财政学复习资料(邓子基版)

精品文档 1欢迎下载 第一章第一章 B B 财政学的概念 财政学的概念 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支 也称为 公共经济学 1 私人欲望私人欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 2 公共欲望公共欲望 公共欲望一般经由政府机制达成 3 私人部门经济学私人部门经济学 着重研究私人欲望如何借助市场途径达成 4 公共部门经济学公共部门经济学 着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成 5 财政财政 政府的收支活动及其管理 第二章第二章 财政的目标与评价标准财政的目标与评价标准 A A 一 衡量效率的简单法则 一 衡量效率的简单法则 1 边际社会收益边际社会收益和边际社会成本边际社会成本 从一种微小的变化中增加的社会收益 成本 2 当边际社会收益等于边际社会成本 即 MSB MSC 时 该经济是有效率的 也可理 解为社会作为一个整体要求社会净收益最大化的结果 当边际社会收益大于或小于边际社会成本时 该经济是缺乏效率的 因为有帕累托改 进余地 C C 二 竞争性市场的效率二 竞争性市场的效率 1 1 完全竞争市场完全竞争市场 条件 产权清晰 价格接受者 产品同质 完全信息 自由进退 众多的参与者 2 2 结论 结论 任何竞争性均衡都是帕累托最优 当市场实现供求均衡时 均衡价格 P 既等于边际社会收益 又等于边际社会成本 即 P MPB MPC MSB MSC 注 注 评价经济活动经济活动的基本准则基本准则 政府政府经济活动目标目标 1 效率 帕累托效率 2 公平 C C 三 公平的作用三 公平的作用 1 与效率对立统一 一定程度上是实现经济效率的必要条件 2 是 影响社会福利的重要因素 A A 四 社会福利主义的公平准则四 社会福利主义的公平准则 1 1 社会福利主义含义社会福利主义含义 1 主张社会福利的高低由社会成员的个人效用决定 社会 福利主义的公平准则都是结果公平论 2 社会福利函数 特点 帕累托原则性 正相 精品文档 2欢迎下载 关 个人主义性 不公平厌恶性 2 2 功利主义功利主义 社会福利是社会成员个人效用的简单加总 1 政策主张政策主张 应采取收入再分配行动以增进社会福利 2 推论推论 均分配 累进的 个人所得税设计 个人收入社会效用递减 3 功利主义的观点观点 不注重每个人的效用水 平 只考虑总效用的大小 社会福利水平就是社会总效用 等于所有社会成员的效用之和 3 罗尔斯主义罗尔斯主义 社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用 1 政策主张 政策主张 最小最大化原则 采取收入再分配行动 使境况最差成员的效用最大化 效用归结为收入 2 观点观点 将境况最差的人的福利等同于社会福利 分配公正的极 大化极小理论 带有强烈的平均主义色彩 注 注 两主义都允许一定程度上的收入不平等 B B 五 非社会福利主义的公平准则五 非社会福利主义的公平准则 非个人效用 1 自由至上主义 衡量公平的标准是权利的行使和对权利的尊重 政策主张政策主张 过程公平比结果公平更重要 竞争环境 起点 机会等公平 2 森的公平理论 融合了功利主义 自由至上主义和罗尔斯主义 以可行能力为基础 的实质自由 公平 C C 六 收入不平等的度量六 收入不平等的度量 基尼系数 一般情况下 0 G0 即 p u x c 的 情况下才会决定参加投票 选民冷漠 即参与投票的人数不多 2 心理收益 EU p U x C D 即 p u x D c 最优 3 最小化最大遗憾策略 当 U