票据业务培训教材

精品文档 1欢迎下载 1 1 前言前言 1 1 1 1 编写目的编写目的 目前我公司绝大多数开发人员几乎完全不了解票据业务 导致 开发人员不能面对面跟客户进行业务沟通 或者在开发过程中对需 求理解经常出现偏差 从而使开发出来的程序不能满足业务要求 往往需要返工多次 极大地降低了开发效率 同时造成客户对我公 司开发人员的不信任 针对这种不利局面 产品部决定编写一篇票据业务的教材 供 公司项目经理和开发人员阅读 本文尽量脱离公司票据系统软件 纯粹从业务角度进行描述 以期望大家能够通过阅读本文 提高对 票据业务的理解程度 从而获得直接跟客户进行业务沟通的能力 同时减少在开发过程中的业务理解偏差 提高开发效率 1 2 1 2 预期读者预期读者 本公司的 高级项目经理 项目经理 高级程序员 程序员 产品专员 精品文档 2欢迎下载 2 2 商业汇票简介商业汇票简介 商业汇票有时简称票据或汇票 但事实上 票据包括汇票 本 票和支票 因为我公司目前的所有软件开发均只涉及到商业汇票 所以 如无特别说明 我公司所说票据就是指商业汇票 商业汇票作为一种支付手段 在中国开始于上世纪九十年代 并在本世纪的前几年得到快速发展 现在每年的开票量已经达到数 万亿的规模 商业汇票的交易凭借其低风险 相对于传统的信贷业 务 和稳定收益的优势 已经成为各商业银行大力发展的一种中间 业务品种 2 1 2 1 商业汇票的分类商业汇票的分类 商业汇票按照承兑人的性质不同 可分为银行承兑汇票和商业 承兑汇票 银行承兑的票据称为银行承兑汇票 多数情况下简称银 票 目前国内银票数量大约占票据总量的 90 以上 国外情况相反 商票占 90 以上 企业或非银行金融机构 如财务公司等 承兑的 票据称为商业承兑汇票 多数情况下简称商票 商票的数量远远小 于银票 由于银行的支付能力要强于一般企业 信誉也比一般企业要好 所以银票的兑付风险一般来说比商票小 所以多数银行更愿意买入 银票 这也是商票少于银票的原因 精品文档 3欢迎下载 2 2 2 2 票面要素票面要素 下面的图像是一张真实的银行承兑汇票 从图上可以看到 票 据主要包括的信息有 1 票号 在票据的右上角 票号包括八位小票号 图中是 31300053 和八位主票号 图中是 37980643 八位小票号包含这 承兑行性质 票据的印刷厂家等一些信息 不需要了解这些对应关 系 同一个银行签发的票据不会存在票号重复的现象 但不同银行 签发的票据的票号可能完全一样 但也极少出现 所以在票据系统 中 票号不能作为主键或唯一键 银票 商票 精品文档 4欢迎下载 2 出票日 出票日即票据签发日 也就是该票据开立的日期 3 出票人全称 如果是银票 出票人就是向承兑银行申请签发 票据的企业 如果是商票 出票人就是承兑人 承兑企业 4 出票人账号 出票人的开户账号 5 付款行全称 汇票到期后负责向票据的托收人兑付款项的银 行 如果是银票 付款行一般就是承兑行 如果是商票 付款行是 出票人的开户行 6 收款人信息 包括全称 账号 开户银行 收款人仅是票面 信息 在票据系统中仅需要对其进行记录 不需要任何处理 出票 人在开出票据之后 需要通过背书转让的方式将票据的所有权转让 给收款人 7 票面金额 即票据的面值 一般在数万到一千万元人民币之 间 有极少数的票面金额超过一千万 8 汇票到期日 即承兑人承诺的兑付款项的日期 票据的出票 精品文档 5欢迎下载 日和到期日之间不能超过 6 个月的期限 注意 6 个月不是 180 天 因为存在大小月的情况 票据的最长期限可能有 184 天 在票据系 统中输入票据信息的时候 需要对票据期限进行判断 9 承兑协议号 指出票人跟承兑行之间为签发票据而签订的协 议的编号 10 付款行行号 地址 付款行的信息 图中行号是五位的联 行行号 现在越来越多地使用十二位的大额支付行号 11 其他信息 从图上可以看到票面上还有出票人和承兑人的 印章 票据的背面还有背书信息 3 3 票据流转的过程票据流转的过程 3 1 3 1 票据流转全图票据流转全图 银行A 1 贸易交易买货 2 承兑申请3 银票签发 4 背书 5 背书转让 银行B 票据生命周期图 企业A企业B 企业C 6 企业托收7 贴现 8 企业票据基本业务 9 企业票据资产业务 12 银行托收 银行C 10 转 再 贴现 11 回购到期 精品文档 6欢迎下载 3 2 3 2 票据签发票据签发 票据签发 有时称为承兑 指出票人在其开户行开立 或者自 己签发 票据 是产生票据的过程 假设有两个企业 企业 A 和企业 B 之间发生了贸易往来 比 如企业 A 买了企业 B 的产品或服务 并约定以汇票作为支付手段 那么企业 A 就可以按照交易金额 日期 交易对方 企业 B 等信 息 自己开立或者到自己的开户银行 银行 A 申请开立一张商业 汇票 这个过程就叫票据签发 如果票据是企业 A 自己签发的 这张票据就是商业承兑汇票 此时的企业 A 既是出票人 也是票面承兑人 票据到期时 由企业 A 负责兑付 收到票据托收人寄来的票据后 按照票面金额将款项 划给托收人 如果票据是企业 A 的开户行 即银行 A 签发的 这 张票据就是银行承兑汇票 企业 A 就是出票人 银行 A 就是承兑行 票据到期时 由银行 A 负责兑付 3 3 3 3 背书转让背书转让 票据签发后 企业 A 