备考2011《注会税法》－习题班章节练习试题

备考 2011 注会 税法 习题班章节练习试题 第一章 税法概论（答案分离版） 一、单项选择题 确的是（ ）。 列说法不正确的是（ ）。 实际负担税款的单位和个人 双方权利义务共同指向的客体或标的物 计算税额的尺度 对课税对象质的界定 以将税法分成（ ）。 ）。 担能力小的应少纳税或不纳税 多纳税，反之少纳税 能朝令夕改，变化不定 同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平 ）。 要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。 部属于地方政府固定收 入的是（ ）。 正确的是（ ）。 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权 件应开始适用刑事调查程序 正确的是（ ）。 问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系 别法优于普通法 务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权 以层层下放 二、多项选择题 ）。 确的有（ ）。 法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的 财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础 税必有法，无法不成税 列说法正确的有（ ）。 地增值税全部采用超率累进税率 转税的税种均有税目 税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定 确的有（ ）。 分为税收基本法和税收普通法 分为税收实体法和税收程序法 法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 分为国内税法和外国税法 确的是（ ）。 治区直辖市的人大及其常委会均可以制定地方性税收法规 治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章 C.税收征收管理法实施细则是税收行政法规 D.税务代理试行办法是税收部门规章 法正确的有（ ）。 务院有增减税目的权利 务院有调整税率的权力 家税务主管部门有税法的解释权 级人民政府有本地区地方税法的解释权 述正确 的有（ ）。 船税属于财产和行为税类 照海关法及进出口关税条例等有关规定执行 要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用 般不存在税负转移或转嫁问题，所以所得税类税种称为直接税 ）。 保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税 银行金融企业缴纳的所得税 源税 确的有（ ）。 出行政复议决定 务行政复议机关不负责办理赔偿 以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼 依法对纳税主体违反税法尚未构成犯罪，但应承担相应法律责任的行为实施制裁措施的权力其处罚种类包括（ ）。 答案部分 一、单项选择题 1. 【正确答案】： C 【答案解析】： 无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 【该题针对 “税收概论 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051736】 2. 【正确答案】： A 【答案解析】： 选项 A 中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。 【该题针对 “税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051739】 3. 【正确答案】： D 【答案解析】： 按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项 A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项 B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项 C。 【该题针对 “税法的分类 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051745】 4. 【正确答案】： B 【答案解析】： 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化 不定，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 【该题针对 “税收立法原则 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051747】 5. 【正确答案】： A 【答案解析】： 全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。 【该题针对 “税收执法权的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051750】 6. 【正确答案】： A 【答案解析】： 营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源 税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享 75%，地方分享 25%。 【该题针对 “中央政府与地方政府税收收入的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051768】 7. 【正确答案】： C 【答案解析】： 城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。 【该题针对 “中央政府与 地方政府税收收入的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051770】 8. 【正确答案】： D 【答案解析】： 为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。 【该题针对 “税务检查权和执法权 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051773】 9. 【正确答案】： D 【答案解析】： 地区性地方税收的立法权应 只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 【该题针对 “税法的概论 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051775】 二、多项选择题 1. 【正确答案】： 答案解析】： 工商行政机关没有税收征收权。 【该题针对 “税收法律关系 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051777】 2. 【正确答案】： 答案解析】： 税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是 维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 【该题针对 “税法地位和其他法律的关系 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051778】 3. 【正确答案】： 答案解析】： 税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。 【该题针对 “税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051779】 4. 【正确答案】： 答案解析】： 按照税法征收对象的不同，对流转额课税的税法和对所得额课税的税法，还有 对财产、行为征税的税法、对自然资源课税的税法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法。 【该题针对 “税法的分类 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051780】 5. 【正确答案】： 答案解析】： 各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持 “统一税法 ”的原则，因此目前，除了海南省、民族自 治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政 府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章；税收征收管理法实施细则是国务院颁布的税收行政法规；税务代理试行办法是税收部门规章。 