某某旗财政情况调查.docx

XXXXXXXXXXXXXXX财政学专业社会调查报告暑期调查报告XXXXX市XX旗财政情况作者 院系 专业 年级 学号 指导教师 导师职称 指导教师评语：成绩：教师签字： 年 月 日暑期调查报告 -XXXXXXXXX财政情况前言：乡镇财政是我国财政组织体系的重要组成部分，是健全公共财政体系的基础性保障，是推动财政科学化精细化管理的重要力量。深入调查了解乡镇财政所的基本职能及开展财政监督管理工作，有利于进一步明确规范乡镇财政所在财政管理中的职责定位，理顺关系，推动财政“两基”建设。目前各乡镇财政所职责虽然因为地域，历史、体制原因有所不同，但基本上包括以下主要工作职责：负责本级政府预算编制、预算执行、预算调整；对政府预算单位财务进行核算与监督，保证基层政权的正常运转；负责组织实施各类专项资金的管理及各项涉农补贴的核定兑付;负责乡镇国有资产管理；负责村级财务的核算与监督；协调完成政府安排的其他中心工作；负责农村综合改革相关的化债、村级公益事业建设一事一议财政奖补，等等。一、 基本情况（一）财政人员供养情况。目前，全旗共有财政供养人员11816人。其中，行政事业单位在职人员7489人、离休14人、退休3755人、抚恤558人。2013年全旗工资预算89936万元。其中，工资及交通费补贴75499万元、一次性奖金669万元、2012年度在职人员带薪休假补贴4141万元、2012学年教师绩效工资2892万元、列入2013年预算往年欠发的工资6735万元。（二）人员补助情况。2013年我旗级负担的各类人员补助共计15002万元。主要包括(1)合同工、临时工、“小三场”职工、困难群体、残疾人、失地农民及历年欠补农村养老保险2873万元；(2)机关事业单位职工、城乡居民医疗保险及大额医保、离休干部医疗费3366万元；(3)失业、生育、工伤等保险380万元；(4)企业退休人员执行事业工资补差、企业离休干部住房补贴、离任村干部待遇、“文革”伤残人员护理费及生活补助等社会补助1074万元；(5)社会定期定量补助、义务兵家属优待金、60岁以上农村退役兵补助、救灾款等民政补助314万元；(6)民族助学金、卫生专业技术人员待遇等教育卫生补助95万元；(7)住房公积金、工会经费、村嘎查干部报酬、村级动物防疫人员补贴、村卫生室补助、土地流转农牧民补贴、草原生态管护人员补助、喇嘛生活补助、起义投诚人员补助、纪检人员办案补贴、机要人员值班补助、政府应急办值班费、气象局地方津补贴、自来水企业补亏等其他补助6900万元（三）预算单位经费情况。全旗共有预算拨款单位183个，工业园区、苏木镇公用经费自行承担，旗直部门共安排公用经费2558万元（其中公检法司办案经费628万元，按月拨付，平均每月需52万元）。具体标准为(1)教育部门按学生人数，汉族中学每人每年280元，汉族小学每人每年180元，蒙古族中小学在此基础上提高50%；(2)公检法司、纪检委、森林公安除上级下达的专项和罚没款、收费返还外每人每年8000元；(3)副县以上实职领导每人每年72000元，其他副县以上领导每人每年48000元,其他在职在岗人员每人每年4800元。全旗实有公务用车440辆，公检法司及已按领导职数核定公用经费的不核定机燃费，财政供经费车107个。每车每年核定机燃费24000元，共安排257万元。此外，根据部门职能职责和业务特点，结合历年拨款情况，安排旗直各部门业务费10762万元。（四）全旗债务情况。截止4月底，全旗总债务463989万元。2013年需偿还各类债务84327万元，利息7195万元。1.银行贷款余额（尾欠）164142万元。2013年尚需偿还本金32215万元，利息7009万元。银行贷款支付结构分析：分年度看，2000年以前292万元、占0.18%，2001年2398万元、占1.46%，2002年353万元、占0.22%，2003年30159万元、占18.37%，2007年1900万元、占1.16%，2009年68040万元、占41.45%，2010年39340万元、占23.97%，2011年5000万元、占3.05%，2012年14000万元、占8.53%，2013年2660万元、占1.62%。