国际结算实务电子教案-第九章(02)

第九章国际结算单据（二）,第 一 章,第 二 章,第 三 章,第 四 章,第 五 章,第 六 章,第 七 章,第 八 章,第 九 章,第 十 章,第十一章,教学基本要求：掌握运输单据中的海运提单、空运单据、多式运输单据的内容和审核及保险单据的审核；理解海运提单、保险单据的概念和作用；了解其它单据的有关概念。,第一节 运输单据,第二节 保险单据,第三节 附属单据,第一节 运输单据,运输单据是指货物承运人或其代理人签发的证明货物已收妥待运或已经付运的单据。 运输单据按运输方式的不同，分为海洋运输单据、空运单据、公路、铁路、内河运输单据、邮包收据或专递、多式运输单据等。,一、海洋运输单据 （一）海运提单 1.海运提单的概念 海运提单简称提单，它是承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人的，约定将该项货物运往目的地交与提单持有人的物权凭证。,从海运提单的以上定义中，可以看出： （1）提单是由承运人签发的，并在签发后交予托运人； （2）承运人签发提单的时间是在接管货物或货物装船以后； （3）承运人应保证将货物运到目的地，并将货物交提单持有人。,2.海运提单的作用 （1）作为承运人收到托运货物的书面收据。 （2）作为运输合同的证明。 （3）作为货物所有权证书。,3.海运提单的关系人 （1）承运人。 承运人是指与托运人签订运输合同的关系人，也称船方。承运人对按时、安全地将货物运至指定目的港负责。 （2）托运人。 托运人是与承运人签订运输合同的关系人，也称货方。在一般情况下，托运人即是发货人，它有权指定收货人及其它运输事项。,（3）收货人。 收货人是在目的港凭提单向承运人提取货物的关系人，通常是买方。 在提单的收货人一栏，可以做成记名式、不记名式和指示式三种抬头。,（4）被通知人。 提单上的被通知人是承运人为了方便货主在目的港提货而通知的关系人。,（5）受让人和持有人。 持有人是指持有提单并且可以凭提单领取货物的人。而受让人是指提单转让行为中接受提单的人。受让人肯定是提单持有人，而持有人则不一定是受让人。,4海运提单的种类 （1）根据货物是否已装船，分为“已装船提单”和“备运提单”。 “已装船提单”是指承运人在货物已经装上指定船舶后所签发的提单。,这种提单上必须注明装货船名、装船日期以及船长或代理人签字。实务中提单签发日期即装船日期。 除非信用证另有规定，银行接受的海运提单是已装船提单。,“备运提单”又叫收妥备运提单、收货提单、收讫待运提单等，是指承运人已收到托运货物等待装运期间所签发的提单。,除非信用证另有规定，银行一般不接受备运提单。 备运提单加注“装船注记”后转换为已装船提单。装船注记包括： A.已装船批注“ON BOARD”字样； B.船名与起运港； C.装船日期； D.承运人或其代表人签字,（2）根据提单上是否有批注，可分为“清洁提单”和“不清洁提单”。 “清洁提单”也称洁净提单，是指承运人或其代理人对所签发的提单并未批注关于货物的外表状况或包装状况有缺陷或不良等条款。,“不清洁提单”也称不洁净提单，又称瑕疵提单、有批注提单，是指带有承运人关于货物表面状况不良或包装有缺陷等批注的提单。 除非信用证另有规定，银行将拒绝接受不清洁提单，而只接受清洁提单。,（3）根据提单的格式和条款是否全面，分为“全式提单”和“简式提单”。 “全式提单”又称“繁式提单”，是指不仅有齐全的正面内容，而且在背面还列有承运人和托运人在权利和义务方面详细条款的提单。,“简式提单”又称为“略式提单”，是指背面无条款，而只列出正面内容和条款的提单。 根据UCP500的规定，银行对于简式提单也予以接受。,（4）根据航运业经营方式不同，分为“班轮提单”和“租船提单”。 “班轮提单”是指由班轮公司承运货物后签发给托运人的提单。 班轮是指公布船期，按规定的时间、固定航线，沿途停靠固定的港口而航行的船舶。,“租船提单”又叫租船契约提单，是指承运人根据租船合同签发的提单。 