全国使用植物油库存检查实物检查部分

食用植物油库存实物检查 第一节 实物检查工作流程第二节 实物检查准备工作第三节 人工测量尺法检查灌装油数量第四节 安全防护事项 目录 第一节实物检查工作流程 食用植物油库存实物检查流程 1 按分解的统计报表确定检查范围 2 全面了解企业油脂油料储存加工情况 3 核对企业保管账务 4 逐个货位检查实物库存数量 5 检查日实物库存帐实相符结论判定 一 按分解的统计报表确定检查范围1 以使用植物油实际承储库点为单位组织实物检查 2 检查的范围为中央储备油 地方储备油 国家临时存储油 3 对企业存储的油料以及商品油脂 必要时进行延伸检查 二 全面了解企业油脂油料储存加工情况1 企业的经营范围 除承储政策性食用植物油外 是否从事油料储存 油料加工 食用油精炼等方面的业务 2 当前全部库存的数量 品种 性质 分布及权属等方面的情况 企业提供与检查当日情况一致 反映全部库存情况的货物分布图和库存明细表 企业提供自查记录账务检查人员按照有关的账务资料和业务手续 核实各部分库存的数量和权属 3 近期企业库存变动情况 储备油轮换出入库情况临时收储油菜籽收购 加工的情况国家临时存储油移库集并 拍卖情况商品油脂 油料采购 加工 销售的情况4 了解是否有尚未处理完结的业务已经发生的损失 损耗 因灾借由等未做账务核销 正在发生的出入库业务油脂购进但在途油脂已销售但尚未出库 三 核对企业保管账务1 核对分罐保管帐按照出入库检斤原始凭证 核对每个油罐保管帐 卡 记载的数量是否准确分罐保管帐记载的情况是否与货位明细表一致2 核对保管总账核对保管总账记载的数量 品种 性质是否与分罐保管帐累加结果一致3 核对保管备查帐核对企业代储油脂数量 四 逐个货位检查实物库存数量检查方法1 人工测尺法适用于罐装食用植物油数量检查现场测量油罐几何尺寸和罐内储油高度 取样测量油液密度 根据储油体积和油液密度的乘积计算罐内储油数量 2 点桶计算法适用于桶装和小包装食用植物油数量检查根据食用植物油罐装定量和包装数量计算食用油库存数量 五 检查日实物库存帐实相符结论判定1 单个货位帐实相符结论判定单个货位的测量计算结果与分罐保管帐记载数量进行比较 差率在规定范围内的 判定为帐实相符 2 总体库存帐实相符结论判定企业全部货位清查结束后 检查结果分性质 分品种分别统计汇总 汇总结果与保管总账记载情况完全一致的 认定被检查企业在检查当日食用植物油库存帐实相符 第二节实物检查准备工作 一 企业的准备工作 一 检查所需各类基础资料1 保管账务及相关原始凭证2 货位平面分布图3 库存明细表4 油罐容量表 设计图纸等档案资料5 日常检查实物测量计算的原始记录6 企业自查存档资料 二 人员准备选派熟悉情况的仓储管理人员 配合工作组开展检查工作 三 检查工具1 量油测深尺2 架式钢卷尺 三 检查工具3 顶部进油采样器4 底部进油采样器 三 检查工具5 油温测定仪6 水银温度计 三 检查工具7 密度计8 量筒9 量杯 二 检查人员的准备1 全面了解企业经营管理的基本情况 油脂 油料库存的数量 品种 性质 分布情况 近期加工储运业务发生情况 以及是否存在尚未处理完结的业务 2 核对保管账务 3 合理安排检查程序 落实人员分工 第三节人工测尺法检查罐装油数量 一 测量计算程序1 打尺测量罐内油位高度2 计算罐内储油体积3 分层扦取使用有样品 同步测量取样点油液温度4 室内测量混合样品的密度和温度5 计算油罐中食用油的实际密度6 计算罐内储油数量7 