小规模纳税人账务处理

小规模纳税人账务处理 2010 07 20 17 12 小规模纳税人账务处理 我公司 小规模定税的 这几个月卖了考勤机 软件等 可是买进来都没开发 票 卖出去都开了销售发票了 请问进货和销售帐务应怎么处理 补开到进货 发票后应怎么处理 进货时无发票 暂估入账 借 库存商品 贷 应付账款 销售时 借 现金 银行存款或应收帐款 贷 主营业务收入 应缴税费 发票过来 冲销以前暂估的会计封路 借 应付账款 贷 库存商品 在做一笔新的 更具发票上金额 借 库存商品 贷 现金 同时结转已售产品成本 借 主营业务收入 贷 库存商品 一 征收率减按一 征收率减按 3 3 计算计算 小规模纳税人 2009 年其增值税征收率减按 3 计算缴纳 在含税销售额换成 不含税销售额时要注意征收率是 3 即 销售额 含税销售额 1 3 二 企业所得税核定征收二 企业所得税核定征收 核定征收所得税 主要是根据你的应税收入额或成本 费用 支出额来确 定的 从税务实践来看主要是以应税收入额确定 而应税收入无非是看发票开具金额是多少 或者在账务上做了多少 但一 定会与开具发票比对 也许还会与取得的发票 进货单之类的进行比对来确定 你的应税收入额 核定征收所得税的计算公式是 1 应纳税所得额 应税收入额 应税所得率或应纳税所得额 成本 费用 支出额 1 应税所得率 应税所得 率 2 应纳所得税额 应纳税所得额 适用税率 因此 根据主管税务机关核定的所得率 会以 核定所得率通知书 的形 式送达公司 计算缴纳所得税 三 纳税申报表三 纳税申报表 国税 1 按月申报 小规模纳税人增值税申报表 2 按季申报 中华人民共和国企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 B 类 地税 1 按月申报 城建税 教育费附加 地方教育费附加应该是采取综合申报 表的方式 即一个申报表申报多个税种 2 按月申报 个人所得税纳税申报表 和 扣缴个人所得税报告表 主要是代扣代缴员工的个人所得税用 四 建账四 建账 所得税采取核定征收有六个条件 其中有一条就是 依照法律 行政法规 的规定应当设置但未设置账簿的 应当采取核定征收 所以 财务人员有义务 做好应当且必须要做好建账建制工作 当然 税务机关也应当推进纳税人建账 建制工作 税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制 改善经营 管理 引导纳税人向查账征收方式过渡 对符合查账征收条件的纳税人 要及 时调整征收方式 实行查账征收 问 一 下小规模纳税人 收加盟费 1000 元 赠 800 元的产物怎 么 样做账务处 置惩罚 如何结转成本 产物促销买一赠一 是 不 是视同发卖 怎 么 样较 量争论所得税 库存商品 成本结转 感谢 一 收加盟费 1000 元 可以计入 其他营业收入 科目 二 赠 800 元的产物怎 么 样做账务处置惩罚 如何结转成本 1 收到赠品 借 库存商品 800 贷 营业外收入 800 2 发卖时 借 银行存款等 贷 主营营业收入 贷 应交税金 增值税 3 结转发卖成本 借 主营营业成本 800 贷 库存商品 800 三 产物促销买一赠一 是 不 是视同发卖 是的 四 怎 么 样较量争论所得税 1 所得税的 拂收体式格局有两种 查帐征收和审定征收 1 假如你单元属于审定征收的 按收入较量争论缴纳所得税 较量争论公式 应交所得税 收入总额 税务审定固定比例 所得税税率 2 假如你单元属于查帐征收的 按利润较量争论缴纳所得税 较量争论公式 应交所得税 利润总额 所得税税率 2 所得税税率 1 一般企业所得税的税率为 25 2 相符前提的小型微利企业 减按 20 的税率征收企业所得税 3 国度需要重点搀扶的高新手艺企业 减按 15 的税率征收企业所得税 3 管帐分录 1 提取时 借 所得税 贷 应交税金 所得税 2 结转时 借 今年利润 贷 所得税 3 上交时 借 应交税金 所得税 贷 银行存款等 小规模纳税人账务处理及纳税申报 一 税率 小规模纳税人 2009 年起统一税率为 3 不分工业商业 09 年前的税率 工业的是 6 商业的是 4 二 小规模纳税人的计算增值税的方法 计算不含税销售收入 开票总数 1 税率 计算增值税 不含税收入 税率 注意 不实行抵扣 直接计算即可 例题 南宁市金源贸易公司 2009 年是小规模纳税人 2009 年 8 月销售钢材取得零售收 入 103 000 元 当月购入钢材 80 000 元 计算当月应交的增值税是多少 计算不含税销售收入 开票总数 1 税率 103000 1 03 100000 计算增值税 不含税收入 税率 100000 3 3000 注意 另外还涉及税费 1 防洪保安费 不含税收入 0 1 100000 100 2 城建税 增值税 7 3000 7 210 3 教育费附加 增值税 3 3000 3 90 4 地方教育费 增值税 3 3000 1 30 三 申报申报方式 1 电话申报 1189967 2 申报前准备 要先计算应交的增值税和防洪保安费 主要是能核对电话申报 时的结果 3 电话申报 拨打 1189967 或 12366 按提示操作即可 只要求录入不含税收入 其他自动生成的 问大家个问题 是小规模纳税人的 我都糊涂了 如一个商店向 A 企业购进了 一个杯子 为 10 4 块钱 含增值税 0 4 元钱 由于小规模纳税人没有进销项增 值税抵扣制度 是不是商店算杯子的成本就是 10 4 元了 购进时 借 库存商 品 10 4 贷银行存款 10 4 商店卖杯子时 如 12 块时 不含增值税 如税率按 4 算的话 是不是就借 银行存款 12 48 元 贷销售收入 12 元 应交税费 应 交增值税 0 48 元 同时 结转销售成本 借 产品销售成本 贷 库存商品 是不是这样处理 请高手 教 教 我 这样处理对不对 1 正因为是小规模纳税人 帐证不全 所以核定征收 2 如果你想核算清楚 可以按正常的核算程序做帐 但是你就是无进项抵扣 按销售额和规定的税率缴纳营业税 3 由于小规模纳税人不实行税款抵扣制 因此 不论收到普通发票 还是增值 税专用发票 其所付税款均不必单独反映 可直接计入采购成本 按应付或实 际支付的价款和进项税额 借记 物资采购 原材料 管理费用 等 贷记 应付账款 银行存款 现