税制 正确答案 B 教师详解 本题涉及知识点是税收原则 累进税制 22 根据行政许可法规定 除可以当场作出行政许可决定的外 行政机关作出行政 许可决定的法定期限 一般为自受理行政许可申请之日起 1 分 A10 日内 B5 日内 C20 日内 D30 日内 正确答案 C 教师详解 根据 行政许可法 的相关规定 除可 23 拨出经费是指各单位纳入单位预算管理 按照预算批复或预算调整文件拨付给 所属单位或本单位基建账套的 1 分 A 政府性基金 B 其他收入 C 中央财政拨款资金 D 非中央财政拨款资金 正确答案 D 教师详解 根据 国家税务局系统行政单位会计制 24 下列事项中 不属于反映企业财务状况的会计要素的是 1 分 A 车间里用于生产产品的机器 B 已经支付的管理部门用电费 C 接受投资者投入的资本 D 向银行借入的短期借款 正确答案 B 教师详解 选项B 已经支付的管理部门用电费计 25 税务机关在调查税收违法案件时 经 批准 可以查询案件涉嫌人员的储蓄 存款 1 分 A 设区的市 自治州以上税务局主管稽查的副局长 B 设区的市 自治州以上税务局 分局 局长 C 市以上税务局 分局 局长 D 县以上税务局 分局 局长 正确答案 B 教师详解 稽查工作规程 26 纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的 可以依法申请税务 1 分 A 行政仲裁 B 行政复议 C 行政诉讼 D 程序复查 正确答案 B 教师详解 纳税人对国税机关作出的纳税信用等级 27 在实施执法督查工作中 征求被督查单位意见所处的工作阶段是 1 分 A 实施阶段 B 处理阶段 C 准备阶段 D 整改阶段 正确答案 B 教师详解 征求被督查单位意见是实施执法督查工 28 企业所得税的征税原则是 1 分 A 间接负担 B 量能负担 C 层层转嫁 D 定额课征 正确答案 B 教师详解 企业所得税以量能负担为征税原则 即 29 特别重大突发事件应对工作由 具体负责 1 分 A 国务院 B 省政府 C 市级政府 D 县级政府 正确答案 A 教师详解 突发事件应对采用分级管理的原则 特 30 XX 市国税局刘副局长的夫人在刘副局长管辖的业务范围内从事会计中介活动 经劝阻 其夫人拒不退出 刘副局长也不服从工作调整 情节严重 给予 处分 1 分 A 记大过或者降级 B 开除 C 撤职 D 记过或者记大过 正确答案 B 教师详解 税务机关领导干部的近亲属在本人管辖 二 多项选择题 共 30 题 共 30 分 31 从税收发展史看 以下税种中 属于古老简单直接税的税种有 1 分 A 消费税 B 人头税 C 所得税 D 土地税 正确答案 BD 教师详解 本题涉及的知识点是税收发展规律 消 32 下列有关财务会计报告的表述中 正确的是 1 分 A 企业财务会计报告分为年度 半年度 季度和月度财务会计报告 B 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一 会计期间经营成果 现金流量等会计信息的文件 C 会计报表附注是财务会计报告的重要组成部分 D 财务会计报告就是指会计报表 正确答案 ABC 教师详解 本题考核财务会计报告的定义及内容 33 会计核算的基本前提包括 1 分 A 货币计量 B 会计主体 C 权责发生制 D 持续经营 正确答案 ABCD 教师详解 企业会计准则 基本准则 34 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分 增值税的类型有 1 分 A 消费型增值税 B 积累型增值税 C 分配型增值税 D 生产型增值税 E 收入型增值税 正确答案 ADE 教师详解 增值税按照对外购固定资产处理方式的 35 下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中 正确的有 1 分 A 对于换取其他方服务的股份支付 企业应当以股份支付所换取的服务的公 允价值计量 B 以权益结算的股份支付 相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 C 附市场条件的股份支付 应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成 本费用 D 非市场条件是否得到满足 影响企业对预计可行权情况的估计 正确答案 ABD 教师详解 附市场条件的股份支付 只要满足非市 36 下列选项中符合 行政诉讼法 关于行政诉讼被告规定的有 1 分 A 经复议的案件 复议机关改变原具体行政行为 作出原具体行政行为的行 政机关为被告 B 公民 法人或其他组织直接向人民法院提起诉讼的 作出具体行政行为的 行政机关为被告 C 两个以上行政机关作出同一具体行政行为的 可以选择其中一个行政机关 为被告 D 由法律 法规授权的组织所作的具体行政行为 该组织为被告 E 由行政机关委托的组织所作的行政行为 委托的行政机关是被告 正确答案 BDE 教师详解 根据 行政诉讼法 的规定 公民 法 37 常用的外存储器有 