国际贸易实务（第4版）-国际贸易实务2012－第十、十一章

高等教育出版社教材配套电子教案,国 际 贸 易 实 务,刘文广 张晓明 主编李显萍 制作,第十章 履行合同之制单结汇,学习内容： A交易磋商的发盘、还盘与价格 A成本核算与发盘、还盘实际进程 A价格核算及发盘、还盘的情境操作学习目标：本章是对进出口贸易单据买卖特征的集中体现。要系统掌握全套单据及其内容，掌握单证的审理方法，掌握单证不符点的应对措施，按照规范程序完成交单议付、审单付款。教学方法：讲授第一节，研读第二节，操作第三节，进入情境学习。课时：根据教学大纲确定。,第一节 制单结汇与处理问题单据,一、发装运通知二、出口结汇办法三、对结汇单据的要求四、对结汇单据不符点的处理办法,货物装运后，卖方按照信用证规定缮制各种单据，在交单期内到银行办理结汇手续。,第一节 制单结汇与处理问题单据,一、发装运通知装运通知（shipping advice）是出口方在订妥舱位或装船后发给进口方的装运细节通知，内容包括合同号、信用证号、货物明细、装运港、发货日期、船名、航次、预计开航日期（ETD）、预计到达日期（ETA）等。,第一节 制单结汇与处理问题单据,二、出口结汇办法所谓结汇是将出口获得的外汇按中国银行外汇牌价的买入价卖给银行。通常有收妥结汇、押汇和定期结汇三种办法。1收妥结汇收妥结汇是指议付行收到卖方单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索取货款，待收到付款行将货款拨入议付行账户的贷记通知书（credit note）后，再按当日外汇牌价，折成人民币拨出口商账户。2押汇押汇又称买单结汇，是议付行在相符交单情况下，按信用证条款买入出口公司的汇票和单据（必有保险单），从票面金额中扣除从议付日至估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拨给出口公司。押汇才是真正意义上的议付。3定期结汇定期结汇是出口地银行根据向国外付款行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限（7-15天），到期后主动将票款金额折成人民币拨交出口企业。,第一节 制单结汇与处理问题单据,三、对结汇单据的要求出口结汇单据必须要正确、完整、及时、简明、整洁。正确单证一致、单单一致、单货一致，单据代表货物；完整提交符合规定的各项单据；及时在信用证有效期内将单据提交银行议付，按时收汇；整洁完整、清洁、字迹清楚，提单、汇票、产地证明书不得更改。,第一节 制单结汇与处理问题单据,四、对结汇单据不符点的处理办法单据出现不符，会产生纠纷，甚至造成提货不着、货款被拒付的损失。买卖双方对所要求的单证出具、审核、处理均高度重视。（一）买方对不符点单据的处理1审核进口单据（1）开证行审单。开证行审单时关注：单据种类、份数是否与议付行寄单面函相符；汇票、发票金额是否一致，金额是否超证；单据的货物描述是否与证相符；出单日期和内容是否与证相符；提单及保险单的背书是否有效。如果审单无误，将单据交进口商复审（3日内答复），同时准备付款。（2）进口商审单。进口商以商业发票为中心，对照其他单据，审核单单是否一致。进口商在规定期限内提出异议，否则开证行按照汇票要求付款或承兑。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（二）卖方对不符点单据的处理1发现不符点单据后的补救措施（1）表提。单据出现不符点时，受益人向议付行书面提出并出具保函，担保日后遭到开证行拒付时，一切后果由受益人承担，开证行不承担保证付款的责任。这种做法也称担保结汇。表提一般适用于单证不符情况并不严重，或者虽然是实质性不符，但事先通过买方确认可以接受的情形。（2）电提。又称电信提出，即出现单证不符时，议付行先给开证行去电，列明不符点，待开证行同意后再将单据寄出。这样可以在短时间内由开证行征求买方意见，买方同意即寄单收汇，买方不同意则卖方自行处理运输中的货物。（3）跟单托收。议付行不同意表提或电提，这时，只能采用托收方式收款。以上几种方法，受益人都失去了开证行的付款保证，信用证的银行信用已经演变成了商业信用。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（二）卖方对不符点单据的处理2开证行拒付时的应对措施（1）甄别拒付的合理性，判断不符点是否成立。（2）改单或换单，尽量化险为夷。（3）密切注意货物下落，与目的港货代取得联系，控制物权，防止提货。（4）积极与客户取得联系，客户可能支付不符点货款。（5）降价或退单退货，另寻买主。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（二）卖方对不符点单据的处理2开证行拒付时的应对措施（1）甄别拒付的合理性，判断不符点是否成立。