农村信用社公开招聘工作人员考试预测-财务会计.doc

农村信用社公开招聘工作人员考试会计、审计标准预测试卷（一）一、填空题（每小题1分，20题，共20分）1. 指会计资产负债表日与审计外勤工作结束日期间发生的以及审计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。2.盘存账户是用来核算和监督各项 的增减变动及其结存情况的账户。3. 是指上级主管机构根据所属单位的单位会计报表和汇总单位本身的会计报表汇总而成的会计报表。4.审计证据必须具有 的价值和 的价值。5.内部审计是指的 独立于财会部门以外的专职审计部门所进行的审计。6.事后审计其目的主要是根据 ，审查已经发生经济业的真实性、合法性和效益性。7.金融市场利率是 的价格，即借贷资金的价格。8. 是指项目建成后，生产经营过程中发生的现金流量。9. 是指项目的净现值为零时的销量水平确定。10.储存变动成本是指与 有关的储存成本，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。11. 是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得的原始凭证。12.会计的监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的 所实施的监督。13. 是指企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。14.平行登记是经济业务发生后，根据记账凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要同时登记该总分类账户所属的各有关明细分类账户。平行登记的原则是 。15.经营风险是指由于生产经营上的原因给企业的 带来的不确定性。16.股东权益比率是 的比率。用来衡量股东投入资本在全部资本中所占的比重。17.边际资本成本指企业每增加一个单位量的资本而形成的 的成本。18. 是由股分公司发行的，能够按特定的价格在肯定的时间内购买一定数量该公司股票的选择权凭证。19.可提前赎回债券是指债券发行时约定发行单位可在债券到期前的某一时间以某一价格的债券。20.金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交易而融通资金的市场。是实现 和 、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。二、单选题（每小题0.5分，30题，共15分）1.信用社的呆账准备金，按年末风险资产余额的( )。A.1差额提取B.1.5差额提取C.2差额提取D.3差额提取2.银行汇票发生错付、误付的，由( )承担责任。A.出票社B.代理付款社、C.付款方D.过错方3.由财政部核定( )年期间亏损信用社实付保值贴补息数额，由国家财政分期予以拨补。A.9597B.9497C.9598D.97984.当法定盈余公积累计达到注册资本的( )%时，可不再提取。A.30B.40C.50D.605.信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的 和 活动进行的监督和检查( )。A.业务、经济B.财务、经营C.业务、财务D.经济、经营6.单位归还部分贷款时，信用社在( )联，做好记录。A.贷款合同B.借据正本C.借据副本D.还款证明书7.手持式点钞法不包括( )。A.扇面B.单指多张C.多指多张D.单指单张8.任何单位和个人不得印刷、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。“贷币券”是一种变相货币，表述不正确的是( )。A.由单位或者个人印制、发售B.具有一定面额C.可在一定范围内代替人民币在市场流通使用的票券（包括卡）D.一定使用期限9.农户小额信用贷款的概念表述不正确的是( )。A.联社所根据的是辖区农户和入股社员资信程度B.联社所根据的是辖区农户和入股社员资金需要C.按照“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”的管理办法D.向申请人发放的限额信用贷款10.某企业购进A商品1000件，该批商品的日变动费用200元，保本储存期100天，日均销售量8件，则经营该批商品可获利( )元。A.20000B.25000C.-5000D.740011.在计算优先股成本时，下列各因素中，不需要考虑的是( )。A.发行优先股总额B.优先股筹资费率C.优先股的优先权D.优先股每年的股利12.影响企业价值的两个基本因素是( )。A.时间和利润B.利润和成本C.风险和报酬D.风险和贴现率13.会计专用章印油应用( )颜色。A.蓝色B.红色C.收入用红色、付出用蓝色D.以上都不对14.原支取方式为凭密码支取，客户申请取消密码，柜员应使用( )交易办理。A.修改密码B.密码重置C.更改支取方式D.取消密码15.付款人累计( )次提出无理拒付的，付款人开户社应暂停其向外办理托收。A.3B.2C.5D.416.营业网点实施柜员制，必须经( )审批，任何网点未经审批不得擅自实行柜员制。A.联社会计部门B.联社分管主任C.办事处会计部门D.省联社会计部门17.