第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一 名词解释 1 货币资金 2 未达账项 3 外埠存款 4 银行汇票 5 支票 6 外币交易 7 托收承付 8 汇兑损益 9 汇兑 二 填空题 1 货币资金按存放地点和用途不同 分为 2 货币资金支付办理程序 应包括 和 四个 环节 3 商业汇票按其承兑人的不同分为 4 外汇交易业务产生的汇兑损益 应借记或贷记 账户 5 托收承付结算方式承付货款由 和 两种 其中承付期为 10 天的属于 6 银行存款账户主要包括 和 四类 7 企业外币交易 应当采用的记账汇率是 也可以采用 但收到投资 者投入的外币资本 必须采用 折算记账 三 单项选择题 1 现金清查中发现库存现金短款 应 A 借 其他应收款 B 借 待处理财产损益 C 贷 其他应收款 D 贷 待处理财产损益 2 银行存款清查核对采用的方法是 A 实地盘点法 B 借 核对账目法 C 询证法 D 调节法 3 银行承兑汇票的承兑人是 A 付款人 B 付款人的开户银行 C 收款人 D 收款人的开户银行 4 异地托收承付结算方式中 验单付款的承付期为 A 3 天 B 5 天 C 10 天 D 15 天 5 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项 企业应当 A 根据 银行对账单 记录的金额入账 B 根据 银行存款余额调节表 和 银行对账单 自制原始凭证入账 C 在编制 银行存款余额调节表 的同时入账 D 待有关结算凭证到达后入账 6 下列属于其他货币资金核算内容的是 A 库存人民币 B 库存外币 C 银行本票存款 D 银行存款 7 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金 因特殊情况需要支付现金的 应事 先报经 审查批准 A 本企业单位负责人 B 上级主管部门 C 开户银行 D 财税部门 8 按照国家 银行账户管理办法 规定 企业的工资 奖金 津贴等的支取 只能通过 A 基本存款账户办理 B 一般存款账户办理 C 临时存款账户办理 D 专用存款账户办理 9 商业汇票的付款期由交易双方商定 但最长不能超过 A 6 个月 B 2 个月 C 9 个月 D 12 个月 10 除中国人民银行另有规定外 支票的提示付款期限一般为自出票日起 天 A 7 B 10 C 15 D 20 11 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 6 个月 12 根据我国现行制度规定 企业库存现金限额一般是按 正常零星开支核定的 A 3 天 B 3 5 天 C 5 天 D 15 天 13 无法查明原因的现金溢余 报经批准后计入 账户 A 管理费用 B 营业外收入 C 其他业务收入 D 其他应付款 14 为了完善货币资金的内部控制 货币资金的授权 经办和 应由不同的人员来完 成 A 账目的记录 B 账目保管 C 支付款项 D 凭证填开 15 现金 银行存款的总分类账的登记人员 应该是 A 出纳人员 B 出纳人员以外的会计人员 C 会计人员或出纳人员 D 财会部门负责人或单位主管会计工作的负责人 16 出票超过付款时存款账户余额的支票称为 A 空白支票 B 空头支票 C 远期支票 D 大额支票 17 下列属企业单位信用卡可以办理的业务是 A 交存现金 B 10 万元以上的商品交易 C 支取现金 D 从基本存款户划转存款 18 委托收款结算方式和托收承付结算方式 托收成立的标志是 A 发出商品 B 向银行提交委托凭单 发票账单 C 办妥托收手续 D 付款人收到付款通知 19 库存现金日记账 和 银行存款日记账 应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证 登记 A 逐日 B 逐日逐笔 C 逐日逐笔顺序 D 逐日汇报 20 资产负债表日 企业各种外币账户的外币余额 应当按照期末市场汇率 即期汇率 折合为记账本位币 其与记账本位币的差额列为 A 管理费用 B 财务费用 C 投资收益 D 本年利润 四 多项选择题 1 银行存款账户分为 等类 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 2 下列应由开户银行签发的票据有 A 支票 B 银行汇票 C 银行本票 D 商业汇票 3 企业库存现金清查的主要内容有 A 是否存在贪污或挪用 B 是否存在 白条顶库 C 是否存在未达账项 D 是否存在超限额库存现金 4 下列各项中 通过 其他货币资金 账户核算的是 A 外埠存款 B 银行汇票存款 C 备用金 D 信用卡存款 5 下列可以用现金结算的有 A 支付退休人员退休金 B 企业职工出差预借差旅费 2000 元 C 购买办公用品 280 元 D 向农民收购农产品 1500 元 6 根据我国现行银行结算办法的规定 