X C C 或 U X 2C 时 投票行为最优 4 选民可能是利他主义者 5 法律义务 6 利诱 补贴 C C 七 利益集团的行为七 利益集团的行为 1 寻租 对垄断租金的追逐行为 2 寻利 超额利润 社会福利的改善 寻租 个人寻求财富的转移 资源的浪费 精品文档 5欢迎下载 3 常见的寻租活动 政府管制 关税和进出口配额 政府采购 4 贿赂 本身并非一种社会浪费 行为成本构成让费 C C 八 政治家和政党的行为八 政治家和政党的行为 自身获得最大的政治势力或政治收益 A A 九 官员的行为九 官员的行为 立法者与执行者 政治家与官员之间权力关系的双边垄断 1 官员预算最大化模型 官员以最大化预算为目标 政治家以最优产出水平为目标 2 结论 信息不对称 导致 被迫官员最优 B B 十 政府失灵的原因十 政府失灵的原因 1 财政决策形成过程 2 财政决策的实施 3 利益集团的寻租 行为 引入竞争机制矫正失灵 第五章第五章 B B 一 公共与私人产品的特性比较一 公共与私人产品的特性比较 1 私人产品 1 竞争性 新增消费会发生额外成本 2 排他性 存在将没有支付价 格者排除在消费之外的现实手段 2 纯公共产品 1 非竞争性 MC 0 2 非排他性 即技术上很难将那些不愿付款者 排除在公共产品的受益范围之外 B B 二 不同类型的产品 二 不同类型的产品 混合产品 1 自然垄断 非竞争性 排他性 2 公共资源 竞争性 非排他性 公共地悲剧 解决措施 管制 税收 明确产权 C C 三 私人产品的有效提供三 私人产品的有效提供 精品文档 6欢迎下载 1 市场总需求曲线 各消费者需求量横向加总 D MSB 2 供给曲线 既定产出水平上的边际社会成本 S MSC 3 总结 私人产品有效提供的条件 MB 甲 MB 乙 MB 丙 MSB MSC 即 每个消费者的边际 私人收益与边际社会收益相一致 并且都等于边际社会成本 B B 四 公共产品的有效提供四 公共产品的有效提供 1 总需求曲线 各消费者需求量纵向加总 2 供给曲线 既定产出水平上的边际社会成本 S MSC 3 总结 公共产品有效提供的条件 MB 甲 MB 乙 MB 丙 MSB MSC 即 所有消费者的边 际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本 4 庇古模型 公共产品持续增加一元的正边际效用 与增加一元的无边际效用带来的好 处相同 P78 B B 五 公共产品市场提供的非效率五 公共产品市场提供的非效率 公共产品要求 0 价格 不可能 1 非排他性 免费搭车 虚假的个人需求曲线 虚假的公共产品需求曲线 无法确定公 共产品的有效供给量 2 非竞争性 MC 0 效率原则要求零价格 零价格意味着公共产品提供者无法获得成本 补偿 公共产品无法有效提供 B B 六 公共产品理论的应用六 公共产品理论的应用 教育教育 1 教育服务的性质 混合产品 2 混合产品市场提供的非效率 总边际收益 社会需求曲线 边际私人受益 边际社会收 益 3 教育支出方式及其经济效应 1 对学生本人提供补助 2 对低收入家庭提供补助 3 对私立学校提供补助 政府参与提供准公共产品 公私合作 精品文档 7欢迎下载 注 注 要实现有效率的产量水平 准公共产品通常要由私人部门和公共部门合作提供 第第 6 6 章章 一 外部性的特点 1 经济主体决策之外 2 市场价格机制之外 A 二 外部性的性质 相互性 C C 三 外部性的类型 三 外部性的类型 1 正外部性 指给无偿给他人带来积极影响的行为 2 负外部性 指给他人施加了成本 却不因此而付出代价 A A 四 外部性对效率的影响四 外部性对效率的影响 竞争性市场能达成效率原因 能促使 竞争性市场能达成效率原因 能促使 P MSC