通过背书转让的方式将票据的所有权转给 企业 B 背书转让即在票据实物的背面加盖背书人 企业 A 和被背 书人 企业 B 的公章 完成票据的所有权从背书人转移到被背书 人的过程 背书转让可以多次进行 假设企业 B 跟企业 C 之间发生了交易 那么企业 B 可以通过背书转让的方式将票据的所有权转让给企业 精品文档 7欢迎下载 C 3 4 3 4 贴现贴现 票据对于其持有人企业 C 来说 相当于一种期限比较长的期票 支票的一种 必须过了一定期限才能兑现 企业 C 可以持有该票 到票面的到期日的前几天向票据的承兑人 企业 A 或银行 A 发出 托收 从而收回款项 也可以将票据卖给某家银行 银行 B 从而 提前获得票款 要损失一定的利息 这个过程就叫做贴现 我们知 道 房产投资人将房产卖掉收回现金叫变现 从银行提取现金叫提 现 所以企业将票据卖给银行从而获得现金的过程就叫做贴现 当然 由于贴现对于持票企业来说相当于提前获得了款项 所 以企业需要按照约定好的利率支付给买入银行一定的利息 利息 票面金额 日利率 贴现期限 贴现期限 计息到期日 贴现日 以天为单位 企业所得款项 票面金额 利息 贴现有时又称为直贴 以区别于转贴现 3 5 3 5 委托收款委托收款 委托收款简称托收 是指票据的持有人 比如企业 C 或者银行 B 在票据到期日的前几天 将票据寄到承兑行 银行 A 或者承兑 企业 企业 A 并将票款收回的过程 有时即使是商票 也要将票 据寄到承兑企业的开户行 精品文档 8欢迎下载 由于票据的持有人和承兑人绝大多数情况下并不在同一个城市 需要以邮寄方式将票据实物发到承兑人 所以托收相对于票面到期 日一般有十余天的提前量 承兑人在接到票据持有人发来的票据实物后 将款项划给托收 人的过程叫做解付 或兑付 解付之后 票据的生命结束 不能再 进行流转 3 6 3 6 转贴现和再贴现转贴现和再贴现 对于银行 B 来说 对其所持有的票据也有两种处理方式 一种 是等待票面到期日向承兑人发出托收收回款项 另一种是将票据转 卖给其他银行 银行 C 从而立即获得资金 这后一种处理方式对 银行 B 来说就是转贴现卖出 对银行 C 来说就是转贴现买入 跟贴现一样 转贴现中票据的持有人也需要向买入行支付一定 的利息 如果买入银行 银行 C 是中国人民银行的分支机构 则称为 再贴现 以区分于商业银行之间的转贴现 如果银行 B 只将票据转卖给银行 C 一段时间 并约定在票面到 期日之前的某个日期重新将票据买回 这种方式叫回购式转贴现 对银行 B 来说 称为卖出回购式转贴现 有时简称正回购或卖出回 购 对银行 C 来说称为买入返售式转贴现 有时简称买入反售或逆 回购 如果银行 B 将票据转卖给银行 C 之后 票据的所有权归银行 C 银行 B 不再买回 这种转贴现对银行 B 来说叫卖断式转贴现 对 精品文档 9欢迎下载 银行 C 来说叫买断式转贴现 此外转贴现方式还有双向买断 双向卖断 双向买断到期卖断 双向卖断到期买入等 以后再详细说明 3 7 3 7 回购到期回购到期 以回购方式买入或卖出的票据 在约定的到期日还需要将票据 卖给对方行或者从对方行买回 这个过程就是回购到期处理 3 8 3 8 实物的进出库实物的进出库 所谓实物进出库 就是指票据实物的入库和出库操作 票据实 物的进出库 一般需要记表外科目 如果有核心接口 票据业务中 除了虚拟买卖之外 很多操作都伴随着票据实物的进出库操作 如 下表 操作种类操作种类实物实物 票据买入入库 票据卖出出库 发出托收出库 托收退票入库 收回款项不涉及出入库操作 卖出回购到期入库 买入返售到期出库 归还未转卖票据入库 4 4 票据业务简介票据业务简介 票据业务是指从签发产生票据开始 经过一系列的贴现 转卖 到期等流转 最后将票据解付结束票据生命的全部过程 精品文档 10欢迎下载 由于我公司的票据系统使用客户是银行 所以从这里开始 将 以票据系统使用者的角度介绍票据业务 而不再像 票据流转过程 一章中那样不断切换视角 4 1 4 1 对公客户和同业客户对公客户和同业客户 在进入具体的票据业务介绍之前 先了解一个重要的概念 客户 客户 就是跟银行之间发生业务往来的银行或企业 目前还 没有个人票据 所以我们说的客户中暂时还不包括自然人 客户有 三种 对公客户 即企业客户 同业客户 有时叫金融同业 即银 行客户 和非银行金融机构 有的行不将这类客户独立出来 对这 些银行来说 客户就两种 所有的客户都必须存在于票据系统的客 户表中 4 1 1 4 1 1 非银行金融机构非银行金融机构 企业和银行客户的概念比较容易理解 这里不用多说 需要重 点说明一下的是非银行金融机构 这类客户比较特别 在客户管理 和客户性质上 非银行金融机构更接近于企业客户 所以这类客户 承兑的票据是商票 也就是说在承兑业务上 是将非银行金融机构 当作企业客户来处理的 但在贴现时 非银行金融机构并不是做直 贴 而是转贴现 换句话说 在贴现业务上 又是将非银行金融机 构当作金融同业来处理 精品文档 11欢迎下载 4 1 2 4 1 2 联行信息联行信息 在以前的系统中 出票人开户行或承兑行业是作为客户来处理 的 也就是说 这些银行也必须存在于客户档案表中 后来的实践 证明这不是一个好的处理办法 所以在新系统中 不再将承兑行或 出票人开户行作为客户对待 联行信息业就是全国所有的银行的分支机构 