收支管理领域流程图

1 行政事业单位收入业务管理流程图 1 收入登记及入账流程 收入登记及入账流程图 职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务科科长 2 流程节点说明及输出要求 序流程步 流程描述输出文档控制要素 责任岗责任科 开始 1 提交收入事项请示 2 审核 3 审核 4 审核 5 审批 6 收款进入国库 7 登记入账 结束 3 号骤位室 1 办理收 入业务 业务科室办理收入业 务 非税收入一 般缴款书 收入业务的真实性 金额的准确性 并对收入进行登记经办岗 业务科 室 2 缴款缴款义务人进行缴款 缴款义 务人 3 确认到 账情况 会计岗确认收入到账 情况并登记入账 收入登记表账证相符 入账的及时性会计岗 规划财 务科 4 审核 财务负责人审核收入 登记表 审核意见收入等级的及时性 完整性 真实性 财务科 科长 规划财 务科 5 审批 分管财务领导审批收 入登记表 审批意见大额支出由分管财务领导审批 分管财 务领导 4 6 收款规划财务科进行收款收款记录 根据 收入管理制度 规定 经领导批准方可进行收款 不得私自截留 自行处理 更不能贪污挪用 一经发现 将依法严肃处理 出纳岗 规划财 务科 7 登记入 账 规划财务科登记入账登记入账 根据 财务管理制度 规定 完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续 对收入进行核算 会计岗 规划财 务科 2 非税收入收取及缴库流程 非税收入收取及缴库流程图 职能科室缴款义务人规划财务科规划财务科科长分管财务领导 5 流程节点说明及输出要求 开始 1 办理收入业务 非税收入一般缴 款书 2 缴款3 确认到账情况 银行回单以及到 账情况说明 4 审核5 审批 结束 6 序 号 流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室 1 办理收入业 务 业务科室办理收入业务 非税收入一般缴 款书 收入业务的真实性 金额的准确性 并对收入进 行登记 经办岗业务科室 2 缴款缴款义务人进行缴款 缴款义务人 3 确认到账情 况 会计岗确认收入到账情况并登 记入账 收入登记表账证相符 入账的及时性会计岗 规划财务 科 4 审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性 完整性 真实性 规划财务 科 7 5 审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批 分管财务领 导 3 支出事前申请及审批流程 支出事前申请及审批流程图 职能科室规划财务科分管财务领导局长 8 开始 1 事前提出经费支出申请 2 审核3 审核4 审批 5 用款计划 结束 不通过 提交 9 流程节点说明及输出要求 序 号 流程步骤流程描述输出文档控制要素 责任岗 位 责任科室 1 事前提出经费支 出申请 用款执行 经费支出 申请书 是否写清楚经费支出事项 金额 用款人 用款计划是否属实 经费支 出申请 2 审核 规划财务科审 核申请书 用款计划 申请书 财务科审核用款计划的真实性 以及是否符合单位的发展需求 审核岗规划财务科 3 审核 分管财务领导 审核申请书 审核意见审核经费支出的合理性以及必要性 分管财 务领导 4 审批 局长审批申请 书 审批意见 审批经费支出申请书是否写清楚经费支出的事项 金额 支出人 用 款计划是否属实 与全单位的计划是否相符 局长 10 5 用款执行 科室进行用款 执行 审批意见根据用款计划申请书的事项 金额 用款人 用款计划执行 各科室 4 用款计划申请及审批流程 用款计划申请及审批流程图 职能科室规划财务科分管财务领导局长 11 流程节点说明及输出要求 开始 1 用款计划申请 2 审核审核3 审核 用款执行 结束 不通过 提交 12 序 号 流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室 1 用款计划申请 各科室提出用款 计划申请 用款计划 申请书 用款计划申请书是否写清楚用款的事项 金额 用款人 用款计 划是否属实 与科室的计划是否相符 用款计划申请人 2 审核 规划财务科审核 申请书 用款计划 申请书 财务室审核用款计划的真实性 