国际结算实务电子教案-第十一章(02)

第十一章国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠,第 一 章,第 二 章,第 三 章,第 四 章,第 五 章,第 六 章,第 七 章,第 八 章,第 九 章,第 十 章,第十一章,教学基本要求：掌握国际结算中的风险类型及防范；掌握防范诈骗和拖欠的基本原则；理解诈骗和拖欠的概念;理解国际结算中风险存在的客观性;了解各种案例对我们的启迪。,第一节国际贸易结算中的主要风险和防范,第二节国际结算业务中诈骗的防范,第三节国际贸易结算中国外客商拖欠的防范,第一节国际贸易结算中的主要风险和防范,一、信用风险 信用风险是指进口商或出口商是否恪守信用的风险。 对于出口商，信用风险是指进口商是否恪守信用的风险，它包括受货风险、财务风险、贸易结算方式选择风险三类。 （一）受货风险 受货风险是指进口商不接受货物的风险。,拒受货物产生的原因有两个方面：,一是出口商提交的单据与销售合同的要求不符（如在托收项下），如果进口商不愿继续进行交易，就可能拒绝接受货物； 二是贸易合同签订后，合同项下货物的市场价格有所下跌，进口商为了获得预期收益，迫使出口商降价，而设法拒受货物。 防范受货风险的措施在于交易前，切实掌握进口商的资信情况，对老客户掌握其资信的变化情况，同时，尽量选择对己有利的结算方式。,（二）财务风险 财务风险是指进口商逾期付款或不付款的风险。 财务风险的防范措施依然是掌握对方资信及选择对己有利的结算方式。,（三）国际结算方式选择风险 采用以银行信用为基础的结算方式办理进出口业务，出口商所承担的信用风险较小；若采用以商业信用为基础的结算方式办理进出口业务，则出口商所承担的信用风险较大。,采用汇款结算方式，往往是货到付款，出口商承担着很大的信用风险；如果采用预付货款，则进口商将承担着很大的信用风险。,采用托收结算方式，如果付款交单可能产生进口商拒收货物的风险；如果是承兑交单更有可能钱货两空的风险。 进口商同样要承担信用风险，表现为出口商不履约按时发货；或者出口商提供的货物质量和数量与合同不符。,二、外汇风险 在世界性浮动汇率制的背景下，如果计价结算货币汇率上涨，进口商将承担外汇风险；如果汇率下跌出口商将承担外汇风险。,三、国家风险 国家风险是指那些因进口国家的主权措施而造成拒受货物或阻止向国外付款所产生的风险。 （一）战争、国内动乱的风险 （二）兑换风险 （三）其他主权风险 出口商防范上述三种国家风险，均可以向中国出口信用保险公司投保短期出口信用保险。,四、欺诈风险,欺诈风险，也称诈骗风险，是指诈骗分子以非法占有为目的，在国与国之间的货币收付和债权债务结算中，采取虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的违法犯罪行为。 提高业务人员的综合素质，对交易中的每一个环节严格按规范操作，并保持高度的警觉性，是防范国际结算中的风险最根本的措施。,第二节 国际结算业务中诈骗的防范,一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范（一）信汇方式中欺诈风险的防范 伪造信汇委托书、模仿银行有权签字人的签字、或与汇款银行内部的不法人员勾结作案。 解付银行除应仔细核对信汇委托书上有权签字人员的印鉴外，还应熟悉不同银行的信汇委托书格式样本，熟悉不同银行对汇款金额权限的控制，发现问题或产生疑问时，应及时与汇出行联系，要求汇出行以加押电传或SWIFT证实，并在得到汇出行的有效证实后方可办理解付。,（二）票汇方式中欺诈风险的防范 进口方可能以假票据、空头支票进行诈骗。 对于资信不好的客户或新客户，应尽量避免使用票汇方式结算，或出口方应先将收到的票据委托当地银行办理核验或查询，最好委托银行向进口方收妥货款后才可发货。,（三）电汇方式中欺诈风险的防范 欺诈者利用电传机向银行发出假的付款指示电文，炮制假密押或捏造“使用A银行密押”，随即再以A银行的名义向解付行发出一份证实密押核对相符的电传，促使解付行在不辩真相的情况下付款。 银行应避免使用电报、电传，更应避免使用第三家银行的密押，最好使用方式是通过SWIFT处理电汇。,二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范 （一）付款交单方式中欺诈风险的防范 进口商可能付款后收到的是次货，劣货，假货或伪造单据诈骗。 进口商应调查出口商的资信状况，对资信欠佳的出口商或首笔买卖应避免以付款交单为结算方式。 出口商不能以空运单、铁路运单等非物权单据作为托收结算凭证，以防止进口商提货后不付款或拖延付款。,评析：以单托收方式进行结算时，出口方除要对进口方的信誉状况、经营情况进行了解，对代收行的资信状况也做相应的了解，尤其是对知名度不高的银行，出口方应向当地银行进行咨询或要求通过知名度高、信誉好的银行做为代收行。