【该题针对 “税收立法 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051781】 6. 【正确答案】： 答案解析】： 经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权，故选项 C 不正确。【该题针对 “税收立法权的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051782】 7. 【正确答案】： 答案解析】： 选项 C，所得税类的税种，主要是在国民收入形 成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。 【该题针对 “税法的概论 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051783】 8. 【正确答案】： 答案解析】： 国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税 （开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 【该题针对 “税收执法权的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051784】 9. 【正确答案】： 答案解析】： 税务行政复议机关中负责税收法制工作的机构具体办理行政复议事项，包括办理行政复议案件的赔偿事项。 【该题针对 “税收执法权的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051785】 10. 【正确答案】： 答案解析】： 税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、 罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。 【该题针对 “税收执法权的划分 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10051786】 第二章 增值税法（答案分离版） 一、单项选择题 当缴纳增值税的是（ ）。 合增值税有关规定的是（ ）。 行即征即退 50%的政策 半缴纳增值税 值税实行即征即退政策 收增值税 列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 0 万元以上的从事货物生产的纳税人 00 万元以上的从事货物批发的纳税人 0 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 0 万元以下，会 计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 列项目适用 17%税率征税的是（ ）。 托方提供纸张） 许扣除进项税额的项目是（ ）。 010 年 3 月末盘点时发现， 上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为 117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少 38140 元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本 5600 元。进项税额转出额为（ ）元。 2009 年 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发 票取得含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 元（原值为 4 万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 ）。 时也承担农机修理业务 水 值税一般纳税人） 3 月份销售 抗生素药品 117 万元（含税），销售免税药品50 万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。 述错误的是（ ）。 缴纳增值税 自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记 然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按 5%预征率计算缴纳增值税 合增值税免税并退税政策的是（ ）。 的免税货物出口的 2009 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额 元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 180万元，外销货物取得收入 115 万美元（美元与人民币的比价为 1： 该企业适用增值税税率 17，出口退税率为 13。该企业 6 月应退的增值税为（ ）万元。 合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 向报关地海关申报纳税 律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报 纳税 其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 二、多项选择题 于增值税征收范围的有（ ）。 业销售其自主开发生产的动漫软件 ）自产货物实行免征增值税政策。 列说法正确的有（ ）。 ）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 得再转为小规模纳税人 票，因此销售的所有都是免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续 同时符合以下（ ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。 格主管部门批准设立的行政事业性收费 计算增值税符合规定的计税方法有（ ）。 010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，均应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额 须“先比对、后抵扣” 法正确的有（ ）。 多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） 实际销售额计算缴纳增值税 得从计税销售额中扣减折扣额 2009年 6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为 1000万元，并在当月通 过认证，支付运费 10 万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得得含税销售收入 1200 万元和 180 万元。当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得收入 206 万元。则以下陈述正确的是（ ）。 元 70 万元 万元 元 列混合销售应当征收增值税的有（ ）。 销售电话充值卡 销售空调，对 B 负责上门安装空调 列说法正确的有（ ）。 其机构所在地主管税务机关申报纳税 括收取的销项税额 税义务发生时间为为发行电量的当天 税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额 般纳税人）， 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，下列表述正确的是（ ）。（增值税出口退税 率 13，汇率为 1： 4866 元 6738 元 元 128 元 列说法正确的是 （ ）。 适用“免、抵、退”方法计算应退税额 当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起 15 日内缴纳税款 分别核算，未分别核算的，由主管税务机 关核定货物或应税劳务的销售额 逾期 (超过合同约定时间 )未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税 列说法错误的是（ ）。 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 货物发出的当天 收到受托人送交货款的当天 列说法正确的有（ ）。 高开票限额为一千万元及以上的，由地市级财政部门审批 得开具增值税专用发票 给消费者，不得开具增值税专用发票 能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款 三、计算题 2009 年 3 月份发生以下业务： （ 1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价 30000 元，另外企业自己 负担并支付价外补贴。