综合柜员应从事会计工作( )以上。A.1年B.2年C.3年D.5年18.单位存入保证金的期限为5个月，该保证金执行的利率档次应为( )。A.按3个月定期存款利率执行B.按6个月定期存款利率执行C.按3个月定期存款利率执行，另两个月按活期利率执行D.按5个月定期存款利率执行19.根据货币时间价值理论，在普通年金现值系数的基础上，期数减1、系数加1的计算结果，应当等于( )。A.递延年金现值系数B.后付年金现值系数C.即付年金现值系数D.永续年金现值系数20.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是( )。A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件21.在下列各项资金时间价值系数中，与资本回收系数互为倒数关系的是( )。A.（P/F，I，n）B.（P/A，I，n）C.（F/P，I，n）D.（F/A，I，n）22.某公司股票的系数为1.5，无风险利率为4，市场上所有股票的平均收益率为8%，则宏发公司股票的必要收益率应为( )。A.4%B.12%C.8%D.10%23.下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。A.抽样分布应当近似于正态分布B.与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小C.每个账户被选中的机会相同D.余额为零的账户没有被选中的机会24.甲公司收到某外商投资者作为资本投入的外币60万美元，当日市场汇率为1美元=8.3元人民币。甲公司以人民币为记账本位币。双方签订的投资合同中约定汇率为1美元=8.0元人民币。甲公司收到外币时，应计入资本公积的金额是( )万元。A.0B.18C.480D.49825.贷款风险的种类不包括( )。A.高风险B.中风险C.低风险D.无风险26.贷款“三性”之间的关系描述不正确的是( )。A.安全性是前提B.流动性是手段C.安全性与流动性呈负相关关系D.效益性是目的27.贷款“三查”制度的内容不包括( )。A.贷前调查B.贷时审查C.贷后检查D.不定期检查28.以企业价值最大化作为财务管理的目标，它具有的优点不包括( )。A.考虑了资金的时间价值B.反映了投资的风险价值C.有利于社会资源合理配置D.上市公司股价可直接揭示公司价值29.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的( )。A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.主营业务收入30.某企业只生产和销售甲产品，2007年4月1日期初在产品成本3.5万元。4月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。月末在产品成本3万元。该企业4月份完工甲产品的生产成本为( )万元。A.9B.9.5C.8.3D.11.8三、多选题（每小题1分，10题，共10分）1.零存整取定期储蓄存款的存期分为( )。A.五年B.半年C.一年D.二年E、三年2.下列为基本凭证的是( )。A.转账传票B.现金传票C.表外科目传票D.存单E.进账单3.按照会计报表所反映的经济内容不同，可分为( )。A.反映财务状况的报表B.反映财务成果的报表C.个别会计报表D.合并会计报表E.反映费用、成本的报表4.下列各项中，属于财务控制要素的有( )。A.目标设定B.风险评估C.监控D.风险应对E.事件识别5.在下列各种情况下，会给企业带来经营风险的有( )。A.企业举债过度B.原材料价格发生变动C.企业产品更新换代周期过长D.企业产品的生产质量不稳定E.产品生产方向不对头6.( )属于营业外支出。A.处置无形资产净损失B.公益救济捐赠C.罚款支出D.据实扣除原则E、出售的净损失7.以付款期限长短为把握，汇票可分为( )。A.见票即付B.定期付款C.出票后定期付款D.见票后定期付款E、不约定具体付款时间8.信用社年终决算日须办理工作有哪些( )。A.处理账务B.核对账务C.计算提取款项、结转损益D.盈亏处理E、发放工资9.短期投资的实际成本包括( )。A.买价B.税金C.佣金D.已到期未领的利息E、已宣告但尚未领取的现金股利10.甲公司（制造企业）投资的下列各公司中，应当纳入其合并财务报表合并范围的有( )。A.主要从事金融业务的子公司B.设在实行外汇管制国家的子公司C.发生重大亏损的子公司D.与乙公司共同控制的合营公司E.拥有半数以下表决权的子公司四、判断题（在你认为正确的题目括号中划“”，错误的划“”。不必说明理由。每小题1分，10题，共10分）1.在应用差额投资内部收益率法对固定资产更新改造投资项目进行决策时，如果差额内部收益率小于行业基准折现率或资金成本率，就不应当进行更新改造。( )2.企业发放股票股利会引起每股利润的下降，从而导致每股市价有可能下跌，因而每位股东所持股票的市场价值总额也将随之下降。( )3.信用社存入其他同业的款项，不须经联社批准。( )4.注册验资账户，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。( )5.集中突击检查，是指联社或县市区联社（含农村合作银行）批准并组织，在某一时间集中对所辖营业网点的相关业务操作和管理规范、安全保卫等内控管理制度执行进行的突击现场检查。