ERP COA制定方案PPT课件

深圳英威腾电气股份有限公司ERP集团推广项目 财务专题会议科目结构编码规则 上海亿格企业管理咨询公司2014 08 13顾问 喻继鹏 未来COA结构 事业部 区域 成本中心 科目 客商 内部往来IC 产品 按不同产品类别和明细归集收入 加强以产品为基础的管理 项目 备用 区分地区 归集部门信息 实现按部门核算 分析 预算控制等需求 记录会计科目信息 以满足财务监管 对外披露等需要 外部往来单位的核算 核算内部往来 关联交易 长期投资相关事项 加强内部往来管理 按不同产品类别和明细归集收入 加强以产品为基础的管理 设立项目段 对工程项目进行管理 以加强对投资活动的监控 预留备用段 条件成熟时 启用以加强面向市场 客户销售管理 公司 归集部门信息 实现按部门核算 分析 预算控制等需求 2 2020 4 5 COA段结构的方案 3 2020 4 5 会计科目定义方案讨论 方案二 所有二级企业的账簿采用同一套会计科目表在整个中国有色集团实现主科目统一 到末级科目 统一性与独立性相结合科目的维护权限集中在集团总部 各个二级公司根据业务情况递交申请 4 2020 4 5 公司段编码规则 5 2020 4 5 方案介绍 公司段 概述公司段代码将采用2 4位字符表示 分别用于表示法人 分公司和需独立出具三大表的业务实体及其汇总层 重点考虑因素公司段能方便的建立公司之间的汇总层级关系 体现上下级公司之间隶属关系 充分考虑集团内部公司隶属关系的变动 体现架构的灵活性 编码规则设计汇总报告和业务核算两个层次 为体现架构灵活性 业务核算单元在编码上不体现上级公司信息 通过建立汇总层次体现隶属关系汇总报告层 二级单位汇总以2位流水编码 三级汇总以3位流水编码表示业务核算层 4位流水编码 举例 01一级 101分子公司 102分子公司 103分子公司 1001孙公司 1002孙公司 6 2020 4 5 公司段编码 7 2020 4 5 事业部段编码规则 8 2020 4 5 区域段编码规则 9 2020 4 5 成本中心段编码规则 10 2020 4 5 COA结构具体方案 部门段 概述9位数字 归集各级部门信息 以实现按部门核算 分析 预算控制需求 设计原则体现成本中心的职能属性由于全局共用一个COA结构 需考虑安全性定义的维护成本中心按职能性质分两大类 一类为以职能划分的部门或中心 另一类为带有地域性质的成本中心 如北京办事处编码规则1 5位 所属公司段编码6 7位 一级部门8 9位 二级部门 其中无二级部门的 统一设置 00 作为二级部门另外 设置 00000000 作为缺省部门 核算无法区分部门的科目举例001000100 局总部机关办公室100000400 青岛公司财务部 11 2020 4 5 方案介绍 成本中心段 概述成本中心段代码将采用8位字符表示 用于归集部门收入和费用 以实现按部门核算 分析 预算控制需求 重点考虑因素人力资源系统组织架构与财务预算分析 考核之间的统一 各公司间安全性屏蔽的问题 每个单位只能查看本单位所属成本中心编码规则1 4位 公司编码 该代码与公司段代码值 不包括汇总 应是一一对应关系 用于按核算单位进行安全性屏蔽 5 6位 一级成本中心 用于表示直接隶属于该法人 分公司或业务实体的部门 中心 或不需独立核算的单位 7 8位 用于表示部门下属的科室 车间或其他需要独立考核的二级部门 举例 12 2020 4 5 成本中心编码规则 13 2020 4 5 科目段编码规则 14 2020 4 5 COA结构具体方案 科目段 15 2020 4 5 COA结构具体方案 科目段 概述12位数字 会计核算科目信息 设计原则统一性 考虑在一定层面上保证科目的统一 使得合并报表能够顺利完成 同时考虑满足部分预算报表 审计调查表信息提取的需求灵活性 保证各分公司某些特殊业务核算的需求新会计准则 在COA科目段涉及科目时 需考虑新会计准则的核算要求编码规则按照中建总公司科目编码要求统一编制其他事项为了满足系统中子模块与总帐的信息集成 子模块与子模块的信息传递和集成需求 需要增加系统用中转科目 所有开头两位为90的科目都为系统用中转科目 如 系统科目 应收应付对冲 如 1002银行存款 人民币100241银行存款 人民币 二公司10024100银行存款 人民币 二公司 机关1002410001银行存款 人民币 二公司 机关 二公司中行XXXX户 16 2020 4 5 客商段编码规则 17 2020 4 5 公司间往来段编码规则 18 2020 4 5 产品段编码规则 19 2020 4 5 项目段编码规则 20 2020 4 5 COA结构具体方案 项目段 概述10位数字 归集各项目收入 成本 资金等信息 实现按项目核算 分析和控制需求 设计原则对项目进行归口的成本核算对项目投资预算控制和分析为了便于沟通和操作 原则上项目段编码在集团内部各环节通用 保持共同语言编码规则举例 21 2020 4 5 会计科目表方案 项