以及是否符合单位的发展需求 审核岗 规划财务 科 3 审核 分管财务领导审 核申请书 审核意见审核用款的合理性以及必要性 分管财务领导 局 长 4 用款执行 科室进行用款执 行 审批意见根据用款计划申请书的事项 金额 用款人 用款计划执行 各科室 13 5 借款申请及审批流程 借款申请及审批流程图 职能科室分管科室领导分管财务领导局长领导办公会规划财务科 14 流程节点说明及输出要求 开始 1 提出借款申请 2 审核3 审核4 审核6 审核5 审核 2 万以上 5 万以上 10 万以上 2 万以下 5 万以下 10 万以下 7 借款 8 账务处理 报销流程 15 序 号 流程步骤流程描述 输出文 档 控制要素 责任岗 位 责任科 室 1 提出借款申 请 经办岗根据 出差 招待 会晤等 方案提出申请 事项方案 资金若需要提前预支经费 经办岗填制资金拨付申请 拨付申 请表 经办岗 业务科 室 2 审核 业务科室负责人审核 出差 招待 会晤等 事项申请 若经办 岗要提前预支经费 业务科室负责人需审核资金拨付申请表 审核意 见 事项方案真实 资金拨付申请表内 容填写完整 申请金额合理 业务科 室科长 业务科 室 3 审核预算金额在 2 万以下 业务科室分管领导审批 审核意 见 资金拨付申请表内容填写完整 申 请金额合理 事前审核程序齐全 业务分 管领导 4 审核 预算金额在 2 万 5 万 业务科室分管领导审批后 分管财务领 导进行审批 审核意 见 资金拨付申请表内容填写完整 申 请金额合理 事前审核程序齐全 分管财 务领导 5 审核 预算金额在 5 万 10 万县间 经业务科室分管领导 分管财务审核意资金拨付申请表内容填写完整 申 局长 16 领导审批后 局长进行审批见请金额合理 事前审核程序齐全 6 审批 预算金额在 10 万以上 经业务科室分管领导 分管财务领导审 批后 领导办公会进行审议 会议纪 要 资金拨付申请表内容填写完整 申 请金额合理 事前审核程序齐全 领导办 公会 7 借款 若需提前预支现金 现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请 表支付现金 资金拨付申请表内容填写完整 申 请金额合理 事前审核程序齐全 出纳岗 规划财 务科 8 账务处理主办会计根据凭证进行账务处理 账实相符 账证相符 账账相符会计岗 规划财 务科 6 报销申请及审批流程 报销申请及审批流程图 职能科室分管财务领导规划财务科局长领导班子集体决策 17 报 销 申 请 及 审 批 流 程 资 金 支 付 流程节点说明及输出要求 开始 1 费用支付报销 2 业务性质 7 重大业务事项方 案 5 核对 性质 3 审核 性质 4 审核 性质 6 审批 性质 8 审核 性质 9 审核 11 决议 性质 10 审批 重大业务事项方案 12 资金支付 13 会计核算 结束 通过 日常业务支出 通过 通过 通过 18 序 号 流程步骤流程描述 输出文 档 控制要素责任岗位 责任科 室 1 费用支付报销各科室费用支付报销 支付报 销单 费用支付报销单是否写清楚费用的事项 金额 用款人 用款 计划是否属实 与科室的计划是否相符 用款计划 申请人 职能科 室 2 业务性质根据业务性质分类报销报销单是否根据业务性质分类别的报销审核岗 规划财 务科 3 审核规划财务科审核报销单批准单审核报销单的名字 金额内容等是否符实 分管财务 领导 4 审核局长审核报销单批准书审批报销单是否按照规章制度报销 以及报销单的真实性 局长 5 审核分管财务领导审核报销单批准书 核对报销内容的真实性以及报销的金额 内容是否符 实 分管财务 领导 19 6 审批领导办公会审批报销单 发票凭 证 审核发票凭证的金额 内容的合理性 真实性 领导办公 会 7 重大业务事项方 案 科室提出的重大事项方案报 销单 报销单是否符合重大事项的报销要求 报销人 职能科 室 8 审核 分管财务领导对重大事项方 案报销单进行审核 审核意 见 审核报销单的名字 金额内容等是否符实 是否按照 制度规定进行报销 分管财务 领导 9 重大业务事项方 案支出计划 规划财务科出具重大业务事 项支出计划 支出计 划 审核报销单是否按照事项支出计划执的 报销的金额 内容是 否真实 审核岗 10 审核局长审核支出计划 审核意 见 审核报销单是否按照事项支出计划执的 报销的金额 内容是 否真实 局长 