另支付运输企业运费 ，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；（ 2）将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 5000 元； （ 3）某卷烟厂将收回的烟丝的 20%直接销售，取得不含税销售额 35000 元， 80%用于生产 A 牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱，取得不含税销售额 416500 元； （ 4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本 8600 元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 32360 元（包括买价 30000 元，运输成本 1860 元，装卸费 500 元）。 （取得的发票均在本月认证并抵扣） 要求：根据上述资料，计算下列问题： （ 1）卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额； （ 2）本月应纳增值税的进项税； （ 3）本月的进项税转出额； （ 4）某卷烟厂本月应纳增值税 . 2009 年 3 月发生以下业务： （ 1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发 140 套，每套零售价 元，实际收取价款 86 万元； （ 2）销售自产沙发 30 套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额 24 万元； （ 3）新设计生产整体办公家具 5 套作为利润向投资者分配，每套成本价 2 万元，成本利润 率为 10，市场上无同类家具销售价格； （ 4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额 40 万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款 12 万元，月末实收 12 万元； （ 5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款 80 万元，同时支付运费 2 万元，取得 了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中 10。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （ 1）计算向消费者销售沙发的销项税额； （ 2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额； （ 3）计算办公家具用于利润分配的销项税额； （ 4）计算为宾馆定做家具的销项税额； （ 5）计算购进原木可以抵扣的进项税额； （ 6）计算本月应缴纳的增值税。 四、综合题 营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2009 年 1 月相关经营业务如下： （ 1）进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、购货佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的 运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元，已取得海关的完税凭证和运费发票； （ 2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 元，该化妆品无同类产品市场价格； （ 3）收购免税农产品一批，支付收购价款 70 万元、运输费用 10 万元，当月将购回免税农产品的 30%用于公司饮食部； （ 4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用 20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10万元 （占支付金额的 5%），经查实应由运输单位赔偿； （ 5）将进口化妆品的 80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额 650 万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额 元； （ 6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元； （ 7）取得化妆品的逾期包装押金收入 元； （ 8）当月购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付 价款为 20 万元，同时销售 2006 年购进的小汽车，开具普通发票取得收入 元。 （注：关税税率 20%，化妆品消费税税率 30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （ 1）计算该公司进口环节应缴纳的关税； （ 2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税； （ 3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税； （ 4）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； （ 5）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； （ 6）计算该公司销售小汽车应纳的增值税； （ 7）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； （ 8）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； （ 9）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； （ 10）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 答案部分 一、单项选择题 1. 【正确答案】： D 【答案解析】： 广告公司的广告收入、邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税。 【该题针对 “增值税征税范围 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054633】 2. 【正确答案】： D 【答案解析】： 再生水实行免征增值税政策；利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退的政策；对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税 100%先征后退的政策。 【该题针对 “增值税征免规定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054634】 3. 【正确答案】： C 【答案解析】： 年不含税销售额不低于 30 万元的，会计核算健全的从事生产的纳税人也可以认定为增值税一般纳税人。 【该题针对 “一般纳税人及小规模纳税人 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054635】 4. 【正确答案】： C 【答案解析】： 选项 增值税税率是 13%。 【该题针对 “税率与征收率的确定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054636】 5. 【正确答案】： A 【答案解析】： 途中材料合理损耗的部分，允许抵扣进项税。 【该题针对 “进项税额的抵扣 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054637】 6. 【正确答案】： D 【答案解析】： 进项税额转出（ 38140 520） （ 1 13%） 13% 520（ 1 7） 7% 560017 ） 【该题针对 “进项税转 出 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054638】 7. 【正确答案】： B 【答案解析】： 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税。 应纳增值税 8（ 1 3） 3% 1 3%） 2 元） 【该题针对 “应纳税额的计算 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054639】 8. 【正确答案】： A 【答案解析】： 选项 B、 C 属于增值税混合销售；选项 D 属于营业税混合销 售。 【该题针对 “混合销售与兼营 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054640】 9. 