MSBP MSC MSB 1 负外部性与供给过剩 1 边际外部成本 MEC 指新增单位产品生产所导致的由第三方承担的额外成本 2 社会成本 MSC MPC MEC 3 资源配置效率要求 MSC MPC MEC MB 4 结论 负外部性导致产出过剩 即 企业最优产量大于社会最优产量 2 正外部性与供给不足 1 边际外部收益 MEB 2 社会收益 MSB MPB MEB 3 资源配置效率要求 MSB MPB MEB MC 精品文档 8欢迎下载 4 结论 正外部性导致产量不足 即 企业最优产量低于社会最优产量 五 外部性的私人对策 外部性的私人对策 C1 道德约束 B2 企业合并 外部性内部化 市场的自利决策 兼并 可以提高配置效率 B3 明确产权和谈判 科斯定理 1 启示 产权一旦确立 私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题 从而无须 政府的介入和干预 结果有效率 2 适用范围 产权明确 当事人少 外部性来源清晰 谈判成本为零 六 外部性的公共对策六 外部性的公共对策 A1 征税 负外部性 MPC 税 MPC MEC MSC 税率难确定 前提征税主体明确 外部 成本内部化 A2 补贴 正外部性 问题 鼻贴来源于税 财政负担 边际外部收益难确定 B3 排污权交易制度 问题 排污权垄断 污染集中 B4 政府管制 负外部性 管制标准难确定 注 注 征税 补贴 排污权是以市场为基础的经济激励方案 管制市政府直接影响行为 精品文档 9欢迎下载 第第 7 7 章章财政支出规模及其控制财政支出规模及其控制 B B 一 财政支出的规模 一 财政支出的规模 35 35 2007 20 2007 20 1 政府总支出的计算 政府支出 预算内支出 预算外支出 社会保障基金 中央政府代地方政府发行的政府债 券支出 2 三种没有统计但规模很大的支出项目 制度外收支活动 预算外 政府性基金支出 4 税式支出 1 5 隐性负债 或 有负债 1 1 5 3 3 比重比重 35 35 原因 原因 1 改革开放 高度集中的计划经济体制 商品经济 中国 特色的市场经济体制 2 早期资本主义时期 新古典 政府守夜人角色 3 二战后借 债 凯恩斯 C C 二 财政 公共 支出的分类二 财政 公共 支出的分类 1 按费用类别 2 按财政支出的用途分类 类款 项 17 3 按经济性质分类 政府购买性支出是通过政府掌握的资金 在市场上与微观 经济主体提供的商品和劳务相交换 直接 资源配置 政府的转移性支出则是资金使用权 的转移 间接 分配 A A 三 政府支出增长的理论 三 政府支出增长的理论 1 政府活动扩张论 瓦格纳法则 当国民收入增长时 财政支出会以更大比例增长 原因 1 政治因素 政府职能范围质量提高 2 经济因素 维护市场秩序需要 收入提高 富有收入弹性 外部性 基础产业 工业化经济发展 3 社会因素 2 偶然事件论 1 公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平 2 受到冲 击时 审视效应 3 容忍政府支出更多地替代私人支出 置换效应 4 在冲击消失 后 较高的支出水平因惯性而持续存在 阶梯状上升 正常情况 GDP 增 宏观税率增 税收增 支出增 自然等外部冲击 GDP 增 宏观税率双倍增 3 非均衡增长论 公共部门的活动为劳动密集型 私人部门的活动为资本密集型 劳动工 资水平提高与私人部门保持同步 成本上升 公共部门需求无弹性 支出增长 公 私劳动生产率的差异 注 1 财政支出变动原因 影响财政支出的因素 综合 1 经济因素 如人均收入增长 技术变化 公共服务相对成本提升 城市化等 经济发 精品文档 10欢迎下载 展水平 阶段论 经济干预程度 