公司固定资产管理制度

优邦学教育集团固定资产管理制度（暂行） 为加强集团固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维修、调剂、清查和报废等工作，更好的发挥固定资产的使用价值，根据国家相关规定，并结合集团实际使用情况，制定本规则。一、固定资产的标准固定资产是指单位单价在1000元以上且使用期限超过1年的房屋、建筑物、电子设备、运输设备及其他与教学、经营相关的设备、器具、工具等；购建的大批同类资产也作固定资产管理，如办公桌椅、培训桌椅、文件柜、茶水柜等。二、固定资产的折旧标准固定资产类别折旧年限 净残值率1、房屋建筑 30 5%2、电子设备 5 5% 3、办公家具 8 5% 4、运输设备 6 5% 5、其它设备 5 5%3、 管理职责 固定资产管理实行账务管理与实物管理相结合的管理制度，按照统一领导，分层归口管理的原则，明确相关部门职责。相关部门管理职责如下：（1） 资产管理部门：负责固定资产管理制度的制定与修改，固定资产台账、编号、维护信息及实物清查盘点；按规定办理有关固定资产入库、验收、调配、管理、办理报废审核手续，每年与财务部门明细账及使用部门核对；定期或不定期检查固定资产的保管、维修和使用情况等工作；（2） 资产采购部门：负责外购固定资产的招标、采购、参与验收、款项结算、质保期内退换或维修联系等管理工作；（3） 资产使用部门：负责本部门新增固定资产购置论证、申请及验收；建立本部门固定资产台账，定期与资产管理部门核对；固定资产的保管、使用维护、定期清查等管理工作，对资产完好性负责；（4） 财务部门：负责固定资产的账务处理、计提折旧，配合资产管理部门清查盘点及相关内控流程控制、资金调配等工作。四、固定资产的购置1、各部门需购置或增加固定资产，需填写物资采购申购单，由部门负责人、分管部门领导、资产管理部、分管采购领导及总经理批准2、经批准后，由采购部安排专人负责，按照物资采购工作管理制度及流程进行采购。3、对于批量采购的固定资产在申请前需组织充分的论证，单件物资金额在3万元及以上、单项批量物资金额在5万元及以上的物资采购论证，应通知集团采购部参加。五、固定资产的验收1、固定资产的验收必须由物资部门严格按照流程办理，需求部门为验收的主体，资产管理部门为监督验收的组织者，采购经办人员需配合验收。2、固定资产验收，需求部门、采购部门、物资管理部门应依据合同对产品的品牌、规格、型号、数量、物资设备的完好情况进行验收，验收合格的办理验收手续，验收不合格的物资由采购部门作退换货处理。3、固定资产验收合格后由资产管理部门填写验收报告，其中应详细填写固定资产名称、供货商、规格型号、单位数量，一式三份，由需求部门、采购部门、资产管理部门共同签字确认后，一份交采购留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份由资产管理部门留存作为入库依据并更新固定资产台帐，落实使用责任人。六、固定资产的减少6.1固定资产的调拨1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产调拨申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。6.2固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。6.3固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。七、固定资产编号编号原则：按单位及所在部门的首位大写字母代码及顺序号取得年月编制。1、房屋建筑物 代码为012、办公机器设备 代码为023、其他设备 代码为03如：财务部2010年6月购置一台计算机，则编号为JSJCW02001201006 JSJCW 02001 201006 首写字母 代码及顺序号 购置年月八、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应由管理部门填写“固定资产盘点明细表”（注意，明细表中固定资产的名称、规格、型号必须与固定资产登记卡保持一致），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与财务部提供的固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。11、 本制度从下发之日起执行，解释权归开发保障部。附：固定资产购置图解各部门根据需要填写资产购置申请单，报部门领导审批管理部门根