( )6.保证金的支付可以将保证金账户用于结算或从保证金账户中支取现金。( )7.存款人为单位的，其预留信用社印鉴，应为单位公章或财务专用章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。( )8.编押机严禁自行拆卸或委托他人修理。( )9.久悬银行结算账户存款自转入应付单位活期久悬未取存款账户核算后，满5年仍未支取的作为营业外收入，实际支付本息时列入营业外支出。( )10.固定资产折旧的方法有平均年限法、工作量法、单倍余额递减法和年数总和法。( )五、简答题（每小题5分，5题，共25分）1.会计凭证的基本要素有哪些？2、信用社的长期债权投资应当按照哪些规定进行核算？3.固定资产的折旧年限如何掌握？4.核销呆账、接收或处置抵债资产时应收利息应怎样核算？5.平衡的日计表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？六、计算分析题(每题10分，共20分）1.某公司一投资中心的数据为：中心拥有资产10000元；中心风险是公司平均风险的1.5倍；销售收入15000元；变动销售成本和费用10000元；中心可控固定间接费用800元；中心不可控固定间接费用（为折旧）1200元；分配的公司管理费用1000元；公司的无风险报酬率8%；公司的平均风险报酬率12%。要求：(1)计算该投资中心的投资报酬率、剩余收益。(2)如果有一项目需投资6000元（不考虑折旧），风险与该中心相同，可于未来10年内每年收回利润900元，请分别根据投资中心的投资报酬率、剩余收益决策项目的取舍。2.某信用社2008年6月20日办理银行承兑汇票贴现业务一笔，票据金额30万元，到期日2008年9月15日，贴现年利率3.6%，请计算应收的贴现利息及实付贴现金额，并做账务处理。参考答案及详解一、填空题1.期后事项2.财产物资和货币资金3.汇总会计报表4.形式上，实质性5.本部门、本单位内部6.有关的审计证据7.资金使用权8.经营活动现金流量9.盈亏平衡现值分析10.存货的数量11.外来原始凭证12.合法性和合理性13.清晰性原则14.依据相同，方向一致，金额相等15.利润额或利润率，盈利水平16.股东权益与资产总额17.追加资本18.认股权证19.提前偿还本息20.货币借贷和资金融通二、单选题1.A【解析】信用社的呆账准备金，按年末风险资产余额的1差额提取。2.D【解析】银行汇票发生错付、误付的，由过错方承担责任。3.B【解析】对亏损信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付保值贴补给予补贴。具体办法是，由财政部核定19941997年期间亏损信用社实付保值贴补息数额，由国家财政分期予以拨补。4.C【解析】当法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取。5.C【解析】信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的业务和财务活动进行的监督和检查。6.B【解析】略。7.A【解析】扇面不是手持式点钞法，单指单张、单指多张和多指多张是手持式点钞法。8.C【解析】任何单位和个人不得印刷、发售代币票券，代替人民币在市场上流通。“贷币券”是一种变相货币，由单位或者个人印制、发售、具有一定面额、有一定使用期限。9.B【解析】农户小额信用贷款，是指联社根据辖区农户和入股社员资信程度，按照“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”的管理办法，向申请人发放的限额信用贷款。10.D【解析】零散售完天数=购进批量/日均销量=1000/8=125（天）经营该批商品获利额=保本天数-（零散售完天数+1）/2每日变动储存费=100-（125+1）/2200=7400（元）。11.C【解析】优先股成本优先股每年股利/发行优先股总额（1优先股筹资费率），其中并未涉及到优先股的优先权。12.C【解析】风险和报酬是影响企业价值的两个基本因素。13.B【解析】会计专用章印油应用红色颜色。14.C【解析】原支取方式为凭密码支取，客户申请取消密码，柜员应使用更改支取方式交易办理。15.A【解析】收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户社应暂停其向外办理托收。16.C【解析】营业网点实施柜员制，必须经办事处会计部门审批，任何网点未经审批不得擅自实行柜员制。17.B【解析】综合柜员应具有良好的职业道德和爱岗敬业精神，从事会计工作2年以上。18.C【解析】存入保证金的期限为5个月，该保证金执行的利率是按3个月定期存款利率执行，另两个月按活期利率执行。19.C【解析】n期即付年金现值与n期普通年金现值的期间相同，但由于其付款时间不同，n期即付年金现值比n期普通年金现值少折现一期。“即付年金现值系数”是在普通年金现值系数的基础上，期数减1，系数加1所得的结果。20.D【解析】所谓信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等。21.B【解析】年资本回收额是指在约定的年限内等额回收初始投入资本或清偿所欠债务的全额。