（2）改单或换单，尽量化险为夷。（3）密切注意货物下落，与目的港货代取得联系，控制物权，防止提货。（4）积极与客户取得联系，客户可能支付不符点货款。（5）降价或退单退货，另寻买主。,第一节 制单结汇与处理问题单据,五、缮制、提交结汇单据结汇单据主要有：汇票、发票、装箱单、提单、保险单、海关发票、商检证书、（质量/数量证明书、卫检证书、价值证明书、产地证明书、消毒证书、熏蒸证明）、受益人证明/声明、装船通知等。（一）汇票（draft, bill of exchange）汇票（单据109，参见第六章），一式两份，同等效力，一份付讫，另一份自动失效。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（二）发票发票种类很多，有商业发票、海关发票、领事发票、厂商发票、形式发票等。1商业发票（commercial invoice）商业发票（单据101）简称发票，它是卖方开给买方的载有货物名称、品质、数量、价格、包装、支付方式等内容的清单，是双方交接货物和结算货款的主要单证，是出口报关和进口征税的依据，也是双方索赔、理赔的依据。,第一节 制单结汇与处理问题单据,1商业发票（commercial invoice）（1）商业发票条款实例：Signed commercial invoice in 3 copies（经过签署的商业发票一式三份），Commercial invoice in 5 copies price CIF London showing FOB value, freight charges and insurance premium separately（提供价格为CIF伦敦显示FOB价值、运费和保险费分别列支的商业发票一式五份）。（2）商业发票填制内容：卖方、买方、起运地、目的地、运输方式、运输工具名称、提单号码、发票号码、发票日期、信用证号码/合同号码、交货条件和支付方式、装运标志（唛头）、货物描述、数量、单价、总值、签署。,第一节 制单结汇与处理问题单据,2海关发票（customs invoice）海关发票是某些国家在进口货物时必须提供的由海关制定的一种特定格式和内容的发票。由买方提供，卖方填写，是结汇单据之一。内容与商业发票一致，不能相互矛盾，个人手签有效。（三）装箱单、重量单和尺码单这几种单据是货物的不同包装规格、不同花色、不同体积和不同重量逐一分类列表说明的单据（参见第七章）。卖方报关时需要提供装箱单（单据10.2），信用证常将此作为结汇单据，便于买方核对货物的品种、花色、尺寸、规格和海关检查验收货物。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（四）海运提单（bill of lading）海运提单（单据103）是承运人签发的货物收据，它是物权的凭证，是重要的结汇单据之一。1海运提单条款实例Full set of 3/3 originals plus 3 non-negotiable copies clean on board ocean B/L, consigned to order and blank endorsed. Marked“Freight Prepaid” showing shipping agency at destination. Notify applicant and evidence the goods have been shipped by full container load（三份正本加上三份副本清洁已装船提单，该提单做成空白抬头、空白背书，标上 “运费预付”，显示目的港货运代理名称，通知申请人并显示货物已被作为整箱货运出）。2海运提单填制内容（见教材）。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（五）保险单（insurance policy）1保险单据的形式（参见第九章） （1）保险单（Insurance Policy或Policy，单据104），俗称大保单，是保险公司与投保人（被保险人）之间订立的保险合同。内容有被保险人、保险标的、运输工具、险别、起讫地点、保险期限、保险价值和保险金额、保险人责任范围以及保险人和被保险人的权利和义务等条款。（2）保险凭证（Insurance Certificate），俗称小保单，是保险公司签发的证明货物投保和保险合同生效的文件，与保险单具有同等效力。2保险单填制内容（见教材）,第一节 制单结汇与处理问题单据,（六）产地证明书（certificate of origin）1产地证明书及办理流程产地证明书（简称产地证）是一种证明货物原产地或制造地的证件，是实行差别关税、分配和控制进口配额的依据。它一般由出口地的公证行或工商团体签发，在我国由国家出入境检验检疫局或中国国际贸易促进委员会（CCPIT）签发。