计算结果与分罐保管帐比较 做出单个油罐帐实相符的结论判定 一 测量计算程序 一 打尺测量罐内油位高度1 检查测深尺是否完好2 确定投尺位置经计量部门标定的油罐 由计量口处标注的下尺槽位置投尺 对未经标定的油罐 因对照设计图纸了解罐底形状后 合理选择检查孔和投尺位置 建议 尽可能选择灌顶中央位置检查孔 由中心位置投尺测量 3 打尺测量下尺要稳 速度均匀 避免摆动尺砣匀缓进入液面 不能发生迸溅尺砣接近罐底时停止放尺 锁定放尺长度后 缓慢降低手腕高度 接触罐底的瞬间迅速提尺读数 重复测量3次 测量值之差不超过2 的 取其平均值为油位高度 测量值之差超过2 应加测2次 取5次测量平均值为油位高度 二 计算罐内储油体积1 计量标定油罐查阅油罐容量表 确定罐内储油体积 2 非标定油罐对照油罐设计图纸 采取现场测量油罐尺寸和人工测尺法相结合的方法计算储油体积 对立式非标罐 应充分考虑下列因素影响 罐底形状 平底 上凸弧底 下凹弧底 锥斗底 罐底焊接工艺 对接 搭接 计算时扣除罐壁厚度和罐内附属装置的体积 三 现场测量油罐温度1 检查口位置选择尽可能选择油罐中央位置检查口 外温影响小 2 测点位置选择油位高度在3米以下的 在液面以下深度1 2处取1点测温油位高度在3米以上的 在液面以下深度1 6 1 2 5 6处各取一点测温 如其中1点温度与3点平均温度之差大于1 应在深度1 3和2 3处个加测1点 各点测量数据平均值即为油罐温度 3 测温要求用水银温度计对油温测定仪进行比对 其差值不得大于1 0 在测温导线上标注投放长度按至上而下的顺序测量各点温度测温时 传感器在测温点应静置5分钟以上 使用水银温度计测温的 应静置10分钟以上 四 扦取密度测量样品1 取样位置和顺序按至上而下的顺序 由各测温点位置依次扦取油脂样品2 取样数量各点扦取等量样品 每点不低于500ml3 样品混合各点扦取的样品混合存放 搅拌均匀 五 测量计算油液密度1 环境要求实验室温度相对恒定 测量期间避免阳光直射 试验台无机械振动2 测量室油密度和温度将混合样品延内壁匀缓倒入量筒将干燥的密度计轻置在油液中 用清洁的滤纸除去液面表层气泡 将温度计插入试样中 保持全浸 水银泡不应与筒壁接触 2 测量方法充分静置 油液中气泡完全散尽 密度计离开量筒壁处于自由漂浮的静止状态后开始读数 读数时视线保持水平 量筒内油液面与密度计相切位置的读数即为室油密度 同时记录温度计读数3 计算油液密度 罐油 室油 0 00064 t室油 t罐油 六 认定单罐储油实际数量1 计算油脂测量计算数测量计算数 储油体积 油罐密度2 计算与保管帐的差率差率 保管帐数量 测量计算数 保管帐数量3 判定储油实际数量标准罐差率在 0 5 以内 非标准罐差率在 1 以内 认定被查罐帐实相符 保管帐数量即为罐内油脂实际数量 差率超标的 要根据出入库原始凭证和保管记录等查明原因 复合分管保管帐数量 七 核定企业检查当日油脂库存数量企业全部储油货位清点结束后 利用利用附表2 2进行分性质 分品种的登记汇总 结果与保管总账进行核对 做出企业检查当日油脂库存总账与保管帐是否相符做出结论判定 注意事项 油脂实物检查关于 0 5 和 1 的测量计算差率 只适用于单个油罐储油数量的认定 不适用与企业实物库存总量与保管总账 统计帐之间帐实相符的结论判定 八 其他事项1 合理安排测量工作顺序2 高温季节登罐测量宜选在每天的低温时段3 现场扦取罐油样品 测量罐油温度尽可能同步 同点测温 取样间隔不宜超过5分