6.12-定期定额个体工商户消费税分月汇总申报

6 126 12 定期定额个体工商户消费税分月汇总申报定期定额个体工商户消费税分月汇总申报 业务概述业务概述 对核定为定期定额征收方式缴纳消费税的个体工商户在定额执行期结束后 依照税收法律法规规定或主管国税机关依法确定的纳税申报期限 以该期每月 实际发生的经营额 所得额向主管国税机关办理申报 一 政策依据一 政策依据 一 中华人民共和国税收征收管理法 第二十五条 第二十六条 第二 十七条 二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第三十条至第三十七条 三 中华人民共和国消费税暂行条例 四 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 五 个体工商户税收定期定额征收管理办法 国家税务总局令 2006 16 号 六 国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知 国税发 2006 183 号 七 青海省国家税务局转发 个体工商户税收定期定额征收管理办法 的通知 青国税发 2006 251 号 八 国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通 知 国税函 2006 1199 号 九 国家税务总局关于落实 两个减负 优化纳税服务工作的意见 国税发 2007 106 号 十 国家税务总局关于清理减并纳税人报送涉税资料有关问题的通知 国税函 2007 1077 号 十一 青海省国家税务局关于在全省国税系统办税服务厅推广使用银行 POS 机缴纳现金税款的通知 青国税函 2008 397 号 二 受理部门及岗位二 受理部门及岗位 主管国税机关办税服务厅申报纳税类窗口申报征收岗 三 需提供资料三 需提供资料 定期定额个体工商户消费税纳税分月汇总申报表 2 份 注 相关表格到主管国税机关办税服务厅领取或通过互联网登录青海省国 家税务局门户网站下载相关表样 网站地址 http www qh n 四 办事程序四 办事程序 五 办理业务要求五 办理业务要求 核定为定期定额征收方式缴纳消费税的个体工商户在定额执行期结束后 30 日内或在申请注销税务登记前 3 日内 应当将一个核定期每月实际发生的经营 额向主管国税机关申报 申报额超过定额的 主管国税机关按照申报额所应缴 纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款 六 承诺时限六 承诺时限 提供资料完整 填写内容准确 各项手续齐全 无违章问题 符合条件的 当场办结 纳纳税税人人 纳税申报 申申报报征征收收岗岗 受理申报 开具 税收完税证 纳纳税税人人 缴纳税款 稽稽查查执执行行岗岗 七 实务标准化操作示范七 实务标准化操作示范 第一步 纳税申报第一步 纳税申报 纳税人填写 定期定额个体工商户消费税纳税分月汇总申报表 进行分月 汇总申报 示范如下 定期定额个体工商户定期定额个体工商户消费消费税纳税分月汇总申报表税纳税分月汇总申报表 税款所属期限 20082008 年 2 2 月 1 1 日至 20092009 年 1 1 月 3131 日 单位 人 元 纳税人名称东城红光金店东城红光金店纳税人识别号 630102196311220822630102196311220822 业主姓名李红光李红光经营地址西宁市建国路西宁市建国路 212212 号号 行 业零售业零售业从业人数 2 2 联系电话 80123458012345 纳税人分月汇总申报情况纳税人分月汇总申报情况 实际月应纳 税经营额 核定月应纳 税经营额 税率 征收 率 应纳税额 已申报纳 税额 应补税额 备 注年 月 123456 20082008 年年 2 2 月月 10000 0010000 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 3 3 月月 8500 008500 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 4 4 月月 10000 0010000 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 5 5 月月 10000 0010000 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 6 6 月月 9500 009500 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 7 7 月月 15000 0015000 0010000 0010000 005 5 750 00750 00500 00500 00250 00250 00 20082008 年年 8 8 月月 14000 0014000 0010000 0010000 005 5 700 00700 00500 00500 00200 00200 00 20082008 年年 9 9 月月 8000 008000 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 1010 月月 8700 008700 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 1111 月月 9200 009200 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20082008 年年 1212 月月 10000 0010000 0010000 0010000 005 5 500 00500 00500 00500 000 000 00 20092009 年年 1 1 月月 13000 0013000 0010000 0010000 005 5 650 00650 00500 00500 00150 00150 00 合计合计 125900 00125900 00120000 00120000 006600 006600 006000 006000 00600 00600 00 如纳税人填报如由代理人填报 纳税人或代理申报人声明 我声明 此申报表是按照国家有关税收 法律 行政法规的规定和本业户的实际生产 经营情况填报的 我确信它是真实的 可靠 的 完整的 纳税人签字 李红光李红光 20092009 年 2 2 月 1515 日 代理人签字 盖章 年 月 日 以下由税务机关填写 接收人 接收日期 审核人 审核日期 审核意见 主管税务机关 盖章 定期定额个体工商户定期定额个体工商户消费消费税纳税分月汇总申报表税纳税分月汇总申报表 填表说明填表说明 一 本表依据 个体工商户税收定期定额征收管理办法 国家总局令第 16 号 第十 八条 以及 国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知 国税发 2006 183 号 第八条设置 二 适用范围 已办理税务登记且可以不设置账簿或暂缓建账的个体工商户 三 填表说明 一 本表由实行定期定额征收的个体工商户在定额执行期结束后根据实际生产 经 营情况分月如实填写 并按照主管税务机关规定的申报期限进行申报 二 应纳税额 当 实际月应纳税经营额 核定月应纳税经营额 时 应纳税 额 实际月应纳税经营额 税率 征收率 当 实际月应纳税经营额 核定月应纳 税经营额 时 应纳税额 核定月应纳税经营额 税率 征收率 三 已申报纳税额 是指纳税人每月实际已申报纳税的数额 包括核定的纳税人应 纳税额和代开发票金额超过核定的应纳税经营额所缴纳的税额 四 应补税额 应纳税额 已申报纳税额 四 本表一式两份 税务机关和纳税人各一份 第二步 受理申报第二步 受理申报 申报征收岗受理纳税申报 对申报额超过定额 就差额需补征税款 开具 中华人民共和国税收通用完税证 第三步 缴纳税款第三步 缴纳税款 纳税人缴纳税款 取得 中华人民共和国税收通用完税证 第二联 收据 后续提示后续提示 一 根据 中华人民共和国税收征收管理法 第六十二条规定 纳税人 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 或者扣缴义务人未按照规 定的期限向税务机关报送代扣代缴 代收代缴税款报