投资建设项目管理师模拟投资建设项目管理师投资建设项目实施模拟二十一

投资建设项目管理师投资建设项目实施模拟试卷（二十一）单项选择题( )是内部控制得以正常发挥作用的前提条件。 A、控制环境 B、风险管理 C、控制活动 D、监督 答案：A 建立和健全内部控制并使之行之有效是企业( )的责任。 A、高级管理层 B、中级管理层 C、基层管理者 D、员工 答案：A ( )是审计的基本功能。 A、服务 B、支持 C、协助 D、监督 答案：D ( )是对内部审计的要求。 A、目标明确 B、职责分明 C、独立客观 D、公平公正 答案：C 内部审计的一般程序不包括( )。 A、准备 B、实施 C、终结 D、报告 答案：D ( )是项目内部控制的设计者和主导者，并承担建立和健全项目内部控制的责任。 A、建设项目业主 B、设计方 C、供应方 D、承包方 答案：A ( )是内部控制的基本目标。 A、提高建设项目的投资效益 B、遵纪守法 C、保护建设项目业主资产的安全和完整 D、获得利润 答案：A ( )属具体业务运作的控制，旨在实现各项运作的规范化，并合理地使用建设项目资源。 A、管理控制 B、行为控制 C、运作控制 D、财务控制 答案：C ( )直接影响到企业的经营成果和控制效果。 A、企业文化 B、法人治理结构 C、职责分工状况的好坏 D、经营理念 答案：C ( )是企业员工的行为规范，是保证企业生产运营正常进行的必要条件，企业员工必须自觉严格遵守。 A、安全的资产 B、经营效率 C、财务信息 D、企业规章制度 答案：D 企业为达到预定目标而识别和分析相关分析，并在此基础上建立风险管理机制，称之为( )。 A、风险保障制度 B、风险责任制度 C、风险分担制度 D、风险管理制度 答案：D 资产和记录的接近限制，只有( )才可以接触资产的数据记录。 A、企业法人 B、企业财务人员 C、企业主管 D、经过授权的人 答案：D 设立内部审计机构的企业也可以根据需要设立审计委员会，其隶属于( )。 A、企业权力机构 B、企业管理层 C、企业委员会 D、审计人事机构 答案：A 下列不属于内部审计机构主要职责的是( )。 A、对本企业及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计 B、对本企业及所属单位的预算内、预算外资金的管理和使用进行审计 C、对本企业及所属单位的流动资产投资项目进行审计 D、对本企业及所属单位的经济管理和效益进行审计 答案：C 下列不属于建设项目业主在建设项目内部控制的责任的是( )。 A、建设项目内部控制的目的是保障建设项目总体目标的实现，最终保障建设项目业主的利益 B、工程咨询、工程设计和工程监理单位或工程管理总承包方，在参与建设项目业主对项目建设的管理方面，属业主范畴 C、建设项目业主自然是项目内部控制的设计者和主导者 D、建设项目业主承担建立和健全项目内部控制的责任 答案：B 工程咨询、工程设计和工程监理单位或工程管理总承包方，在参与建设项目业主对项目建设的管理方面，属( )范畴。 A、设计方 B、业主方 C、供应方 D、承包方 答案：B 下列不属于建设项目内部控制审计的主要内容的是( )。 A、为建立和健全建设项目内部控制系统提供支持 B、以提高建设项目的经济效益为目标 C、风险分析与内部审计计划 D、专项审计与灵活多样的监督方式相结合 答案：B 建设项目的内部控制审计是针对内部控制制度和工作程序的( )而进行的审查与评价。 A、健全性、有效性和准确性 B、准确性、适应性和有效性 C、健全性、适应性和准确性 D、健全性、有效性和适应性 答案：D 多项选择题对一个企业法人组织来说，内部控制的基本涵义包括( )。 A、内部控制有明确的目的性，是企业为达成某种或某些目标而实施的控制 B、内部控制是一个静态过程 C、内部控制贯穿于企业生产运营的全过程，是企业管理的重要组成部分 D、内部控制通过一整套政策和程序，对于运营过程发挥其应有的功能，起着监督和保障作用 E、企业的内部和外部环境深刻地影响着内部控制目标的制定和实施 答案：ACDE 一般认为，内部控制由( )、监督等五个要素组成。 A、控制环境 B、风险管理 C、控制活动 D、信息与沟通 E、组织 答案：ABCD 控制环境是指内部控制得以存在和运行的环境，是内部控制得以正常发挥作用的前提条件。控制环境主要包括( )。 