这个信息来源于 中国人民银行的大额支付系统 联行信息中主要包括大额支付行号 行名称 地址 银行分类等信息 特别要注意银行分类这个信息 因为银行的授信是对一级法人 也就是行分类 进行的 行分类信 息是否正确 直接决定了系统自动分析的额度占用对象是否正确 这在授信控制一章中再做详细介绍 4 2 4 2 签发和解付签发和解付 4 2 1 4 2 1 银票签发银票签发 4 2 1 1 4 2 1 1 签发的业务流程签发的业务流程 4 2 1 2 4 2 1 2 签发申请签发申请 企业 A 跟企业 B 发生了贸易往来 并约定以票据为支付方式 那么企业 A 就可以在其开户行银行 A 申请开立银行承兑汇票 为了防范风险 比如到期日无法从客户账上获得足额款项 银 精品文档 12欢迎下载 行 A 接到企业 A 的签发申请后 需要对企业 A 的资质进行一些检查 以确保其有足够的支付能力 并要求企业 A 提供一定的担保方式 最常见的担保方式有综合授信 保证 抵押 质押 保证金等 在 这些担保方式中 又以保证金最为常见 企业 A 首先必须在银行 A 开立保证金账户 并在该账户中有足够的余额 在开票前 按照企 业跟银行的约定好的保证金比例 计算出应该存入的保证金金额 保证金账户余额 票面金额 保证金比例 比如 企业 A 需要在其开户行银行 A 开出一张票面金额为一千 万的票据 双方约定保证方式为保证金 保证金比例为 50 则企 业 A 在银行 A 的保证金账户余额就必须大于等于 10 000 000 0 5 5 000 000 元 票据开出后 该保证金账户即被冻结 客户不能减少账户余额 票据到期进行解付时 承兑银行需要从该保证金账户划走等于保证 金额的资金 同时将该保证金账户解冻 4 2 1 3 4 2 1 3 签发申请涉及的外围系统签发申请涉及的外围系统 1 信贷系统 1 信贷系统需要对企业客户进行授信 并负责授信额度的占用 释放 2 部分银行的做法如下 1 以票据系统批次号为准 在信贷系统进行各种审批 额度控制 最后调用核心进 行出账 出账完成后告诉票据系统 当前批次号可以进行签发了 然后票据系统进行签发 的流程处理含 承兑申请 手续费收取 冻结保证金 调用核心签发记账 保证金冻结 有的行是在信贷系统冻结 有的在票据系统冻结 都可以 2 信贷系统引入票据系统的票据信息 进行各种审批 额度控制 最后调用核心进 行出账 出账完成后通知票据系统哪些票据可以签发 然后票据系统对审批通过的票据进 行签发记账处理 流程含承兑申请 手续费收取 冻结保证金 调用核心签发记账 3 信贷系统独立审批 最后形成一个出账账号 类似于承兑协议编号 票据系统承 兑签发时录入协议编号 最后调用核心记账同时将出账账号传给核心系统 精品文档 13欢迎下载 4 比如山东联盟下面的城商行 先在信贷系统审批一个总的出账额度 票据在此额 度下面随便出票 2 核心系统 根据信贷 票据的对接方案 去确认核心的处理方案 4 2 1 4 4 2 1 4 空白凭证领用空白凭证领用 空白凭证即是预先印制好的 没有票面要素的 除票号外 空 白票据 一般来说 空白凭证是由专门的部门 如会计部 进行管 理 票据开立机构 如支行 必须先进行空白凭证的领用 为了方 便 一般是一次领取多张 4 2 1 5 4 2 1 5 银票开立 签发 银票开立 签发 在开立票据时 从已领用但尚未使用的空白凭证中选取一张 手工填写或者打印票面要素 开立银行承兑汇票时 承兑行银行 A 需要向出票人企业 A 收取 一定的手续费 一般是票面金额的万分之五 和工本费 一般为数 元到数十元 比如需要开立一张票面金额为一千万的银行承兑汇票 手续费 费率为万分之五 承兑行应收取的手续费为 10 000 000 5 10 000 5 000 元 精品文档 14欢迎下载 4 2 2 4 2 2 银票解付银票解付 银行承兑汇票签发后 出票人通过背书转让将票据所有权转给 票面收款人 收款人可以再进行贴现 然后可能还要经过一系列转 贴现等流转 最终在票面到期日之前 票据的持有人会通过向承兑 行发出托收 承兑行接收到持有人发来的票据实物后 一般会在票 面到期日这天 如果票面到期日在国家的法定非工作日 则要进行 顺延 详见买入部分 将票据款项通过大额支付系统无条件划付给 托收人 这个过程就是解付 解付之后 票据生命结束 不能进行流转 4 2 2 1 4 2 2 1 解付的业务流程解付的业务流程 收收到到托托收收 审审查查托托收收资资料料 审审查查通通过过 扣扣款款成成功功 解解付付 从从还还款款账账户户或或保保证证金金 账账户户扣扣款款 恢恢复复额额度度或或解解 冻冻保保证证金金帐帐户户 结结束束 是是 否否 退退票票 转转承承兑兑垫垫款款否否是是 精品文档 15欢迎下载 4 2 2 2 4 2 2 2 承兑行和兑付行承兑行和兑付行 多数情况下 兑付行就是承兑行 但也有一些银行进行集中兑 付 也就是说 票据是由某支行签发的 但到期解付时却是在其上 级分行统一集中进行 这种情况下 承兑行和兑付行是不同的 但 一般是由下级行签发 上级行集中兑付 承兑行和兑付行存在上下 级关系 发托收时打印的 EMS 上的信息应该是兑付行而非承兑行 托收 凭证上仍打印承兑行 4 2 2 3 4 2 2 3 未用退回和挂失止付未用退回和挂失止付 由于某种原因 