凯恩斯 经济体制 中国 2 政治和社会因素 如政局稳定 政体结构 行政效率 人口状态 数量 结构等影 响支出的规模和结构 观念变化等 2 2 其他国家变动趋势 其他国家变动趋势 经济发展阶段 政府重心转移 经济发展阶段 政府重心转移 工工业化国家 早期 购买性支出 快于 GDP 增长 辅以转移性支出 中 购买减少 转移性增长大 晚 购买和转移性增长 都减缓 但购买性支出慢于 GDP 增长 转移性快于 GDP 增长 3 政府支出规模控制 1 总量控制 保持 GDP 一定比例增长 2 结构控制 减少不 合理的财政支出 增加合理的教育等支出 第八章第八章 C C 一 我国贫困人口的规模一 我国贫困人口的规模 B B 二 农村反贫困计划二 农村反贫困计划 收入调查 基础 补差机制 最低生活保障制度 1 扶贫贷款 2 发展资金 3 以工代赈 B B 三 城市反贫困计划三 城市反贫困计划 最低生活保障制度 给付方式 直接救助金 实物现金相结合 A A 四 四 最低生活保障的经济效应 补差机制补差机制 1 获得救助后选择不工作 预算约束线的变化为 DRP 在 P 点实现效用最大化 社保对其有利 2 获得救助后选择工作 工作时 效用最大化可能在 E2 点 偏好更高 有没有保障制度其 工资水平都高于保障金额 社保弊 税 利社会整体而言 精品文档 11欢迎下载 3 结论 救助制度可能对工作激励产生负面影响 福利依赖心理 C C 五 负所得税的经济效应五 负所得税的经济效应 1 首先给予个人一次性转移支付或基本补助金 然后对个 人的其他所有收入课税 而从净税额看 可以为正 也可以为负 2 得到的补助只减少 其劳动所得税的一部分而不是 100 A A 六 实物转移的经济效应六 实物转移的经济效应 食品券 现金补贴 1 与现金补助产生的效用水平相同 均衡点由 E1 变为 E2 结论 实物转移和现金补贴对张三消费决策的影响是一致的 2 比现金补助产生的效用水平低 实物转移无法体现现金补助的全部效用 p135 效用或福利水平下降 而达不到现金补助时的水平 限制了自由选择权 被迫多选择 食品 降低了其福利水平 结论 实物转移比现金补助产生的效用水平低 实物转移可能会限制受补助者的自由选择 权 从而相应降低其福利水平 第九章第九章 社会保险支出社会保险支出 C C 一 中国的社会保险项目及特征一 中国的社会保险项目及特征 精品文档 12欢迎下载 1 养老保险 城居保 新农保 2 共同特征 参加的强制性 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款 只有在某 些可确认的事件才能获得给付 领取福利时无须接受收入状况调查 B B 二 政府介入社会保险的依据二 政府介入社会保险的依据 1 具有私人产品特征 可分性 排他性 竞争性 2 弥补保险市场的市场残缺问题 3 弥补收入分配上的市场缺陷 4 社会保险是优值品 5 相对于商业保险的其他优势 成本 风险 指数化 A A 三 养老保险的含义及其筹资模式三 养老保险的含义及其筹资模式 1 现收现付制 以近期横向收付平衡原则为指导 用一个时期正在工作的一代人的缴费来 支付已经退休的一代人的养老金 社会统筹 缺 缺 人口老龄化 税负增加 互济和代际赡养 自我保障责任低 共度依赖政府 优优 灵活 无投资风险 代际分配功能 个人账户 2 完全积累制 一种以远期纵向收付平衡原则为指导 其特征是建立个人账户 使退休金 直接来源于社会成员本身的储蓄积累 优 优 促进资本市场发展 竞争增强 管理成本下降 不会造成政府额外财政负担 产生更 多储蓄 资本积累 推动资本经济增长 收益率增加 缺 过渡时期缴费率过高 基金长期积累中的通胀和投资风险 收入分配不均一直保持 3 部分积累制 