网上办证流程：注册申请注册考核颁发注册证书电子申报电子审核签发证书。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（六）产地证明书（certificate of origin）2信用证产地证明书条款实例（1）certificate of origin issued by China Council for the Promotion of International Trade（由中国国际贸易促进委员会出具的产地证明书）。（2）G.S.P. certificate of origin Form A showing importing country（标示进口国名称的A格式普惠制产地证明书）。3一般原产地证明书的填制内容一般原产地证明书（单据105）是证明货物原产于某一国家或地区，享受进口国正常关税（最惠国）待遇的证明文件。填制内容（见教材）,第一节 制单结汇与处理问题单据,（六）产地证明书（certificate of origin）4普惠制原产地证明书（Form A）普惠制原产地证明书(A格式)，英文表述为“Generalized System of Preferences Certificate of origin Form A”。 是受惠国的原产货物出口到给惠国时，享受在最惠国税率基础上进一步减免进口关税的官方凭证。内容与一般原产地证明书基本相同。5区域性经济集团互惠原产地证书该类证书是在协定成员国之间就特定产品享受互惠减免关税待遇、具有法律效力的官方凭证。如：中国东盟自由贸易区原产地证明书（FORM E）、亚太贸易协定原产地证明书、中国与巴基斯坦优惠贸易安排原产地证明书、中国智利自由贸易区原产地证明书（FORM F）等。产地证明书的签订可以大大降低进口关税。,第一节 制单结汇与处理问题单据,（七）商检证书（inspection certificate）商检证书（参见第七章及单据10.10）是用以证明货物品质、数量和卫生条件的证书，由国家出入境检验检疫局出具。（八）受益人证明（beneficiarys certificate）受益人证明（单据10.6）是一种证明货物的品质、唛头、包装标识、装运以及寄单事项的单据。主要有装船通知证明、运输证明、价值证明、产地证明、寄单证明等。受益人证明缮制内容有名称、证明的日期、内容、签署。 （九）装运通知副本有的信用证要求装运通知副本作为议付单据（单据10.7）之一。装运通知副本的装运日期按照来证或合同装运条款填写，有时装运通知中还要告知货物预计到达日期（可询问班轮的航行期限，一般一个月左右）。,第二节 制单、理单、结汇实际进程,一、装运货物二、发送装运通知三、 缮制结汇单据四、审核结汇单据五、 交单议付六、议付行发现不符点七、 开证行提出不符点八、买卖双方处理不符点单据,在课前研读基础上，讨论尚不清楚的相关问题。（可越过，主要由学生研读体会）讨论协助,第二节 制单、理单、结汇实际进程,一、装运货物 二、发送装运通知货物装船后，梁浩然随即向布卡姆先生发出装运通知。,第二节 制单、理单、结汇实际进程,三、 缮制结汇单据四、审核结汇单据 五、 交单议付六、议付行发现不符点七、 开证行提出不符点八、买卖双方处理不符点单据收到巴林开证行拒付通知后，梁浩然就不符点单据于20XX年6月10日给布卡姆先生发去电子邮件如下：,第二节 制单、理单、结汇实际进程,布卡姆先生收到梁浩然6月10日的电子邮件后，第二天向吉轻公司提出验货合格后付款的意见。,第二节 制单、理单、结汇实际进程,收到布卡姆先生的来电后，梁浩然分析了一下市场情况遂于当日去电告知买方,第二节 制单、理单、结汇实际进程,收到梁浩然的邮件后布卡姆先生向银行提交了保函申请书及抵押证明，巴林银行于20XX年6月15日开出了银行付款保函（示例10.5。）,第三节 制单、理单、结汇情境操作,一、出口商发送装运通知二、出口商缮制结汇单据三、出口商审单并交单议付四、开证行提出单据不符点五、进出口商处理不符点单据,第三节 制单、理单、结汇情境操作,一、出口商发送装运通知20XX年8月10日江城进出口公司发货后，立即向恒利公司发出装船通知。,第三节 制单、理单、结汇情境操作,二、出口商缮制结汇单据20XX年8月13日海运提单到达冯沛茹手中，于是开始收集准备结汇单据。此票业务所需单据有：海运提单(单据10.11)、商业发票（单据10.12）、装箱单(单据10.13)、保险单 (单据10.14)、一般原产地证明书（单据10.15）汇票(单据10.16)、装运通知副本(单据10.17)、寄单证明(单据10.18),第三节 制单、理单、结汇情境操作,二、出口商缮制结汇单据,第三节 制单、理单、结汇情境操作,三、出口商审单并交单议付江城进出口公司的单证人员对所有结汇单据进行了审核，包括发票、提单、保险单、装箱单、原产地证明、汇票。