扬州市调研期中考试试卷答案.doc

第卷答题卡一、单项选择题（本大题共22小题, 每小题2分，共44分。）题号12345答案BBCCB题号678910答案BDBCA题号1112131415答案ABCCB题号1617181920答案CCDAA题号2122答案BA二.多项选择题（本大题共10小题, 每小题3分, 共30分。）题号2324252627答案ACDABCDABCDACCD题号2829303132答案ADBCDABCDABDABD三.判断题（本大题共8小题, 每小题2分, 共16分。）题号3334353637答案BABAA题号383940答案ABB第卷 （共210分）四、计算题（本大题共4小题,第41小题14分, 第42小题14分, 第43小题12分，第44小题20分，共60分。）41.永续盘存制销售成本=8003+7003+5003.2+6003.2=8020(元) （2分）销售收入=8000+13200+7200=28400（元） （1分）销售毛利=28400-8020=20380（元） （2分）结存成本=8003.5+7003.3+1003.2=5430（元） （2分）实地盘存制期末结存成本=8003.5+7003.3=5110（元） （2分）销售成本=4500+12003.2+7003.3+8003.5-5110=8340(元) （2分）销售收入=8000+13200+7200=28400（元） （1分）销售毛利=28400-8340=20060（元） （2分）42.（1）外界资金需要量=（）（2000016000）2000010%（160%）=950万元 (6分，也可分步结分）（2）债券的发行价格=10010%（P/A，8%，5）+100（P/F，8%，5） =103.9927+1000.6806=107.99元 （4分）（3）债券资金成本= （4分）43. （1）入账时间：2011年7月10日 入账价值为600 000元（2）自2011年7月开始摊销 每月摊销额=600000/10/12=5000（元）（3）转让时账面价值=600000-600000/10/1224=480000（元）（4）净损益=700000-480000=220000（元）44.直接材料分配率 = （5 000 +20 000）/（60010 + 4000）= 2.5 （1分）完工产品应负担直接材料费 = 60002.5 = 15 000（元） （2分）在产品应负担直接材料费 = 40002.5= 10 000（元）或=5 000+20 000-15 000=10 000(元) （2分） 直接人工分配率 = （2 000 + 30 000）/（60055 + 10005）= 1.6 （1分）完工产品应负担直接人工费 = 60055 1.6 = 24 000（元） （2分）在产品应负担直接人工费 =100051.6 = 8000（元）或=2 000+30 000-24 000=8 000(元) （2分）制造费用分配率 = （4 000+20 000）/（6005 2+ 10002）= 3 （1分）完工产品应负担制造费用 = 600523 = 18 000（元） （2分）在产品应负担制造费用 =100023= 6000元或=4 000+20 000-18 000=6 000(元) （2分）完工产品成本 = 15 000+ 24 000 + 18 000 = 57 000（元） （3分） 月末在产品成本 = 10 000 +8 000 + 6 000 = 24 000（元） （3分）五、实务题(本大题共4小题，第45题12分。第46题30分，第47题24分。第48题24分，共90分)45.（每笔2分，共12分）借：应收账款 936 000贷：主营业务收入 800 000应交税费应交增值税（销项税额） 136 000借：主营业务收入 40 000应交税费应交增值税（销项税额） 6 800贷：银行存款46 000财务费用800借：委托代销商品 66 000贷：库存商品 66 000借：应收账款 140 400贷：主营业务收入 120 000应交税费应交增值税（销项税额）20 400借：销售费用 12 000贷：应收账款 12 000借：营业税金及附加 3 000贷：应交税费应交城市维护建设税 2 100应交教育费附加 90046（每笔3分，共30分）（1）借：长期股权投资成本 1950 应收股利 60贷：银行存款 2010借：长期股权投资成本 30 贷：营业外收入 30借：银行存款 60 贷：应收股利 60借：长期股权投资其他权益变动 30贷：资本公积其他资本公积 30借：长期股权投资损益调整 99贷：投资收益 99借：应收股利 24 贷：长期股权投资损益调整 24借：银行存款 24贷：应收股利 24借：长期股权投资损益调整 150 贷：投资收益 150借：银行存款 750 贷：长期股权投资成本 660损益调整 75其他权益变动 10 投资收益 5借：资本公积其他资本公积 10 贷：投资收益 1047. （每对分录2分，共22分计算消费税2分计24）（1）借：材料采购100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款117000借：原材料 110000贷：材料采购 100000材料成本差异 10000（2）借：固定资产清理 540000 累计折旧 160000贷：固定资产 700000借：银行存款660000贷：固定资产清理660000借：固定资产清理 36300贷：应交税费应交营业税 