2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题二.doc

2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题二国税卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是( )。 A纳税人同类应税消费品的最低价格 B纳税人同类应税消费品的平均价格 C纳税人同类应税消费品的最高价格 D税务机关核定计税价格 2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额 D饭店提供餐饮服务并销售酒水 3增值税的免税、减税项目由( )规定。 A国家税务总局 B财政部 C国务院 D全国人民代表大会 4某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为( )元。 A25000 B27594 C28125 D29250 5根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是( )。 A烟叶 B照相机 C竹筷子 D实木地板 6关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是( )。 A纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格 B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据 C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定 D受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70为计税依据 7依据新企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、 )。 A依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 8根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是( )。 A在外留学人员回国服务，购买1辆自用进口小汽车 B长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C设有固定装置的非运输车辆 D武警部队列入装备订货计划的车辆 9税务机关应当在收到纳税人税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。 A10 B15 C20 D30 10扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定向税务机关申请( )。 A延期申报 B纳税担保 C延期缴纳税款 D欠缴税款 11税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的( )。 A税源管理工作 C税款征收工作 C税务稽查工作 D税务行政复议工作 12对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在( )年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A1 B2 C3 D5 13在税务稽查时，按照会计核算的相反顺序进行检查的方法，称为( )。 A全查法 B抽查法 C顺查法 D逆查怯 14按照税收征管法规定，采取税收强制执行措施前，必须报经( )批准。 A县级以上人民政府 D县级以下税务分局、税务所 C县级以上人民法院院长 D县以上税务局(分局)局长 15税收执法监督包括有事前、事中、事后三种监督形式，下列属于事中监督的是( )。 A规范性文件会签制度 B重大税务案件审理制度 C税收执法检查制度 D复议应诉制度 16最高人民法院、最高人民检察院( )提出法律案。 A只能向全国人大 B既可以向全国人大又可以向全国人大常委会 C只能向全国人大常委会 D既无权向全国人大又无权向全国人大常委会 17行政机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避。这体现了行政法的( )原则。 A高效便民 B合理行政 C诚实守信 D程序正当 18行政复议调解书送达前申请人反悔的，复议机关应当(： )。 A中止复议，要求申请人与被申请人自行和解 B强制执行行政复议调解书 C及时作出行政复议决定 D告知申请人向法院起诉 19行政诉讼被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内向法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。 A5 B7 C10 D15 20行政赔偿的构成要件不包括( )。 A侵权行为主体 B主观故意 C损害事实 D因果关系 21下列关于税法适用原则的表述，错误的是( )。 A特别法优于普通法原则 B法律不溯及既往原则 C旧法优于新法原则 D法律优位原则 22徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达( )万元以上的，应予刑事立案。 A1 B5 C10 D20 23企业所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的办法，企业分月或分季预缴时，应在月份或者季度终了后( )内，向税收务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。 A10 日 B15日 C4个月 D5个月 24行政诉讼的被告只能是( )。 A行政机构 B行政机关或者法律法规授权的组织 C行政机关及其负责人 D行政机关委托的组织 25纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是( )。 A5 B5 C0.5 D0.05二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。) 26凡在我国境内从事( )业务的单位和个人，都是增值税的纳税人。 A销售货物 B提供加工、修理、修配劳务 C从事广告设计业务 D进口货物 27根据增值税有关规定，下列情形属于不得抵扣的进项税额有( )。 A用于对外投资的外购货物 B用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 D用于免税项目的购进货物或应税劳务 28下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，表述正确的有( )。 A采取直接收款方式销售货物的，为销售合同签订的当天 B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C将委托加工货物无偿增与他人的，为货物移送的当天 D进口货物，为报关进口的当天29下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算征收应纳消费税额的有( )。A卷烟 B游艇 C粮食白酒 D啤酒30下列选项不属于新企业所得税法所规定的纳税人为( )。A居民企业 B个人独资企业C非居民企业 D合伙企业31按新企业所得税法规定，下列应征税的收入项目有( )。A. 销售货物收入与提供劳务收入B转让财产收入C财政拨款 D国债转让收入 32按照税收征管法的规定，下列措施属于税收保全措施的有( )。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 33依照税收征管法的规定，税务机关针对纳税人( )情况，有权核定其应纳税额。 A依照法律、行政法规的规定可以不设置财簿的 B税务稽查发现有偷税行为的 C申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D长期经营亏损的 34税务机关采取( )方式送达文书，必须有税务文书送达回证。 A直接送达 B留置送达 C邮寄送达 D公告送达 35税收执法责任制的内容，除包括岗位职责外，还包括有( )。 A工作规程 B评议考核 C行政处分 D过错追究 36行政机关实施行政许可行为属于( )。 A依职权的行政行为 B要式行政行为 C行政确认行为 D具体行政行为 37根据立法法规定，全国人大及其常委会不得授权国务院立法的事项主要包括( )。 