1 分 A 软盘 B 硬盘 C 光盘 D 显示器 正确答案 ABC 教师详解 显示器属于常用的输出设备 38 执行 小企业会计准则 的企业 利润表的列报方法正确的是 1 分 A 营业收入 项目根据 主营业务收入 科目和 其他业务收入 科目的 发生额合计填列 B 所得税费用 项目应根据 所得税费用 科目的发生额填列 C 投资收益 项目应根据 投资收益 科目的发生额填列 如为投资损失 以 号填列 D 资产减值损失 项目应根据 资产减值损失 科目发生额分析填列 正确答案 ABC 教师详解 执行小企业会计准则的企业利润表没有 39 确认商品销售收入时 与 主营业务收入 科目对应的借方科目可能有 1 分 A 应收账款 B 银行存款 C 应交税费 D 应收票据 E 所得税费用 正确答案 ABD 教师详解 企业销售商品或提供劳务实现的收入 40 信息系统一体化是对信息系统的软硬件平台和应用系统等制定统一的标准规范 和安全策略 使税务管理信息系统形成一个统一 协调的整体 信息系统一 体化的主要内容是 1 分 A 硬件系统一体化 B 应用软件一体化 C 信息系统安全一体化 D 网络系统一体化 正确答案 ABCD 教师详解 信息系统一体化主要内容是应用软件一 41 下列项目免征增值税的有 1 分 A 古旧图书 B 避孕药品 C 个人转让著作权 D 风力发电产品 E 新型墙体材料 正确答案 ABC 教师详解 风力发电产品与新型墙体材料实行增值 42 下列各项中 应列入利润表 营业成本 项目的有 1 分 A 出租非专利技术的摊销额 B 对外捐赠转出的存货成本 C 出售商品的成本 D 以经营租赁方式出租设备计提的折旧额 正确答案 ACD 教师详解 对外捐赠转出的存货成本 列入营业外 43 根据企业所得税法的相关规定 下列关于无形资产的税务处理 说法正确的有 1 分 A 自创商誉 不得计算摊销费用在税前扣除 B 外购商誉的支出 在企业整体转让或者清算时 准予扣除 C 无形资产的摊销年限不得低于 10 年 D 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 可以计算摊销 费用在税前扣除 正确答案 ABC 教师详解 选项B 自行开发的支出已在计算应纳 44 月末结转后无余额的账户是 1 分 A 营业外支出 账户 B 应交税费 账户 C 财务费用 账户 D 累计折旧 账户 正确答案 AC 教师详解 月末结转后损益类账户一般无余额 选 45 下面关于中文 Word 表格功能的说法正确的是 1 分 A 可以通过表格菜单将表格文字转换成表格 B 设置表格的外框线可以用 格式 菜单中的命令 C 表格单元格可以插入表格 D 表格的单元格可以插入图片 正确答案 ABCD 教师详解 WORD软件的操作使用 46 突发公共卫生事件一般包括 1 分 A 严重暴乱行为 B 重大传染病疫情 C 一般的食物中毒 D 其他严重影响公众健康的事件 E 群体性不明原因疾病 正确答案 BDE 教师详解 根据事件的成因和性质 突发公共卫生 47 关于首问负责制 说法正确的有 1 分 A 各级税务机关行政执法 纳税服务等岗位人员须遵循首问负责制 人事 财务等内部行政管理人员无须遵循 B 纳入首问责任制的涉税事项包括涉税业务办理 涉税业务咨询 纳税服务 投诉和税收工作建议 C 首问责任人负有说明 指引 答复 承办等责任 应做到首问必答 首问 必释 首问必果 D 首问责任人确因出差 生病 外出等原因无法履行首问责任的 应事先将 工作移交给 B 岗 由 B 岗继续履行首问责任 正确答案 BCD 教师详解 税总发 2014 59号 国家税务总局关 48 下列事项 税务机关原则上不需要事前实地查验的有 1 分 A 增值税一般纳税人申请领购增值税专用发票最高开票限额不超过 100 万元 B 纳税人申请领购普通发票 C 增值税一般纳税人申请了个最高开票限额不超过 10 万元的货物运输业增 值税专用发票 D 增值税一般纳税人申请了个最高开票限额不超过 30 万元的货物运输业增 值税专用发票 正确答案 BC 教师详解 国家税务总局关于创新税收服务和管 49 行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 负 责组织协调内部控制工作 同时 应当充分发挥 等部门或岗位在内部控制 中的作用 1 分 A 内部审计 纪检监察 B 政府采购 C 财会 D 基建管理 E 资产管理 正确答案 ABCDE 教师详解 单位层面内部控制第十三条中提到单位 50 下列选项中属于法律部门划分标准的有 1 分 A 法律规范的性质 B 法律原则 C 法律所调整的社会关系 D 法律规则 E 法律调整方法 正确答案 CE 教师详解 按照法律基本理论 法律部门又称部门 51 Excel 中若要删除某单元格中的内容 但要保留此单元格 可以使用 1 分 A 点击此单元格 使用 编辑 清除 命令 B 点击此单元格 使用 编辑 删除 命令 C 点击此单元格 再按 DELETE 键 D 右键单击此单元格 使用弹出的快捷菜单中的 删除 命令 正确答案 AC 教师详解 