已经签发的票据 出票人没有使用而将票据退 回给承兑行 承兑行将这张票据进行销账处理 这就是未用退回 如果票据在流转过程中发生了遗失 票据的持有人应该向承兑 银行申请将遗失的票据做挂失处理 并且承兑行也不用在票面到期 日支付该票的票款 这个过程叫挂失止付 挂失止付后的票据后续如何处理的问题 超出了本文讨论的范 围 这里不再赘述 4 2 2 4 4 2 2 4 承兑转垫款承兑转垫款 因为银票的承兑行在票面到期日是无条件兑付的 也就是说 即使到了票面的到期日 出票人不能向承兑行支付足够的票款 承 兑行也应该无条件将票款划付给托收人 承兑行就要为出票企业垫 精品文档 16欢迎下载 付全部或部分款项 这样就产生了垫款 垫款后的处理是一个很复杂的过程 票据系统并不过多涉及这 些内容 4 2 3 4 2 3 商票签发和解付商票签发和解付 商票签发与银票签发有一定的区别 一般是出票企业从银行购 买空白票据凭证后 企业自己签发票据 到期之后 也由企业负责 兑付 由于票据系统的用户是银行 所以不涉及商票签发的过程 4 3 4 3 票据买入票据买入 银行从票据的持有人那里买入票据 获取一定的利息收入 并 将实付金额 票面金额 卖方应付利息 支付给对方的过程叫票 据买入 买入后的票据才可以进行转卖 托收等进一步的操作 买 入业务是整个票据系统的最重要也是最复杂的操作 买入业务按照交易对方的不同可以分为直贴和转贴现 直贴的 交易对方是企业 转贴现的交易对方是银行同业或非银行金融机构 直贴业务又可细分为贴现 代理贴现 票据包买和商票保贴四种 转贴现可分为买断式转贴现 双向买断式转贴现 双向卖断到期买 入和买入返售式转贴现四种 4 3 1 4 3 1 暂存暂存 顾名思义 暂存就是将票据暂时存放 多数情况下 从客户经 理拿到客户的待贴现票据到办理贴现之间 会留出几天时间对票据 精品文档 17欢迎下载 进行查询查复操作 直贴 此时贴现利率 贴现日等还没有确定下 来 不能直接录入到买入信息中 必须先暂时放在某个地方进行保 存 待查复回来之后再办理贴现 暂存就是对处于这段时间的票据 进行管理的一个功能 在票据系统中 所有的票据在进入系统之前都必须先在暂存中 录入 也就是说 暂存是票据的唯一入口 贴现和代保管都只能从 暂存中导入票据 可以在暂存功能中进行入库 查询查复等操作 4 3 1 1 4 3 1 1 查询查复查询查复 所谓查询查复 包含两个过程 一是票据的买入行将票据的信 息填写 或者打印 到统一的查询查复书 一张人民银行规定格式 的凭证 并将查询查复书寄给承兑人 等待承兑人确认其是否签发 过这张票据的答复 这个过程叫发出查询 承兑人向查询发起人确 认结果 签发或未签发过该票 的过程叫查复 目前查询查复一般 不再采用邮寄查询查复书的方式 而是使用人民银行提供的大额支 付系统进行查询 这种方式比较快捷 银行承兑汇票的查询查复书的样式如下 银行承兑汇票查询 复 书 兑付行名称 行 你行 年 月 日承兑的号码为 的银行承兑汇票 票面主要记载事项为 出票日期汇票到期日 出票人全称收款人全称 付款行全称汇票金额 精品文档 18欢迎下载 以上记载事项是否真实 请见此查询后 速 查复 一般在这个空白处打印如下信息 该票是否 是你行承兑 有无挂失止付 有无他行查询 查询行签章 经办人签章 查询日期 年 月 日 1 查询汇票记载事项与我行承兑汇票记载 内容一致 2 与我行承兑的汇票所不符的记载事项 3 其他 查复行签章 经办人签章 查复日期 年 月 日 这个查询查复书的样式只适合银票 商票一般要进行实地查询 即派专人到承兑人那里了解情况 所以没有规定的查询书格式 特别注意 特别注意 查询查复可以进行多次 查复异常之后可以再发出查询 查询查复只对直贴票据进行 转贴现的票据不需要进行查询查 复 因为票据第一次贴现肯定是直贴 转贴现的票据在其进行直贴 的时候已经进行过查询查复 4 3 1 1 1 4 3 1 1 1 先贴后查先贴后查 一般来说 直贴票据是需要进行查询查复操作的 而且必须查 复正常的票据才能够办理贴现 但因为查询查复可能会花费两三天 时间 客户当时即使急需资金也办理不了贴现 银行为了吸引优质 客户 对某些客户开办了先贴后查 有些行称为绿色通道 的业务 即不需要等到查复结果就可以办理贴现 这样做对客户有一定 的吸引力 但对银行会增大风险 所以先贴后查的业务不是对每一 个客户都会开放 而且其比正常的贴现业务也少得多 同时为了控 制先贴后查业务的规模 一些银行还需要针对先贴后查业务进行额 精品文档 19欢迎下载 度控制 先贴后查业务不是只贴不查 只是可以在查复之前就可以办理 贴现放款 4 3 1 2 4 3 1 2 风险检查风险检查 风险检查是防止买到假票或问题票的一个重要手段 前面所描 述的检查票据实物真伪 检查贸易背景真伪 背书是否连续等是手 工进行的 与票据系统无关 票据系统中的风险检查包含了三个方 面的内容 4 3 1 2 1 4 3 1 2 1 公示催告检查公示催告检查 所谓公示催告 是指被中国票据网 人民法院报或其他市级以 上媒体公示的假票 问题票 官司票等 买入这样的票据无疑有巨 大的风险 所以要将当前买入的票据跟公示催告数据库中的被公示 的票据进行比较判断 确保待买入的票据没有被公示催告 4 3 1 2 2 4 3 1 2 2 黑名单检查黑名单检查 黑名单是指为信誉不佳的 