除非信用证另有规定，银行将拒收注明以租船契约为准的运输单据。,（5）根据承运方式不同，可分为“直达提单”、“转船提单”和“联运提单”。,“直达提单”又叫直运提单，是指由同一船舶将货物直接从装运港运达目的港卸货而签发的提单。 “转船提单”是指载明转船运输的提单。 “联运提单”是指由海运和其它运输方式联合运输时由第一程承运人（船公司）所签发的，包括全程运输并能在目的港或由目的地凭以提货的提单。,（6）根据收货人抬头不同，分“记名提单”、“不记名提单”和“指示提单”。,“记名提单”又叫收货人抬头提单，是指在提单上的收货人栏中填明特定的收货人名称，只能由该收货人凭以提货的提单。 记名提单不可转让，收货人提货时必须证明身份，能防止冒领货物。,“不记名提单”又叫来人提单，是指提单的收货人栏中留空不填，或填“交持票人”（To Bearer）的提单。,任何人持有这种提单，都可向承运人提取货物，提单的转让也不需经过任何背书手续，提单持有人仅凭提单就可提货。,“指示提单”是指在提单收货人栏内填写“凭指示”或“凭某某人指示”字样的提单。,“凭指示”（To Order）称为不记名指示，或“空白抬头”。 “凭某某人指示”（To Order of ）称为记名指示。 指示提单使用比较普遍，出口方不仅可以直接通过持有提单控制物权，还可以通过背书将提单转让。 在国际贸易中大都采用空白抬头、空白背书的提单。 指示提单经空白背书后则成为不记名提单，持有人可凭以提货。,（7）根据提单能否先于载货船舶到达目的港，分“正常提单”和“过期提单”。,对于出口商，正常提单指在信用证规定的有效期内交单的提单； 对于进口商，正常提单指早于载货船舶到达目的港收货人手中的提单； 对于银行，正常提单指可以早于载货船舶到达目的港交于对方银行的提单。,从出口商角度看，未能在信用证规定的有效期内交单的提单是过期提单；,从进口商角度看，凡是货物抵达目的港后收货人才收到的提单是过期提单； 从银行角度看，预计晚于载货船舶到达目的港才能交于对方银行的提单也是过期提单。,（8）根据运费支付方法不同，分为“运费预付提单”和“运费到付提单。,运费预付提单是提单上注明“运费预付”字样的提单。 运费到付提单是提单上注明“运费到付”字样的提单。 运费预付或运费到付必须与价格条款的要求相一致。,正本提单是指提单上有承运人、船长或其代理人签名盖章并注明签发日期的提单。 正本提单上必须标明“正本”（Original）字样。 副本提单是指提单上没有承运人、船长或其代理人签字盖章，而仅供参考之用的提单。,（9）根据提单使用效力，可分为正本提单和副本提单。,5.海运提单的内容和缮制要求 （1）提单的正面内容： （2）提单的背面内容：,6.对海运提单的审核 （1）提单的名称不符信用证要求。 （2）托运人未按信用证规定填写。 （3）收货人的填写与信用证规定不是严格相符。 （4）提单所列货物与信用证规定不符。 （5）提交的是不清洁提单。,（6）装货港、卸货港和目的地的填写与信用证规定不符。,（7）提交银行的正本提单份数不符。 （8）未按信用证规定证明运费已付及支付金额。 （9）没有已装船批注。 （10）提单装运期迟于信用证规定。 （11）提交过期提单。 （12）未按信用证规定签章或背书。 （13）唛头、件数、包装、毛重与体积和其他单据之间不一致。,（二）不可转让海运单 简称海运单，是证明海上货物运输合同和货物由承运人接管或装船，以及承运人保证据以将货物交付给单据所载明的收货人的一种不可流通的单据。,1.海运单与海运提单的区别。 海运单不是凭以提货的物权凭证，因此海运单不可以转让。,2.海运单的优点。 （1）在信用证支付方式下，海运单不须凭提单提货，对进口商来说，提货及时，手续简便，费用节省。,（2）由于海运单不可以背书转让，这在一定程度上减少了以假单据进行诈骗的现象。 （3）海运单在EDI（电子数据交换）的技术处理上不存在困难。,3.