必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳 务的情况下才能使用的结算方式有 A 委托收款 B 汇兑 C 托收承付 D 商业汇票 7 中国人民银行发布的 支付结算办法 中规定了银行结算纪律 具体包括 A 不准签发没有资金保证的票据或远期支票 套取银行信用 B 不准签发 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 套取银行和他人资金 C 不准无理拒绝付款 任意占用他人资金 D 不准违反规定开立和使用账户 8 一般说来 货币资金的管理和控制应当遵循的原则与规定包括 A 严格岗位职责分工 B 实行内部牵制制度 C 建立健全内部审核制度 D 实施定期轮岗制度 9 银行结算办法 中规定了银行结算纪律 即 A 不准出租出借银行账户 B 不准签发空头支票或远期支票 C 不准套取银行信用 D 不准异地转账结算 10 在 情况下 企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额 A 企业开出支票 对方未到银行提现或办理转账 B 银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款户 C 银行代扣水电费 企业尚未收到通知 D 银行收到委托收款结算方式下结算款项 企业尚未收到通知 11 下列 经济业务 应通过 银行存款 账户核算 A 收到汇票 银行本票存入银行 B 存出 使用银行汇票和银行本票存款 C 收到 开出转账支票 D 收回到期商业汇票款项 12 下列票据可以背书转让的有 A 支票 B 银行汇票 C 银行本票 D 商业汇票 13 广义的现金包括 A 库存现金 B 随时可以支付的其他货币资金 C 现金等价物 D 持有至到期的债券投资 14 下列银行支付结算方式可以用于同城结算的有 A 商业汇票 B 汇兑 C 委托收款 D 支票 15 下列账户属于外币账户的有 A 银行存款 外币银行存款 B 应收账款 外币债权 C 实收资本 外币资本 D 长期借款 外币债券 16 下列说法正确的有 A 支票结算方式的起点为 100 元 B 委托收款方式下 付款人拒绝付款后需开户银行审查理由 C 货币资金代表企业现实的支付能力 D 外埠存款 外币存款 收到的支票均属于货币资金 五 判断题 1 为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性 并及时发现有关人员的舞弊行为 对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度 2 库存现金清查 是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数 3 盘点库存现金出现溢余 可以在 其他应付款 账户的贷方反映 待日后短缺时用于抵 扣 4 企业一般存款账户只能用于转账 不能用于提取现金 临时存款账户可以办理转账结算 和现金支付 5 银行存款日记账余额与银行对账单余额一般是不相等的 6 企业与银行核对银行存款账目时 对已发现的未达账项 应当编制银行存款余额调节表 进行调节 并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理 7 库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查 8 库存现金 账户反映企业的库存现金 不包括企业的内部各部门周转使用 由各部门 保管的定额备用金 9 为了简化现金收支手续 方便工作 企业可随时坐支现金 10 对于因未达账项而引起的银行存款日记账余额与银行对账单的差额 不必在账面上进 行调整 11 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 这种结算方式适用于同城 及异地的各种款项结算 12 企业从银行提取现金或向银行申请签发银行汇票 都不会影响资产负债表中货币资金 项目的变化 13 货币资金包括现金 银行存款和在途货币资金三大类 14 调节后的银行存款余额 是企业当前可以动用的实际存款额 15 企业如果急需资金 可以持未到期的商业汇票 支票向开户银行申请贴现 16 商业承兑汇票必须购货企业签发 并由购货企业承兑 17 现金支票 普通支票可以提取现金 也可以用于转账 18 采用委托收款结算方式下 如果付款单位提出拒付 由付款单位开户银行审查其拒付 理由是否正当 19 根据现行银行结算办法的规定 托收承付结算方式适用于企业办理各种商品交易或劳 务供应的款项 20 商业承兑汇票到期时 如果购货企业 付款人 的存款不足支付票款 开户银行应将 汇票退还销货企业 收款人 银行不予代为垫付款项 21 委托收款结算方式的承付期限为 3 天 时间应在付款人接到银行承付通知的次日算起 六 简答题 1 货币资金内部控制的一般原则有哪些 2 根据 