20 11 决议 领导办公会决议重大事项支 出计划 决议意 见 办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议 领导办公 会 12 资金支付 规划财务科对支出计划进行 资金支付 会计凭 证 核对报销单的报销人名字 内容 金额 按照金额进行支付 会计岗 规划财 务科 13 会计核算 规划财务科对支出进行会计 核算 会计凭 证 记账准确及时 账证相符会计岗 规划财 务科 7 财政直接支付申请及审批流程 财政直接支付申请及审批流程图 职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行 21 流程节点说明及输出要求 开始 1 提出支付申请 2 审核3 汇总支付申请 财政直接支付申请 书 4 审核5 审核6 审批 7 送达财政直接 支付凭证 8 资金支付 财政直接支付凭 证 财政直接支付入 账通知书 9 收到款项 10 账务处理 结束 22 序 号 流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室 1 提出支付申 请 各业务科室经办岗提出支付申请支付申请 支付申请是否包含支付事项 验收报告 申请人 支付事项是否真实 经办岗业务科室 2 审核业务科室负责人审核支付申请 财政直接支付 申请书 支付申请是否规范 支付事项是否真实 业务科室 科长 业务科室 3 汇总支付申 请 财务科会计岗汇总各业务科室支付申请审核意见 各科室申请是否已通过各业务科室负责人 审核 汇总的完整性 会计岗财务科 4 审核分管财务领导审核财政直接支付申请书审核意见 财政直接支付申请书填写是否符合规范 内容是否真实 合理 分管财务 领导 5 审核局长审核财政直接支付申请书审核意见 财政直接支付申请书填写是否符合规范 局长 23 内容是否真实 合理 6 审批 县财政局国库支付中心审批财政直接支 付申请书 审批意见 国库集中 支付中心 7 送达财政直 接支付凭证 县财政局国库支付中心向用款单位专户 银行送达财政直接支付凭证 财政直接支付 凭证 国库集中 支付中心 8 资金支付 单位专户银行根据财政直接支付凭证进 行资金支付并开具财政直接支付入账通 知书 财政直接支付 入账通知书 专户代理 银行 9 收到款项银行出纳收到款项 财政直接支付入账通知书作为财政直接拨 款记账凭证 出纳岗 规划财务 科 10 账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符 账证相符 账账相符会计岗 规划财务 24 科 8 财政授权支付申请及审批流程 财政授权支付申请及审批流程图 职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行 25 流程节点说明及输出要求 开始 1 提出用款计划 2 审核 3 汇总用款计划 财政授权支付额度 申请 4 审核5 审核6 审批 7 送达财政授权 支付的通知书 8 通知预算 单位 财政授权额度通 知书 财政授权额度到 账通知书 9 提出支付申请 12 账务处理 结束 财政授权支付申 请 10 审核 11 付款 26 序 号 流程步骤流程描述输出文档控制要素 责任岗 位 责任科 室 1 提出用款计 划 各业务科室经办岗提出用款计划用款计划用款计划是否包含事项 原因 申请人经办岗 业务科 室 2 审核业务科室负责人审核用款计划审核意见 用款计划是否规范 用款事项是否符合科室 业务需求 业务科 室科长 业务科 室 3 汇总用款计 划 财务科会计岗汇总各业务科室用款计划 财政授权支 付用款额度 申请 各科室申请是否已通过各业务科室负责人审 核 汇总的完整性 会计岗财务科 4 审核 分管财务领导审核财政授权支付用款额度申 请 审核意见 财政授权支付用款额度申请填写是否符合规 范 内容是否真实 合理 分管财 务领导 27 5 审核局长审核财政授权支付用款额度申请审核意见 财政授权支付用款额度申请填写是否符合规 范 内容是否真实 合理 局长 6 审批 县财政局国库支付中心审批财政授权支付用 款额度申请 审批意见 国库集 中支付 中心 7 送达财政授 权支付额度 通知书 县财政局国库支付中心向用款单位专户银行 送达财政授权支付额度通知书 财政授权支 付额度通知 书 国库集 中支付 中心 8 通知预算单 位 