海豚财务管理制度.doc

海豚财务管理制度 安徽四季青（海豚）文化传媒有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强企业财务管理工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，从而达到高速、稳健、超常规发展的目的，根据国家有关法令、法规和公司各项管理制度、规章的有关规定，结合本公司实际，制定本制度。 第二条本制度适用于安徽四季青（海豚）文化传播有限公司。 第二章岗位职责第三条财务部会计岗位职责（一）建立、建全财务管理的各项规章制度，编制财务计划及预算，加强经营、反映、分析财务计划的执行状况；（二）按照国家会计制度及公司财务制度规定，审核原始单据，编制记账凭证，认真记账，复账，报账，做到手续完备，数据准确，账目清楚，及时出具公司要求的各种财务报表；（三）全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；（四）负责与银行，税务，工商及公司内各部门的协调;（五）对其他应收、应收账款及每年的红利或股息及时催收清理;按公司规定安排固定资产等资产的盘点;（六）及时准确地按月、季、年度编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；按时进行税务申报，合理避税;（七）理解并清楚投资协议或合同，明确各项条款、代扣费用项目及税金缴纳方式、红利及股息的分配及投资款的退出方式等。 （八）每月与出纳对现金银行存款余额，不定期的盘点出纳库存现金；（九）会计档案的管理；（十）每月20日以后核算各种原始票据，并制单入帐；（十一）准确把握投资合同，按合同执行付款；（十二）负责发票专用章的保管和使用；（十三）承办公司领导交办的其他工作。 第四条财务部出纳岗位职责（一）认真执行现金管理制度和银行结算制度，对货币资金和各种有价证券的安全和完整负责；（二）有序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金；（三）现金收支要及时入账，做到日清月结，向有关领导报送资金收支日报表；（四）严格审核现金、银行存款收付凭证，严格管理空白收据和空白发票，积极与银行对账，按月做出银行存款余额调节表；（五）负责购买、保管和开具发票和收据，并对发票和收据的收发情况进行登记；开具发票时要与财务沟通。 （六）保管公司财务专用章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章未经总经理同意不得全交给一人保管和使用；（七）按照公司的费用报销制度和审批程序报销公司的费用，严格审核原始单据的真实性和合法性及报销金额是否正确。 （八）严格按照公司的付款审批手续和相关制度对外付款。 （九）每月20日向会计报告当月的收入和发票开具数，支出的单据手续完整后应交由会计记账，以便掌握当月的收支情况，不得拖延；（十）不得签发空白支票，远期支票，所签发支票如实填写完整、清楚；（十一）严格执行现金库存限额，不坐支现金，不以白条抵库，多余的现金应于当日送存银行；（十二）协助部门领导完成其他工作。 第三章资金管理制度第五条严格执行中国人民银行颁布的现金管理暂行条例，严格现金收支管理，除一般日常零星支出外，其余支出必须通过银行办理结算，不得直接兑付现金。 第六条根据本公司的情况可以在下列范围内使用现金（一）公司日常办公费用；（二）员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬；（三）差旅费、交通费、培训费、业务招待费、教育经费等；（四）公司小车加油费、过路费、过桥费、行车费等；（五）员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时性借款；（六）小型维修费及所需的零配件等其他材料费。 除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或对公转账的方式支付。 确需全额支付现金的，应征得总经理批准。 第七条日常零星开支所需库存现金限额为30000元，超额部分必须及时存入银行。 公司现金必须存放在财务部的保险柜内。 第八条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将公司账户出借给他人办理结算或套取现金。 每月末要与银行对账，如余额不符，及时查找原因，对未达账项进行分析，并编制银行存款余额调节表，报送给财务会计入账。 第九条银行账户往来应逐笔登记，并对公司账户及数目保密，非因业务需要不准外泄。 银行账户印鉴实行分管、并用制，即财务专用章由会计保管，法人章由行政保管，不准同一人统一保管使用。 印鉴保管人外出办事时由其委托他人代为保管。 第十条任何资金支付都须有完整的审批手续，经公司总经理批准后支付款项。 若领导不在公司，应短信或电话通知，确认是否批准款项的支付，事后再在付款单上补签。 第十一条出纳开具现金、转账支票时要由会计来盖法人章；网银汇款时，要由总经理授权后并必须由出纳办理支付手续，经会计复核后才能支付。 第十二条出纳员应当建立、健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账、账实是否相符，做到日清月结。 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。 第十三条财务部负责人应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长、短款，应查明原因并及时处理。 第十四条公司人员工资由财务部根据考勤记录及人事和薪酬管理制度的规定编制，经财务部审核，总经理批准后，出纳员按时提款发放。 第十五条支票领用和传递必须由领用人在支票的存根联签字，公司以外的签收人须注明本人的单位和电话，以便查询。 出纳不得支付空白支票，确要领取空白支票的，由总经理批准后，须注明金额、日期、用途。 签发所有的支票和汇付票据都要在银行票据领用簿上签字。 所有作废收据、支票及银行结算业务票据，须加盖作废戳记，存放在保险柜内，严禁在空白支票上预先盖印章。 第十六条银行支票或汇票等如丢失，有关责任人应及时向财务部和开户行报告作废。 如系空白支票造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。 第十七条未经总经理批准，不得从事以下行为（一）不准为外单位或个人担保贷款；（二）不准代其他单位收、付现金；（三）不准谎报用途套取现金；（四）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（五）不准将单位收入的现金以个人名义存入；（六）不准保留账外公款（即小金库）；（七）不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。 第四章借款的管理及审批第十八条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。 （一）公司员工因公出差借款，应据实认真填写借款单，并注明借款事由和预借金额，由各部门主管复核，总经理审批以后，报公司财务部门审核预借差旅费。 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。 除特殊情况外，公司实行“前账未清，后款不借”的原则。 （二）对公司小额的零星购物借款，由借款人作出书面采购计划或清单附在借款单后面，经总经理批准同意，财务审核后领款。 财务部以采购请款单为借款依据。 一般零星购物借款限额为5000元。 （三）对个人临时性借款，一般不予办理，特殊情况下经总经理批准同意；有借款尚未还清者，一律不准再借。 借款人填写借款单，注明个人用途，经总经理签批，到财务部以请款单作为借款还款依据。 个人借款一般不超过其2个月工资额；金额特别大的必须经总经理签批，同时必须有担保人。 第十九条暂借款可使用现金、支票或网银转账支付，视不同情况和公司财务规定确定。 第二十条暂借款还款、报销期限（一）对出差人员，在返回公司月内报销差旅费；（二）对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后7天内报销；（三）对领用备用金的部门、个人，定期（不定期）报销；（四）对个人借款，最长不超过2个月还款。 借款人应按规定期限及时报销或还款。 第二十一条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。 财务部门定期清理暂借款。 对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。 第五章会计档案管理办法第二十二条企业的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。 第二十三条会计档案的保存。 （一）财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。 （二）会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。 （三）会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 第二十四条会计档案的借用。 （一）财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 （二）公司内除财务部以外的部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 （三）外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 （四）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 第二十五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 第二十六条会计档案保管期限档案名称保管期限 (一)会计凭证类1.原始凭证、记帐凭证15年其中涉及外来和对私改造的会计凭证永久2.银行存款余额调节表3年 (二)会计帐簿类1.日记帐15年其中现金和银行存款日记帐25年2.明细帐、总帐、辅助帐15年3.涉