审单完毕填写了交单记录(示例10.7)，于20XX年8月16日将所有单据交银行议付。,第三节 制单、理单、结汇情境操作,四、开证行提出单据不符点20XX年8月20日开证行接到议付行寄来的议付单据，经过审核发现：装运通知副本上的提单号码与提单不符。于是提交进口商确认是否拒付，并将进口信用证付款通知书(示例10.8)连同单据转交进口商，限其在规定的时间内答复。,第三节 制单、理单、结汇情境操作,五、进出口商处理不符点单据20XX年8月21日出口商收到议付行转来的开证行拒付电。,第三节 制单、理单、结汇情境操作,五、进出口商处理不符点单据20XX年8月22日，进口商李志源先生感觉市场有些浮动，受到来自国内同类产品的挑战，遂答复：卖方降价2%，方可付款。,第三节 制单、理单、结汇情境操作,五、进出口商处理不符点单据20XX年8月21日当天，江城进出口公司向恒利公司发去电子邮件，阐明情况，表示尽快将单据不符点改正并快递开证行，恳请对方尽早付款。如有什么要求可以提出来，以便双方更好地进入下一步操作。,第三节 制单、理单、结汇情境操作,五、进出口商处理不符点单据20XX年8月23日冯沛茹去电同意这一要求，但是李志源先生必须先付款，然后才能提货。,本章小结,制单结汇、审单付款是一笔交易圆满结束的最后一环，它要求业务人员要认真仔细，具有高度的责任感。因为进出口的纠纷和损失主要集中潜伏在这一时期。出口结汇要备齐和出具全套的单据，就是信用证中所要求的单据理。货物出运后善制和准备单据时发现单据不符点，要积极协调补救，以免遭拒付或货损。进口审单不能有任何疏漏，出现单证不符时可以拒付货款。完备无误的单证既是货权的象征也是付款的终局依据。,课后作业及预习,1、参见思考与练习2、登录国际贸易实务课程网站3、研读第十一章第二节4、网上模拟运用“国际贸易实务模拟教学系统”（教学软件），学习和训练制单结汇和处理不符点单据的环节与内容，至此可以全面进行出口业务的无纸化贸易流程模拟。,第十一章 进出口业务的收尾工作,学习内容： A交易磋商的发盘、还盘与价格 A成本核算与发盘、还盘实际进程 A价格核算及发盘、还盘的情境操作学习目标：掌握进口付汇、核销、报检、报关、提货、索赔等所需单据和手续，办理出口收汇核销与退税，稳妥处理相关善后事宜，圆满完成一票业务的进出口工作。教学方法：讲授第一节，研读第二节，操作第三节，进入情境学习。课时：根据教学大纲确定。,第一节 进口付汇提货与出口收汇核销,一、进口商付汇提货二、办理出口收汇核销及业务善后三、不可抗力事件四、违约的处理,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,一、进口商付汇提货（一）办理付汇核销手续 1付汇付汇是指外汇指定银行审核用汇单位提供的有效凭证和商业单据后，从其外汇帐户或将买入的外汇向境外支付的行为。 示例11.1 进口付汇备案表（见教材）示例11.2国家外汇管理局吉林分局贸易进口付汇核销单（见教材,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,2进口付汇核销进口付汇核销是外汇管理局在海关和银行的配合协助下，对进口单位的进口付汇实施跟“单”直至到货的全过程进行核销。核销一般在进口报关后一个月内报送外管局审查。办理核销报审时，对已到货的，进口单位应将进口报关单正本、付汇水单等附在核销单后，并如实填写“贸易进口付汇到货核销表” (见示例11.3贸易进口付汇到货核销表)；对未到货的，填写“贸易进口付汇未到货核销表”。外管局审核后，与其他单证一起退交进口单位留存。对信用证、托收、预付货款项下的付汇核销，凭付汇核销单、备案表、进口货物报关单正本直接向外管局办理。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,一、进口商付汇提货（二）办理进口报检报关提货手续1报检手续货物到达港口卸货时港务局要卸货核对和检验，发现短缺，要填制短缺报告交船方签认，并向船方提出保留索赔权的书面证明；发现残损，应存放海关仓库，待保险公司会同商检机构检验后作出处理。 示例11.4 中华人民共和国出入境检验检疫入境货物报检单（见教材）,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,一、进口商付汇提货（二）办理进口报检报关提货手续2.通关手续进口通关是进口商向海关交验报关单证，办理进口货物的申报手续。FOB条件下，进口商支付运费后方可换取提货单，办理报关手续。报关单证有：报关委托书、进口货物报关单、提货单、发票、入境货物通关单（法检货物）。增加的单证有：装箱单、原产地证书、保险单。海关接受申报后，进口商需向中国银行缴纳关税及增值税，海关查验货物后在提货单上签字盖章放行，进口商持单到指定码头提货。 