单位专户代理银行根据财政局财政授权支付 额度通知书向预算单位送达财政授权支付额 度到账通 通知书 财政授权支 付额度到账 通知书 专户代 理银行 28 9 提出支付申 请 财务科提出财政授权支付申请审核意见 申请支付金额是否在财政部下达的相应预算 科目财政授权支付用款额度范围内 支付指令 信息是否齐全完整 会计岗财务科 10 审核单位专户代理银行审核财政授权支付申请 专户代 理银行 11 付款 单位专户代理银行审核财政授权支付申请后 根据申请付款 专户代 理银行 12 账务处理主办会计根据凭证进行账务处理 账实相符 账证相符 账账相符会计岗 规划财 务科 29 9 财政票据申领流程 财政票据申领流程图 规划财务科财务分管领导局长公章管理岗县财政局 30 流程节点说明及输出要求 开始 1 在票据系统申请 财政票据申领表 2 审核3 审核 4 加盖公章 5 审批 6 下发通知单 登记财政票据领用 手册 结束 31 序 号 流程步骤流程描述输出文档控制要素 责任岗 位 责任 科室 1 票据申领 财务科票据管理岗在财务负 责人审核后提出财政票据申 领申请 1 财政票据领购簿 2 前次 票据使用情况说明 3 财政 票据核销表 前次票据使用情况包括 票据的种类 册 份 数 起止 号码 使用份数 作废份数 收取金额及票据存根等内 容并根据情况填写 票据管 理岗 财务 科 2 审核 分管财务领导审核前次票据 使用情况说明 审核意见 票据核销表前次票据使用情况说明是否属实 票据申领 是否合理 分管财 务领导 3 票据核销 县财政局对单位的票据申领 申请进行审批 核销 审批意见 县财政局审核单位财政票据领购簿 前次票据使用情况 说明 财政票据核销表 县财 政局 32 4 发放票据 县财政局审核相关资料后发 放票据 县财 政局 33 10 财政票据核销流程 财政票据核销流程图 规划财务科分管财务领导县财政局综合科 34 流程节点说明及输出要求 开始 1 票据核销申请 2 审核3 票据核销 在票据系统中打印核 销申请表 4 登记造册 5 销毁票据 结束 35 序 号 流程步 骤 流程描述输出文档控制要素 责任岗 位 责任 科室 1 提出销 毁申请 财务室票据管理岗位提出销毁申请经 财务室分负责人审核后交财务管领导 审核 财政票据 销毁申请 财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为 5 年 个 别用量大的财政票据经批准可适当缩短保存年限 但不少于两 年 票据管 理岗 规划 财务 科 2 审核分管财务领导审核财政票据销毁申请审核意见申请销毁的财政票据是否存放期是否到期 分管财 务领导 3 审批县财政局审批财政票据销毁申请审批意见 县财 政局 4 登记造 册 县财政局审批通过后对相应的应销毁 财政票据进行登记 财政票据 销毁簿 票据管 理岗 规划 财务 36 科 5 销毁票 据 票据管理岗在登记财政票据销毁簿后 对相应财政票据进行销毁 销毁票据时需在县财政局监督下进行 票据管 理岗 规划 财务 科 11 公务卡报销及还款流程 公务卡报销及还款流程图 持卡人规划财务科科长规划财务科分管财务领导专户代理银行 公 务 卡 报 销 开始 1 提出申请 持原始凭证 2 审核3 审核4 审批 37 公 务 卡 还 款 流程节点说明及输出要求 序 号 流程步 骤 流程描述输出文档控制要素责任岗位 责任科 室 1 提出申 请 持卡人拿原始凭证提出 公务卡报销 原始凭证 报销 单 持卡人应提供真实的原始发票 本人签字的 POS 单复印件等报 销凭证 持卡人 5 出纳岗进行支付 处理 6 还款明细表和授权 支付凭证 7 公务卡还款 账务处理 结束 38 2 审核 财务负责人审核公务卡 报销单 原始凭证 报销 单 审核报销凭证登记手续 现金消费金额 刷卡消费金额及时间 公务卡交易凭条等是否资料齐全 完整 审核岗 规划财 务科 3 审核 财务科对报销凭证进行 审核 审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定 审核岗 规划财 务科 4 审批 分管财务领导对报销凭 证进行审核 审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定和规章制度相符 分管财务 领导 5 提交资 料表 规划财务科对银行提交 资料 还款明细表 