支付能力不强的企业或者小银行建 立的名单数据库 不是 IT 中的 database 的概念 如果票据是这样 的企业或银行承兑的 或者是从这样的企业买入的 也必定蕴涵着 极大风险 所以进行黑名单检查也非常有必要 黑名单检查是将当前买入票据的出票人 承兑人 出票人开户 行 贴现申请人与预先建立好的黑名单库中的记录进行比较 由于 进行全字符串匹配的不确定性 黑名单检查采用关键字匹配的方式 精品文档 20欢迎下载 即只要出票人 承兑人 出票人开户行 贴现申请人中有一个包含 了黑名单记录中的关键字 就认为是匹配的 4 3 1 2 3 4 3 1 2 3 重复票号检查重复票号检查 重复票号检查是指将当前买入票据跟系统中已经存在的票据进 行比较 检查是否有重复票号 这个检查其实对防范风险意义不大 由于对于系统内买入的或者是双向卖断到期买入的票据 在系统中 肯定存在重复票号 再进行重复票号检查就没有意义 所以在系统 中不对这两种买入类别的票据进行检查 4 3 1 2 4 4 3 1 2 4 风险检查的意义和局限风险检查的意义和局限 风险检查能够在一定程度上防范风险 但由于重复票号的事实 存在 以及字符串匹配的不确定性 即使检查中发现了问题 并不 能说明真的有问题 需要业务人员进行确认 如果业务人员确认没 有问题 业务还是可以继续进行 风险检查的作用是给业务人员 以风险提示 精品文档 21欢迎下载 4 3 2 4 3 2 直贴直贴 4 3 2 1 4 3 2 1 直贴的业务流程直贴的业务流程 客客户户提提交交贴贴现现申申请请 客客户户资资料料审审查查 查查询询查查复复 票票据据入入库库 是是否否通通过过 贴贴现现审审批批 放放款款记记账账 通通知知办办理理 结结束束 签签订订贴贴现现协协议议 是是否否通通过过 是是 否否 否否 是是 额额度度检检查查 是是否否通通过过 是是 否否 4 3 2 2 4 3 2 2 贴现贴现 票据的持有企业 通常称为贴现申请人或持票人 如果打算办 理贴现业务 需要首先在买入银行开设账户 跟买入银行签订贴现 协议 并提供其跟票据的前手之间的贸易证据 如贸易合同 发票 信息 等 买入银行一般要存档企业资料复印件 票据复印件 贸 易合同和发票 贸易合同和发票一般称为跟单资料 复印件等资料 并辨认票据的真伪 检查贸易背景的真实性 检查背书是否连续等 这些工作是手工进行的 与票据系统无关 买入银行拿到持票人的票据后 一般先进行入库 将票据存入 票据实物库 并且可能要进行账务处理 操作 但还不能立即办理 贴现 因为对直贴的票据来说 还需要进行查询查复操作 这也是 精品文档 22欢迎下载 判断票据真伪的一个重要手段 4 3 2 2 1 4 3 2 2 1 利息计算利息计算 4 3 2 2 1 1 4 3 2 2 1 1 银行为什么要收利息银行为什么要收利息 在办理贴现时 银行把票款付给了企业 但银行要通过发出托 收收回款项需要等到票据到期日才能进行 在从贴现日到票面到期 日 确切地说是计息到期日 这段时间 称为贴现期限 以天为单 位 相当于是银行向贴现企业发放了短期贷款 所以贴现企业要支 付一定的利息给买入银行 4 3 2 2 1 2 4 3 2 2 1 2 利息如何计算利息如何计算 在办理贴现时 贴现企业和买入银行之间会签定贴现协议 贴 现协议中会约定贴现利率 贴现日 起息日 贴现金额等 如果将 票据贴现当作短期贷款 则利息的计算公式就自然得到 贷款利息 贷款金额 利率 贷款期限 贴现利息 票面金额 利率 贴现期限 但这样计算是不准确的 为什么呢 因为票面到期日可能是国 家的法定非工作日 周末或者是法定节假日 此时承兑银行不上班 大额支付系统 人民银行的一个系统 用于金融机构之间的结算 也不开放 票据的买入银行不容易在这天收回款项 除非承兑行愿 意提前支付 但好像没有承兑行这么傻 要等到非工作日之后的第 一个工作日才能收回 考虑到如果是异地 买入银行跟承兑行不在 精品文档 23欢迎下载 同一个城市 票据 因为发出托收需要耽误几天时间 从发出托收 到收回款项的这段时间称为托收在途 人民银行规定可以加三天的 在途时间 造成实际收到款项的日期跟票面到期日相比有一定的延 后 买入银行会在贴现计算利息时将延后的几天计算进去 这就 是顺延 顺延的天数称为调整天数 顺延的方法称为顺延方式 票 面到期日加上调整天数就是计息到期日 所以准确的利息计算的公式为 利息 票面金额 利率 贴现期限 贴现期限 计息到期日 贴现日 以天为单位 计息到期日 票面到期日 调整天数 假设某企业向某银行贴现一张面额为 10 000 000 00 的同城票 据 规定贴现利率为月息 3 0 贴现日为 2007 04 01 票面到期 日为 2007 05 31 周四 那么贴现利息为 10 000 000 00 3 0 30 000 60 60 000 00 元 在上例中 如果利率为年息 3 6 则贴现利息为 10 000 000 00 3 6 36 000 60 60 000 00 元 思考一下 括号中的 30 000 和 36 000 从何而来 60 这个数字 从何而来 如果利率改为日息万分之一呢 还是上例 如果票据为异地的 则贴现利息是多少呢 这下麻烦大了 因为是异地票据 按规定可以再顺延三天 但 我们发现 票面到期日顺延三天后是 2007 06 03 是个周日 