安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试卷

安徽省安徽省 2015 年上半年内年上半年内审师审师 内部内部审计审计基基础础 公司治理 公司治理 原原则则考考试试试试卷卷 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 一个复杂电子设备 例如示波器和显微镜 的制造商一直随产品附有厚的纸 质使用手册 现在它想减少手册的生产和运输成本 该制造商要达到这个目的 最好使用那一种媒体 A 一次写多次读介质 WORM B 数字声音磁带 DAT C 紧凑式只读存储器 CD ROM D 计算机输出的缩微印刷品 COM 2 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任 内部审计师 审计委员 会 高层管理人员 公司员工 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 是对的 D 和 都对 3 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备 并且受到了资 源方面的限制 为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时 不应考虑哪些 因素 A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化 B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家 C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门 D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要 4 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系 统的组成部分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地 面排水管处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 5 以下有关遏制舞弊行为的表述中 准确的是 遏制舞弊的首要方式是管理 高层倡导实行有效的控制系统 内部审计师有责任通过检查和评价内部控 制系统的充分性 来协助遏制舞弊行为 内部审计师应确定沟通渠道能否 向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分 可靠的信 息 A 仅有 B 仅有 和 C 仅有 D 和 6 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理 A 等级管理 B 不同专业人员组成的组织结构 C 相同专业人员组成的组织结构 D 专家独立工作的组织结构 7 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划 并确定 在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次 内部审计师想要确定进一步 的调查是否正当 最恰当的业务程序是 A 审核过去 10 年间退休金支出趋势 如果费用支出增加 就需要进一步的调 查 B 运用通用审计软件对退休金进行货币 单位抽样 并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付 C 以每个人为依据 审核退休金与医疗费用的合理性 以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效 D 运用通用审计软件对退休金进行属性抽样 并进行详细测试 以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利 8 对于经常进行新产品开发的组织来说 同时按产品和职能划分部门以及实施 双重授权制是比较适宜的 在以下组织结构中 最适合于该类型组织的结构是 A 专家官僚式 B 机械式 C 矩阵式 D 机械官僚式 9 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试 B 在内部审计师绝对确信某项内容时 才可以在业务沟通中提及该项内容 C 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实 D 内部审计师没有责任对改进提出建议 10 与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A 保证报告程序的遵循性 B 审查费用开支项目 并将各项与实际开支相核对 C 确定是否有雇员未经授权而进行开支 D 确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制 11 前期调整应该针对前期的损益表 这是因为 A 当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益 B 这是惟一调整前期财务报表的方式 C 当期损益表反映企业长期的收益能力 D 当期损益表只能反映当期的事件或估计 12 如果被审计对象的经营标准模糊不清 需要解释 那么 审计师应该 A 努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见 B 确定所涉及领域的最佳实践 并将其用作标准 C 对这些标准进行最严格意义上的解释 因为 不这么解释的话 标准不过 是接受经营状况的最低衡量指标而已 D 对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价 因为此 种分析评论毫无意义 13 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内 这些原料分别装 入特定的箱子运往某公司拍卖场销售 为降低这一过程中的各种风险 公司应 当采取如下哪些步骤 I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定 II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料 III 仅将过时原料与边角余 料销售给事前批准的购买者 IV 明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非 佣金 A II 和 III B 仅有 I C II 和 IV D I III 和 IV 14 如果面临外加的范围限制 首席审计执行官应该 A 将审计推迟到范围限制取消后进行 B 将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C 增加对该活动进行审计的频率 D 为该项目分派更多有经验的审计人员 15 以下有关审计目标的论述恰当的是 A 为了观察实地盘点 B 为了确定存货是否足以满足计划销售量 C 通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D 为了在审计报告中包括存货短缺信息 16 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是 否达到适当标准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做 的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 17 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金 用于向低收家庭提供资助 该机构被要求对家庭经济条件进行调查 资助金额与家庭规模 家庭成员的收 入 家庭中儿童的年龄以及所在学校相关 机构的内部审计师计划对该机构发 放资助基金的过程实施合规性审计 审计范围应该是 A a 该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查 B b 该机构在发放国家基金时的效率性 C c 提供给国家政府的发放报告的准确性 D d 资金能缓解家庭经济问题的充分性 18 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用 内部审计师可 能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的 A 采购钢材时采纳的技术说明书 B 仓库职能实现的节约 C 有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响 D 用业确定经济定货量的计算机程序的质量 19 为减少长期管理费用 一个组织想通过提前退休来削减工人总数 减少工 人总数的最佳方案是 A 为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B 