EXCEL软件的操作使用 52 会计信息质量的要求包括 1 分 A 可理解性 B 相关性 C 合理性 D 可靠性 E 可比性 正确答案 ABDE 教师详解 会计信息质量的要求包括可靠性 相关 53 内控机制建设的基本原则包括 1 分 A 围绕中心 服务大局 B 改革创新 持续完善 C 突出重点 统筹推进 D 防控结合 强化管理 正确答案 ABCD 教师详解 内控机制建设的基本原则包括围绕中心 54 根据紧急程度 紧急公文应当分别标注 1 分 A 平急 B 特急 C 特提 D 加急 E 急件 正确答案 BD 教师详解 根据紧急程度 紧急公文应当分别标 55 突发事件的威胁得到控制后 相关组织应当停止执行依照本法规定采取的应急 处置措施 同时采取或者继续实施必要措施 防止发生 1 分 A 公共卫生事件的次生 B 事故灾难 C 自然灾害 D 重新引发社会安全事件 正确答案 ABCD 教师详解 突发事件的威胁和危害得到控制或者消 56 可以预警的自然灾害 事故灾难或者公共卫生事件即将发生或者发生的可能性 增大时 县级以上地方各级人民政府应当 1 分 A 决定并宣布有关地区进入预警期 B 发布相应级别的警报 C 向上一级人民政府报告 D 向当地驻军通报 正确答案 ABCD 教师详解 可以预警的自然灾害 事故灾难或者公 57 根据 会计档案管理办法 规定 保管期限为 5 年 1 分 A 银行存款调节表 B 银行对账单 C 原始凭证 D 记账凭证 正确答案 AB 教师详解 根据 会计档案管理办法 规定 银行 58 下列项目中 属于费用要素特点的有 1 分 A 企业在日常活动中发生的经济利益的总流出 B 会导致所有者权益减少 C 与向所有者分配利润无关 D 会导致所有者权益增加 正确答案 ABC 教师详解 费用的特征 费用是企业在日常活动中 59 资金运动的内容包括 1 分 A 资金的投入 B 资金的循环 C 资金的退出 D 资金的周转 E 资金的再投入 正确答案 ABCD 教师详解 资金的运动包括资金的投入 资金的循 60 参照国际惯例 我国将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人 其主 要依据的标准是 1 分 A 行业发展情况 B 经营规模大小 C 会计核算是否健全 D 企业经营绩效情况 正确答案 BC 教师详解 参照国际惯例 我国将增值税纳税人按 三 判断题 共 20 题 共 40 分 61 从税收征收形式上看 无论是发达国家 还是发展中国家 税收主要是以货币形式 参与国民收入分配的 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 A 教师详解 本题涉及的知识点是税收起源 剩余产 62 有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的 可以自行移交给另有管 辖权的法院 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 B 教师详解 根据我国 行政诉讼法 的规定 有有 63 国税系统培训费实行综合定额标准 分项核定 总额控制 综合定额标准是培 训费开支的上限 各项费用之间可以调剂使用 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 A 教师详解 国税系统培训费实行综合定额标准 64 审核原始凭证的正确性 就是要审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业 生产经营活动的需要 是否符合有关的计划和预算 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 B 教师详解 审核原始凭证的正确性 就是审核原始 65 联合行文时 发文机关标志应当并用联合发文机关名称 不可以单独用主办机 关名称 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 B 教师详解 党政机关公文处理工作条例 第九条 66 以经济建设为中心 坚持四项基本原则 坚持改革开放 是中国特色社会主 义道路的根本遵循 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 A 教师详解 中国特色社会主义道路的根本遵循就是 67 根据现行政策规定 酒精仍需缴纳消费税 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 B 教师详解 自2014年12月1日起 取消酒精消费税 68 入党申请人不得伪造自己的政治历史 本人经历 主要社会关系及对自己的影 响 但可以有选择地向党组织汇报 2 分 A 正确 B 错误 正确答案 B 教师详解 入党申请人要对党忠诚老实 如实向党 69 依据 行政强制法 规定 行政机关作出强制执行决定前 必须事先催告当事 人 征管法 对税务机关作出强制执行没有明确规定 所以税务机关在作出 强制执行决定前 无须催告当事人 2 分 A 正