年资本回收额的计算是普通年金现值的逆运算，资本回收系数普通是年金现值系数的倒数。22.D【解析】本题的考点是资本资产定价模型。Ri=RF+(RM-RF)=4%+1.5（8%4%）=10%。23.D【解析】在概率比率抽样法下，每个货币单位被选中的机会相同，零余额的单位没有选中的概率，因此D项正确。24.B【解析】计算：60（8.3-8.0）做分录如下：借：银行存款498（608.3）贷：实收资本480（608.0）资本公积1825.D【解析】贷款风险的种类包括：按贷款风险度的大小划分高风险、中风险、低风险。26.C【解析】贷款“三性”之间的关系是：安全性是前提，流动性是手段，效益性是目的。安全性与流动性呈正相关关系，与效益性呈负相关关系；流动性与效益性呈负相关关系。27.D【解析】贷款“三查”制度的内容是：贷前调查，贷时审查，贷后检查。28.D【解析】以企业价值最大化作为财务管理目标也存在问题：首先对于股票上市企业，股票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是股价是受多种因素影响的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业所有者权益的价值。29.B【解析】略。30.B【解析】3.5+（6+2+1）-39.5（万元）三、多选题1.ACE【解析】零存整取定期储蓄存款的存期分为一年、三年、五年。2.ABC【解析】存单、进账单不是基本凭证。3.ABE【解析】按照会计报表所反映的经济内容不同，可分为反映财务状况的报表反映财务成果的报表、反映费用、成本的报表。4.ABCDE【解析】财务控制的要素包括：控制环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。5.BCDE【解析】经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。比如：由于原材料供应地的政治经济情况变动，运输路线改变，原材料价格变动，新材料、新设备的出现等因素带来的供应方面的风险；由于产品生产方向不对头，产品更新时期掌握不好，生产质量不合格，新产品、新技术开发试验不成功，生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险；由于出现新的竞争对手，消费者爱好发生变化，销售决策失误，产品广告推销不力以及货款回收不及时等因素带来的销售方面的风险。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。企业举债过度会给企业带来财务风险，而不是带来经营风险。6.ABCE【解析】营业外支出是指与企业生产经营没有直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。7.ABCD【解析】汇票的付款有见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款形式。8.ACD【解析】发放工资按照事先的约定时间发放，处理账务，计提提取款项、结转损益，盈亏处理属于信用社年终决算日须办理。9.ABC【解析】短期投资的投资成本是指企业取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款，或者放弃非现金资产的账面价值等。企业购入的各种股票、债券、基金等，实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算，不构成投资成本。10.ABC【解析】根据新准则的规定，母公司拥有其半数以上表决权的被投资单位以及母公司拥有其半数以下表决权但能够通过其他方式对被投资单位的财务和经营政策实施控制的企业，应该纳入合并范围。选项D没有共同控制情况下没有达到上述要求，不能纳入合并范围。四、判断题1.2.【解析】发放股票股利会因普通股股数的增加而引起每股利润的下降，每股市价有可能因此而下跌。但发放股票股利后股东所持股份比例并未改变，因此，每位股东所持有股票的市价价值总额仍能保持不变。3.【解析】信用社存入其他同业的款项，必须经联社批准。4.5.6.【解析】保证金的支付只能转账，不能将保证金账户用于结算或从保证金账户中支取现金。7.8.9.【解析】久悬银行结算账户存款自转入应付单位活期久悬未取存款账户核算后，满3年仍未支取的作为营业外收入，实际支付本息时列入营业外支出。10.【解析】固定资产折旧的方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。五、简答题1.【参考答案】（1）年、月、日；（2）收、付款人的户名和账号；（3）收、付款人开户行的名称和开户行号；（4）货币名称（符号）及大小写金额；（5）业务事实、用途或摘要及附件张数、凭证编号；（6）会计分录和凭证编号；（7）按规定的客户签章和支付密码；（8）信用社及有关人员印章。2.【参考答案】（1）长期债权投资在取得时，应按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等）减去已到期的但尚未领取的债券利息，作为初始投资成本。（2）长期投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。