3拨交货物办完报检报关手续后，用货单位在港口附近的，就近转交货物；如不在卸货地区，则委托货代转运内地交用货单位。进口关税和运往内地的费用，由货代向进口公司结算后，进口公司再向用货单位结算。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,（三）处理进口索赔1索赔条款的规定索赔是指国际贸易业务的一方违反合同规定，直接或间接地给另一方造成损害，受损方向违约方提出损害赔偿的要求。进口索赔对象主要是卖方、船公司、保险公司，进口商应当在规定的期限内提出索赔，过期对方不予受理。索赔需要的证件有提单、发票、磅码单、装箱单、保险单、商检的货损检验证明、承运人的短缺残损证明、索赔清单。2索赔原由索赔通常与货物品质、数量、包装、交货期、运输及付款有关。常见的纠纷问题（见教材）3索赔对象的认定质量问题通常向卖方提赔；少于提单数量或船方过失造成货损向船公司提赔；自然灾害、意外事故、外来原因造成的保险损失，向保险公司提赔。一旦出现索赔情况，通常采用双方友好协商、第三者出面协调、仲裁、诉讼等方式。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,二、办理出口收汇核销及业务善后（一）出口收汇核销手续出口收汇核销是外汇管理局、出口单位、银行及税务机关共同对出口收汇进行监督管理的一种方法。现在外汇核销均通过中国电子口岸管理系统办理。核销需要的单据：收汇水单、出口收汇核销单、出口报关单及出口发票。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,二、办理出口收汇核销及业务善后 （二）出口退税我国对出口的已纳税产品，在报关离境后，将其在生产环节已纳的增值税、消费税退还给出口企业。出口退税是提高货物的国际竞争能力、避免国际双重征税的有力措施。退税所需凭证：增值税发票(税额抵扣联)，出口销售发票和销售明细帐，出口货物报关单(出口退税联)，出口收汇核销单(出口退税专用联)。出口退税后可以呈现此笔贸易的盈亏情况。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,二、办理出口收汇核销及业务善后（三）业务善后处理当卖方提交整套装运单据后，业务就进入了善后阶段。业务员应就本笔业务的相关情况通过业务善后函与客户进行交流，总结经验、吸取教训、增进友谊，有利于今后的业务发展。如果遭到拒付，卖方首先应与买方联系，弄清每一笔拒付的背景情况，对症下药。去函语气应当诚恳、委婉，回顾双方以往的愉快合作，问题说明具有说服力，以赢得对方的谅解。重要的是，卖方应当强调单证不符点是非实质性的，不影响实际货物的品质，不会对买方的实际利益造成损害。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,三、不可抗力事件不可抗力（Force Majeure）事件，是指由于自然原因和社会原因引起的，当事人在订立合同时无法预见、无法预防、无法避免和无法控制的事件。包括人类无法控制的自然力所引起的灾害和战争、罢工、骚乱等社会力事件。在不可抗力情况下，可以根据合同条款变更或解除合同。合同中通常规定：当事人一方因不可抗力事件不能履行合同的全部或部分义务的，免除其履行合同的责任；不能按期履约的，免除其延期履行的责任，另一方不得对此要求损害赔偿。,第一节、进口付汇提货与出口收汇核销,四、违约的处理在出口合同履行过程中，如因买方违约，致使卖方遭受损失，卖方可根据不同原因及损失大小，实事求是地向买方提出索赔。如因卖方违约引起买方索赔，则应仔细审核买方提供的单证和出证机构的合法性，做好货物品质、包装、储存、备货、运输等各个环节的调查研究，把单证材料和实际情况结合起来，查清货损环节、原因，分清责任，合理确定损失程度、金额和赔付办法。在业务收尾阶段，无论货物是否投保，损失原因怎样，都应先向承运人索赔，再转向保险人索赔。保险公司在处理索赔时，一般都要求提供投保人与承运人的往来函件副本作为支持索赔的文件。,第二节 进口付汇提货与出口收汇核销实际进程,一、报关提货二、进口付汇三、 出口收汇核销,在课前研读基础上，讨论尚不清楚的相关问题。（可越过，主要由学生研读体会）讨论协助：,第三节 进口付汇提货与出口收汇核销情境操作,一、进口付汇报关二、海关放行，商检验货三、提取货物办理核销四、出口公司办理外汇核销与退税,第三节 进口付汇提货与出口收汇核销情境操作,一、进口付汇报关20XX年8月25日货物到港。恒利公司同意冯沛茹的要求，并传真确认。8月26日李志源先生在原价款基础上扣除2%金额，指示银行按照此金额对外支付。货款支付后赎取货运单据，用提单换取提货单（DELIVERY ORDER，示例11.14）之后办理报检报关手续。8月27日李志源先生委托他人填写入境报检单（示例11.15）、进口货物报关单(示例