与组织中的工会谈判 C 为满足一定退休条件的工人提供金钱激励 D 如果高级雇员不自愿退休 就以解雇威胁他们 20 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A 计算不正常数据的总数 B 检查重复数据 丢失的数据 和一定范围的数值 C 指明哪个数据项能够被测试 以及测试所使用的标准 D 确定计算的总数和进行的分析 21 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 由于预算限制无法立即找到 替代者 在审计资源减少的情况下 为了有效地完成未来的审计业务 以下哪 项选择最不合理 A 使用自我评估调查问卷来达到审计目标 B 在审计计划 审计抽样和文件编制方面使用信息技术 C 将咨询业务从审计工作日程安排表中删去 D 从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺 22 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门 受怀疑的 舞弊人员仍然继续骗取组织财务 直到两年后才被部门管理人员发现 首席审 计执行官本来应该怎样做 A 首席审计执行官应该开展舞弊调查 B 首席审计执行官应解雇欺诈者 C 首席审计执行官的行为是正确的 D 首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况 23 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任 下列哪项控制的实施 将最有助于达到这一控制目标 A 程序化终止 B 冗余硬件 C 活动日志考试用书 D 交易出错日志 24 航空机票信息报告包括舱别 购买日期和最低票价 它能用于 A 评价对公司旅行政策的遵循情况 B 确定员工旅行的成本 C 比较一个部门的实际费用与预算 D 支持业务支出税收扣除 25 为了确认虚构的或已经离职的雇员 应使用的计算机辅助审计技术是 A 平行模拟薪金总额的计算 B 薪金扣减的例外测试 C 重新计算净工资 D 跟踪检查薪金税率的变动 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得 到计量 其中的原因是很难确认以下哪项内容 A 合适的输出单位数量 B 工作人员的具体职责 C 行业标准 D 合适的投入单位数量 2 领导 管理层 外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重 要作用 高层管理者的首要职责是 A 建立和保持组织文化 B 审核财务和经营信息的可靠性和完整性 C 确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理 D 实施和监督由董事会设计的控制 3 最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在 A 对实施完美罪行的挑战 B 对工作不满意 C 对组织的财务压力 D 恶习 例如赌博的习惯 4 以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论 A 业务的目标和范围 B 所需的记录的客户人员 C 抽样计划和关键标准 D 预期的开始和结束日期 5 准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的 工作 下列各项中不属于质量保证程序发素的是 A 对内部审计师个人表现的年度评估 B 对已完成的审计工作的内部审核 C 对审计工作的监督 D 对准则合规性的外部审核 6 在该沟通链哪个环节有缺陷 A a 信息的含义不明确 B b 主管选择了错误的沟通通道 C c 主管不应该发出此类信息 D d 主管未考虑沟通中的噪音 7 选出沟通中另一个不足 A a 信息的接收者不当 应由人事部门收到备忘录再通知采购人员 B b 信息的编码不当 因采购人员不知为何终止其职务 C c 因主管和该采购人员的假期表存在冲突 将不可能得到信息的反馈 D d 应由人事部门而不是该主管发出此信息 8 职员参与控制系统的设计将带来以下好处 除了 A 增加对控制准则的接受程度 B 使得其他部门使用的评价标准更容易执行 C 使被评价者感到评价是公平的 D 使需要控制的每个人都能充分交流 9 保留工作底稿的首要目标的最佳表述是 A 有助于按有规律方式来开展业务 B 保存业务工作方案以便下次业务的再次使用 C 为最终的业务沟通提供支持 D 作为监督性复核的依据 10 如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜 可能产生哪种后 果 A 职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款 B 职员偷取证券而从不被发现 C 公司无法与其职员取得真诚合作 D 当公司职员接触保险柜时 可能没有记录 11 一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣 单位发票 的货币金额变动程度很高 该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的 错误率在 3 和 10 之间 但是不知道错误的货币量大小 在评价运用哪种具 体方式进行变量抽样时 审计师应意识到 A 由于错误大小不确定 不适合运用分层的每单位均值估计数 B 有了在这一范围内的错误率 对总体分层没有优势 C 差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率 D 差异估计和比率估计在此例中都不适用 除非总体的每个项目都存在审计 价值和账面价值 12 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 13 实现生产过程跟踪的自动化 其业务上的原因是 A a 通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出 B b 对生产过程进行更加有效的管理 C c 确定工作效率低的生产工人 D d 确定哪些供应商经常提供质量差的材料 14 在审计资源有限的情况下 以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正 确的是 审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险 预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险 风 险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量 A 仅有 B 仅有 C 仅有 D 仅有 和 15 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 16 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A 审计师可以独立于被审计者而工作 B 可以从远程看到工作底稿 从而节省了出差成本 C 审计师可以在很远的地方进入交易记录 D 如果需要 审计师可以更改公司数据 17 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形 但缺乏可靠证据 审 计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则 A 辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容 B 将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议 C 不对可能的误报进行测试 因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批 准 D 未经业务客户同意就扩大审计工作方案 以确定误报发生的最可能情形 18 以下 对于内部审计章程的陈述不正确 A 他确定了内部审计部门的责任和权限 B 列明内部审计部门所需要的最低限度的资源 C 为评估内部审计部门提供依据 D 应得到高级管理层和董事会批准 19 以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是 A 设计控制制度 B 起草控制制度的程序 C 在执行之前审查控制制度 D 安装控制制度 20 当舞弊调查的调查阶段告一段落 而且调查人员已经收记到足够用以约束 和起诉舞弊者的证据时 下一步审计师应该做什么 A 向公司法律顾问提交审计报告草稿 B 为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿 C 将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿 D 什么都不作 因为调查已经完成 21 内部审