（3）处置长期投资时按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。3.【参考答案】（1）房屋、建筑物为20年；（2）机器、机械及其他设备为10年；（3）电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。4.【参考答案】（1）核销呆账贷款时，同时将表外逾期贷款利息纳入表外已核销呆账科目核算。（2）接收或处置抵债资产时，未足额收回应收利息或表外应收利息的，其差额纳入表外已核销呆账科目核算。（3）对于以前已核销呆账核销呆账在表外逾期贷款应收利息科目挂账的应收利息，要分项逐笔清理，纳入表外已核销呆账科目核算。5.【参考答案】平衡的日计表不能说明当天账务处理完全正确，只能说明在进行账务处理时遵循了“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。因为在账务处理过程中可能存在的漏记、多记、窜户、科目用错、计算有误等是不能通过平衡的日计表看到的，但这都是账务处理中的错误，需要事后监督才能发现并得以改正。六、计算分析题1.【参考答案】（1）该投资中心的投资报酬率=（15000-1000-800-1200-1000）/10000=2000/10000=20%公司规定该中心的最低报酬率=8%+1.5（12%-8%）=14%剩余收益=2000-1000014%=600（元）（2）追加投资后的指标计算如下：投资报酬率=15000-10000-800-1200-1000+900/（10000+6000）=2900/16000=18.125%剩余收益=2900-1600014%=660（元）由于追加投资后的投资报酬率低于变动前的，根据投资报酬率决策，该项目不可行，追加投资后的剩余收益高于变动前的，根据剩余收益决策，该项目是可行的。2.【参考答案】应计利息：3000003.690天3602700（元）3000002700297，300（元）借：贴现300000贷：活期存款297300贷：利息收入-贴现利息收入2700收：有价单证-银行承兑汇票300000农村信用社公开招聘工作人员考试会计、审计标准预测试卷（二）一、填空题（每小题1分，20题，共20分）1.审计防范措施可以分为三类：由 产生的防范措施；鉴证客户内部的防范措施；会计师事务所自身制度和程序中的防范措施。2. 是用来归集和分配企业生产经营过程中某个阶段所发生的成本费用，核算和监督有关费用计划执行情况以及费用分配情况的账户。3.社会审计组织应接受审计机关的 和业务 。4.财政财务审计是对被审计单位的会计资料及其反映的财政、财务收支活动的真实性、 、 合法性、合规性所进行的审计。5.不定期审计指不 ，而临时进行的审计。6.变现力是指某项资产 的可能性。7.终结现金流量是指 时发生的现金流量。8.确定等值法是通过调整 的分子，确定与风险性现金流量带来同等效用的无风险现金流量，然后用无风险利率贴现，计算项目的净现值，以此作为决策的基础。9.储存固定成本是指与 无关的储存成本。如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等。10.拍卖划拨的国有土地使用权所得的价款，在依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权 的款额后，抵押权人优先有受偿权。11. 是在启用前将编有顺序页码的定数量账页装订成册的账簿。12.会计确认是依据一定的标准，确认某经济业务事项，应记入会计账簿，并列入会计报告的过程，包括 。13.会计核算的基本前提就是对会计核算的存在条件，如 等以及核算过程中的不确定因素提出假设，并以此为会计核算的前提和基础。14.金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过 进行交易的场所。15.投资风险它也是一种经营风险，通常指企业投资的 。16.净资产收益率又称权益净利率，是指 的比率。它用来衡量企业运用投资者投入资本的获利能力。17.长期借款指企业向金融机构以及其他单位借入的期限在一年（含一年）以上的各种借款。主要用于 和满足长期流动资金占用的需要。18.认股权证通常伴随公司长期债券一起发行，这种债券可以称为 。19.股票价值是指其预期的 。它是股票的真实价值，又称“股票的内在价值”或“理论价值”。20.货币市场是指期限在一年以内的 市场，所交易的金融工具包括银行承兑汇票、商业票据、回购协议、可转让存款证以及国库券等。二、单选题（每小题0.5分，30题，共15分）1.出纳账薄采用( )。A.复式记账法B.收付记账法C.单式记账法D.借贷记账法2.见票即付的汇票，自出票日起( )内向付款人提示承兑。A.10天B.20天C.1个月D.2个月3.参与者签发银行汇票，应当按照中国人民银行( )的有关规定办理。A.票据法B.票据管理实施方法C.支付结算办法D.支付结算会计核算手续4.专项票据到期时，资本充足率和不良贷款比例未达到兑付标准时，人民银行给予推迟兑付期( )。A.半年B.一年C.一年半D.二年5.法律对利润分配进行超额累积利润限制的主要原因是( )。A.避免损害少数股东权益B.避免资本结构失调C.避免股东避税D.避免经营者从中牟利6.