非工 作日 按照规定非工作日需要顺延到下一个工作日 即还需要顺延 精品文档 24欢迎下载 一天到 2007 06 04 周一 调整天数为 4 天 情况是这样吗 答案是不一定 因为是否顺延这最后一天取决 于顺延方式的设定 按照人民银行的规定 应该先进行节假日顺延 然后再加异地顺延 也就是说 如果票面到期日是周六 则需要先 顺延到下周一 然后再顺延异地的三天 如果到期日为 5 月 2 日 则应该首先顺延到 5 月 8 日 然后再顺延三天到 5 月 11 日 而不是 先顺延三天到 5 月 5 日再顺延到第一个工作日 5 月 8 日 4 3 2 2 1 3 4 3 2 2 1 3 顺延方式顺延方式 因为顺延的因素有两种 一是异地票据需要加在途 n 天 一是 票面到期日在法定非工作日 这两者一起作用的时候就产生了顺延 方式 1 到期日在节假日 非工作日 是否顺延的第一个工作日 2 城外顺延后在假日是否顺延到第一个工作日 3 城外顺延加 n 天 这三条都是可选项 如果都不选 则在计算利息的时候顺延天 数就为 0 就是不顺延 如果仅选择的第 3 项 则如果同城票据 顺延天数为 0 异地票据 顺延天数为 n n 一般为 3 如果仅选择 了第一项 则不管同城异地票据 都是顺延到第一个工作日 以次 类推 只要理解了每条顺延选项的含义 是不难得到正确的结果的 在票据系统中 为了灵活起见 设置了三种顺延方式 分别是 系统自动调整顺延天数 用户手工调整顺延天数和用户自由指定顺 精品文档 25欢迎下载 延天数 系统自动调整顺延天数是指在计算利息时 系统按照预先 设定的顺延方式自动计算 用户手工调整天数是按照预先设定好的 顺延方式给操作员提示 让操作员决定是否进行相应调整 用户自 由指定调整天数是指不管预先设置的顺延方式 也不管票面到期日 跟节假日之间的关系 由操作员自由为每张票据指定一个调整天数 4 3 2 2 1 4 4 3 2 2 1 4 利率类型利率类型 贴现利率类型一般有三种 月息 以千分之一为单位 最为常用 年息 以百分之一为单位 用得比较少 日息 以万分之一为单位 用得最少 在计算利息时 因为贴现期限是以天为单位 所以应该将利率 类型转为日息计算 月息转为日息要除以 30 再除以一千 年息转为 日息要除以 360 再除以 100 这就是 利息如何计算 一节中 30000 和 36000 的来历 小常识 银行计息时不管大小月都是以 30 天计算 每年按 360 天计息 4 3 2 2 1 5 4 3 2 2 1 5 付息方式付息方式 大多数情况下 是由贴现申请人支付贴现利息 但偶尔也有意 外 贴现申请人跟票据前手之间进行贸易往来时有约定 贴现利息 部分或者全部由前手来支付 贴现申请人在贴现时不需要支付 或 者部分支付利息 精品文档 26欢迎下载 贴现利息全部由贴现申请人支付的付息方式叫卖方付息 因为 贴现申请人在和前手之间的贸易往来中是卖方 而前手是买方 贴 现利息全部由买方支付的付息方式叫买方付息 买方和卖方各支付 一部分利息的付息方式叫协议付息 协议付息的比例在 0 到 100 之 间 用数学表示为 0 100 即两端不包含 甚至 可以将卖方付息和买方付息都看作是协议付息的一种极 端情况 卖方付息看作是买方付息比例为 0 的协议付息 买方付息 可以看作是买方付息比例为 100 的协议付息 这样在编写代码时有 着超乎想象的便利 例如在计算实付金额 买入银行实际支付给贴 现申请人的金额 时 一般算法是首先判断付息方式 然后根据买 方付息比例进行计算 公式如下 如果是卖方付息 实付金额 票面金额 利息 如果是买方付息 实付金额 票面金额 如果是协议付息 实付金额 票面金额 利息 1 买方付息比例 这种处理方法远不如都当作协议付息处理简单 实付金额 票面金额 利息 1 买方付息比例 将买方付息比例等于 0 或者等于 100 代入上面等式 自然得出 分别计算的结果 在实际业务中 绝大多数的付息方式是卖方付息 买方付息比 较少 协议付息更少 三者比例大约 85 10 5 精品文档 27欢迎下载 4 3 2 2 2 4 3 2 2 2 几个日期之间的关系几个日期之间的关系 到目前为止 我们已经接触到了几个重要的日期 以后还会有 更多 出票日 一般是票据签发日 票面到期日 承兑人承诺的无条件付款的日期 贴现日 贴现的起息日 起息日 计息到期日 计算利息的到期日 从这些日期的含义 我们是不难理解这些日期之间的关系的 票面到期日一定大于出票日 而且不能大过六个月 贴现日要大于 等于出票日 可能有出票当天贴现的情况 同时要小于票面到期日 计息到期日大于或等于 可能有不顺延的情况 票面到期日 不适 用于以后介绍的买入返售 4 3 2 2 3 4 3 2 2 3 跟单资料跟单资料 上文说过 企业在办理贴现时需要递交很多资料 以供票据买 入银行查验 这些资料就是跟单资料 通俗说法 其中最重要的是 贸易合同和发票 一般是增值税发票 这两项可以帮助检查贸易背 景的真实性 贸易合同和发票一般需要在票据系统中进行的登记 并进行合法性检查 其他的跟单资料也需要买入银行复印存档 但 除了贸易合同和发票外 与票据系统无关 所以本文所说跟单资料 就是指贸易合同和发票 贸易合同和发票不是跟票据一一对应 而是对应一批票据 在 精品文档 28欢迎下载 票据系统中 对应买入批次 对贸易合同 