33000（6600005%）应交税费应交城市维护建设税 2310应交教育费附加 990借：固定资产清理 83700贷：营业外收入83700（3）答案：（1）发出委托加工材料 借：委托加工物资 300000 贷：原材料 300000 （2）支付加工费 消费税组成计税价格=300000+175500/（1+17%）/（1-10%）=500000元 受托方代收代缴的消费税税额=50000010%=50000元 应纳增值税税额=175500/（1+17%）17% =25500元用于连续生产借：委托加工物资 150000 应交税费-应交消费税50000 -应交增值税25500 贷：银行存款 225500用于直接销售 借：委托加工物资 200000应交税费-应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款 225500 （3）收回委托加工的材料 用于连续生产借：原材料 450000 贷：委托加工物资 450000 用于直接销售 借：原材料 500000 贷：委托加工物资 50000048. 分录共6笔，每笔3 分，计算共6分，共24分（1）2009年1月1日发行债券时：借：银行存款 2000 贷：应付债券面值 20002009年12月31日计提利息时：借：在建工程 120 贷：应付债券应计利息 120（2）厂房总成本=120+（2000+510）+（2000+340）+1800+1400=8170（万元）（3）年折旧率=20%2010年折旧额=8170*20%=1634（万元） 2011年折旧额=（8170-1634）*20%*6/12=653.6（万元）（4）借：固定资产清理 5882.4 累计折旧 2287.6 贷：固定资产 8170 借：银行存款 7500 贷：固定资产清理 7500 借：固定资产清理 375 贷：应交税费应交营业税 375 借：固定资产清理 1242.6 贷：营业外收入 1242.6六、综合分析题（本大题共3小题，共60分）49. （本小题15分）（1）公司的股东人数符合法律规定。（1分）根据公司法规定，我国公司法规定股东人数为50人以下，允许设立1人公司。（2分）（2）公司申请发行股票不符合法律规定。（1分）根据公司法规定，有限责任公司不能发行股票，不能公开募股。（2分）（3）刘婷出资现金、王宁以房屋作价出资符合法律规定，（1分）但李伟康以劳务出资不符合法律规定。（1分）。根据公司法规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产作价出资。（2分）但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产作价出资。（2分）（4）债权人申请法院冻结公司股东个人名下的财产，用以偿还破产后尚未还清的债务不符合法律规定。（1分）根据公司法规定，有限责任公司及股东所承担的责任具有有限性，即有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；公司以其全部财产对公司的债务承担责任。（2分）50. （本小题21分）（1）不符合规定（1分）根据规定，担任会计机构负责人（会计主管）的必须具会计师以上的专业技术职务（1分）或从事会计工作3年以上经历（1分），李某不具备这一条件。（2）不符合规定（1分）根据规定，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书（1分），秦某尚未取得会计从业资格证书，不具担任会计工作的基本条件（1分）。（3）不符合规定（1分）根据规定，各单位会计账簿的设置和登记应当符合国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要，不得私设账簿登记、核算。（2分）（4）不符合规定（1分）根据规定，国有的、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业必须设置总会计师（1分）。设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不能再设置与总会计师职责重叠的行政副职。甲公司应由总会计师主管会计工作，不应再设主管财会工作的总经理。（1分）（5）公司董事长陶某应在财务会计报告上签名并盖章。（1分）根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章（1分）；董事长陶某是公司的法定代表人（单位负责人），负责单位全面工作，应在公司财务会计报告上签名、盖章，并保证其真实、完整。（1分）（6）不符合规定（1分）根据规定，库存现金日记账的保管期限为25年。（2分）（7）不符合规定（1分）。根据规定，公司对账工作每年至少进行一次。（2分）51.（本小题24分）（1）2011年度应纳税所得额=3 640-300+30-90=3 280（万元） （1分） 2011年度应纳所得税额=3 28025%=820（万元） （2分）（2）利润表编制单位：扬城公司 2011年度 单位：万元项 目本期金额上期金额一、营业收入9 070（1分）（略）减：营业成本5 450（1分）营业税金及附加 30（1分）销售费用100（1分）管理费用250（1分）财务费用50（1分）资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）390（1分）二、营业利润（亏损以“”号填