如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系：NPV0，NPVR0，PI1，IRRic，PPn/2，则可以得出的结论是( )。A.该项目基本具备财务可行性B.该项目完全具备财务可行性C.该项目基本不具备财务可行性D.该项目完全不具备财务可行性7.法定盈余公积金按税后利润的( )%提取。A.5B.8C.10D.158.抵债资产处置原则上采取( )的方式。A.私自拍卖B.公开拍卖C.协议转让D.自行处理9.在执行主管代柜员轧账时，除打印柜员正常轧账打印的清单外，还必须打印( )。A.尾箱实物清单B.重要单证结账单C.柜员科目日结清单D.代柜员轧账原因单10.综合业务系统中机构代码第4和第5位代表( )级机构编码。A.市B.县C.信用社D.储蓄所11.甲储户存款账户余额为8万元，冻结申请书上冻结金额为2万元，柜员在办理冻结业务时，选择的冻结方式为( )。A.不收不付B.只收不付C.部分冻结D.止付12.柜员休假( )以上需要在系统中做柜员休假交易。A.五天B.两天C.三天D.七天13.托收承付结算每笔金额起点为( )。A.5万元B.1万元C.2万元D.5千元14.信通卡持卡人在自动柜员机办理取款业务，每日不超过( )次。A.2B.3C.4D.515.自营贷款最长期限不得超过( )年，超过的应当报管理部门备案。A.10B.15C.20D3016.统一法人的县联社及农村合作银行自然人资格股起点为( )股。A.100B.1000C.5000D.1000017.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是( )。A.销售税金（营业税金）B.变动储存费C.所得税D.固定储存费18.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是( )。A.财务费用预算B.预计利润表C.销售费用预算D.预计资产负债表19.某企业拟按15%的期望投资报酬率进行一项固定资产投资决策，所计算的净现值指标为100万元，资金时间价值为8%.假定不考虑通货膨胀因素，则下列表述中正确的是( )。A.该项目的获利指数小于1B.该项目内部收益率小于8%C.该项目风险报酬率为7%D.该企业不应进行此项投资20.储蓄会计档案保管期限不包括( )。A.5年B.10年C.15年D.永久21.某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准差为300万元；乙方案净现值的期望值为1200万元，标准差为330万元。下列结论中正确的是( )。A.甲方案优于乙方案B.甲方案的风险大于乙方案C.甲方案的风险小于乙方案D.无法评价甲乙方案的风险大小22.已知某种证券收益率的标准差为0.2，当前的市场组合收益率的标准差为0.4，两者之间的相关系数为0.5，则两者之间的协方差是( )。A.0.04B.0.16C.0.25D.1.0023.企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是( )。A.多栏式明细账B.卡片式明细账C.数量金额式明细账D.横线登记式明细账24.企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12，每年末等额偿还。已知年金现值系数(PA，12，10)5.6502，则每年应付金额为( )元。A.8849B.5000C.6000D.2825125.某企业拟建立一项基金，每年年初投入100000元，若年利率为10%，五年后该项基金本利和将为( )元。A.671560B.564100C.871600D.61050026.王某想进行债券投资，某债券面值为100元，票面利率为8%，期限为3年，每年付息一次，已知王某要求的必要报酬率为12%，请问债券发行价格为( )时，可以进行购买。A.100B.90.39C.96D.9827.企业购置固定资产属于企业的( )。A.筹资活动B.投资活动C.营运活动D.分配活动28.( )在企业中承担着最大的权利、义务、风险和报酬，地位也最高。A.经营者B.股东C.债权人D.政府29.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的是( )。A.消费税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税30.2007年1月5日，甲公司以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%，另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2007年3月10日，乙公司宣告发放2006年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素，甲公司2007年3月末该项长期股权投资的账面余额为( )万元。A.1000B.1195C.1200D.1205三、多选题（每小题1分，10题，共10分）1.教育储蓄的存期分为( )。A.一年B.二年C.三年D.五年E、六年2.下列为特定凭证的是( )。A.进账单B.现金传票C.表外科目传票D.存单E.银行汇票3.账簿按其用途可以分为( )。A.