发票一般要做如下一些 检查 贸易合同的签定日要小于等于贴现日 到期日要大于贴现日 贸易合同总金额应该大于等于发票总金额大于等于本次贴现票 面总金额 发票的开票日期要小于等于贴现日 如果发票被多次使用 即以前曾经被其他的贴现批次使用 则 使用的总金额不能大于发票金额 或者多次使用的占用比例不能超 过 100 4 3 2 2 3 1 4 3 2 2 3 1 资料后补资料后补 有时 某些贴现票据会附带大量的发票 如果全部录入之后才 能办理贴现时间上不允许 此时可能用到一种特殊处理 资料后 补 资料后补的意思是在由于时间关系 办理贴现时不需要录入跟 单资料 先进行贴现放款操作 然后再在规定的期限内将跟单资料 补录入系统 如果选择了资料后补 需要为设定一个后补的最后期限 叫 资料后补截止日期 如果过了该日期仍有未补录的资料 则一般不 允许在办理资料后补业务 这点不确定 是否允许继续办理取决于 各行的要求 精品文档 29欢迎下载 4 3 2 2 4 4 3 2 2 4 贴现凭证贴现凭证 贴现凭证一般是 4 5 联的压感纸 需要进行套打并支持连续打 印 贴现凭证的样式如下图 这是一个空白的贴现凭证 进行打印时 需要将票面信息 贴 现信息等打印在合适的位置 即套打 需要注意的是在贴现利息和 实付金额这一栏 实付金额等于票面金额减去卖方利息 凭证上的申请日期就是贴现日 种类就是票据种类 持票人就 是贴现申请人 备注和科目信息不需要打印 贴现凭证贴现凭证 贷方凭证 申请日期 年 月 日 第 号 种类号码名称 出票日 年月日账号 贴现汇票 到票日 年月日 日 持票人 开户银行 汇票承兑人名称 账 号 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇票金额 人民币 大写 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贴现率 贴现 利息 实付 贴现 金额 备注 科目 借 对方科目 借 复核 记账 4 3 2 2 5 4 3 2 2 5 放款记账放款记账 放款记账是银行将实付金额划到贴现申请人账户上的过程 放 款记账完成后 票据买入完成 票据的所有权属于买入银行 银行 此联银行作贴现利息贷方凭证 精品文档 30欢迎下载 可以对其拥有的票据做其他业务 如转卖 托收等 4 3 3 4 3 3 转贴现买入转贴现买入 一般意义上的转贴现 其实包含两种情况 根据交易方向的不 同 分为转贴现买入和转贴现卖出 转贴现买入是指其他银行持其 已贴现的未到期汇票向本行贴现 转贴现卖出是指本行持已贴现的 未到期汇票向他行贴现 贴现申请人为银行 或非银行金融机构 的票据买入业务称为 转贴现买入 转贴现也可以分为四种方式 转贴现买断 转贴现双 向买断 转贴现双向卖断到期买入 买入返售式转贴现 简称买入 返售 转贴现买入跟直贴的最大区别就是贴现申请人的类别 直贴是 企业 转贴现是银行 同时转贴现在一些方面要比直贴简单 如不 需要进行查询查复 不需要进行贸易背景检查 也不需要录入跟单 资料 等 精品文档 31欢迎下载 4 3 3 1 4 3 3 1 转贴现买入的业务流程转贴现买入的业务流程 客客户户提提交交贴贴现现申申请请 客客户户资资料料审审查查 票票据据入入库库 是是否否通通过过 贴贴现现审审批批 放放款款记记账账 通通知知办办理理 结结束束 签签订订贴贴现现协协议议是是否否通通过过 是是 否否 是是 额额度度检检查查 是是否否通通过过 是是 否否 否否 4 3 3 2 4 3 3 2 买断式转贴现买断式转贴现 买断式转贴现是指转出行将其持有的已贴现但尚未到期的汇票 转出后 票据权利人即改变为票据转入银行 买断式转贴现除了交 易对手是银行以及不需要进行查询查复 不需要进行贸易背景检查 外 跟直贴票据没太多不同 计算利息的方法也一样 4 3 3 3 4 3 3 3 买入返售式转贴现买入返售式转贴现 买入返售式转贴现又称买入回购式转贴现或者逆回购 是指转 出行将其持有的已贴现的但尚未到期的商业汇票以不改变票据权利 人的方式暂时转出 由转出行在双方约定的票据回购日购回汇票 也就是说 买入返售式转贴现 票据的所有人仍为贴现申请人 买入银行可以再进行转卖 但不能卖断 想想为什么 而且转卖 精品文档 32欢迎下载 的到期日必须小于或等于买入返售的到期日 这又是为什么 也 不能发出托收 为什么 与其它的买入方式不同 买入行和卖出行为买入返售的票据约 定了一个回购到期日 即卖出行再买回票据的日期 计算利息的时 候 这个回购到期日就是计息到期日 顺延设置对买入返售式转贴 现失效 买入返售式转贴现的利息计算公式为 利息 票面金额 利率 回购到期日 贴现日 注意 我们现在又接触到一个日期 回购到期日 根据上面 的介绍我们应该能够知道 回购到期日一定大于贴现日而小于买入 批次中的最小票面到期日 4 3 3 4 4 3 3 4 双向买断式转贴现买入双向买断式转贴现买入 双向买断式转贴现 有时简称双买断 即由转贴现买入方以转 贴现买断方式买入票据 并与贴现申请人 票据卖出行 约定 在 一定日期 双向买断到期日 再以卖断方式卖给对方 这种方式对 卖出行来说 以舍弃一段时间的利息为成本 变相满足了银行调整 信贷规模的要求 在某种意义上 双向买断式转贴现实际上是买入返售的一种变 形 都是需要在约定日期 