还 款汇总表 资料的完整性以及准确性是否核对清楚 银行 6 公务卡 还款 规划财务科向公务卡账 户进行还款结算 还款汇总表 是否通过加盖了公章的 还款汇总表 通过国库集中支付资金清算系 统对公务卡进行还款 银行 39 12 会计档案建立与保管流程 会计档案建立与保管流程图 规划财务科档案管理岗分管财务领导局长 40 流程节点说明及输出要求 开始 1 收集档案资料 2 整理归档 装订成册 编号 3 编制会计档案目录清单 4 会计档案 5 会计档案移交清单6 会计档案存档 7 短期档案逾期销毁申请 8 审核 9 审批 10 销毁 结束 41 序 号 流程 步骤 流程描述 输出 文档 控制要素 责任 岗位 责任科 室 1 收集 资料 财务科需要收 集相关资料 收集 资料 根据 会计档案管理办法 第五条 单位应当加强会计档案管理工作 建立和完善会计档案 的收集 整理 保管 利用和鉴定销毁等管理制度 采取可靠的安全防护技术和措施 保证会 计档案的真实 完整 可用 安全 票据 管理 岗 规划财 务科 2 整理 成册 将档案整理归 档 装订成册 编号 整理 成册 根据 会计档案管理办法 第十条 单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归 档要求 负责定期将应当归档的会计资料整理立卷 编制会计档案保管清册 票据 管理 岗 规划财 务科 3 编制 清单 编制会计档案 目录清单 会计 档案 目录 根据 会计档案管理办法 第十条 单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归 档要求 负责定期将应当归档的会计资料整理立卷 编制会计档案保管清册 票据 管理 岗 规划财 务科 42 清单 4 会计 档案 整理会计档案 会计 档案 会计档案整理是否符合相关规定要求 档案资料是否完整 票据 管理 岗 规划财 务科 5 档案 移交 会计档案移交 档案 移交 清单 根据 会计档案管理办法 第二十四条 单位之间交接会计档案时 交接双方应当办理会计档 案交接手续 移交会计档案的单位 应当编制会计档案移交清册 列明应当移交的会计档案 名称 卷号 册数 起止年度 档案编号 应保管期限和已保管期限等内容 交接会计 档案时 交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接 并由交接双方的单位有关负 责人负责监督 交接完毕后 交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖 章 票据 管理 岗 规划财 务科 6 档案 会计档案存档 档案根据 会计档案管理办法 单位档案管理机构接收会计档案时应当对会计档案的准确性 档案 办公室 43 存档存档完整性 可用性 安全性进行检测 符合要求的才能接收管理 岗 7 销毁 申请 短期档案逾期 销毁需要整理 并提出申请 分类 处理 根据 会计档案管理办法 第十八条的相关规定 单位档案管理机构编制会计档案销毁清册 列明拟销毁会计档案的名称 卷号 册数 起止年度 档案编号 应保管期限 已保管期限 和销毁时间等内容 档案 管理 岗 办公室 8 审核 财务负责人对 会计档案销毁 申请进行审批 审核 意见 根据 会计档案管理办法 第十八条的相关规定 单位负责人 档案管理机构负责人 会计 管理机构负责人 档案管理机构经办人 会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意 见 分管 财务 领导 9 审批 局长对会计档 案销毁申请进 行审批 审批 意见 根据 会计档案管理办法 第十八条的相关规定 单位负责人 档案管理机构负责人 会计 管理机构负责人 档案管理机构经办人 会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意 见 局长 44 10 销毁 造册 批准销毁的须 要登记销毁档 案清册存档 办 公室销毁造册 销毁 清册 销毁审批流程是否按照规定执行 是否规范 登记的资料是否真实完整 档案 管理 岗 办公室 11 销毁 监督 销毁时必须有 两人以上监销 并签字留痕 监销 记录 根据 会计档案管理办法 第十八条的相关规定 单位档案管理机构负责组织会计档案销毁 工作 并与会计管理机构共同派员监销 监销人在会