订本账簿B.活页账簿C.序时账簿D.分类账簿E.备查账簿4.下列各项中，与净资产收益率密切相关的有( )。A.主营业务净利率B.总资产周转率C.总资产增长率D.权益乘数E.速动比率5.相对于普通股股东而言，优先股股东可以优先行使的权利有( )。A.优先认股权B.优先表决权C.优先分配股利权D.优先分配剩余财产权E.部分管理权6.( )属于资本公积。A.资本溢价B.从净利润中提取的公益金C.关联交易差额D.捐赠资产E、土地补偿费7.汇票上没记载( )的，汇票无效。A.表明“汇票”的字样B.出票人签章C.付款地D.付款日期E.出票日期8.下列项目中属于企业经营风险的导致因素是( )。A.通货膨胀B.原材料供应地的经济情况变化C.运输方式的改变D.销售决策失误E.宏观经济政策9.影响应收账款机会成本的因素有( )。A.应收账款周转天数B.变动成本率C.赊销收入净额D.资金成本率E.应收账款数额10.影响企业资金结构的因素是( )。A.贷款和信用评级机构B.利率水平的变动趋势C.资产结构D.所得税税率的高低E.汇率水平的变动四、判断题（在你认为正确的题目括号中划“”，错误的划“”。不必说明理由。每小题1分，10题，共10分）1.投资基金的收益率是通过基金净资产的价值变化来衡量的。( )2.责任成本的内部结转是指由承担损失的责任中心对实际发生或发现损失的其他责任中心进行损失赔偿的财务处理过程；对本部门因其自身原因造成的损失，不需要进行责任结转。( )3.商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日内。( )4.对超过一年未发生收付业务的账户（储蓄存款除外），应通知客户自发出通知的30日内未来行办理并户或销户手续的，经会计逐款审批后，转入“久悬未取”账户。( )5.集中突击检查时检查人员对发现的问题必须如实反映，不得隐瞒不报、随意扩大或缩小检查事实。( )6.收款人持有用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“背书人签章”栏签章。( )7.成本是指企业为提供劳务和生产产品而发生的各种耗费。主要包括：利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出等。( )8.会计内部控制管理体系包括的制度有岗位责任制度、复核制度、账务核对制度、事后监督制度、审批授权制度、检查辅导制度、责任分离制度。( )9.已处置抵债资产的分配顺序为：（1）支付处置评估、拍卖等费用；（2）支付处置税金；（3）收回本金；（4）收回利息。( )10.对公结算账户、贷款账户应按月对账，及时收回对账单，每年12月末与客户进行一次面对面对账。( )五、简答题（每小题5分，5题，共25分）1.简述应收账款的审计目标的内容。2.受理会计凭证应注意哪些内容？3.在什么情况下，银行承兑汇票不得办理贴现？4.久悬银行结算账户支取的如何操作？5.信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？六、计算分析题(每题10分，共20分）1.会计档案管理有哪些规定?2.已知：某公司发行票面金额为1000元、票面利率为8%的3年期债券，该债券每年计息一次，到期归还本金，当时的市场利率为10%。要求：（1）计算该债券的理论价值。（2）假定投资者甲以940元的市场价格购入该债券，准备一直持有至期满，若不考虑各种税费的影响，计算到期收益率。（3）假定该债券约定每季度付息一次，投资者乙以940元的市场价格购入该债券，持有9个月收到利息60元，然后965元将该债券卖出。计算：持有期收益率；持有期年均收益率。参考答案及详解一、填空题1.职业、法律或规章2.集合分配账户3.监督、指导4.正确性、公允性5.确定审计时间6.转换为现金或负债偿还7.投资项目终结8.净现值公式9.存货数量的多少10.出让金11.订本式账簿12.要素项目确认和时间确认13.空间、时间、计量尺度14.金融工具15.预期收益率的不确定性16.净利润与平均净资产17.购建固定资产18.附认股权证债券19.未来现金流入的现值20.短期债务工具二、单选题1.C【解析】出纳账薄采用单式记账法。2.C【解析】见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示承兑。3.C【解析】参与者签发银行汇票，应当按照中国人民银行支付结算办法的有关规定办理。4.D【解析】专项票据到期时，资本充足率和不良贷款比例未达到兑付标准时，人发银行给予推迟兑付期2年，该期限内不计付利息。5.C【解析】对于股份公司而言，由于投资者接受股利缴纳的所得税要高于进行股票交易的资本利得所缴纳的税金，因此许多公司可以通过采用积累利润使股价上涨的方式来帮助股东避税。6.A【解析】主要指标处于可行区间（NPV0，NPVR0，PI1，IRRic），但是次要或者辅助指标处于不可行区间（PPn/2，PP撇P/2或ROIi），则可以判定项目基本上具备财务可行性。7.C【解析】法定盈余公积金按税后利润的10%提取。8.B【解析】抵债资产处置原则上采取公开拍卖的方式。9.D【解析】在执行主管代柜员轧账时，除打印柜员正常轧账打印的清单外，还必须打印代柜员轧账原因单。10.B【解析】综合业务系统中机构代码第4和第5位代表县级机构编码。