现金管理暂行条例 规定 企业可在哪些范围内使用现金 3 企业通过银行办理支付结算时 应遵守哪些方面的结算纪律 4 什么是其他货币资金 包括哪些内容 七 业务核算题 一 联系库存现金的核算 资料 某企业 现金日记账 的期初借方余额为 2000 元 库存限额为 2000 元 9 月 5 日 发生如下经济业务 1 出售产品 3 件 收到现金 351 元 其中增值税 51 元 2 采购员王江借支差旅费 1500 元 以现金付给 3 从银行提取现金 1000 元 补充库存现金限额 4 向某农户出售产品 价款 4000 元 增值税 680 元 已收足现金 5 向银行送存现金 4680 元 6 以现金 300 元购买厂部办公用品 7 盘点库存现金发现短缺 200 元 8 经查明 上述现金短缺由出纳人员李梅赔偿 款项尚未收到 要求 根据上述经济业务 编制相关会计分录 登记现金日记账 二 练习银行存款和其他货币资金的核算 资料 某南方公司 10 月份发生有关经济业务如下 1 开出转账支票购入甲材料 计划成本计价 一批 价款 20000 元 增值税额 3400 元 2 收到客户 B 公司用于归还贷款的支票一张 面额 40000 元 填写进账单送存银行 并 收到进账单回单 3 从银行划款 120000 元 申请签发银行汇票存款 已办妥相关手续 4 向 A 公司购入小汽车一辆 固定资产 价款 100000 元 用银行汇票支付 汽车交付 使用 余款已转回 5 出售产品一批 价款 7000 元 增值税 1190 元 收到银行本票一张 面额为 8190 元 填写进账单送存银行 并已收到进账单回单 6 支付电话费 1000 元 开出转账支票支付 7 从银行存款账户汇款 60000 元到建设银行南宁支行 设立采购专户 8 向南宁宏达公司购入乙材料一批 价款 50000 元 增值税额 8500 元 已从采购专户转 账 余额转回企业银行账户 9 从银行存款账户划款 80000 元存入金信证券公司 以备用于投资 10 以存入金信证券公司的专项存款 55000 元 购买 A 公司发行的股票 准备随时用于出 售 要求 根据上述经济业务 编制相关会计分录 三 练习银行存款的清查和核对 资料 某企业 6 月 30 日银行存款日记账借方余额为 189000 元 银行对账单贷方余额为 196000 元 经核对 发现有如下未达账项 1 6 月 28 日 企业开出现金支票 3000 元用于差旅费借支 已做付款记账 银行尚未记账 2 6 月 29 日 企业委托银行收取贷款 50000 元 银行已登记入账 企业尚未收到收账通 知 3 6 月 30 日 银行划付电费 4500 元已做付款记账 企业尚未记账 6 月 30 日 企业收到客户面额为 41500 元的转账支票已做收款记账 银行尚未记账 银行存款余额调节表 年月日 项目金额 元 项目金额 元 四 练习库存现金和银行存款的核算 资料 南方公司开户银行为 建设银行北京东路支行 账号 25148876 该公司 10 月 31 日库存现金余额为 1000 元 银行存款余额为 250000 元 11 月份发生库存现金 银行存 款业务如下 1 2 日 开出现金支票提取现金 3000 元备用 2 3 日 向东方公司信汇 65000 元 预付购料款 3 4 日 收取包装物出租的押金 1275 元 开具现金收据 4 5 日 收到银行转来的收账通知 武汉华山公司承付货款 9500 元 5 6 日 采购员赵海借支差旅费 1000 元 以现金支付 6 10 日 赵海出差归来报销差旅费 850 元 交回多余现金 150 元 7 11 日 向个人出租房屋收取租金收入 销售产品 收到现金 3000 元 不考虑税金 8 12 日 根据工资结算单上的实发工资 开具现金支票 120000 元 提现备发工资 9 12 日 支付本月工资 120000 元 10 14 日 向银行送存工资 3000 元 11 16 日 收到银行存款的利息清单 收到利息 1800 元 12 21 日 收到银行转来的付款通知 支付水电费 5600 元 13 24 日 购入办公用品一批 750 元 用现金支付 14 28 日 购入材料一批 货款 40000 元 增值税额 6800 元 开出转账支票 46800 元 15 28 日 银行转来收账通知 收到北方公司前欠货款 68000 元 16 30 日 销售产品一批 价款 80000 元 增值税额 13600 元 收到转账支票已办理进账 手续 17 6 月 30 日 收到建设银行北京东路支行银行存款对账单 如表 2 2 年 月日 凭证号码摘要借方贷方借或贷余额 1031略承前页贷250000 112提现3000贷247000 3信汇65000贷182000 5托收9500贷191500 12工资120000贷71500 14现金3000贷74500 16计息1800贷76300 21水电费5600贷70700 28托收68000贷138700 30托收8000贷1