分贷款资金用途看，用于工业园区建设44320万元、占27%，旧城改造及市政建设43150万元、占26.29%，植树造林及风沙治理32502万元、占19.8%，独贵塔拉灾后重建14070万元、占8.57%，财政周转14000万元、占8.53%，校舍安全7740万元、占4.72%，设施农业建设7715万元、占4.7%，教育卫生建设615万元、占0.37%，扶贫开发30万元、占0.02%。2.与企业借款35333万元。按照借款协议约定2013年尚需偿还3517万元。3.地方政府债券及国债转贷5355万元。2013年尚需偿还本金2023万元，利息186万元。4.撤乡并镇遗留债务4256万元。2013年尚需偿还1811万元，债务偿还由苏木镇自行承担。5.工程欠款102186万元（按工程进度），2013年尚需偿还44761万元（市级下达最低任务数）。其中(1)有手续已备案工程欠款81116万元，2013年尚需偿还44761万元；(2)无手续未备案的工程欠款21070万元。6. 累计形成财政赤字及欠拨以前年度专项121507万元，其中财政赤字13034万元、欠拨以前年度专项108473万元。7.欠拨今年专项9962万元。其中,农口资金6462万元、城建资金1120万元、公检法司经费925万元、民政资金854万元、教体计生资金537万元、人事就业资金34万元、国土资金30万元。8.欠发以前年度工资及住房公积金15749万元9.历年超调市财政资金1569万元。10.财政暂存款（剔除呆死账）3930万元（非税局2000万元、新农办1000万元、其他930万元）。二、财政体制情况（一）税收分享比例政策。增值税上划中央75%、上划自治区7.5%、上划市级7.5%、旗级留成10%，营业税上划自治区10%、上划市级30%、旗级留成60%，企业所得税和个人所得税上划中央60%、上划自治区10%、上划市级12%、旗级留成18%，资源税上划自治区65%、上划市级15%、旗级留成20%，其他税种全部旗级留成。根据市对我旗扶贫政策，上划市级税收全额返还。 （二）转移支付补助情况1.中央、自治区财力性固定补助收入12871万元。主要包括所得税基数返还1228万元、成品油价格和税费改革税收返还654万元、体制补助2080万元、均衡性转移支付2298万元、调整工资转移支付6184万元、农村牧区税费改革补助1961万元、固定资产投资方向调节税停征补助60万元、完善自治区与盟市财政体制基数返还-669万元、清理暂付消化赤字结算补助-110万元、定额结算补助收入-815万元。2.市对我旗扶贫开发示范区建设资金补助40000万元。3.2013年中央、自治区、市通过计算下达的财力性补助收入32175万元。补助内容包括增值税和消费税返还预计505万元、激励性转移支付补助预计1360万元、上划市级税收全额返还预计13492万元、县级基本财力保障机制奖补资金收入预计1514万元、产粮油大县奖励资金收入市级按照自治区下达奖励资金预计1033万元、同城待遇转移支付补助预计14271万元。4.固定专项上解570万元。主要包括国税经费上划7万元、农村信用社营业税上解59万元、动物强制免疫疫苗经费上解34万元、精品移民小区建设贷款本息上解470万元。5.上级专项资金配套政策。2012年及以后年度新增工程类项目及民生类项目新提高标准部分由市财政全额承担，民生类项目2012年以前旧标准按原比例由市旗两级共同承担。