11.C【解析】此种情况应选择部分冻结的冻结方式。12.C【解析】柜员休假三天以上需要在系统中做柜员休假交易。13.B【解析】托收承付结算每笔金额起点为1万元。14.B【解析】信通卡持卡人在自动柜员机办理取款业务，每日不超过3次。15.A【解析】自营贷款最长期限不得超过10年，超过的应当报管理部门备案。16.B【解析】统一法人的县联社及农村合作银行自然人资格股起点为1000股。17.C【解析】存货保本储存天数（毛利固定储存费销售税金及附加）/每日变动储存费，其中并未涉及到所得税。18.A【解析】财务费用预算就其本质而言属于日常业务预算，但由于该预算必须根据现金预算中的资金筹措及运用的相关数据来编制，因此将其纳入财务预算范畴。19.C【解析】期望投资报酬率无风险报酬率风险报酬率，158风险报酬率，风险报酬率720.B【解析】储蓄会计档案保管期限根据类别不同，保管期限也不同，有5年、15年和永久保存。21.B【解析】因为期望值不同，衡量风险应该使用标准离差率，甲的标准离差率=300/1000=0.3，乙的标准离差率=330/1200=0.275，所以乙方案的风险较小。22.A【解析】个别资产与市场组合的协方差相关系数该资产的标准差市场的标准差0.50.20.40.04。23.A【解析】管理费用明细账要按多栏式设置。24.A【解析】本题的考点是资金时间价值计算的灵活运用，已知现值、期限、利率，求年金A。因为：P=A(PA，12，10)所以：A=P/(PA，12，10)=50000/5.6502=8849.24（元）25.A【解析】本题考点是即付年金终值的计算F=100000（F/A，10%，5+1）-1=100000（7.7156-1）=671560（元）26.B【解析】P=1008%（P/A，12%，3）+100（P/F，12%，3）=8+2.4018+100+0.7118=90.39（元）27.B【解析】企业投资分为广义投资与狭义投资。广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。购置固定资产属于企业内部使用资金。狭义的投资仅指对外投资。28.B【解析】股东作为所有者在企业中承担着最大的权利、义务、风险和报酬，地位也最高。29.B【解析】增值税是不计入营业税金及附加的。30.B【解析】12052005%1195（万元）三、多选题1.ACE【解析】教育储蓄的存期分为1年、3年和6年。2.ADE【解析】现金传票、表外科目传票不属于特定凭证。存单、银行汇票、进账单等属于特定凭证。3.CDE【解析】账簿按其用途可以分为序时账簿、分类账簿、备查账簿。4.ABD【解析】净资产收益率主营业务净利率总资产周转率权益乘数。5.CDE【解析】优先股的“优先”是相对于普通股而言的，这种优先权主要表现在优先分配股利权、优先分配剩余资产权和部分管理权。注意：优先认股权指的是当公司增发普通股票时，原有股东有权按持有公司股票的比例，优先认购新股票。优先认股权是普通股股东的权利。6.ACDE【解析】资本公积包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、土地补偿费等。7.ABE【解析】汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。8.BCD【解析】从理财主体角度来看风险分为市场风险和公司特有风险，而公司特有风险又分为经营风险和财务风险。选项中的A和E属于市场风险。9.ABCD【解析】应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金资金成本率；维持赊销业务所需资金=应收账款平均余额变动成本率；应收账款周转次数=年赊销额/应收账款平均余额=360/周转天数。10.ABCD【解析】本题的考点是因素分析法确定最优资金结构应考虑的因素。四、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.【解析】已处置抵债资产的分配顺序为1、支付处置税金。2、支付处置评估、拍卖等费用。3、收回本金。4、收回利息。10.【解析】对公结算账户、贷款账户应按季对账，及时收回对账单。每年11月末与客户进行一次面对面对账。五、简答题1.【参考答案】应收账款的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的应收账款是否已存在；确定所有应当记录的应收账款是否均已记录；确定记录的应收账款由被审计单位拥有或控制；确定应收账款是否可回收，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分；确定应收账款及其坏账准备期末余额是否正确；确定应收账款及其坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当报露。2.【参考答案】(一)是否应为本社受理的凭证；(二)凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整、齐全，金额是否超过规定的金额起点，日期是否超过有效期限；(三)账号和户名是否相符；(四)大小写金额是否一致，货币名称有无漏写、错写；(五)签字、密押、印鉴是否真实齐全；(六)款项来源、用途是否真实齐全；(七)是否超过存款余额