中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)95.doc

7.2存货管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561. 存货入库1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.1固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。一般物资采购质量检验参见1.4一般物资采购供应业务流程控制点6.4。分（子）公司验收经办6入库单产品交接清单2.10.1存货1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.2 液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。分（子）公司验收经办6入库单2.10.1存货1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。分（子）公司验收经办4入库通知单出库通知单存货1.22.1经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。分（子）公司经办分析验收4入库单存货2 .登记存货账簿、表1.22.1经营风险：未设置实物明细账并正确记录，造成损失。财务风险：未设置实物明细账并正确记录，影响财务报告。2.1【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。分（子）公司3实物明细账存货2.1财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。2.2 分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。分（子）公司记账稽核3采购合同采购发票入库单1.6.112.10.1存货应付账款2.12.3财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。分（子）公司4存货应付账款3. 存货仓储保管1.23.1经营风险：未规范存货管理。合规风险：违反国家有关安全、消防、环保等规定。3.1 分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。分（子）公司2仓储保管工作规程1.2经营风险、资产安全风险：未对存货规范保管导致资产损失。3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。分（子）公司2检查记录1.1经营风险：存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。3.3 分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。【ERP】在ERP系统中进行相应维护。分（子）公司经办审批2重要存货目录清单2.10.11.2经营风险：内部移库手续不规范，影响正常生产。3.4 【非ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。【ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。分（子）公司仓储部门业务部门1出入库日报表内部物料出入库或互供相关报表2.10.11.1经营风险：未掌握存货的使用及结存情况，导致存货不足或积压。3.5 【非ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，【ERP】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况及ERP系统中生成存货使用及结存情况报表，报告需采购时点的储量。至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管副经理（或总会计师）审批。分（子）公司经办审批【ERP】数据维护人员业务人员1存货使用及结存情况报表存货状态分析库存方案2.10.11.22.1资产安全风险：因意外事件或事故导致资产损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.6分（子）公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副经理（或总会计师）审批后实施。分（子）公司业务部门财务部门审批1保险资料财产保险方案存货2.12.3经营风险、资产安全风险：存货的采购、保管、领用未进行职责分离，出现舞弊行为导致资产损失。财务风险：存货账实不符导致财务报告不真实。3.7存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。 【非ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人审核签字；生产、营销、统计部门（岗位）如实上报、统计、核对存货数量，部门之间统计的存货数量产生差异，要分析找出原因。【ERP】分（子）公司仓储部门对存货收发及时在ERP系统中维护，进行日清月（日）结。分（子）公司记账审批1月度材料耗用表2.10.1存货4. 存货出库1.22.1经营风险：存货多领、冒领等造成资产损失。财务风险：出库单据有误，影响财务报告。4.1 一般存货领用：【非ERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单，仓储部门根据领料单发出货物。领料单要由领用人、领用部门负责人、仓储保管员签字。【ERP】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具发货通知单，仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP系统中发货过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。分（子）公司保管经办审核7需求计划【非ERP】领料单【ERP】发货通知单；出库单2.10.1存货1.22.1经营风险：发货随意、发货数量未经确认、货款结算依据不充分造成资产损失。财务风险：未及时过账导致财务报告不完整。4.2 销售商品：【非ERP】分（子）公司仓储部门审核发货通知单及有关单据，办理发货，并填写出库日报表。【ERP】分（子）公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。对于管线出售的液体库存商品:分（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，办理货款结算手续。分（子）公司仓储部门储运部门生产调度部门营销部门财务部门6【非ERP】：出库日报表发货通知单出门证计量单据【ERP】：提货单2.10.1存货营业成本5. 存货盘点2.12.3资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。财务风险：账实不符导致财务报告不真实。5.1 分类盘点：分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。分（子）公司仓储部门采购供应部门生产、经营部门财务部门6盘点记录盘点差异分析存货2.12.3资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。财务风险：账实不符导致财务报告不真实。5.2 全面盘点：分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审批,并对相关责任人进行处理。年度清查结果上报财务部。分（子）公司财务部门仓储部门使用部门监督部门审批9存货盘点表盘点差异处理意见残次冷背存货报告存货6. 存货处置1.32.1资产安全风险：未经批准处置资产导致资产损失。财务风险：未及时处置影响财务报告。6.1 分（子）公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。财务部相关事业部分（子）公司财务部门物资供应部门相关部门3存货处置批复文件1.6.12存货1.3经营风险：资产闲置占用资金导致资产损失。6.2 分（子）公司对无使用方向的闲置存货，由仓储、供应、生产、营销、财务、设备、工程等部门共同组成的联合小组审核后，分析造成闲置的原因，提出处置意见及防范措施。分（子）公司仓储部门物资供应部门财务部门相关业务部门3闲置存货处置意见1.32.1资产安全风险：资产处置未经批准导致资产损失。财务风险：未及时处置影响财务报告。6.3分（子）公司联合小组根据市场情况或评估结果，确定闲置存货基础价格，通过拍卖、出租、转让（出售）、投资等方式处置闲置存货,按规定权限批准后处置，并报财务部备案；超过分（子）公司处置权限的报主管事业部，主管事业部审核（一般物资需会同物资装备部审核）后报财务部，财务部提出处理意见并按规定权限逐级报批。闲置存货评估（出租不用评估）应由分（子）公司在财务部确定的中介机构范围内选聘评估机构，并由财务部书面批复，评估报告须经存货所属单位盖章。分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。财务部相关事业部分（子）公司仓储部门物资供应部门财务部门相关业务部门审批5闲置存货处置批复文件存货1.32.1资产安全风险：资产处置超权限导致资产损失。财务风险：未及时处置影响财务报告。6.4 分（子）公司在允许的年累计额度内按规定权限自行处置存货资产损失。超过年累计额度的存货处置要上报财务部，由财务部会同相关事业部、物资装备部等部门审核，提出处置意见按规定权限逐级报批。财务部物资装备部相关事业部分（子）公司采购供应部门财务部门相关业务部门审批6存货处置批复文件存货7. 存货核算2.2财务风险：存货核算不正确，影响财务报告。7.1 分（子）公司财务部门按照股份公司规定的存货计价方法, 正确核算存货的实际成本。财务部监督检查分（子）公司存货计价方法是否正确。存货计价方法变更由财务部上报总裁班子审批，对外披露后，在下一年度实施。财务部分（子）公司、记账审批31.6.11存货2.1财务风险：暂估入账不正确，影响财务报告。7.2 【非ERP】分（子）公司财务部门对在途存货、货到票未到的，月末应按股份公司内部会计制度暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核并签字。【ERP】月末，对单到货未到的在途存货，应根据业务部门提供的有关在途存货统计报表，以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。分（子）公司记账审核3存货暂估凭据1.6.11