扩大海运单在国际上的使用，亟需解决的两个问题： （1）需制定国际法规或统一惯例。 （2）协调好进出口商、银行等各方的矛盾与风险。,4.海运单的缮制方法。 海运单的正面各项内容，与海运提单基本相同，但须特别注意，海运单的收货人栏只能填写确定的收货人，不能做成不记名式抬头或指示式抬头。,二、空运单据 空运单据是航空公司或其代理人签发的确认收到货物并保证负责将该货物以航空运输方式运至目的地交收货人的货运单据，是发货人与承运人之间的运输合同。,（一）空运运单的性质 空运运单是货物的收据，也是托运人与承运人之间的运输契约的证明，但它不具有物权凭证的性质。空运运单不可以转让。,（二）空运运单的作用 1.作为货物的收据。,2.作为发货人和承运人之间的运输合同。 3.作为运费账单及记账凭证。 4.可作为保险证书，即空运运单上可加载保险条款，成为保险证书。 5.是承运人办理业务的依据。 6.是海关清关的重要单据。 7.是受益人按信用证规定向有关银行交单议付的单据。,三、铁路、公路、内河运输单据,（一）铁路运输单据 1.承运货物收据（Cargo Receipt，简称C/R） 承运货物收据既是承运人的货物收据，也是承运人与托运人之间的运输契约。 承运货物收据在性质上相当于海运提单，它代表货物的所有权，是收货人的提货凭证，所以承运货物收据是有价证券。,2.国际铁路联运运单 国际铁路联运是铁路负责办理两个或两个以上国家铁路全程运送的货物运输。,国际铁路货物联运协定，简称“国际货协”，参加的国家包括中国、蒙古、俄罗斯、波兰、朝鲜、越南等国。,国际铁路货物运送公约，简称“国际货约”，参加国家包括希腊、奥地利、英国、法国、意大利、荷兰、比利时、挪威等国。,按“国际货协”办理国际铁路联运，由铁路部门出具的铁路运单叫国际货协运单。我国使用的国际铁路联运运单一般都是国际货协运单。 不论是“国际货协”还是“国际货约”的联运单均由发运站加盖日期戳签发，它只是运输合约和货物收据，并不是物权凭证，一律只能作记名抬头。,（二）公路运输单据 公路运单是运输合同，是承运人收到货物的初步证据和交货凭证。,公路运单与铁路运单一样也不是物权凭证。,四、邮包收据及专递收据,（一）邮包收据 邮包收据是邮局承认收到包裹并保证负责邮寄该包裹至目的地交收货人的证明。 邮包收据不是物权凭证，不能凭以提货，也不可背书转让。 （二）专递收据 专递公司签发给托运人的证明包裹已收到并负责运送该包裹至目的地交收货人的单据，即为专递收据。 同邮包收据一样，专递收据也不是物权凭证。,五、多式运输单据,（一）多式运输方式及其特点 多式运输是在集装箱运输的基础上发展起来的一种新的运输方式，它是指根据多式运输合同，以至少两种不同的运输方式由承运人将货物从接管地运至交货地的运输。 特点：不管路途多远，运程中的手续如何复杂，托运人只办理一次托运手续，支付一笔运费，取得一张多式运输单据，多式运输的经营人对全程负总责。,（二）多式运输单据定义及其特点 使用两种及以上的不同运输工具，将货物从一国的接管地运到另一国指定交货地点的货运单据，就叫多式运输单据。 多式运输单据既是运输合约也是货物收据，作不记名式抬头或指示式抬头时，它是物权凭证。,多式运输单据的主要特点： 1.表示至少有两种不同运输方式的运输，即至少包含海运、空运、公路、铁路、内河运输的两种。,2.多式运输单据正面列有货物收妥备运条款。 3.多式运输承运人的责任是从接收货物起至交付货物止。 4.多式运输单据的运输事项记载一般有六个栏目： 多式运输单据具有二元化特征。,（三）多式运输单据与联运提单的区别 1.适用的运输方式不同； 联运提单仅限于由海运与其它运输方式联合运输时使用。 多式运输单据既可以适用于由海运和其它运输方式所组成的联合运输，也可以适用于不包括海运在内，仅由其它不同方式所组成的联合运输。,2.单据签发人所承担的责任不同； 联运提单是由第一程承运人签发的包括全程运输在内的提单，但仅对自身运输段负责。多式运输单据的签发人必须对全程运输负责，而不论它实际承担运输的是哪一段。