A有关司法制度的事项 B有关犯罪和刑罚的事项 C有关财政、税收的基本制度的事项 D对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚的事项 38下列各项中，属于税法构成要素的有( )。 A税务机关 B纳税义务人 C征税对象 D税率 39下列选项符合行政处罚听证程序要求的有( )。 A行政机关应当在举行听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点 B当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避 C除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应公开举行 D听证由行政机关指定的本案调查人员主持 40当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取( )措施。 A到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款 B根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C申请人民法院强制执行 D向人民法院提起行政诉讼 41刑法规定的只能由税务人员构成的职务犯罪有( )。 A滥用职权罪 B徇私舞弊拒不移交刑事案件罪 C徇私舞弊不征、少征税款罪 D徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 42以下关于抗税罪的说法中，表述正确的有( )。 A扣缴义务人可以单独构成抗税罪的主体 B抗税罪的犯罪主体是特殊主体 C单位不能构成抗税罪的主体 D抗税罪是一种行为犯罪 43在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。 A罚金 B银行罚息 C赞助支出 D个人所得税税款 44从与民事法律行为对比的角度看，传统行政法理论认为，行政行为具有的特征包括( )。 A强制性 B单方意志性 C执行性 D不具有可诉性 45复议申请人不服省部级行政机关作出的行政复议决定，可以选择( )。 A向国务院申请行政复议 B向国务院申请最终裁决 C向人民法院起诉 D向原复议机构申请复议三、判断题(共15题，每题1分，正确的打“”，错误的打“”，共15分，请将正确答案填在括号内。) 46纳税人在申请延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月。 ( ) 47对甲企业委托个体经营者加工的应税消费品，一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费税。 ( ) 48按照新企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按18的税率征收企业所得税。( ) 49按照新企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额15以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( ) 50根据现行增值税一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税。 ( ) 51生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。 ( ) 52税务机关在征收税款时，应给税人开具完税凭证，但对于纳税人不索取且不影响税款缴纳的，本着提高工作效率和节约征税成本原则，也可以不开具完税凭证。 ( ) 53法具有概括性，它不针对具体的人和事，可以反复适用。 ( ) 54行政许可申请书需要采用格式文本的，行政机关应当有偿提供。 ( ) 55当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。 ( )56申请人对税务机关的征税行为不服，可以直接向人民法院起诉。 ( )57税务行政制裁包括税务行政处罚和税务行政处分。 ( ) 58税务处理决定书所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。 ( ) 59新的企业所得税法规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 ( )60税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。 ( ) 四、综合题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分。请将正确答案的标号填在括号内。) () 2006年10月，北京市某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元，当月发生如下经济业务： (1)10月8日，向某商场销售电视机120台，因购货数量较大给与对方5折扣，开具给商场增值税专用发票上不含税价款为570000元。 (2)10月10日，发货给外省分支机构100台用于销售，并支付运杂费共计2800元，其中，取行运输单位开具的货票上注明的运费2000元。 (3)10月13日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧电视机折价为600元。 (4)10月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为200000元，增值税税额为34000元，已通过认证。 (5)10月21日，从国外购进两台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18000元。 根据上述资料，计算回答下列问题： 61. 该厂第(1)笔业务的销项税额为( )元。 A96900 B100000 C150000 D168000 62该厂第(2)笔业务的准许抵扣的进项税额为( )元。 A140 B175 C196 D280 63该厂第(3)笔业务的销项税额为( )元。 A10200 B56000 C74800 D85000 64该厂10月份发生业务的销项税额为( )元。 A119000 B148000 C266900 D272000 65该厂10月份应纳增值税为( )元。 A2160C0 B227860 C232760 D237860 (二) 某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2007年7月制造轮胎20件，其中：有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车(气缸容量10升)230辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆用于偿还所欠货款，其余全部销售；本月还特制5辆(气缸容量16升)小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。 已知：普通小汽车不含税销售价格为100000元辆，特制小汽车生产成本为63000元辆，小汽车的成本利润率为8，小汽车(气缸容量15升以下)消费税税率为3，小汽车(气缸容量15升至20升)消费税税率为5，汽车轮胎消费税税率为3，车辆购置税税率为10。要求：根据所给资料，计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)： 66汽车轮胎应纳消费税为( )元。 A72 B120 C14040 D28080 67普通小汽车应纳消费税为( )元。 A600000 B660000 C690000 D807300 685辆特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为( )元。 A63000 B7014433 C315000 D35810526 69该企业当月应纳车辆购置税为( )元。 A100000 B130900 C13507216 D300000 70该企业当月应纳消费税总额为( )元。 A807372 B70797726 C70792926 D707857262009年税收执法资格考试模拟试题国税卷二参考答案 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。)1 C 2. A3C4A5D6A