具体承担比例为(1)市旗两级按8:2比例承担的项目有城镇低保、农村低保、农村养老保险配套资金、居民养老保险配套资金、高龄津贴、困难群体参加养老保险财政补贴；(2)市旗两级按7:3比例承担的项目有城镇无业居民医疗保险、新型农村牧区合作医疗、65周岁以上老年人免费体检经费；(3)市旗两级按5:5比例承担的项目有老复员退伍军人及“三属”生活补助、三民定补、城镇“三无”人员、灵活就业人员参加职工医疗保险补贴、农村改厕、重度残疾人补助、06岁聋儿人工耳蜗植入术脑瘫儿童康复手术补贴、残疾人个体就业和自主创业一次性扶持资金、基层残疾人专职委员待遇补贴、贫困残疾人家庭无障碍设施改造、残疾人危房改造、社区康复器材投入经费、基层残疾人康复指导员补贴、60周岁以上农村籍退役士兵补助、代缴农村残疾人养老保险、代缴城镇残疾人养老保险、代缴残疾人居民医疗保险资金、代缴残疾人合作医疗资金；(4)2009年以前由旗财政全额承担，2009年2011年提高标准市旗按5:5比例承担，2012年提高标准部分由市级全额承担的项目有孤儿最低养育经费、五保供养；(5)企业退休人员增加生活补贴2009年12月31日之前退休的市级全额承担，2009年12月31日之后自然增长部分由旗级全部承担；(6)布病防治由旗财政按上级专项1:1.5比例承担。（三）旗镇财政体制情况。根据“乡财县管”管理体制，苏木镇组织的税收分为固定税收和培植税源产生税收。固定税收上将各苏木镇原有固定税收作为收入基数，基数内可用财力作为基数返还额。完成基数的，基数返还额全额补助；完不成的相应扣减基数返还额。收入基数锡尼镇899万元、巴拉贡镇2579万元、吉日嘎朗图镇818万元、独贵塔拉镇1536万元、伊和乌素苏木175万元；基数返还额锡尼镇282万元、巴拉贡镇1445万元、吉日嘎朗图镇301万元、独贵塔拉镇499万元、伊和乌素苏木74万元。各苏木镇培植税源产生的税收，可用财力旗级留成部分以激励性转移支付的形式，按一定比例奖励到各苏木镇。具体奖励比例为100万元之内可用财力留地方部分不予奖励、500万元之内可用财力留地方部分奖励50%、1000万元之内可用财力留地方部分奖励70%、2000万元之内可用财力留地方部分奖励90%、2000万元以上可用财力留地方部分奖励100%。此外，单设金库的独贵塔拉工业园区和鄂尔多斯新能源示范区实现的税收，留归地方部分全额用于两园区基础设施建设。三、2013年预算安排及执行情况（一）预算安排情况。今年全旗财政收入预算安排120000万元（市政府要求必须完成），与上年实际完成数(100000万元)相比增长19%。其中，国税部门16000万元、地税部门87000万元、财政部门17000万元。公共财政预算收入79471万元、上级各项财力性补助85046万元（其中扶贫专项资金4亿元、上划市级税收返还13492万元待指标下达后调拨，其余31554万元由市财政按月调拨），专项上解570万元，2013年全旗可用财力为163947万元。财政支出预算210947万元。其中，工资性支出89937万元、公用经费5700万元、旗级承担各项政策性民生补贴15002万元、旗直部门苏木镇业务费18845万元、各类工程款支出76663万元、总预备费4800万元。财政支出预算210947万元与全旗可用财力163947万元相比有资金缺口47000万元。按照专款专用、列收列支原则，安排政府性基金收入、支出各526万元，社会保险基金收入、支出各8929万元。（二）财政运行情况。目前，全旗财政收入完成29655万元、同比增收8358万元、增长39%。其中，国税部门完成2593万元、同比减少1769万元、下降41%，地税部门完成19478万元、同比增收7640万元、增长65%，财政部门完成7584万元、同比增收2487万元、增长49%。公共财政预算收入19875万元，同比增收6570万元，增长49%。全旗地方财政总累计支出53833万元，同比减支2151万元，下降4%。其中，年初预算支出38049万元、兑付历年欠拨专项12637万元、兑付当年上级专项1119万元，单设金库园区支出2028万元。政府性基金收入5164万元、支出1075万元，其中，兑付历年欠拨专项455万元。社保基金收入2412万元、支出837万元。（三）与市财政资金往来情况。今年上级累计下达我旗专项指标11080万元，全年固定性财力补助30534万元，按进度应补10178