【正确答案】： B 【答案解析】： 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额 当月免税项目销售额 当月全部销售额 0117（ 1 17%） 50 元），应纳税额 117（ 1 17%）17%（ 元）。 【该题针对 “进项税额的抵扣 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054641】 10. 【正确答案】： D 【答案解析】： 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按 3%预征率计算缴纳增值税。 【该题针对 “增值税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054642】 11. 【正确答案】： B 【答案解析】： 选项 A，应该是不免税也不退税；选项，应该是不免税也不退税；选项，应该是免税但不予退税。 【该题针对 “增值税征免规定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054643】 12. 【正确答案】： C 【答案解析】： 根据 “免、抵、退 ”的计算方法 ，当期不予抵扣或退税的税额 115 17 13） 元）； 应纳增值税 18017（ 元）； 免抵退税额 1153 元）； 应退税额 元）。 【该题针对 “出口退税处理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054644】 13. 【正确答案】： A 【答案解析】： 固定业户到时外县市销售货物或者提供劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动证明，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地主管税 务机关申报缴纳税款。非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 【该题针对 “增值税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054645】 二、多项选择题 1. 【正确答案】： 答案解析】： 邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。 【该题针对 “增值税 征税范围 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054646】 2. 【正确答案】： 答案解析】： 以垃圾为燃料生产的电力、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母 页岩为原料生产的页岩油适用自产货物实行增值税即征即退的政策。 【该题针对 “增值税征免规定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054647】 3. 【正确答案】： 答案解析】： 税务机关对新开业的企业（非商贸企业）预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人。 【该题针对 “一般纳税人的认定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054648】 4. 【正确答案】： 答案解析】： 同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； 所收款项全额上缴财政。 【该题针对 “增值税征税范围 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054649】 5. 【正确答案】： 答案解析】： 当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。 【该题针对 “销项税额的确定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054650】 6. 【正确答案】： 答案解析】： 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以 旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。 【该题针对 “销项税额的确定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054651】 7. 【正确答案】： 答案解析】： 商场本月销项税（ 1200 180） （ 1 17%） 17% 元），进项 税 100017% 107% 元），商场本月应缴纳增值税 元）。小规模纳税人应缴纳增值税 206（ 1 3%） 3% 6（万元） 【该题针对 “应纳税额的计算 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054652】 8. 【正确答案】： 答案解析】： 选项 A，属于兼营行为。选项 B 应当分别缴纳增值税和营业税。 【该题针对 “增值税征税范围 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054653】 9. 【正确答案】： 答案解析】： 电力产品增值税的 计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。 【该题针对 “增值税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054654】 10. 【正确答案】： 答案解析】： 免抵退税不得免抵额 2000（ 17% 13%） 13200（ 17% 13%） 10728（元）；应纳税额 15000017%（ 36800017% 58007% 10728） 26738（元）；当期免抵退税额 200013% 1320013% 34866（元） ；当期应退税额 26738（元）；当期免抵税额 34866 26738 8128（元）。 【该题针对 “出口退税处理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054655】 11. 【正确答案】： 答案解析】： 外贸企业委托其他外贸企业代理出口适用 “先征后退 ”的计算方法。 【该题针对 “销项税额的确定 ,增值税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054656】 12. 【正确答案】： 答案解析】： 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；委托其他纳税人代销货 物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天 【该题针对 “增值税征收管理 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054657】 13. 【正确答案】： 答案解析】： 专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为一千万元及以上的，由省 级税务机关审批。 【该题针对 “增值税专用发票的规定 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054658】 三、计算题 1. 【正确答案】： （ 1）卷烟厂收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额 烟叶收购价 款 （ 1 10%）烟叶税 13%运输费 7% 30000（ 1 10%） 30000（ 1 10%） 20%13% 10007% 5218（元） （ 2）某卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额； 收购烟叶的进项税合计 5218（元） 加工费进项税 500017% 850（元） 某卷烟厂本月应缴纳的增值税进项税 5218 850 6068（元） （ 3）转出进项税 3000017% 1860（ 1 7%） 7% 5240 （元） （ 3）某卷烟厂本月应纳增值税销项税额进项税额（ 416500 35000） 17% 6068 5240 75927（元） 【该题针对 “应纳税额的计算 ”知识点进行考核】 【答疑编号 10054659】 2. 【正确答案】： （ 1）向消费者销售沙发的销项税 140 1 17） 17 元） （ 2）向本企业职工销售自产沙发的销项税额 30 1 17） 17 元） （ 3）办公家具用于利润分配的销项税额 2（ 1 10） 517 元） （ 4）为宾馆定做家具的销项税额 1217 元） （ 5）可 以抵扣的进项税 （ 8013 27） （ 1 10） 元） （ 6）本月应缴纳的增值税 元） 【答疑编号 10054660】 四、综合题