在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下 留出一定的储备以适应未 来的支出需求 两种筹资形式结合 注 筹资形式注 筹资形式 社会统筹 工薪税和社保 个人账户 强制储蓄 C 四 养老金的给付四 养老金的给付 1 给付水平 2 给付条件 3 指数调节机制 B B 五 现行的养老保险制度及其问题五 现行的养老保险制度及其问题 28 1 现行的城镇养老保险体系 基本养老保险 部分积累 企业年金 个人储蓄养老保险 2 亟需解决的问题 隐性债务 关键问题 完善养老保险体系 建立可行的养老基金管 精品文档 13欢迎下载 理模式 C C 六 养老保险的经济效应六 养老保险的经济效应 1 对储蓄的影响 正效应 遗产效应 退休效应 赡养费低 负效应 财产替代 2 对劳动供给的影响 代替效应 收入效应 3 对收入再分配的影响 个人 代际 同代间 C C 七 医疗保险及其经济效应七 医疗保险及其经济效应 道德风险 效率损失 C C 八 失业保险及其经济效应八 失业保险及其经济效应 延长失业持续期 道德风险问题 失业保险增加失业持 续期未必是坏事 第第 1111 章章 财政收入概述财政收入概述 C 一 财政收入的各种形式 1 税收 2 公债 3 其他形式 1 国有财产收入 国有动产 有形动产和无形动产 国有不动产 公共 国有资产 2 公共企业收入 垄断 竞争性 利润分配 税 3 行政收入 规费 特别课征 特许金 罚没收入 4 使用费 B 二 税收的含义与特征 1 税收是政府为了实现其职能 按照法律事先规定的标准 对私人部门强制课征所取得 的收入 是财政收入最重要的来源和最基本的形式 2 强制性 固定性 无偿性 B 三 税制要素三 税制要素 1 纳税人 负税人 2 征税对象 税基 3 税率 税额与征税对象数额 或税基之间的比例 A A 四 个人所得税四 个人所得税 个人取得与雇佣相关的各种工资 奖金 补贴 津贴等收入 除按规 定可以扣除缴纳的社保费 住房公积金外 都要并入工资收入计算征收个人所得税 累进 所得税 1 1 应纳税所得额应纳税所得额 月工资薪金收入 社保费 住房公积金 免税 2 应纳个人所得税税额 应纳税所得额 扣除标准 适用税率 速算扣除数 扣除标准 3500 元 月 2011 年 9 月 1 日起调高为 3500 元 注 影响财政收入规模的因素注 影响财政收入规模的因素 1 经济发展水平 技术进步 精品文档 14欢迎下载 2 价格 1 通货膨胀税 赤字货币化 征税 发行公债 增发货币 牺牲私人支配力 2 铸币税 通胀税前提 政府与央行间的独立性 高则税少 3 财政收入制度 我国 从价 从量 1 比例税 流转税 与实际变动基本不变 中 性 2 累进所得税 档次爬升效应 快于 GDP 增长 有利 3 定额税 税收不变 不利 4 GDP 分配制度 假如通货膨胀是因弥补财政赤字财政赤字造成的 国家财政就会通过财政赤字从 GDP 再分配中分得更大的份额 这种通过价格再分配机制实现的财政收入增长通常 称为 通货膨胀税通货膨胀税 长期奉行凯恩斯的赤字财政政策的一些发达国家中 通货膨胀 税 是国家财政的一项经常性收入来源 假如通货膨胀是信用膨胀信用膨胀所致 那么财政在再分配中有得有失 而且可能 是所失大于所得 即财政收入实际增长小于名义增长 即财政收入实际增长小于名义增长 财政收入制度财政收入制度是决定价格分配对财政收入影响的另一个因素 我国现行税我国现行税 制是以制是以比例税率比例税率的流转税为主 的流转税为主 同时对所得税的主要税种之一的企业所得税也实行 比例税率 因而在物价大幅度上涨的情况下 就可能存在财政收入出现名义上正增 长而实际负增长 如果是以累进所得税为累进所得税为主体的税制主体的税制 纳税人适用的税率会随着名义收入增