A、经营范围 B、管理层的经营管理理念 C、法人治理结构 D、各项职责的分工及相应人员的胜任能力 E、管理层倡导的企业文化 答案：BCDE 控制活动是企业管理层在风险分析的基础上，为了实现企业目标、使企业各项运作正常有序，通过政策程序的制定并使之有效执行而采取的措施和手段。企业的各层级和各职能部门都需要有控制活动，与审计活动有关的控制活动主要有( )。 A、所有经营活动都应有适当授权 B、相容职务应当分离 C、有效控制凭证和记录的真实性 D、资产和记录的接近限制 E、独立的业务审核 答案：ACDE 一般来说，内部控制的目标包括( )。 A、保证内部控制质量合格 B、保证资产的安全、完整和有效使用 C、保证财务会计及其他信息资料的真实、可靠 D、提高经营效率和效果 E、促使企业遵守国家的有关法律法规和企业内部的规章制度 答案：BCDE 内部审计机构的方法有( )及监盘法。 A、询问法 B、审核法 C、观察法 D、函证法 E、调查法 答案：ABCD 财务部门的责任是( )。 A、负责企业财务和会计控制 B、制定企业的会计制度以及预算、资金、资产管理、会计核算、统计管理等内部控制程序，经授权批准后严格执行 C、负责企业各项经济运作的在线监控，负责企业财务、资金、税务等运作的风险防范 D、负责编制企业经济运作的会计报告和财务管理信息，为管理层提供决策支持 E、每年对企业的财务报表发表审计意见 答案：ABCD 企业内部控制设计的原则主要是( )。 A、制定明确的目标、计划和预算 B、确定组织机构和职责划分 C、清晰的岗位授权规定 D、科学、合理的程序化管理 E、客观合理 答案：ABCD 组织机构的设置和职责的划分，应符合内部控制的要求，确保不相容职务的分离，包括( )。 A、审核监督职务与会计记录职务相分离 B、授权审批职务与业务职务相分离 C、业务经办职务与审核监督职务相分离 D、业务经办职务与会计记录职务相分离 E、财产保管职务与会计记录职务相分离 答案：BCDE 内部审计机构应配备一定数量的具有执业资格的内部审计人员。内部审计人员的素质要求有( )。 A、内部审计人员应具备必要的学识和业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并通过后续教育来保持和提高专业胜任能力 B、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务 C、内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行 D、内部审计人员应具备良好的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通 E、内部审计人员必须掌握民商法 答案：ABCD 内部审计的权限包括( )。 A、监督权 B、建议权 C、报告权 D、取证权 E、一定的处置权 答案：ACE 审计准备阶段的主要任务是( )。 A、根据企业存在的风险、管理需要和审计资源的情况，制定审计计划，对审计工作做出合理安排 B、在专项审计实施前，审计人员应查阅与本次审计相关的资料，编制审计实施计划，并向被审计单位送达内部审计通知书 C、运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议 D、完整、准确地记录审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据 E、审计人员应进行后续审计，以核实被审计单位对审计发现问题的纠正措施的落实情况 答案：AB 审计实施阶段的主要任务是( )。 A、审计人员应与被审计单位负责人和相关管理人员座谈，说明审计计划内容、任务(审计范围、审计目的)，提出在审计期间需要的各种资料和需要被审计单位协助的范围，争取得到配合与协助 B、深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试 C、编写审计报告必须以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则 D、根据企业存在的风险、管理需要和审计资源的情况，制定审计计划，对审计工作做出合理安排 E、在专项审计实施前，审计人员应查阅与本次审计相关的资料，编制审计实施计划，并向被审计单位送达内部审训通知书 答案：AB 审计终结阶段的主要任务是( )。 A、编写审计报告必须以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则 B、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见 C、经过审核批准的审计报告是内部审计的最终成果。