这个日期对买入返售叫回购到期日 对 双向买断叫双向买断到期日 将票据再卖给贴现申请人 因为按照 人民银行规定 买入返售式转贴现不转移票据的权利人 也就是说 票据的真正所有者仍为票据卖出行 算做票据卖出行的信贷规模 精品文档 33欢迎下载 在某些情况下 特别在季末 年末 如果需要调整信贷规模对付人 民银行检查 又不损失太多的利息 卖出行就以双向卖断的方式 对应买入行来说就是双向买断 卖出一些票据 以使报表做得符 合人民银行要求 与买入返售不同的是 双向买断式转贴现计算利息不是以双向 买断到期日为准 而是以票面到期日为准 当然可能需要顺延 也 就是说 双向买断式转贴现的利息计算跟买断式转贴现一样 4 3 3 5 4 3 3 5 双向卖断到期买入双向卖断到期买入 双向卖断到期买入 是指本行以双向卖断方式卖出的票据 到 了双向买断到期日再买入的过程 买入的票据算新票据 除了额度 占用和可以提供简单的录入方法 因为买入的票据是本行曾经卖出 的 票据信息都已经存在于系统中 所以可以通过导入的方式快速 录入 外 其实跟正常的转贴现买断并无太多区别 要说明这种业务 必须用到转卖业务的知识 如果觉得不好理 解 可以跟转卖业务中的双向卖断一起阅读就能理解了 4 3 3 6 4 3 3 6 系统内转贴现和系统外转贴现系统内转贴现和系统外转贴现 只有转贴现业务才有系统内和系统外之分 系统内的含义是只 贴现申请人 即转卖行 跟买入行是属于同一个银行中的不同分支 机构 或者是分支机构与总行的关系 例如上海民生银行将票据转 卖给北京民生银行 或者上海民生银行将票据转卖给民生总行营业 精品文档 34欢迎下载 部 就属于系统内转贴现 知道了系统内转贴现 自然就理解了系统外转贴现 比如上海 民生银行将票据转卖给上海光大银行 就是系统外转贴现 4 4 4 4 票据卖出票据卖出 票据卖出是指将本行持有的未到期票据转给其他银行 支付一 定的利息 转卖利息支出 获得实收金额 票面金额 转卖利息支 出 的过程 票据卖出根据是否转移票据权利人可分为卖断式和卖出回购式 按照交易对手性质 票据的买入行是否是人民银行的分支机构 可 以分为转贴现和再贴现 综合起来 票据转卖方式可以分为六种 卖断式转贴现 卖出回购式转贴现 卖断式再贴现 卖出回购式再 贴现 双向卖断式转贴现 双向买断到期卖断 思考一下 为什么 没有双向卖断式再贴现 精品文档 35欢迎下载 4 4 1 4 4 1 票据卖出的业务流程票据卖出的业务流程 转转卖卖申申请请 挑挑选选转转卖卖票票据据 出出库库 卖卖出出结结束束 放放款款记记账账 利利息息计计算算 转卖成功 是是 未未转转卖卖还还票票 退退回回 开开始始 否 入入库库转卖审批 复核通过 是是 否否 4 4 2 4 4 2 卖断式转贴现卖断式转贴现 卖断式转贴现是指将本行持有的已贴现未到期票据转给其他银 行 票据的权利人转给了转卖对方行 卖断后的票据 对本行来说 其生命周期就结束了 票据不能再参与其他流转 我们将这种票据 状态称为卖断销账 在票据卖出时 按照买卖双方约定的利率 卖出行需要支付给 转卖对方行 即票据的买入行 一定的利息 卖断式转贴现的利息 计算方法跟转贴现买断一样 思考一下为什么 只是把起息日从 贴现日改为转卖日 精品文档 36欢迎下载 4 4 3 4 4 3 卖出回购式转贴现卖出回购式转贴现 卖出回购式转贴现是指本行将持有的已贴现的但尚未到期的汇 票以不改变票据权利人的方式暂时转出 并在在双方约定的票据回 购日购回汇票的过程 转卖后 票据的权利人还是本行 票据没有销账 票据从转卖 之后到重新买回之前的这段时间内的状态称为回购未还 到了双方 约定的回购到期日需要票据再买回 卖出回购到期处理 重新买回 的票据不作为新票处理 这点跟双向卖断到期买入是有区别的 卖出回购式转贴现的利息计算跟买入业务中的买入返售一样 为什么 是以回购到期日作为计息到期日 不进行顺延 4 4 4 4 4 4 卖断式再贴现卖断式再贴现 跟卖断式转贴现一样 唯一的区别是转卖对方行是否为人民银 行的分支机构 卖断式再贴现很少发生 4 4 5 4 4 5 卖出回购式再贴现卖出回购式再贴现 跟卖出回购式转贴现一样 唯一的区别是转卖对方行是否为人 民银行的分支机构 卖出回购式再贴现很少发生 4 4 6 4 4 6 几个日期的关系几个日期的关系 介绍完转卖业务之后 我们又接触到了几个日期 转卖日 即转卖业务的起息日 一定大于或等于贴现日并且小 精品文档 37欢迎下载 于票面到期日 如果是买入返售 或者双向买断 买进来的票据 转卖日要小于买入的回购到期日 或者双向买断到期日 回购到期日 即回购式卖出业务双方约定购回的日期 回购到 期日一定大于转卖日而小于票面到期日 如果是买入返售 或者双 向买断 买进来的票据 转卖回购到期日要小于等于买入返售回购 到期日 或者双向买断到期日 转卖计息到期日 指转卖业务的计算利息的到期日 对卖断 或双向卖断 来说 转卖计息到期日是在票面到期日的基础上加 调整天数得到 对于回购式转卖 转卖计息到期日就是转卖回购到 期日 与顺延方式无关 4 4 7 4 4 7 系统内和系统外系统内和系统外 跟转贴现买入一样 转贴现卖出也分系统内和系统外 转卖业 务中的系统内外的判断依据是转卖对方行 如果转卖的对方行 票 据的买入行 是本系统的 即同属于一个一级法人 则称为系统内