,3.单据的性质和作用不同： 联运提单是海运提单的一种，作为货物收据、运输合同的证明和物权凭证。 多式运输单据也是货物收据和运输合同证明的作用，但只有当多式运输单据的抬头为不记名式或指示式时，才可以转让并成为物权凭证；,第二节 保险单据,一、保险单据简述（一）保险的概念 保险是一种经济赔偿制度，它以概率论和大数法则为依据收取保险费，以“分散风险、分摊损失”作为原则，对保险标的由于自然灾害和意外事故造成的损失进行赔偿。（二）运输保险单据的含义及其主要作用 运输保险单据简称保险单，是保险公司在接到货主投保后签发的保险凭证。,（三）保险单据的关系人 1.保险人（Insurer） 保险人是保险合同中与被保险人订约的一方，是收取保费并按照保险合同的规定负责赔偿损失的人，也称承保人，一般就是保险公司。,2.被保险人（The Assured或The Insured） 被保险人是指与保险人相对应的当事人，包括投保人（同保险人订立保险合同并交付保险费的人，即订约者）、被保险人（出险时受损者）、受益人（出险后索赔者）。,保险人取得赔偿的两个条件： （1）有保险利益。 在货物运输保险时，掌握提单即可证明拥有保险利益。 （2）被保险人必须持有善意。,3.保险代理人（Insurance Agent） 是接受保险人的委托，在规定的范围内代保险人招揽保险业务，出立暂保单或保险单，查勘损失及理算损失的中间商人。,4.保险经纪人（Insurance Broker） 是保险人和被保险人之间的中间人，专门代表被保险人同保险人洽订保险合同，而向保险人收取佣金。 根据UCP500的规定，银行不接受保险经纪人签发的暂保单。,二、运输保险单据的种类,（一）从保险单据的格式来划分 1.正式保险单（Insurance Policy） 俗称大保单，是保险人根据被保险人的要求，表示已经接受承保责任而出具的一种独立文件。 2.保险凭证（Insurance Certificate） 俗称小保单，是正式保险单的简化形式。 保险凭证与上述正式保险单具有相同的法律效力。 当信用证要求正式保险单时，不得以保险凭证代替。但当信用证要求保险凭证时，提交保险单或保险凭证均可。,3.暂保单（Cover Note, Binder） 它是一种非正式的、临时性的保险单，是保险人在不了解货物装载船名及启航日期的情况下，预先签发的一种保险单据。它在规定的有效期内（一般30天）效力等同于正式保险单。,4.联合凭证（Combined Certificate） 又称承保证明，是我国大陆对港澳地区出口时使用的一种将发票与保险单相结合，比保险凭证还要简单化的保险单据。,（二）从保险价值是否确定来划分,定值保险单指在保险单内，订明保险人与投保人约定的保险标的价值的保险单。 不定值保险单的含义则相反。 货物运输保险单一般都是定值保险单。,（三）从保险期限的长短来划分 1.航程保险单（Voyage Policy） 航程保险单是保险人承保一定航程内风险的保险单，即保险单对保险标的所负责任以航程限定，航程结束，保险责任即告终止。,2.定期保险单（Time Policy） 定期保险单是保险人承保一定期限（如一年）内的风险的保险单。 3.混合保险单（Mixed Policy） 混合保险单是兼有航程和定期保险单性质的保险单。,（四）从船名未定时保险范围的不同来划分 1.流动保险单（Floating Policy） 投保时只确定保险条件，而不确定哪一批货物的保险单。,2.预约保险单（Open Policy） 预约保险单又称开口保险单（Open Cover），是一种长期性的保险单。一般列明保险总金额。 3.总括保险单（Blanket Policy） 总括保险单又称闭口保险单， 是保险人在约定的保险期内对一定保险标的的总承保单。,根据UCP500第34条规定，除非信用证另有规定，银行将接受保险人或其代理人预签的预约保险单下的保险证明书或投保声明书。如果信用证明确要求预约保险单下的保险证明书或投保声明书，银行可接受保险单作为替代。