,案例111：,本案例中，如果该出口公司能接受托收行的建议，情况就不至于如此。因此，在出口收汇业务中，出口商对每个业务环节可能存在的风险都要有警惕的思维和谨慎的态度。,（二）承兑交单方式中欺诈风险的防范 如果进口商蓄意诈骗，出口商将遭受钱货两空的损失。,案例112：,评析：本案例以承兑交单为结算方式意味着出口方要承担较高风险，款项能否安全收回完全取决于进口方的信誉，而出口方对进口方的了解显然不够，在此情况下，若能以付款交单或信用证为结算方式，对出口款项的收回将更有保障。,三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范 1. 伪造信用证 伪造的信开信用证通常是盗用开证行的信开信用证表格，伪冒开证行的印鉴；伪造的电开信用证通常是伪冒开证行的密押，或伪造通知行的信用证通知专用章。,案例11-3： 新加坡某公司向当地某银行（议付行）提交一份以自己为受益人的信开正本信用证和该信用证项下的全套单据要求办理议付，由于该公司从未在该议付行办理过业务，且信用证的开证行也非该议付行的代理行，虽然议付行知道开证行是香港一家信誉良好的银行，但为了核实该信用证的真实性，议付行将信用证提交给开证行在新加坡的分行核对印鉴，该分行经核对信用证上的签字与银行印鉴样本上的签字相符，就在信用证上加盖了印鉴相符章。议付行在得到信用证的真实性审核后，又对单据进行审核，未存在不符点，就议付了单据，随后将单据寄往开证行收款。一周后，议付行收到开证行的电报称其从未开出此信用证，是不是议付行错寄了单据，议付行感到很诧异，再找受益人时，受益人已消失得无影无踪了。,评析：这是一起以假信用证骗取银行议付款项的案例。 开证行的分行在核实信用证的真实性上存在疏漏，误将伪造的印鉴当作印鉴相符，本应承担相应的过错责任，但因某种特殊原因议付行未能追究其责任。,本案例中，如果议付行能够向开证行直接落实此信用证的真实性，不法分子的行骗手段就不会得逞，议付行也就不会遭受损失。,2.伪造单据 行骗者的主要手段通常是伪造海运提单或检验证书，或在真实的单据中加入虚假的资料或进行非法更改。,案例114：,评析：本案例中，受益人利用了信用证结算方式的特点，企图以假提单及其他与信用证条款相符的单据骗取信用证项下的款项，其诈骗行为虽然最终未能得逞，但其蓄意诈骗的事实确凿无疑。,本案由于进口方的谨慎及其在问题出现后的积极取证工作，为开证行免除付款责任提了有力的帮助，从而也使进口方自身免遭损失。,3.在信用证加列软条款进行诈骗 “软条款”信用证，易使受益人处于被动地位，不能及时按信用证条款履行责任，而受益人的质押金、佣金、履约金却易落入申请人手中。,案例115：,评析：银行和出口商要防范“软条款”信用证案件发生，应该做好以下几点： 第一，严格审查信用证条款是否与合同相符。 第二，审查信用证本身的有效性。审查开证行自身的资信状况；审查是否有开证行保证付款的条款；有效期是否适当等。 第三，出口商如果涉及有佣金、履约金、质保金等内容的合同，一定要待收到与合同相符的、没有任何软条款的信用证后，才能支付。,4. 以次货、假货、垃圾货等进行诈骗 欺诈者利用承运人不清点集装箱内货物之机，不依约装货，或装运与合同规定的品质、数量不符合的次货、假货、垃圾货，但却制作一套完全符合信用证规定的单据，以促使开证行付款。,5. 开立无贸易背景信用证进行诈骗 其主要目的就是套资申请人与受益人串通一气，伪造贸易背景，骗取银行的资金。,第三节国际贸易结算中国外客商拖欠的防范,一、国际结算中发生国外客商拖欠的原因 除国外客商的信誉问题，或经济能力发生变化，或进口国忽然调整进口政策等原因外，出口企业自身的工作疏忽，对合同条款的制定不严谨，选择的结算方式不恰当或过于迁就对方，对出口货物质量的把关不严，对出口单据的制作不严密、提交不及时等均给国外客商拖欠货款造成了可能。,案例116：,评析：国际贸易中有关当事人的一切义务、权利都以合同形式确定，贸易合同具有法律的约束力，一经签订，当事人就要承担和履行合同所规定的义务。因此，在签订合同时要以谨慎的态度，完整地、详细地、准确地订立合同中的每一条款。 第一个失误：未将支付条款完整准确地在合同中体现出来，这是造成延期收汇和利息损失的主要原因； 第二个失误：答应进口方将即期付款改为远期付款，而且是承兑交单； 第三个失误：对买方提出的货物质量问题未做出应有的反驳，而以默认的态度处之。,二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收,慎重选择结算方式，严格执行合同，不给对方以拖欠的借口是防范拖欠的基本原则。 一旦出现货款拖欠，尽早追收是获得较大追收成功率的重要措施之一。 追收能否顺利成功还取决于： 第一，债权本身的质量，如销售货物的品质、规格，货物发运的时间是否完全符合合同或信用证的规定。 第二，债务人的资信情况、经济实力、经营作风、经营业务是否顺利、财务状况是否正常等。 第三，追讨逾期账款，方法要得当，措施要有效，