被审计单位对审计报告提出的审计意见和建议，应认真研究，采取相应的纠正措施 D、运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议 E、完整、准确地记录审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据 答案：ABC 由于项目建设具有非常鲜明的动态特征，建设项目内部控制具有不同于一般企业内部控制的特点，即( )。 A、组成建设项目的绝大部分过程是一次性的、非重复的过程，建设项目的内部控制应能适应建设项目由准备、实施到投产竣工的整个发展过程 B、建设项目团队的组成是一个包括众多各自独立的参与方的动态过程，新的参与方陆续进场，已完成相应任务的参与方陆续离场，建设项目的内部控制需要有相当大的覆盖和适应范围 C、建设项目包括了众多的专业和工种，接口多、界面复杂，建设项目的内部控制设计也相应比较复杂，并要有相当的弹性 D、建设项目的质量、进度和投资控制目标相互制约，任何一项控制的失效，都可能引起其他控制目标的失效，建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统 E、内部控制的范围包括项目建设各项运作 答案：ABCD 建设项目内部控制的要求有( )。 A、要及早建立良好的内部控制环境，即在项目实施准备阶段，就要建立良好的内部控制环境，制定内部控制政策程序 B、要涵盖整个项目全过程的运作，不仅仅针对建设项目业主自身的业务，还应对项目建设目标和全过程进行识别和分解，明确各参与方的职责范围和界面，制定一系列程序和规定，使整个项目团队统一目标、统一运作规则，发挥团队整体效益 C、要与项目建设动态过程相适应，项目建设是一个动态进展的过程，内部控制需要与之相适应，其程序规定也应进行适时修订和升级 D、要与各供应方和承包方的内部控制相容，各参与方既要执行其所隶属的企业的内部控制，又要执行建设项目的内部控制。建设项目的内部控制系统应具有适当的弹性和包容性 E、要与项目建设静态过程相适应 答案：ABCD 建立良好的内部控制环境，包括( )。 A、健全建设项目法人治理结构，建立权力、决策、执行、监督相互制约的机制 B、明确建设项目的总目标和主要子目标 C、识别和分解项目建设的全过程，编制项目建设汁划 D、明确项目管理组织、职责划分以及各级管理组织权限 E、确定建设项目经理的管理理念 答案：ABCD 建设项目内部控制主要有( )。 A、管理控制 B、组织控制 C、运作控制 D、财务控制 E、行为控制 答案：ACDE 建设项目内部控制中的管理控制包括( )。 A、制定项目目标与计划 B、项目组织 C、职责划分 D、权限规定 E、业务运作监控 答案：ABCD 建设项目内部控制的目标是( )。 A、保证财务会计及其他信息资料的真实、可靠 B、保证资产的安全、完整和有效使用 C、提高经营效率和效果 D、提高会计信息的可信度 E、对生产运营过程中的各种活动进行调节 答案：ABCD 内部审计机构的重要职责是独立评价企业各项运作的( )。 A、合法性 B、政策的适当性 C、程序的适当性 D、管理的适当性 E、利润的适当性 答案：ABC 内部审计机构的主要职责有( )。 A、对本企业及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计 B、对本企业及所属单位的预算内、预算外资金的管理和使用进行审计 C、对本企业及所属单位的流动资产投资项目进行审计 D、对本企业及所属单位的经济管理和效益进行审计 E、对本企业所属单位的领导人员的任期经济责任进行审计 答案：ABDE 内部审计人员的素质要求包括( )。 A、应具备大学以上的学识和业务能力 B、熟悉本企业的经营活动和内部控制 C、应遵循职业道德规范 D、应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行 E、应具备良好的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通 答案：BCDE 下列关于建设项目内部控制的建立，表述正确的是( )， A、建设项目业主所代表的所有者的利益 B、保证项目建设遵循国家法律法规 C、提高项目建设和投入运营后的效率和效果 D、建设项目内部控制的主体是整个项目建设过程 E、