,三、保险单据的内容及其缮制和审核,（一）保险单据的内容 一般说来，保险单由保险人事先拟定，印制成专用文件，正面应载明：,1.被保险人名称。2.唛头标记。3.货物名称。4.保险金额。一般按发票金额加10%。5.船名或装运工具。6.开航日期。,7.费率，一般填“As arranged”。8.运输起止点。9.投保险别。10.赔付地点。一般在保险的目的地支付赔款。11.投保日期。,保险单背面则是合同条款，主要包括保险责任、除外责任等。,（二）保险单据的缮制和审核,1.保险人：即保险公司的名称。 2.单据名称：即保险单字样。 3.编号。 4.被保险人：即投保人的名称。要求必须与信用证规定受益人一致。 5.唛头标记：参照发票上的货物唛头标记。 6.包装和数量：参照发票或投保单缮打。 7.保险货物名称：可以使用大类货物名称，但应与提单、产地证所列货名相一致。,8.保险金额：应严格符合信用证规定，尤其是注意投保加成问题。,9.保费和费率：一般只打“按照约定”（As Arranged）。 10.运输工具：海运须打船名。 11.开航日期：允许填写大约日期，海运时常填写“As per B/L），其他运输方式相类似。 12.运输起讫地：应参照运输单据。如中途转船须注明“With Transshipment”字样。 13.承保险别：按投保单填写，险别内容必须与信用证保险条款相一致。,14.查勘代理人：就是保险公司在目的地或就近地区的代理人，保险单上应有详细地址，以便收货人在出险后与其联系和索赔。,15.保险单签发的日期和地点：保单的签发日期必须早于运输单据的签发日期，或最晚可与货运日期同一天。 16.保险公司签章： 17.保险单背书： 一般采用空白背书方式，也可按信用证规定记名背书。,第三节 附属单据,一、其他发票 （一）海关发票（Customs Invoice） 海关发票是进口国海关当局规定的进口报关必须提供的特定格式的发票，由出口商填制，供进口商凭以报关。（二）形式发票（Proforma Invoice） 出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式的参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或外汇管理当局等申请进口许可证或外汇的用途，这种发票就叫形式发票。,（三）领事发票（Consular Invoice） 有些国家法令规定，进口货物必须要领取进口国在出口国领事签证的发票，作为有关货物征收进口关税的前提条件之一。,（四）样品发票（Sample Invoice） 出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格等，在交易之前发送实样，以便客户挑选。这种发送样品时出具的发票就是样品发票。,二、包装单据（Packing Documents） 包装单据是指一切记载或描述商品包装情况及数量等的单据，是商业发票的补充单据，也是需要提交的一项重要单据。,（一）包装单据的作用 进口地海关验货，公证行检验，进口商核对货物时，都是以包装单据结合商业发票作为依据，用以了解商品包装及数量的具体内容。,（二）包装单据的种类,1.装箱单（Packing list/Packing Slip） 一般都详细列明货物包装即每个包装单位内的详细内容，如每件货物的规格、花色、样式等。因此，装箱单也被称为内容明细表。 装箱单的内容必须与货物实际包装相符；与发票、提单等相应项目要一致；装箱单上的日期不得早于发票日期。 2.重量单（Weight List/Weight Note） 重量单是用以说明每个包装单位中重量情况的单据。重量单也是重要的附属单据。,三、检验证明书（一）检验证明书概念 检验证明书是指为了适应进口方的需要或进口国海关的需要或进出口国国家法规的需要，由政府商检机构或公证行或制造厂商等对商品进行检验后出具的关于商品品质、规格、重量、数量、包